有哪些內(nèi)容
分公司財務(wù)制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，主要包括以下幾個核心內(nèi)容：
1. 財務(wù)報告制度：規(guī)定分公司如何定期編制、審核和提交財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。
2. 決算與預(yù)算管理：明確預(yù)算編制流程，以及決算與預(yù)算差異的分析和處理方法。
3. 資金管理：設(shè)定資金使用權(quán)限，規(guī)范資金申請、審批和支付流程。
4. 成本控制：制定成本核算標(biāo)準(zhǔn)，提出成本節(jié)約措施，強(qiáng)化成本意識。
5. 內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)制，對分公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和評估。
6. 稅務(wù)合規(guī)：確保分公司遵守當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
7. 財務(wù)風(fēng)險管理：建立風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，保障財務(wù)安全。
重要性和意義
分公司財務(wù)制度的建立健全，對于企業(yè)的運(yùn)營至關(guān)重要：
1. 維護(hù)企業(yè)統(tǒng)一性：確保各分公司遵循統(tǒng)一的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性和一致性。
2. 提升財務(wù)管理效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少財務(wù)工作中的錯誤和延誤，提高工作效率。
3. 保障資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的財務(wù)制度能有效防止資產(chǎn)流失，保護(hù)企業(yè)利益。
4. 支持決策：準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息為管理層決策提供可靠依據(jù)。
5. 遵守法律法規(guī)：避免因財務(wù)違規(guī)導(dǎo)致的法律糾紛，維護(hù)企業(yè)良好商譽(yù)。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施分公司財務(wù)制度時，務(wù)必注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)具有靈活性：考慮到各分公司的實(shí)際情況，制度需留有一定的調(diào)整空間。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保所有相關(guān)人員充分理解并執(zhí)行財務(wù)制度，避免誤解和執(zhí)行偏差。
3. 持續(xù)改進(jìn)：定期評估制度效果，根據(jù)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境適時調(diào)整優(yōu)化。
4. 強(qiáng)化執(zhí)行力：嚴(yán)格執(zhí)行制度，對違反規(guī)定的人員進(jìn)行適當(dāng)處罰，樹立制度權(quán)威。
5. 內(nèi)部監(jiān)控：建立有效的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行，防止?jié)撛陲L(fēng)險。
完善的分公司財務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基石，它不僅規(guī)范了財務(wù)管理，還為企業(yè)的發(fā)展提供了有力保障。
分公司財務(wù)制度范文
第1篇 集團(tuán)分公司財務(wù)管理制度
建設(shè)集團(tuán)分公司財務(wù)管理制度
為規(guī)范項(xiàng)目管理分公司的財務(wù)會計管理工作,特制定本制度。
1、第七分公司的財務(wù)管理,遵循集團(tuán)公司《項(xiàng)目管理辦法》中的項(xiàng)目財務(wù)管理?xiàng)l款。
2、各項(xiàng)目的資金使用、費(fèi)用報銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財務(wù)部門不予辦理資金的劃撥與費(fèi)用的報銷。
3、嚴(yán)禁項(xiàng)目開立銀行帳戶,(外地項(xiàng)目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意,報公司批準(zhǔn),方準(zhǔn)開出。
4、各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項(xiàng)目不得直接向建設(shè)單位收款,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。
5、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ?原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團(tuán)公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計算。
6、各項(xiàng)目必須建立項(xiàng)目核算員制度,確定專門的項(xiàng)目核算員,或指定專人兼職,項(xiàng)目核算員的主要工作:建帳,核算項(xiàng)目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負(fù)責(zé)項(xiàng)目當(dāng)?shù)囟惙N的解交,清交。
7、各項(xiàng)目必須建立帳冊,進(jìn)行項(xiàng)目的收支核算,及時與分公司財務(wù)科進(jìn)行項(xiàng)目收入,成本費(fèi)用的核對,以利雙方的互相確認(rèn)。
8、各項(xiàng)目的帳冊、憑證,等項(xiàng)目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財務(wù)、稅務(wù)檢查。
9、各個項(xiàng)目必須及時辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作,最高預(yù)領(lǐng)支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。
10、各項(xiàng)目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時收回工程價款,以利財務(wù)發(fā)票銷帳,對過長時間不能收回工程款的發(fā)票,應(yīng)交回財務(wù),予以銷帳,對遺失的發(fā)票,按稅務(wù)規(guī)定的程序進(jìn)行處理和處罰。
11、各項(xiàng)目在支付人工、材料等款項(xiàng)時,必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。
12、項(xiàng)目承包人墊資的項(xiàng)目、項(xiàng)目承包人應(yīng)將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項(xiàng)目完成清算時憑當(dāng)時的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。
13、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個人勞務(wù)報酬,各種獎金、勞保福利、差旅費(fèi)、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應(yīng)用。
14、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定,遵守當(dāng)時、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、所的規(guī)定、要求,按照當(dāng)時、當(dāng)?shù)氐亩惵始皶r交納稅款,同時按照稅法規(guī)定的要求行事,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。
15、各項(xiàng)目必須按章納稅,各類稅負(fù),在撥付工程款時予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)交納后與分公司結(jié)帳。
16、外地的各項(xiàng)目,在取得施工業(yè)務(wù)的同時,要及時辦理進(jìn)入施工所在地的一切稅務(wù)手續(xù),(如開具外經(jīng)證等),收取各類款項(xiàng)的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。
17、今后,若發(fā)生稅務(wù)的違規(guī)事例,一切責(zé)任均由違規(guī)的項(xiàng)目自負(fù),包括經(jīng)濟(jì)損失,責(zé)任的追究等。
18、附集團(tuán)《項(xiàng)目管理辦法》項(xiàng)目財務(wù)管理?xiàng)l款。
第2篇 工程分公司財務(wù)工作制度
建筑分公司財務(wù)工作制度
一、會計年度自1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,符合會計制度的規(guī)定。
三、會計人員辦理會計事項(xiàng),必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
四、會計人員應(yīng)當(dāng)定期對各自工作進(jìn)行自查,保證賬簿記錄和事物、款項(xiàng)相符。
五、會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送有關(guān)部門。
六、會計人員實(shí)行會計監(jiān)督,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補(bǔ)充。
七、會計人員發(fā)現(xiàn)賬目、賬款不相符時,應(yīng)當(dāng)及時向分公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行處理。
八、會計工作應(yīng)在內(nèi)部稽核制度下進(jìn)行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;實(shí)行電算化的,要按照電算化管理制度的規(guī)定辦理。
九、會計人員調(diào)動工作和離職必須與接管人員按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第3篇 集團(tuán)分公司財務(wù)室工作制度
集團(tuán)分公司財務(wù)室工作制度
根據(jù)股東會決議,按照財務(wù)會計制度,制定并組織實(shí)施分公司財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
1.1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度。
1.2協(xié)助集團(tuán)公司財務(wù)部長籌措調(diào)度好資金。
1.3零星采購辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開支超過2000元,報集團(tuán)公司財務(wù)部長審批。
2、資金控制制度
根據(jù)分公司各部門的零星采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。大宗物資采購報集團(tuán)公司綜合部審批,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后,財務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金。
3、財務(wù)控制制度
3.1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
3.2各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
3.3應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.4各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
3.5財會人員要相互制約。出納與會計收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
3.6定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn),一般一年一次。盤點(diǎn)結(jié)果呈報財務(wù)部長核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
3.7財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循集團(tuán)公司財務(wù)部制定的各項(xiàng)書面的財務(wù)管理規(guī)定。
4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度
4.1集團(tuán)公司監(jiān)察審計部執(zhí)行稽核工作。
4.2主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
4.3稽核人員對所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,
4.4稽核人員應(yīng)保守秘密,不得向其他人泄露公司任何財務(wù)信息,
4.5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
4.7財務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
4.8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、物資采購付款制度
5.1財務(wù)室在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗(yàn)收報告表”,應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
5.2如果屬分批驗(yàn)收的,財務(wù)室在接到第一批物料驗(yàn)收報告表后,按前次程序辦理。
5.3對于購入材料須試車檢驗(yàn)者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
5.4短交應(yīng)補(bǔ)足者,財務(wù)室依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
5.5超交者應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
5.6財務(wù)室付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、費(fèi)用報銷制度
6.1根據(jù)股東會會決議,董事會開支按營業(yè)額提取董事會費(fèi),董事長(總經(jīng)理)、監(jiān)事會主席、三總師、綜合部長、財務(wù)部長、監(jiān)察審計部長和各分公司董事長報銷費(fèi)用按規(guī)定在總公司財務(wù)部報銷。不在各分公司財務(wù)室報銷任何費(fèi)用。
6.2分公司財務(wù)報銷,實(shí)行董事長和總經(jīng)理“兩支筆”會簽制度(成都銷售公司除外)。單筆報銷超過2000元以上,單筆借款金額超過5000元以上,報分公司董事長審批后執(zhí)行。
6.3單筆報銷超過20000元以上,單筆借款金額超過30000元,報集團(tuán)公司董事長(總經(jīng)理)審批。
6.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)。分公司總經(jīng)理招待費(fèi)報銷,由各分公司董事長簽字。管理人員報銷招待費(fèi),需先請示總經(jīng)理,然后接待。分公司的報銷在預(yù)算額度內(nèi)。報銷時,經(jīng)辦人在“原始憑證粘貼單”注明報銷單據(jù)張數(shù)和金額,先請總經(jīng)理簽字,然后由分公司董事長會簽認(rèn)可,會計人員再審核報賬。
6.5燃油費(fèi)。公司用小車、貨車,財務(wù)人員按當(dāng)月公里數(shù)計算,報銷總額不得超過折算數(shù)的10%。
6.6電話費(fèi)。分公司總經(jīng)理400元/月、副總經(jīng)理300元/月、部門負(fù)責(zé)人200元/月,其他人員一律不報銷電話費(fèi),符合報銷規(guī)定的人員由分公司總經(jīng)理簽字后報財務(wù)部備案,財務(wù)室按規(guī)定執(zhí)行并做好登記。憑電話發(fā)票報銷,而不按充值卡發(fā)票報銷。
6.7差旅費(fèi)報銷的標(biāo)準(zhǔn)。分公司總經(jīng)理的交通費(fèi)報銷限額為600元/月,分公司副總經(jīng)理400元/月,憑發(fā)票報銷。其他員工經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)際報銷。
分公司管理人員因公出差,其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天省外350元以內(nèi)、省內(nèi)250元以內(nèi);長途交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支。出差目的地市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支;出差生活補(bǔ)助阿壩州內(nèi)(不含當(dāng)?shù)?每人每天40元,種植公司下鄉(xiāng)員工按此標(biāo)準(zhǔn)報銷生活補(bǔ)助,并以派工記錄為依據(jù);阿壩州外(不含當(dāng)?shù)?每人每天50元,但不再報銷便餐費(fèi)。會計人員按辦公室提供的出差證明計算出差生活補(bǔ)助。
6.8分公司阿壩州內(nèi)員工因公到成都出差辦事,原則上應(yīng)在集團(tuán)公司辦事處食宿,市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支,但不報銷出差生活補(bǔ)助。因特殊情況需在外住宿的,應(yīng)報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
6.9采購員、駕駛員出車,住宿費(fèi)按出差人員標(biāo)準(zhǔn)報銷,出差生活補(bǔ)助每天40元(按路途往返天數(shù))。
7、會計檔案管理制度
7.1分公司的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
7.2會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
7.3會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第4篇 分公司財務(wù)管理制度
第一部分 總則
第二部分 財務(wù)管理制度
第三部分 財務(wù)組織管理
第四部分 財務(wù)人員管理
第五部分 資金計劃管理
第六部分 財務(wù)報表管理
第七部分 資金管理
第八部分 財產(chǎn)物資的管理
第九部分 發(fā)票管理
第十部分 費(fèi)用報銷管理
第十一部分 附則
第一部分 總則
第一條 為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分 財務(wù)管理制度
第三條 財務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財務(wù)管理制度。
第四條 財務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30% 考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條 會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一
在財務(wù)會計報表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分 財務(wù)組織管理
第七條 分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。
第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條 各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條 分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條 分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。
第十二條 分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。
第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分 財務(wù)人員管理
第十四條 財務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。
第五部分 資金計劃管理
第十五條 資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；
2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；
3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條 月度資金計劃要求
1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分 財務(wù)報表管理
第十七條 各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
1、分公司月度財務(wù)報表
2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
3、項(xiàng)目收支平衡表
4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
6、分公司財務(wù)人員考核表
第十八條 為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條 財務(wù)報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。
第七部分 資金管理
第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、 帳外帳。
第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。
第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條 分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。
第八部分 財產(chǎn)物資的管理
第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。
第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條 財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)會議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分 發(fā)票管理
第三十四條 分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。
第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。
第十部分 費(fèi)用報銷管理
第四十條 費(fèi)用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條 費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條 費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條 費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條 當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條 當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條 當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷單有無涂改、費(fèi)用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分 附則
第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
第5篇 工程分公司財務(wù)科長崗位制度
建筑分公司財務(wù)科長崗位制度
一、組織分公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。
二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負(fù)責(zé)資金的調(diào)配。
三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核,督促相關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、組織健全分公司財務(wù)核算制度,利用財會資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟(jì)技術(shù)、成本分析活動。
六、參與組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其他事項(xiàng)。
第6篇 分公司財務(wù)管理制度范文
總 則
第一條 目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對獨(dú)立的市場推廣自主權(quán)。
第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。
第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。
第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對分公司的各項(xiàng)財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。
管 理 目 標(biāo)
第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運(yùn)營實(shí)行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會計隊(duì)伍建設(shè),營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”,實(shí)行對資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補(bǔ)充的集中核算制。
第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會計事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。
會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理
第十二條 會計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規(guī)范:
1、 原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。
4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。
5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設(shè)立:
1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng),除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項(xiàng)。
3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開支,包括零星采購。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續(xù)。
第十六條 倉庫單據(jù)管理:
一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。
1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實(shí)物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實(shí)物,應(yīng)該同時注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)
2. 《出庫單》:所有實(shí)物辦理入庫后,在領(lǐng)用時必須開具此單,領(lǐng)用時,倉管應(yīng)在出庫單上寫明項(xiàng)目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意,倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。
3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。
4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實(shí)際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。
5. 《報廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報廢處理。
二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱,實(shí)物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認(rèn)入庫。
2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。
3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn),時間及事由,同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。
第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:
1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬,進(jìn)銷存匯總表,對各貨物的總額進(jìn)行核算。
2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯登,漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字,交財務(wù)部會計復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時查明原因,書寫盤點(diǎn)報告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4. 盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
第十八條 資產(chǎn)的定義:
分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費(fèi)用等購置的。
低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。
第十九條 資產(chǎn)分類:
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:
1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。
2. 通訊設(shè)施,指傳真機(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。
3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。
4. 工具備件,指維修用工具、備件等。
5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提:
1. 折舊方法:
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2. 折舊年限:
參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3. 資產(chǎn)的變更:
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。
費(fèi) 用 的 管 理
第二十一條 費(fèi)用的定義:
費(fèi)用是公司進(jìn)行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費(fèi),是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會計人員對不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對否決權(quán)。
第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理:
為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費(fèi)用,以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。
1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表?？梢允请娮訖n,財務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù),并于每月30號召開當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會,討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費(fèi)用制度。
2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費(fèi)用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費(fèi)用預(yù)算表-樣表)
第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)
第二十四條 備用金借支程序:
1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費(fèi)用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng),借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷制,為了及時反映費(fèi)用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費(fèi)用報銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。
3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務(wù)處理,報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。
第二十五條 費(fèi)用報銷類型:
費(fèi)用報銷按單據(jù)類型分為:日常費(fèi)用報銷、差旅費(fèi)報銷、實(shí)物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。
1. 用報銷,使用《費(fèi)用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi),通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用
2. 差旅費(fèi)報銷,使用《差旅費(fèi)報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用
3. 實(shí)物報銷,使用《費(fèi)用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))
4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi),住宿費(fèi),通訊費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi)),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。
第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):
1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。
2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點(diǎn),產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關(guān)人員的名字,費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱,對于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費(fèi)用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷
3. 費(fèi)用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費(fèi)用金額,否則無效。
第二十七條 審批權(quán)限:
1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。
2. 費(fèi)用報銷時,報銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核, 確認(rèn)無誤后交費(fèi)用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認(rèn)報銷。
第二十八條 費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn),見《費(fèi)用報銷制度》。
對 賬 工 作 管 理
第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。
第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),核對賬賬,賬實(shí)是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進(jìn)行核對,并對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。
第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進(jìn)行核對,加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末,會計將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬表相符。
會 計 檔 案 管 理
第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。
第三十五條 分公司每年形成的會計檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。
