有哪些
資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，它涵蓋了企業(yè)運營的各個方面，主要包括以下幾個部分：
1. 銷售預(yù)算：預(yù)測未來的銷售收入，為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)。
2. 生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)期確定生產(chǎn)規(guī)模，涉及到原材料采購和人力成本。
3. 費用預(yù)算：涵蓋日常運營費用，如租金、工資、廣告支出等。
4. 投資預(yù)算：規(guī)劃資本支出，如設(shè)備升級、新項目投資。
5. 現(xiàn)金流預(yù)算：預(yù)測未來現(xiàn)金流入和流出，確保企業(yè)流動性。
6. 利潤預(yù)算：綜合上述預(yù)算，估算企業(yè)的預(yù)期利潤。
內(nèi)容是什么
資金預(yù)算的內(nèi)容需詳細(xì)且精確，包括預(yù)計收入、預(yù)期支出、預(yù)計盈虧和現(xiàn)金流預(yù)測。預(yù)算制定過程中，應(yīng)考慮市場趨勢、歷史數(shù)據(jù)、季節(jié)性因素及潛在風(fēng)險。預(yù)算編制者需要深入理解業(yè)務(wù)流程，確保預(yù)算的現(xiàn)實性和可行性。此外，預(yù)算也應(yīng)包含一定的靈活性，以應(yīng)對市場變化或突發(fā)事件。
規(guī)范
資金預(yù)算制度的制定應(yīng)遵循以下規(guī)范：
1. 透明度：預(yù)算信息需公開，便于所有相關(guān)人員理解。
2. 準(zhǔn)確性：基于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和合理的假設(shè)。
3. 及時性：定期更新，反映最新情況。
4. 可控性：設(shè)定明確的目標(biāo)和控制措施，確保預(yù)算執(zhí)行。
5. 審核機制：設(shè)置審批流程，確保預(yù)算的合理性和合規(guī)性。
重要性
資金預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略實施的藍(lán)圖，它幫助企業(yè)：
1. 管理財務(wù)風(fēng)險：通過預(yù)測現(xiàn)金流，預(yù)防資金短缺。
2. 優(yōu)化資源配置：指導(dǎo)資源分配到最能產(chǎn)生價值的領(lǐng)域。
3. 提高決策效率：提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，輔助決策制定。
4. 促進績效評估：通過對比實際業(yè)績與預(yù)算，評估部門和個人表現(xiàn)。
一個健全的資金預(yù)算制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵，它不僅揭示了企業(yè)的經(jīng)濟狀況，也為實現(xiàn)企業(yè)的長期目標(biāo)提供了清晰路徑。
資金預(yù)算制度范文
第1篇 資金預(yù)算制度
1、總則
為統(tǒng)籌及靈活運用資金,以某各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟效用,達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本制度。
2、資金范圍
本制度所稱資金,系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
3、作業(yè)期間
(1)、資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,還應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份的資金收支,并把相關(guān)資料送會計部,以利匯編。
(2)、會計部應(yīng)于每月28日前編妥次三個月份的資金來源運用預(yù)計表,且按月配合修訂,并于次月15日前編妥上月份實際與預(yù)計比較的《資金來源運用比較表》,一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送才財務(wù)部。
4、內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
5、勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
6、退稅收入
(1)、退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(2)、預(yù)計核退營業(yè)稅非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,所以視同退現(xiàn)。
7、其他收入
凡無法直接歸屬上述各項收入的,如財務(wù)收入、增資收入等,其數(shù)額在10萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
8、資本支出
(1)、土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(2)、房屋:依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(3)、設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(4)、機構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:項目經(jīng)理部依據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及物資部依據(jù)外購開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
9、材料支出
物資部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
10、薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
11、經(jīng)常費用
(1)、外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商的約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(2)、工程費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付編列。
(3)、營銷費用:營銷部依據(jù)營銷計劃,參照以往月份營銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(4)、管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(5)、財務(wù)費用:會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
12、其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
13、異常說明
各單位按月編制《資金來源運用比較表》,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列《資金差異報告表》,列明差異原因,于每月10日前送會計部匯編。
14、資金調(diào)度
(1)、各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(2)、物資部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列《購料借款月報表》并于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(3)、財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動資金,定期存款余額等資料編列《銀行短期借款明細(xì)表》,并呈總經(jīng)理核閱,作為公司決策的參考。
15、附則
本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第2篇 資金預(yù)算制度-范文
第一條
目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。
第四條
內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。第五條
勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條
退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。第七條
其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條
資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列(表1.4)。
第九條
材料支出
資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列(表1.5)。
第十條
薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條
經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條
其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條
異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條
資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第3篇 資金預(yù)算作業(yè)制度范例
資金預(yù)算作業(yè):
□ 總 則
第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以期達(dá)成資金運用之最高效益,特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。
第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門,以利匯編。
(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
□ 收 入
第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之,包括財務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應(yīng)加說明。
□ 支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:營建部門依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費用:會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應(yīng)加說明。
□ 異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情形,其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
□ 資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營決策之參考。
□ 附 則
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
您還可以瀏覽以下相關(guān)推薦文章:
公章管理制度
供應(yīng)商管理制度
如何做好公共人力資源管理制度
第4篇 資金預(yù)算制度實例
資金預(yù)算制度
第一條目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)
濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便
達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。
為定期編表計算及收支運用方便起見,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可
變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,
應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(表
1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來
源運用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總
經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。
第四條內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表
1.3)。
第五條勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)
現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編
列。
(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度,
預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列(表
1.4)。
第九條材料支出
資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列(
表1.5)。
第十條薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌
預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)
生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比
例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、
股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用情況,其
因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金
差異報告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表
1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存
款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)
營決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第5篇 資金預(yù)算制度范例
資金預(yù)算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。
(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。
第四條 內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌) 現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在三萬元以上者,均應(yīng)加說明。
第八條 資本支出
(一)土地:依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存
款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同
附表1
附表2
附表3
附表4
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
質(zhì)量管理制度
安全生產(chǎn)責(zé)任制度
財務(wù)制度范本
第6篇 常用公文格式：資金預(yù)算制度
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。
第四條 內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第五條 勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.
3)。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。
第八條 資本支出
(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購ｌ／ｃ開立計劃，預(yù)計支付資金編列(附表4.1.
4)。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.
5)。
第十條 薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表(附表4.1.
6)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.
8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
第7篇 資金預(yù)算作業(yè)制度格式范本
總 則
第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以期達(dá)成資金運用之最高效益,特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定,訂定本準(zhǔn)則。
第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見,預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條 作業(yè)期間
(一)資金提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門,以利匯編。
(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份,呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室),一份送財務(wù)部,一份送總管理處總經(jīng)理室。
收 入
第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),以其能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之,包括財務(wù)收入,增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者,均應(yīng)加說明。
支 出
第八條 資本支出
(一)支出:依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:營建部門依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第九條材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
(一)托工工廠:托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用:營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費用:會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用:會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之,包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上,均應(yīng)加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情形,其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條 資金調(diào)度
(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱,以為經(jīng)營決策之參考。
附 則
第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
