醫(yī)院財(cái)務(wù)制度匯編范文（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度是醫(yī)療機(jī)構(gòu)運(yùn)營的核心組成部分，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：預(yù)算管理、收入核算、成本控制、資金運(yùn)作、審計(jì)監(jiān)督以及財(cái)務(wù)報(bào)告。其中，預(yù)算管理涉及年度計(jì)劃的制定與執(zhí)行；收入核算涵蓋醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售等收入來源；成本控制關(guān)注醫(yī)療活動(dòng)的投入產(chǎn)出比；資金運(yùn)作涉及醫(yī)院的資金籌集、投資與支付；審計(jì)監(jiān)督確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；財(cái)務(wù)報(bào)告則反映醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果。

管理規(guī)范

1. 預(yù)算管理需依據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性，同時(shí)實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。

2. 收入核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入，防止漏記或錯(cuò)記。

3. 成本控制需細(xì)化到各個(gè)科室，推行成本核算，優(yōu)化資源配置，降低無效和冗余支出。

4. 資金運(yùn)作要遵循安全性、流動(dòng)性和收益性的原則，合理調(diào)配資金，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5. 審計(jì)監(jiān)督要求定期進(jìn)行內(nèi)部和外部審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。

6. 財(cái)務(wù)報(bào)告需按時(shí)編制，全面反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。

重要意義

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的健全對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展至關(guān)重要。它能有效規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)，通過透明的財(cái)務(wù)報(bào)告，增強(qiáng)公眾信任，提升醫(yī)院的社會(huì)形象；此外，嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制可以預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題，維護(hù)醫(yī)院的聲譽(yù)和穩(wěn)定。

規(guī)章制度

醫(yī)院應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，包括但不限于以下幾點(diǎn)：

1. 制定明確的預(yù)算管理制度，規(guī)定預(yù)算編制、審批、調(diào)整和執(zhí)行的流程。

2. 設(shè)立嚴(yán)格的收支管理制度，明確收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和支出審批權(quán)限。

3. 實(shí)施成本核算辦法，規(guī)定成本計(jì)算方法和成本中心劃分規(guī)則。

4. 制定資金管理制度，規(guī)范資金的籌集、使用和監(jiān)管。

5. 建立內(nèi)部審計(jì)規(guī)程，規(guī)定審計(jì)頻率、內(nèi)容和處理違規(guī)的措施。

6. 規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露程序，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。

以上制度的實(shí)施，需全員參與，管理層需定期評(píng)估效果，適時(shí)調(diào)整和完善，以適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展變化。只有這樣，醫(yī)院財(cái)務(wù)制度才能真正發(fā)揮其保駕護(hù)航的作用，推動(dòng)醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范文

第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范文

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位,不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針,在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制醫(yī)院預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理,分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主,小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能,編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí),由醫(yī)院自行調(diào)整,報(bào)主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括:

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后),并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法,財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入),超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費(fèi)用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括:

(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出,即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財(cái)政專項(xiàng)支出,即財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。

第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算,包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用,即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出,如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出,基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的,可直接計(jì)入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用,即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出,以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?并按支出明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。

收支結(jié)余的計(jì)算公式如下:

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助-財(cái)政專項(xiàng)支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ),不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的,保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的,按規(guī)定提取職工集體福利基金,記入專用基金,剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。

對(duì)期限超過三年,確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過清查,報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了,醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。

庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲(chǔ)備定額,定期進(jìn)行盤點(diǎn),年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。

低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算,其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”;沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的,必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度,進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫,成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類:房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購入固定資產(chǎn),按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。

新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值記價(jià)。

盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金(詳見附件3:醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表),用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定,報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定,除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈,經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損,在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后,其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?使用部門應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,并建立健全各項(xiàng)管理制度。

建立健全三賬一卡制度,即:財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。

大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),按期報(bào)廢,并與財(cái)會(huì)部門核對(duì),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置,要科學(xué)論證,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià),在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外,不得作價(jià)入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起,在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入,除國家另有規(guī)定的外,計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值),應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起,按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章對(duì)外投資管理

第三十八條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對(duì)外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資,不足一年的為短期投資。

第三十九條對(duì)外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額,計(jì)入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購的國家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條投資取得的收益,計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額,沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。

長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債,經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括:

(一)事業(yè)基金,即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金,即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款,單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

(三)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括:

修購基金,即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金,即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金,即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余,即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

(五)待分配結(jié)余,即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章財(cái)務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時(shí),應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日,下列行為無效:

1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)?

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?應(yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí),經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:

1.因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院,全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括:人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前,應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù),實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況,加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分,必須納入預(yù)算管理,應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi),持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記,并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋,變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行,過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。

第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)清算制度范本

醫(yī)院財(cái)務(wù)清算制度

第四十六條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時(shí),應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條 在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日,下列行為無效:

1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條 醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)?

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。 醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?應(yīng)按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條 醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí),經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:

1.因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金;

第3篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

人民醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度4

1、財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)人員對(duì)偽造、變?cè)臁⒐室鈿臅?huì)計(jì)帳簿或設(shè)帳外行為,及時(shí)對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止或糾正無效時(shí),應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。

4、財(cái)務(wù)人員對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)責(zé)任。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。

第4篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

1、按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2、發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

(4)資本、基金的增減;

(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

(7)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各項(xiàng)相一致。

4、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

7、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求,必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

第5篇 f新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國有資產(chǎn),維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。

財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

第6篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章、總則

第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章、支出及成本費(fèi)用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出

例進(jìn)行清償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條、國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條、本制度自_____年_____月_____日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

第7篇 某醫(yī)院物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、認(rèn)真貫徹《新會(huì)計(jì)法》,按財(cái)務(wù)核算單位和部門分別建核算,各賬目應(yīng)分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,以便確切地考核與評(píng)定各核算單位和部門的經(jīng)營狀況。

2、按期記帳、報(bào)賬,在規(guī)定時(shí)間報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、妥善保存會(huì)計(jì)檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料,如實(shí)反映情況。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報(bào)昌領(lǐng)款項(xiàng)的行為,應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。一切原始憑證經(jīng)審核,內(nèi)容清楚、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的,才可記帳結(jié)算。

5、報(bào)銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效,嚴(yán)禁白條充帳。

6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),每月定期結(jié)算一次,并由主管會(huì)計(jì)清查、核實(shí),定出核算制度。

7、會(huì)計(jì)每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析,為物業(yè)公司搞經(jīng)濟(jì)效益做好參謀工作。

第8篇 z醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)表(決算)。

四、組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

六、醫(yī)院對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。

七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。

八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。

九、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。

十、每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢,做到賬賬相符。

十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。

十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財(cái)務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。

第9篇 a民營醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

民營醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

1、正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊,違法亂紀(jì)行為作斗爭。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價(jià)格》等物價(jià)政策,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的,無計(jì)劃的開支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

3、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按上級(jí)主管部門的要求,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)(決算)。

4、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料,以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。

5、凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù),出差或因公借支,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對(duì)固定資產(chǎn)(房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等)和流動(dòng)資產(chǎn)(藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等)等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督,及時(shí)清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。

8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。

9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

10、加強(qiáng)住院費(fèi)用管理,實(shí)行住院費(fèi)用一日清單制,嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策。

第10篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)的收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括:人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床位收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條 醫(yī)院在辦理年度決算前,應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條 醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù),實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況,加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第11篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4

1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額,經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏,不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。

4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。

5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。

6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。

8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

第12篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

1、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)實(shí)行收入預(yù)算管理

根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)

醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策,做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。

(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理

醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。

(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制

設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測發(fā)展趨勢,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

2、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

(1)預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。

(2)定員定額管理

定員管理

根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。

定額管理

醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:

與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。

與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。

與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。

與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。

與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。

總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)

及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。

(3)實(shí)行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

(4)專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。

凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對(duì)重大的開支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。

(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率

醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過快增長。

購買國家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。

第13篇 某醫(yī)院財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度

市醫(yī)院財(cái)務(wù)科安全保衛(wèi)制度

為保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全完整,財(cái)務(wù)科特制定以下安全保衛(wèi)制度:

一、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度和有價(jià)證券的管理制度。

(一)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫限范圍,超過要及時(shí)送存銀行。

(二)出入院處只準(zhǔn)保留允許數(shù)額范圍(原則上是3000元以下)的現(xiàn)金,當(dāng)日收取的現(xiàn)金必須交送款人員送存銀行。

(三)門診收費(fèi)處要及時(shí)結(jié)帳,定期查庫。對(duì)收取的現(xiàn)金,要及時(shí)交送款人員送存銀行,個(gè)人保留的現(xiàn)金不得超過允許的范圍(原則上是3000元以下)。

二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度,下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門窗,保險(xiǎn)柜鑰匙要專人保管,不得隨意亂放,發(fā)現(xiàn)隱患要及時(shí)向有關(guān)部門匯報(bào)。

三、財(cái)務(wù)檔案要嚴(yán)格執(zhí)行檔案管理制度,應(yīng)歸檔的一切單據(jù)和憑證必須按時(shí)送交檔案保管處。

四、財(cái)務(wù)科微機(jī)要有專人管理,專人使用,為了保障數(shù)據(jù)安全,未經(jīng)允許嚴(yán)禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò)接口。

五、各收費(fèi)處要妥善保管好收據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)章和各種有價(jià)證券。

六、出具支票或發(fā)票必須填寫金額。

七、各收費(fèi)窗口必須杜絕無關(guān)人員進(jìn)入工作場所。

第14篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

1、正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭。

2、做財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出、杜絕預(yù)算外及無計(jì)劃開支,對(duì)臨時(shí)性開支嚴(yán)格審批手續(xù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)保障職能作用。

3、配合有關(guān)科室,定期對(duì)房屋、設(shè)備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫(yī)院財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性檢查監(jiān)督,及時(shí)清倉查庫,防止積壓、浪費(fèi)。

4、正確辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù),按規(guī)定及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。

5、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算管理工作,向院長提供經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好參謀。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審核制度,原始憑證須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、科室負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人鑒章后方可報(bào)銷,及時(shí)辦理因公借支的結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

7、做好現(xiàn)金管理工作,及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行限額,與銀行對(duì)帳及時(shí),并做好印件和空白支票管理。

8、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)、防止拖欠及呆帳發(fā)生。

9、對(duì)各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。年度終了,按照檔案法規(guī)定,整理造冊(cè)存檔。

10、各種有價(jià)證券、收據(jù)等票據(jù),確定專人管理,發(fā)放、領(lǐng)用、收回,及時(shí)登記注銷。

11、積極推行計(jì)算機(jī)應(yīng)用,使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作逐步趨于規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。

第15篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度

第二人民醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員之間的相互核對(duì),相互牽制,防止差錯(cuò)失誤,要求:

1.賬款應(yīng)分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,以防其篡改賬目。

2.收入現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號(hào)的收據(jù),并由會(huì)計(jì)主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。

3.所有款項(xiàng)的支付,除支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫和保管由出納人員負(fù)責(zé),但需會(huì)計(jì)人員簽章,以達(dá)到相互牽制的目的。

4.出納付出一切款項(xiàng)時(shí),必須以經(jīng)過核準(zhǔn)的收款人開出符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。

5.現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對(duì),看是否與庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對(duì)單位銀行存款余額每月要與銀行核對(duì)。

6.各種收據(jù)和有價(jià)證券在領(lǐng)用和歸還時(shí),必須認(rèn)真登記,嚴(yán)格銷號(hào)制度。

第16篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

第一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略，下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第三章財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí)，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費(fèi)用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財(cái)政專項(xiàng)支出，即財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。

第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。

收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助-財(cái)政專項(xiàng)支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。

對(duì)期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。

庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。

低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”;沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。

大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值)，應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章對(duì)外投資管理

第三十八條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對(duì)外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條對(duì)外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。

長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：

修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章財(cái)務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。

附件1：

×××醫(yī)院

門診收費(fèi)收據(jù) №00001

姓名 年 月 日

--------------------

| 項(xiàng) 目 | 金 額 |

|-----|------------|

| 西 藥 | |

|-----|------------|

| 中成藥 | |

|-----|------------|

| 中草藥 | |

|-----|------------|

| 診察費(fèi) | |

|-----|------------|第

| 檢查費(fèi) | |一

|-----|------------|聯(lián)

| 治療費(fèi) | |：

|-----|------------|收

| 手術(shù)費(fèi) | |據(jù)

|-----|------------|

| 化驗(yàn)費(fèi) | |

|-----|------------|

| 其 他 | |

|-----|------------|

| 合 計(jì) | |

|-----|------------|

|其中：記帳| |

|------------------|

|實(shí)收： 仟 佰 拾 元 角 分 |

--------------------

收費(fèi)員：

附件2：

×××醫(yī)院

住院收費(fèi)收據(jù) №00001

床號(hào) 年 月 日

------------------------------

|姓 名| |住院時(shí)間|自 月 日至 月 日|共住 天|

|---|---|----|----------|----|

|項(xiàng) 目|金 額|項(xiàng) 目 |金 額| 項(xiàng) 目 |金 額|

|---|---|----|----|-----|----|

|床位費(fèi)| |護(hù)理費(fèi) | | 西 藥 | |

|---|---|----|----|-----|----|

|診察費(fèi)| |手術(shù)費(fèi) | | 中成藥 | |第

|---|---|----|----|-----|----|一

|檢查費(fèi)| |化驗(yàn)費(fèi) | | 中草藥 | |聯(lián)

|---|---|----|----|-----|----|：

|治療費(fèi)| |其 他 | | | |收

|---|---|----|----|-----|----|據(jù)

| | | | | | |

|---|------------------------|

|合 計(jì)|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |

------------------------------

復(fù)核： 收費(fèi)員：

附件3：

醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表

--------------------------------------

| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |

|---------|--|-----------------------|

|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |

|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗(yàn)光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |

|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |

|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |

|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |

|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |

|高壓氧艙 |10| |

|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |

| | |治療儀器 |

|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |

|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|

|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |

|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |

|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動(dòng)生化分析儀等 |

|化驗(yàn)設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標(biāo)儀 |

|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |

|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺(tái)、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |

|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |

|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |

|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |

|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |

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第17篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(三)

為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。

(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則

醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。

(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預(yù)算管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

(2)收入預(yù)算的分解

為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。

(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析

為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

2、支出預(yù)算管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

(1)支出預(yù)算的編制

①醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;

對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

②藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

④其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

(2)支出預(yù)算的分解

醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。

(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定

對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

第18篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。

二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。

三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。

五、所有財(cái)務(wù)開支,必須有院長簽字方可報(bào)銷入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。

六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國家規(guī)定報(bào)銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。

七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報(bào)院長審批,各種臨時(shí)性開支需報(bào)院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷。

八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。

九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。

對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。

十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息、并保障資金安全。

十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。

第19篇 醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測,參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制

醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章 預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。

住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。

2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。

3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。

5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。

6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。

第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理

財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。

⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。

⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。

⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。

第五章 對(duì)外投資和籌資

醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章 貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。

4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個(gè)人不得因私借公款。

第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。

二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章 考核與獎(jiǎng)懲

一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、部長職責(zé)

1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。

3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。

4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制支出。

5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。

6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

7.會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。

8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作,會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。

10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。

11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。

2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。

3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。

4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了,報(bào)送及時(shí)。

6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。

5.每月與銀行對(duì)賬,按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。

6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

第20篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度

一、財(cái)務(wù)部門工作制度

１、按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

２、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。

３、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

４、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。

５、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。

６、凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

７、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。

８、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。

９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

11、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。

12、獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。

二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度（新增）

為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。

１、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

２、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

３、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。

４、院長辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

５、報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。

６、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，

７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，

如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

８、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

三、醫(yī)療收費(fèi)制度（82-57）

１、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊(duì)。

２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。

３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。

４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。

５、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢、帳相符合交會(huì)計(jì)、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。

６、收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財(cái)務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。

四、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（82-58）

１、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

２、物資部門負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。

３、各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計(jì)劃進(jìn)行購買，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。

４、各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。

５、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。

五、票據(jù)管理制度（新增）

１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。

２、財(cái)務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。

３、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。

４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。

５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告并登記備案。

六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）

1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)，列入固定資產(chǎn)范圍管理。

2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等工作。

3、 購置大型設(shè)備要對(duì)設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。

4、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡報(bào)損、報(bào)廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，由管理部門、使用科室、財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一組織并實(shí)施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

七、門診收費(fèi)處工作制度（82-13）

１、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價(jià)，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。

２、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。

３、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開收據(jù)的號(hào)碼。

４、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。

５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

６、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。

八、住院處收費(fèi)工作制度（82-14）

1、收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行核算和會(huì)結(jié)算。在對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi)準(zhǔn)確。

2、為了加強(qiáng)住院收費(fèi)管理工作，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)、組織合理收入、提高經(jīng)濟(jì)效益，收費(fèi)員每天將患者所發(fā)生的費(fèi)用（藥費(fèi)、檢查費(fèi)等）記入患者賬戶，有漏費(fèi)情況要及時(shí)查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對(duì)長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費(fèi)用大的患者要隨時(shí)結(jié)賬，并填發(fā)催費(fèi)通知單，通知病房和家屬催要欠費(fèi)。

3、對(duì)所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護(hù)士對(duì)原始憑證的填制和所有醫(yī)療費(fèi)用的書寫要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價(jià)格合理，并標(biāo)明項(xiàng)目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。

4、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開收據(jù)的號(hào)碼。

5、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。

6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

7、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。

九、住院病人退費(fèi)管理制度（新增）

住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：

1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；

2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；

3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；

4、根據(jù)所退費(fèi)用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：

4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長（或主管護(hù)士）共同簽署退費(fèi)說明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，千元以上退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；

4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意見及簽名；

4.3 金額大于千元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；

4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出具新的收費(fèi)憑證。

5、未實(shí)行計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運(yùn)作。

十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度（82-15）

１、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

２、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

３、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

４、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

５、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

６、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。 其他會(huì)計(jì)檔案管理事

項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51）

1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點(diǎn)采購。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過政府招標(biāo)采購后，方可進(jìn)行采購。

2、根據(jù)院年度工作要點(diǎn)和規(guī)劃，編制采購預(yù)算。

3、應(yīng)成立專門的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報(bào)批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。

4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計(jì)劃，進(jìn)行定點(diǎn)采購。

5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測標(biāo)準(zhǔn)。采購人員要認(rèn)真查驗(yàn)注冊(cè)證、合格證、檢驗(yàn)證等相關(guān)證明文件。

6、采購員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫驗(yàn)收制度。每月匯同會(huì)計(jì)核對(duì)盤點(diǎn)一次。年底全面盤點(diǎn)一次，制表上報(bào)。

7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價(jià)工作管理制度（新增）

物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí)行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中， 必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

１、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價(jià)政策、法規(guī)和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，做到合法收費(fèi)。

２、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容及價(jià)格做到明碼標(biāo)價(jià)，公布監(jiān)督投訴電話。

３、加強(qiáng)各科的收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價(jià)，統(tǒng)一收費(fèi)，統(tǒng)一使用合法的收費(fèi)票據(jù)：公開住院病人收費(fèi)明細(xì)表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費(fèi)明細(xì)表：收費(fèi)人員要相對(duì)固定。

４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實(shí)措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅(jiān)決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價(jià)藥品的消費(fèi)比重，以控制藥品費(fèi)用的過快上漲。

５、加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的收費(fèi)管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時(shí)，要事先向醫(yī)院財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門報(bào)送論證報(bào)告、合作協(xié)議和收費(fèi)預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價(jià)格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)確認(rèn)將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，若為新項(xiàng)目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報(bào)新技術(shù)立項(xiàng)。

６、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費(fèi)的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費(fèi)。

７、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門有權(quán)對(duì)各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價(jià)、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)等行為要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報(bào)告，并提出處理意見。

８、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費(fèi)都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個(gè)人，物價(jià)辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚(yáng)。

十三、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度（新增）

１、 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的真實(shí)情況，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及藥品價(jià)格公示。

２、 非營利性醫(yī)院必須按照價(jià)格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示辦法，公示自主制定的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。

３、 可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價(jià)目表（冊(cè)）或電子屏、電子觸摸屏等。

４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費(fèi)場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。

５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)變更的價(jià)格及收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件精神及時(shí)變更。

６、 盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)除執(zhí)行政府定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目之外的自主定價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)公示服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費(fèi)，提供收費(fèi)明細(xì)清單。

十四、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度（新增）

1、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。

2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。

3、對(duì)病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決。

4、定期對(duì)各科室病歷書寫相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái)的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。

十五、住院患者費(fèi)用“每日清”制度（新增）

１、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì)每日診療費(fèi)用的可信度。

２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費(fèi)”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等。

３、 患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。

十六、獎(jiǎng)金分配管理制度（新增）

1、貫徹落實(shí)國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎(jiǎng)金分配與所在科室收入直接掛鉤。

2、設(shè)立獎(jiǎng)金管理組織負(fù)責(zé)全院獎(jiǎng)金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。

3、獎(jiǎng)金分配原則。

（1）堅(jiān)持始終把社會(huì)效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)再實(shí)行科室的收入和醫(yī)生個(gè)人收入掛鉤” 的要求。

（2）逐步健全和規(guī)范對(duì)醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。

（3）堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。

（4）堅(jiān)持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。

4、醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)

（1）醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎(jiǎng)金分配時(shí)應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎(jiǎng)金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。

（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險(xiǎn)不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。

（3）醫(yī)院內(nèi)部獎(jiǎng)金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實(shí)際貢獻(xiàn)。獎(jiǎng)金的分配應(yīng)當(dāng)重實(shí)績、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點(diǎn)，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。

十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度（新增）

1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。

2、做好內(nèi)部審計(jì)是院長的職責(zé)：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計(jì)工作（2）對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長負(fù)責(zé)。

（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)

3、組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：

（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員

（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員

（3）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；

（4）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

4、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門履行下列職責(zé)：

（1）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（2）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（3）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（5）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（6）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（8）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（9）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（10）其他審計(jì)事項(xiàng)。

5、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限

（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；

（2）參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（4）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（5）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（6）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；

（8）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

（9）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（10）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

6、工作報(bào)告：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排；

（2）對(duì)重大問題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長的批示意見。

7、委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

8、持續(xù)改進(jìn)：

（1）院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見和建議能夠召開專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

（2）能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。

（3）相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。

（4）并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。