有哪些
醫(yī)藥企業(yè)的制度架構(gòu)是其運營的核心，通常包括以下幾個關(guān)鍵部分：
1. 質(zhì)量管理：確保藥品生產(chǎn)、研發(fā)、銷售符合國家法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2. 人力資源：涉及員工招聘、培訓(xùn)、績效評估和激勵機制。
3. 研發(fā)管理：規(guī)定新藥開發(fā)流程，從概念驗證到臨床試驗的全過程。
4. 財務(wù)管理：涵蓋預(yù)算制定、成本控制和審計程序。
5. 市場營銷：指導(dǎo)產(chǎn)品推廣策略、定價策略及客戶關(guān)系管理。
內(nèi)容是什么
這些制度的內(nèi)容細(xì)致入微，例如質(zhì)量管理中可能包括gmp（good manufacturing practice）的執(zhí)行細(xì)則，確保生產(chǎn)環(huán)境、設(shè)備、原料和工藝的合規(guī)性。人力資源制度會明確員工行為準(zhǔn)則，以及公平公正的晉升路徑。研發(fā)管理則涉及知識產(chǎn)權(quán)保護、項目審批流程和合作研發(fā)協(xié)議的簽訂。財務(wù)管理則關(guān)注財務(wù)報告的透明度和合規(guī)性，防止財務(wù)風(fēng)險。市場營銷制度則規(guī)定如何進行市場調(diào)研、廣告宣傳和售后服務(wù)。
規(guī)范
醫(yī)藥企業(yè)制度的規(guī)范性至關(guān)重要，必須遵守國家法律法規(guī)，如藥品管理法、勞動法等。企業(yè)內(nèi)部也需定期審查和更新制度，以適應(yīng)市場變化和技術(shù)進步。此外，制度的執(zhí)行需有嚴(yán)格的監(jiān)督機制，如內(nèi)部審計和合規(guī)部門，確保所有活動遵循既定規(guī)則。
重要性
醫(yī)藥企業(yè)制度的重要性不言而喻。它不僅是企業(yè)運營的指南，也是保證產(chǎn)品質(zhì)量、維護消費者權(quán)益、保障員工權(quán)益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。良好的制度能提升企業(yè)的效率，降低風(fēng)險，增強競爭力，贏得市場信任。反之，制度的缺失或執(zhí)行不力可能導(dǎo)致質(zhì)量問題、法律糾紛，甚至損害企業(yè)的聲譽和生存。因此，建立并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)藥企業(yè)制度，是每個企業(yè)管理者的首要責(zé)任。
醫(yī)藥企業(yè)制度范文
第1篇 醫(yī)藥化工企業(yè)安全投入保障制度
一、目的
為了進一步加強企業(yè)安全管理，建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入的長效機制，確保企業(yè)對安全生產(chǎn)管理、事故隱患整改和安全技術(shù)措施費用的提出和使用能及時、到位
二、適用范圍
適用于本公司安全生產(chǎn)投入及提取使用管理。
三、依據(jù)
根據(jù)國家《安全生產(chǎn)法》和江蘇省關(guān)于劇毒危險化學(xué)品生產(chǎn)、儲存企業(yè)安全費用提出辦法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際，制定本制度。
四、程序
4.1公司設(shè)立安全生產(chǎn)專項資金帳戶，安全生產(chǎn)專項資金帳戶由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理。
4.2安全投入
4.2.1公司決策機構(gòu)、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)保證安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入。
4.2.2公司決策機構(gòu)、主要負(fù)責(zé)人對由于安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。
4.2.3財務(wù)資產(chǎn)部、安全保衛(wèi)部每年做好安全投入資金的相關(guān)報告。
4.2.4安全投入費用包括：
4.2.4.1安全生產(chǎn)管理費用；
4.2.4.2安全資料的編印、安全標(biāo)志牌的購置、安全宣傳欄的設(shè)置、安全報刊、書籍、標(biāo)語的購置等費用；
4.2.4.3安全培訓(xùn)及教育費用（包括從業(yè)人員的培訓(xùn)、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、安全管理人員的考察、培訓(xùn)等）；
4.2.4.4從業(yè)人員配備勞動防護用品費用（包括一般勞動防護用品和特種勞
動防護用品等）；
4.2.4.5危險源（包括重大危險源）、事故隱患（包括重大事故隱患）的評估、整改、監(jiān)控等費用；
4.2.4.6安全生產(chǎn)技術(shù)措施計劃包括的費用；
4.2.4.7事故應(yīng)急救援器材、設(shè)備的投入、維護、保養(yǎng)費用；應(yīng)急救援預(yù)案的維護和應(yīng)急救援預(yù)案演練的費用；
4.2.4.8消防設(shè)施與消防器材的配置、維護、保養(yǎng)費用；
4.2.4.9新、改、擴建和在役生產(chǎn)裝置的安全評價費用；
4.2.4.10保健、急救措施費用；
4.2.4.11安全科技投入；
4.2.4.12為從業(yè)人員繳納保險費用；
4.3安全費用的提取和使用
4.3.1財務(wù)資產(chǎn)部按規(guī)定建立相應(yīng)的安全費用提取和使用制度，加強對安全投入的管理。
4.3.2安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費用按月提取，年度終了時結(jié)算。以本年度實際銷售收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)逐月提?。?/p>
4.3.2.1當(dāng)全年實際銷售收入在1000萬元及以下時，按照4%提?。?/p>
4.3.2.2當(dāng)全年實際銷售收入在1000萬元至10 000萬元（含）時，按照2%提取；
4.3.2.3當(dāng)年實際銷售收入在10 000萬元至100 000萬元（含）的部分，按照0.5%提取。
4.3.2.4當(dāng)年實際銷售收入在100 000萬元以上的部分，按照0.2%提取。
4.3.3建設(shè)、工程項目應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，在生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)施工過程中足額提取安全費用，并用于項目的安全設(shè)施建設(shè)中。
4.3.4安全費用由財務(wù)資產(chǎn)部按月提取，計入成本費用，專戶儲存，專項用于安全生產(chǎn)，不得挪作他用。
4.4對不按規(guī)定使用安全技術(shù)措施費用或安全技術(shù)措施落實不到位的，公司將依照有關(guān)規(guī)章制度給予處罰，罰款數(shù)額由公司決策機構(gòu)核定，罰款的收入，應(yīng)如數(shù)上繳公司安全生產(chǎn)專項資金帳戶，統(tǒng)一調(diào)配使用；因此而發(fā)生職業(yè)病或傷亡事故的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.5對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的部門、班組或個人給予適當(dāng)獎勵，獎勵資金不使用安全生產(chǎn)專項資金。
第2篇 醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標(biāo)為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶開戶管理：
1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復(fù)審，合格后予以開戶，相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門認(rèn)為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應(yīng)在申請表上填寫信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保，銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理：
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理：
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會計部，會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷售副總核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理：
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對合同的使用負(fù)全責(zé)，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件（紅章）。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對責(zé)任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)嫴亢?，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理：
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理：
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6-2、每月三號之前，會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn)，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理：
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負(fù)責(zé)收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理：
8-1、為了明確公司債權(quán)，會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函，函證要求客戶蓋財務(wù)專用章，如往來帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章，但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結(jié)清的除外）。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權(quán)確認(rèn)，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。
8-3、??????? 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報財務(wù)總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。
9、??????? 退貨管理：
9-1、??????? 客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見附表。
9-2、??????? 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、??????? 公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應(yīng)由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應(yīng)處理。
9-4、??????? 退貨入庫后，會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9-5、??????? 客戶退貨，經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、??????? 凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。
10、??????? 調(diào)貨管理：
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認(rèn)的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé)，
11、??????? 應(yīng)收帳款對帳管理：
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、??????? 銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶確認(rèn)應(yīng)收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應(yīng)收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)（各負(fù)擔(dān)50%）。
11-4、???????? 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。
11-5、??????? 會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務(wù)專用章，如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。
11-6、??????? 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會計部，否則，先扣責(zé)任人款項進行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務(wù)不再重復(fù)對帳。
12、??????? 銷售折扣管理：
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、??????? 到款及其他費用：
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會計部，否則由銷售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13-2、銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款，認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下，應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、??????? 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、??????? 本制度由公司會計部、銷售部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 某醫(yī)藥化工企業(yè)安全投入保障制度
一、目的
為了進一步加強企業(yè)安全管理,建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入的長效機制,確保企業(yè)對安全生產(chǎn)管理、事故隱患整改和安全技術(shù)措施費用的提出和使用能及時、到位
二、適用范圍
適用于本公司安全生產(chǎn)投入及提取使用管理。
三、依據(jù)
根據(jù)國家《安全生產(chǎn)法》和江蘇省關(guān)于劇毒危險化學(xué)品生產(chǎn)、儲存企業(yè)安全費用提出辦法的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際,制定本制度。
四、程序
4.1公司設(shè)立安全生產(chǎn)專項資金帳戶,安全生產(chǎn)專項資金帳戶由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理。
4.2安全投入
4.2.1公司決策機構(gòu)、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)保證安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入。
4.2.2公司決策機構(gòu)、主要負(fù)責(zé)人對由于安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。
4.2.3財務(wù)資產(chǎn)部、安全保衛(wèi)部每年做好安全投入資金的相關(guān)報告。
4.2.4安全投入費用包括:
4.2.4.1安全生產(chǎn)管理費用;
4.2.4.2安全資料的編印、安全標(biāo)志牌的購置、安全宣傳欄的設(shè)置、安全報刊、書籍、標(biāo)語的購置等費用;
4.2.4.3安全培訓(xùn)及教育費用(包括從業(yè)人員的培訓(xùn)、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、安全管理人員的考察、培訓(xùn)等);
4.2.4.4從業(yè)人員配備勞動防護用品費用(包括一般勞動防護用品和特種勞
動防護用品等);
4.2.4.5危險源(包括重大危險源)、事故隱患(包括重大事故隱患)的評估、整改、監(jiān)控等費用;
4.2.4.6安全生產(chǎn)技術(shù)措施計劃包括的費用;
4.2.4.7事故應(yīng)急救援器材、設(shè)備的投入、維護、保養(yǎng)費用;應(yīng)急救援預(yù)案的維護和應(yīng)急救援預(yù)案演練的費用;
4.2.4.8消防設(shè)施與消防器材的配置、維護、保養(yǎng)費用;
4.2.4.9新、改、擴建和在役生產(chǎn)裝置的安全評價費用;
4.2.4.10保健、急救措施費用;
4.2.4.11安全科技投入;
4.2.4.12為從業(yè)人員繳納保險費用;
4.3安全費用的提取和使用
4.3.1財務(wù)資產(chǎn)部按規(guī)定建立相應(yīng)的安全費用提取和使用制度,加強對安全投入的管理。
4.3.2安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費用按月提取,年度終了時結(jié)算。以本年度實際銷售收入為計提依據(jù),采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)逐月提取:
4.3.2.1當(dāng)全年實際銷售收入在1000萬元及以下時,按照4%提取;
4.3.2.2當(dāng)全年實際銷售收入在1000萬元至10 000萬元(含)時,按照2%提取;
4.3.2.3當(dāng)年實際銷售收入在10 000萬元至100 000萬元(含)的部分,按照0.5%提取。
4.3.2.4當(dāng)年實際銷售收入在100 000萬元以上的部分,按照0.2%提取。
4.3.3建設(shè)、工程項目應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,在生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)施工過程中足額提取安全費用,并用于項目的安全設(shè)施建設(shè)中。
4.3.4安全費用由財務(wù)資產(chǎn)部按月提取,計入成本費用,專戶儲存,專項用于安全生產(chǎn),不得挪作他用。
4.4對不按規(guī)定使用安全技術(shù)措施費用或安全技術(shù)措施落實不到位的,公司將依照有關(guān)規(guī)章制度給予處罰,罰款數(shù)額由公司決策機構(gòu)核定,罰款的收入,應(yīng)如數(shù)上繳公司安全生產(chǎn)專項資金帳戶,統(tǒng)一調(diào)配使用;因此而發(fā)生職業(yè)病或傷亡事故的,應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.5對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的部門、班組或個人給予適當(dāng)獎勵,獎勵資金不使用安全生產(chǎn)專項資金。
第4篇 _醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標(biāo)為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復(fù)審,合格后予以開戶,相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門認(rèn)為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應(yīng)在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會計部,會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準(zhǔn),財務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對合同的使用負(fù)全責(zé),繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé),并對責(zé)任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)嫴亢?與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn),對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負(fù)責(zé)收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn),分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務(wù)專用章,如往來帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認(rèn),若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務(wù)總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應(yīng)由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應(yīng)處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù),需要換貨的由營銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理,業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān),半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后,財務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認(rèn)的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負(fù)全責(zé),
11、 應(yīng)收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認(rèn)應(yīng)收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應(yīng)收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)(各負(fù)擔(dān)50%)。
11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務(wù)專用章,如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算,可蓋業(yè)務(wù)章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。
11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責(zé)任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務(wù)不再重復(fù)對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下,應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負(fù)責(zé)解釋。
