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有哪些
資金預算制度
資金預算是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，它涵蓋了企業(yè)的各項收入與支出，旨在確保財務穩(wěn)定和業(yè)務目標的實現(xiàn)。常見的資金預算制度包括以下幾種：
1. 零基預算：從零開始，為每個項目分配資金，基于其預期效益。
2. 增量預算：基于前一期間的預算，加上預計的變動或增長。
3. 滾動預算：定期更新，涵蓋未來一段時間，如季度或半年。
4. 彈性預算：考慮多種可能的業(yè)務場景，為不同情況設定預算范圍。
內(nèi)容是什么
資金預算制度的內(nèi)容通常涉及以下幾個關鍵部分：
1. 收入預測：基于市場趨勢和歷史數(shù)據(jù)，估算未來的銷售收入和其他收入來源。
2. 成本估算：包括固定成本（如租金、工資）和變動成本（如原材料采購）。
3. 投資計劃：對設備升級、新項目開發(fā)等資本支出的規(guī)劃。
4. 現(xiàn)金流管理：預測現(xiàn)金流入和流出，確保流動性充足。
5. 風險評估：識別潛在的財務風險，并預留應對資金。
規(guī)范
制定有效的資金預算制度需遵循以下規(guī)范：
1. 準確性：數(shù)據(jù)必須基于可靠的信息源，避免過度樂觀或悲觀的假設。
2. 完整性：覆蓋企業(yè)所有部門和業(yè)務活動，確保全面考慮。
3. 可行性：預算應符合企業(yè)的財務能力和業(yè)務目標，避免不切實際的計劃。
4. 動態(tài)調(diào)整：定期審查和更新預算，以適應市場變化和內(nèi)部需求。
重要性
資金預算制度對企業(yè)運營至關重要：
1. 控制支出：通過預算，企業(yè)能有效監(jiān)控和控制成本，防止浪費。
2. 促進決策：預算為管理層提供財務藍圖，指導投資和資源配置。
3. 風險防范：預算分析可以幫助企業(yè)預見潛在風險，提前做好準備。
4. 目標導向：預算設定明確的財務目標，推動團隊朝著共同目標努力。
資金預算制度不僅是財務管理的工具，更是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的關鍵，它有助于企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健經(jīng)營。
資金預算制度范例范文
第1篇 資金預算制度范例
資金預算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務部。
第四條 內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌) 現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在三萬元以上者,均應加說明。
第八條 資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務部依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預計支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務費用:會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存
款余額等資料編列銀行短期借款明細表(附表4)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同
附表1
附表2
附表3
附表4
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財務制度范本
第2篇 資金預算制度實例
資金預算制度
第一條目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)
濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便
達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。
為定期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可
變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,
應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(表
1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預計比較的資金來
源運用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總
經(jīng)理室,一份送財務部。
第四條內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表
1.3)。
第五條勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)
現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應加說明。
第八條資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編
列。
(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務部依據(jù)工程合同及進度,
預定支付預算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預計支付資金編列(表
1.4)。
第九條材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列(
表1.5)。
第十條薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌
預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)
生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比
例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務費用:會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、
股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應加以說明。
第十三條異常說明
各單位應按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用情況,其
因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金
差異報告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表
1.7)于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存
款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)
營決策的參考。
第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第3篇 資金預算制度
1、總則
為統(tǒng)籌及靈活運用資金,以某各單位除應按年編制年度資金預算外,還應逐月編列資金預計表,以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效用,達成資金運用的最高效益,特制定本制度。
2、資金范圍
本制度所稱資金,系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
3、作業(yè)期間
(1)、資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,還應于每月24日前逐月預計次三個月份的資金收支,并把相關資料送會計部,以利匯編。
(2)、會計部應于每月28日前編妥次三個月份的資金來源運用預計表,且按月配合修訂,并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較的《資金來源運用比較表》,一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送才財務部。
4、內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
5、勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
6、退稅收入
(1)、退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(2)、預計核退營業(yè)稅非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,所以視同退現(xiàn)。
7、其他收入
凡無法直接歸屬上述各項收入的,如財務收入、增資收入等,其數(shù)額在10萬元以上者,均應加以說明。
8、資本支出
(1)、土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(2)、房屋:依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(3)、設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(4)、機構設備、預付工程定金等:項目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及物資部依據(jù)外購開立計劃,預計支付資金編列。
9、材料支出
物資部依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
10、薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
11、經(jīng)常費用
(1)、外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(2)、工程費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付編列。
(3)、營銷費用:營銷部依據(jù)營銷計劃,參照以往月份營銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(4)、管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(5)、財務費用:會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
12、其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應加以說明。
13、異常說明
各單位按月編制《資金來源運用比較表》,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者,應由資料提供部門填列《資金差異報告表》,列明差異原因,于每月10日前送會計部匯編。
14、資金調(diào)度
(1)、各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
(2)、物資部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列《購料借款月報表》并于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。
(3)、財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度,可動資金,定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細表》,并呈總經(jīng)理核閱,作為公司決策的參考。
15、附則
本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第4篇 資金預算作業(yè)制度范例
資金預算作業(yè):
□ 總 則
第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各公司除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以期達成資金運用之最高效益,特依關系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準則。
第二條 資金范圍本準則所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門,以利匯編。
(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財務部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
□ 收 入
第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之,包括財務收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應加說明。
□ 支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:營建部門依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等:工務部門依據(jù)工程合約及進度,預定支付預算及資材部門依據(jù)外購l/c開立計劃,預計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),并斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費用:會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
(五)財務費用:會計部門依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應加說明。
□ 異常說明
第十三條 異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情形,其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者,應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
□ 資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃,并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表(附表4.1.7)于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營決策之參考。
□ 附 則
第十五條 本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
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第5篇 資金預算制度-范文
第一條
目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務部。
第四條
內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。第五條
勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條
退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條
其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應加說明。
第八條
資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等:工務部依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預計支付資金編列(表1.4)。
第九條
材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列(表1.5)。
第十條
薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條
經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務費用:會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條
其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應加以說明。
第十三條
異常說明
各單位應按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條
資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表1.7)于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第6篇 常用公文格式：資金預算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。
第四條 內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第五條 勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。
第八條 資本支出
(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購ｌ／ｃ開立計劃，預計支付資金編列(附表4.1.
4)。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.
5)。
第十條 薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表(附表4.1.
6)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細表(附表4.1.
8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
第7篇 資金預算作業(yè)制度格式范本
總 則
第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各公司除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金預計表,以期達成資金運用之最高效益,特依關系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準則。
第二條資金范圍本準則所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見,預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門,以利匯編。
(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財務部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
收 入
第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之,包括財務收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應加說明。
支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。
(二)房屋:營建部門依據(jù)興建工程進度,預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等:工務部門依據(jù)工程合約及進度,預定支付預算及資材部門依據(jù)外購l/c開立計劃,預計支付資金編列。
第九條材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業(yè),分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),并斟酌預計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費用:會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
(五)財務費用:會計部門依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情形,其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者,應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃,并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表(附表4.1.7)于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營決策之參考。
附 則
第十五條 本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
