開支管理制度3篇

開支管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在規(guī)范公司的資金支出，確保財務(wù)健康和運營效率。該制度涵蓋了預(yù)算編制、審批流程、報銷規(guī)定、成本控制、審計監(jiān)督等多個方面，旨在實現(xiàn)財務(wù)透明，防止浪費，并促進資源的有效分配。

包括哪些方面

1. 預(yù)算管理：設(shè)定年度或季度的開支預(yù)算，明確各部門的經(jīng)費限額。

2. 支出審批：設(shè)立多層次審批機制，確保每一筆支出的合理性與必要性。

3. 報銷政策：制定詳細的報銷流程和標準，規(guī)范員工的報銷行為。

4. 成本控制：實施成本分析，監(jiān)控各項開支，及時調(diào)整策略以降低成本。

5. 內(nèi)部審計：定期進行財務(wù)審計，檢查開支是否符合規(guī)定，防止違規(guī)行為。

6. 財務(wù)報告：定期發(fā)布財務(wù)報告，向管理層和股東展示開支狀況。

7. 法規(guī)遵從：確保所有開支活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。

重要性

開支管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 確保財務(wù)穩(wěn)?。和ㄟ^嚴格的開支控制，企業(yè)能有效防止財務(wù)風險，保證長期穩(wěn)定發(fā)展。

2. 提高資源利用率：通過合理預(yù)算和成本控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。

3. 促進公平透明：清晰的審批流程和公開的財務(wù)報告，增強員工信任，提升組織文化。

4. 防止腐?。簢栏竦膶徲嫳O(jiān)督，減少不正當支出，保護企業(yè)資產(chǎn)安全。

5. 幫助戰(zhàn)略決策：準確的財務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

方案

1. 制定詳細預(yù)算：各部門需提交詳細的預(yù)算計劃，由財務(wù)部門審核后報管理層批準。

2. 強化審批流程：建立多級審批，如超過一定金額的支出需由高級管理層審批。

3. 實施電子報銷系統(tǒng)：采用自動化工具，提高報銷效率，同時減少人為錯誤和欺詐。

4. 定期成本分析：通過數(shù)據(jù)分析，找出成本過高的項目，采取措施降低成本。

5. 加強內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的審計部門，定期進行財務(wù)檢查，對違規(guī)行為嚴肅處理。

6. 提升財務(wù)透明度：定期公開財務(wù)報告，讓員工了解公司財務(wù)狀況，增加信任感。

7. 培訓(xùn)與教育：對員工進行財務(wù)知識培訓(xùn)，讓他們理解并遵守開支管理制度。

通過以上方案，企業(yè)能夠建立起一套有效的開支管理制度，從而實現(xiàn)財務(wù)的有序管理，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

開支管理制度范文

第1篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司費用開支管理制度

商業(yè)街地產(chǎn)公司費用開支管理制度

一.費用開支管理制度△d_/cw-06-01

1.所有費用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方可報銷。

2.計劃審批制度:

2.1開支計劃的審批:各部門用款須事前做好計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準,財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下:

2.2采購計劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財務(wù)部,財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準后方可實施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責。]工作流程如下:

3.借款制度:

3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:

3.2一般性請款(差旅費、業(yè)務(wù)費):由經(jīng)辦人填寫借支單,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送總經(jīng)理審批,然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:

4.報銷制度:

4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送分管副總審核,再送總經(jīng)理審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下:

4.2其他費用報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下:

5.費用開支標準

5.1因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

類 別

人 員火

車輪

船飛

機市內(nèi)交通其

它住宿住勤/天

一般

地區(qū)特區(qū)一般

地區(qū)特區(qū)

正副總經(jīng)理軟席二等實報實報實報

部門經(jīng)理臥席二等實報實報實報

主管以上人員臥席三等實報

其他人員硬席四等實報

5.2出差人員的住宿費和交通費,按標準掌握,節(jié)約部分60%歸己,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

5.3出差人員乘坐火車硬座的,并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船不給予補助。

5.4出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

5.5若借出差之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準,并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。

5.6在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。

5.7職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標準報銷;15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷,自費學(xué)習(xí)則一切費用自理。

5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費,每人每晚300港元,住勤費每人每天為150港元,市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標準執(zhí)行。

6.外委用款報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下:

7.財務(wù)在付款時,必須認真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實,對不符合財務(wù)制度或不合理的支出,財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

8.所有款項收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的現(xiàn)金收訖、銀行收訖或銀行付訖等字樣的戳記。

9.低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按品名、存入地點,設(shè)實物帳登記,每月核對實物與帳簿,保證帳實相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。

10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。

11.每月十日為工資發(fā)放日,行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月十日前送銀行,每月十日后員工憑存折到銀行支取。

第2篇 農(nóng)業(yè)合作社現(xiàn)金管理開支審批制度

農(nóng)民專業(yè)合作社現(xiàn)金管理及開支審批制度

一、嚴格遵守財經(jīng)紀律,不準坐支現(xiàn)金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵現(xiàn)。不準設(shè)小金庫。因公借款應(yīng)填寫預(yù)領(lǐng)(借支)款項憑單,應(yīng)在當月結(jié)清,因?qū)嶋H情況不能當月結(jié)清的,應(yīng)報理事會同意后入賬核算。

二、所有現(xiàn)金必須由出納員負責管理,其他人員經(jīng)手的收入應(yīng)立即交給出納員保管,非出納員不得管理現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額為1000元,超過1000元的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行或信用社。

三、嚴格控制資金出借。確因業(yè)務(wù)工作需要須暫借資金的,資金出借金額在3000元以下(含3000元)的由理事長審批同意;出借金額在3000元以上的由理事會集體研究決定,理事長簽字,且寫明理事會研究時間、出借原因、歸還時間等情況。借款人應(yīng)在規(guī)定(借款歸還)時間內(nèi)與出納結(jié)清款項,不得重復(fù)借支。

四、會計要定期或不定期盤點出納庫存現(xiàn)金,與出納核對現(xiàn)金賬款,發(fā)現(xiàn)差錯,查明原因,及時糾正。

五、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設(shè)立基本賬戶,嚴禁多頭開戶;堅持賬、款及支票分開保管原則,支票由出納員保管,預(yù)留印鑒由出納、會計、理事長分別保管。

六、合作社所有資金的開支由理事長一支筆簽字審批;出差補助、人員工資及各種費用開支,嚴格按規(guī)定執(zhí)行。

七、開支實行一支筆審批和集體討論相結(jié)合的制度,嚴禁多頭審批,500元以下小額開支由財務(wù)主管一支筆審批;500元以上(含500元)的較大金額開支由合作社理事會討論同意后,再由財務(wù)主管簽字,預(yù)算外大額開支(2000元以上)須報社員(代表)大會討論決定。財務(wù)主管經(jīng)手的開支須確定其他一名理事交叉審批。

八、一切現(xiàn)金收付必須取得合法的原始憑證和清楚的手續(xù),要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字,手續(xù)不完備的出納員有權(quán)拒付,拒絕入賬。

第3篇 費用開支管理制度范例

費用開支管理制度

1.所有費用的支出一律須上報董事長審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方可報銷。

2.計劃審批制度:

2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

部門--部門經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長--審 批--財務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)

2.2采購計劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到財務(wù)部,財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準后方可實施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責,工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下:

部 門--提 出--部門經(jīng)理--首 批--行政人事經(jīng)理--審 核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審 核--董事長--審 批--財務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)

3.借款制度:

借款人僅限于公司指定采購員及部門經(jīng)理人員。

3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:

采 購 員--填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書--副總、總經(jīng)理審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納付款

3.2 一般性請款(差旅費、業(yè)務(wù)費):由部門經(jīng)理填寫借支單,送副總、總經(jīng)理審核及董事長審批,然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:

采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理

4.報銷制度:

4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送副總、總經(jīng)理審核,再送董事長審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下:

采購員--填寫報銷單--證 明 人--驗 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

4.2 其他費用報銷由經(jīng)辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交董事長審批后報銷。工作流程如下:

經(jīng)辦人填寫報銷單--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長審批--報銷

5. 費用開支標準:

5.1 因公出差發(fā)生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

類別 火車 輪船 飛機 市內(nèi)交通 其它 住宿 住勤/天

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人員 一般地區(qū) 特區(qū) 一般地區(qū) 特區(qū)

正副總經(jīng)理 軟席 二等 實報 實報 實報 200 300 80 100

部門經(jīng)理 臥席 二等 實報 實報 實報 150 200 50 60

主管以上人員 臥席 三等實報100 150 30 50

其他人員 硬席 四等實報80 100 30 50

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5.2 出差人員的住宿費和交通費,按標準掌握,節(jié)約部分60%歸已,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

5.3 出差人員乘坐火車硬座的,并從20點至次日7點在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

5.4 出差人員補助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準,并扣除繞道的交通費和出差天數(shù)后給予報銷補助。

5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。

5.7 職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標準報銷;15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷,自費學(xué)習(xí)則一節(jié)費用自理。

5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費,每人每晚300港元,住勤費每人每天為150港元,市內(nèi)交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關(guān)出國人員開支標準執(zhí)行。

6. 外委用款報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下:

經(jīng)辦人填寫報銷單及附上決算或合同書--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

7. 財務(wù)在付款時,必須認真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實,對不符合財務(wù)制度或不合理的支出,財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

8. 所有款項收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

9. 低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按口名、存入地點,設(shè)實物帳登記,每月核對實物與帳簿,保證帳實相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。

10. 辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。