包括哪些
預(yù)算管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涵蓋了一系列的程序、規(guī)則和策略，旨在確保企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃、成本控制和資源分配得以有效實施。具體來說，這包括：
1. 預(yù)算編制：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，各部門制定詳細(xì)的收入預(yù)測和支出計劃。
2. 預(yù)算審批：高層管理者對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。
3. 預(yù)算執(zhí)行：在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動和資金使用。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，對比實際與預(yù)算的差異。
5. 預(yù)算調(diào)整：根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)需求，適時調(diào)整預(yù)算方案。
作用和意義
預(yù)算管理制度對企業(yè)運營具有多重作用：
1. 戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算明確了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)指標(biāo)。
2. 資源優(yōu)化：通過預(yù)算，企業(yè)能合理分配資源，避免浪費，提高效率。
3. 控制風(fēng)險：預(yù)算為企業(yè)的財務(wù)活動設(shè)定了邊界，降低財務(wù)風(fēng)險。
4. 績效評估：預(yù)算執(zhí)行情況是評價部門和個人績效的重要依據(jù)。
5. 決策支持：預(yù)算數(shù)據(jù)為企業(yè)決策提供了可靠的信息基礎(chǔ)。
重要性
預(yù)算管理制度的重要性不容忽視：
1. 管理工具：它是企業(yè)管理的有力工具，幫助管理層把握企業(yè)運營的整體狀況。
2. 溝通橋梁：預(yù)算編制過程促進(jìn)了部門間的溝通與協(xié)作，統(tǒng)一了行動方向。
3. 穩(wěn)定性保障：預(yù)算為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了財務(wù)上的保障，減少了不確定性。
4. 法規(guī)遵守：預(yù)算管理有助于企業(yè)遵守財務(wù)法規(guī)，防止違規(guī)行為。
5. 市場競爭力：良好的預(yù)算管理能提升企業(yè)的市場競爭力，增強其應(yīng)對市場變化的能力。
預(yù)算管理制度的建立和完善，需要企業(yè)全員參與，持續(xù)改進(jìn)。它不僅是一種財務(wù)工具，更是推動企業(yè)健康發(fā)展的重要機制。在實踐中，我們要不斷學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的預(yù)算管理理念，結(jié)合自身實際情況，打造適合本企業(yè)的預(yù)算管理體系，以實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)。
預(yù)算管理制度范文
第1篇 一小學(xué)校經(jīng)費預(yù)算管理制度
區(qū)一小學(xué)校經(jīng)費預(yù)算管理制度
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理,加強民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。
第一條 預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅持依法理財,嚴(yán)格經(jīng)費管理,堅持民主理財,做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條 預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點,略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點項目經(jīng)費的安排,嚴(yán)格控制公務(wù)費的開支。
第三條 經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算,對下年度收支情況認(rèn)真匡算,制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案,提出經(jīng)費安排的初步意見,提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。
第四條 經(jīng)費管理辦法:量入為出,指標(biāo)分解,分片使用,統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費),由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費,根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理,并加強督促,嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人,要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條 經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會計年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前,學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底,由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》,經(jīng)校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達(dá)的專項經(jīng)費,必須?？顚Ｓ?。
4、各項費用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支,由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告,報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時,必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見,報校長審簽后,由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后,由校長簽字認(rèn)定才能支付,并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審),然后由分管校長審核,最后報校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包,獨立核算,學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附:關(guān)于公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國國財政部教育部制定的《中小學(xué)校會計制度》規(guī)定:
一、公務(wù)費:
1、辦公費:因辦理公務(wù)而發(fā)生的費用,包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品,報刊雜志費,印刷費,宣傳費。
2、差旅費:機關(guān)行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關(guān)行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費:教學(xué)辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設(shè)備維修費:行政辦公設(shè)備發(fā)生的維修費用。
6、學(xué)校組織的黨支部活動費,教工團(tuán)員活動費,老年人活動費,關(guān)工委活動費等。
7、支教費:由學(xué)校指派,支持邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)教學(xué)而發(fā)生的經(jīng)費。
8、教職工培訓(xùn)費:為提高教學(xué)和業(yè)務(wù)水平而組織培訓(xùn)發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務(wù)費:是指為開展教學(xué)活動所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費用。
1、教學(xué)業(yè)務(wù)費;教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品。活動課、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習(xí)費:實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習(xí)費用。
3、文體維持費:音美體育器材,訓(xùn)練比賽補貼。
4、理科實驗班費:奧賽培訓(xùn)、集訓(xùn)和參賽費用,聘請教練勞務(wù)費等。
5、學(xué)?？萍脊?jié)、體育節(jié)、藝術(shù)節(jié)費用。
6、社會實踐活動費:寒暑假學(xué)工、學(xué)農(nóng)、走進(jìn)社區(qū)、高中新生軍訓(xùn)費用。
7、教研組活動費。
8、教學(xué)設(shè)備維修費。
9、教學(xué)業(yè)務(wù)會議費。
10、教學(xué)差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務(wù)招待費。
13、其他。
三、設(shè)備購置費:
l、儀器設(shè)備:教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機電設(shè)備、電教設(shè)備。多媒體設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、標(biāo)本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設(shè)備:音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設(shè)備:由學(xué)校購置的各類教育教學(xué)圖書。
4、一般設(shè)備。學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。
第2篇 a學(xué)校預(yù)算管理制度
學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于學(xué)校預(yù)算的管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
為加強學(xué)校財務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實際,特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理,權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預(yù)算。
2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué)校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通過實際情況與預(yù)算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預(yù)算時做到保證重點,兼顧一般。
4、學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障,各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé),對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時,應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定,凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列;在編制其他收入時,應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則,各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分,支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時,應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量力而行”,對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預(yù)算時,應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”,在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理,要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃,匯總編制預(yù)算方案,并于12月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論,經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第3篇 學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度范文
預(yù)算管理是財務(wù)管理的主要任務(wù)，應(yīng)貫穿預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國國預(yù)算法》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等規(guī)定，特制定本辦法。
1. 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
2. 編制預(yù)算的原則
2.1. 政策性原則：編制預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。
2.2. 可靠性原則：編制預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。收入預(yù)算要留有余地，對沒有把握的收入項目和數(shù)額，不能打入收入預(yù)算;必要的支出預(yù)算要打足，不能留硬缺口。
2.3. 合理性原則：編制預(yù)算要做到合理安排各項資金，尤其要合理安排各項支出項目。
2.4. 完整性原則：學(xué)校的各項收支均要納入單位預(yù)算進(jìn)行管理。
2.5. 統(tǒng)一性原則：編制預(yù)算時要按照國家統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和統(tǒng)一口徑、程序和計算依據(jù)填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。
3. 預(yù)算編制的方法
按照《規(guī)則》的有關(guān)要求，在編制正式的預(yù)算前要做好準(zhǔn)備工作：首先總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，掌握財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動及有關(guān)資料的變化，找出影響本期預(yù)算的各種因素，同時應(yīng)剔除上年一次性或臨時性的因素;其次要客觀分析預(yù)算年度事業(yè)計劃和有關(guān)政策對預(yù)算的影響;最后要正確領(lǐng)會上級有關(guān)部門對事業(yè)單位預(yù)算編制的有關(guān)要求。
3.1. 收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算由財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入構(gòu)成。
3.1.1. 財政補助收入應(yīng)依據(jù)財政部門和上級主管部門核定的本年度預(yù)算定額指標(biāo)和補助標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.1.2. 上級補助收入應(yīng)按上級主管部門核定的定額和補助標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.1.3. 事業(yè)收入對于我校來說主要是開展教學(xué)業(yè)務(wù)活動取得的事業(yè)收入。事業(yè)收入數(shù)應(yīng)根據(jù)預(yù)計的學(xué)生人數(shù)，結(jié)合物價部門制定的收費標(biāo)準(zhǔn)計算;
3.1.4. 經(jīng)營收入按預(yù)計的業(yè)務(wù)量合理預(yù)計;
3.1.5. 附屬單位上繳收入按附屬單位預(yù)計的收入編制。
3.2. 支出預(yù)算的編制
支出預(yù)算由事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出和附屬單位補助支出構(gòu)成。主要編制事業(yè)支出的預(yù)算。注意支出預(yù)算中的剛性支出(如人員工資)和保證教學(xué)業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)的支出(如水電費、業(yè)務(wù)費等)必須優(yōu)先安排。
3.2.1. 基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費和社會保障費按照在冊職工人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.2.2. 助學(xué)金按財政規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提;
3.2.3. 商品服務(wù)支出中有定額的，要按定額編制，沒有定額的要根據(jù)下年度預(yù)計情況編制;
3.2.4. 設(shè)備購置費按預(yù)算年度設(shè)備購置計劃和有關(guān)規(guī)定編制;
3.2.5. 修繕費按預(yù)算年度維修項目計劃編制。
3.2.6. 業(yè)務(wù)費按預(yù)算年度教學(xué)計劃和管理工作的實際需要和財力可能編制;
3.2.7. 其他費用可參照歷史水平編制;
3.2.8. 業(yè)務(wù)招待費按照預(yù)算年度公務(wù)費的比例(2%)編制;
4. 預(yù)算編制和審批程序
預(yù)算由財務(wù)處編制，具體程序如下：
4.1. 財務(wù)處根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的學(xué)校計劃，分析有關(guān)政策對預(yù)算年度收支的影響，提出收支預(yù)算建議數(shù)，上報市財政部門審批。
4.2. 財務(wù)處根據(jù)市財政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合預(yù)算年度學(xué)校計劃中各項目的輕重緩急，在保證重點、兼顧一般的前提下，下達(dá)各部門支出預(yù)算指標(biāo)。報校長并經(jīng)過學(xué)校黨委會通過。
4.3. 財務(wù)處根據(jù)下達(dá)的各部門支出預(yù)算指標(biāo)，正式下達(dá)各部門支出預(yù)算指標(biāo)。
5. 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
經(jīng)計財處下達(dá)的各部門支出預(yù)算指標(biāo)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。
5.1. 預(yù)算年度開始后，學(xué)校正式預(yù)算未批復(fù)前，為保證學(xué)校工作的正常運行，財務(wù)處可以先按上年度的支出預(yù)算指標(biāo)安排各部門支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。
5.2. 預(yù)算要在校長的領(lǐng)導(dǎo)下執(zhí)行，由財務(wù)處具體組織實施。
5.3. 加強預(yù)算控制和分析，確保年度預(yù)算收支平衡。
5.4. 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行年度內(nèi)原則上不予調(diào)整，但因特殊情況或不可預(yù)見的因素需要追加支出指標(biāo)的，應(yīng)向計財處提出追加支出指標(biāo)申請，并報校長審批，經(jīng)審批后可增加該部門支出預(yù)算指標(biāo)。
5.5. 如國家政策有重大調(diào)整，對學(xué)校預(yù)算收支影響較大，確實需要調(diào)整學(xué)校收支預(yù)算的，上報財政部門審批。在沒有收入來源增加時，不得追加支出預(yù)算。
6. 預(yù)算執(zhí)行情況的報告
財務(wù)處于年終時按財政部門的要求編制年度財務(wù)決算，并說明本年度的預(yù)算執(zhí)行情況，上報財政部門。
學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
第4篇 _學(xué)校大學(xué)預(yù)算管理制度
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有:
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費、住宿費收費標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算,考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書
內(nèi)容涉及:學(xué)?；厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項目負(fù)責(zé)人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進(jìn)行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃,當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標(biāo)管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說明;同時進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進(jìn)措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第5篇 中學(xué)學(xué)校預(yù)算管理制度
中學(xué)學(xué)校預(yù)算管理制度
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.各部門應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施， 必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
