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審計管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)財務(wù)信息的真實性和完整性，防范經(jīng)營風(fēng)險，提升組織效率。它主要涵蓋了審計目標(biāo)設(shè)定、審計程序執(zhí)行、審計質(zhì)量控制、審計人員管理以及審計結(jié)果運(yùn)用等多個方面。
包括哪些方面
1. 審計目標(biāo)設(shè)定：明確審計工作的目的，如檢查財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，評估內(nèi)部控制的有效性，或調(diào)查潛在的違規(guī)行為。
2. 審計程序執(zhí)行：規(guī)定從審計計劃制定、證據(jù)收集、分析測試到報告編寫的具體步驟，確保審計工作流程的規(guī)范化。
3. 審計質(zhì)量控制：設(shè)立質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，包括審計工作底稿的復(fù)核、審計項目的評估和審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，以保證審計質(zhì)量。
4. 審計人員管理：涉及審計團(tuán)隊的組建、職責(zé)分配、績效考核及職業(yè)道德教育，確保審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和公正性。
5. 審計結(jié)果運(yùn)用：規(guī)定如何將審計發(fā)現(xiàn)反饋給管理層，如何跟蹤糾正措施的實施，以及如何利用審計成果改進(jìn)公司治理。
重要性
審計管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提升透明度：通過獨(dú)立、客觀的審計，增強(qiáng)內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任，提升企業(yè)的公信力。
2. 防范風(fēng)險：及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)和運(yùn)營中的問題，降低企業(yè)因疏忽或欺詐導(dǎo)致的風(fēng)險。
3. 優(yōu)化決策：審計結(jié)果為管理層提供關(guān)鍵信息，幫助他們做出更明智的決策。
4. 促進(jìn)合規(guī)：確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免法律糾紛，維護(hù)良好的市場形象。
方案
1. 制定全面的審計政策：依據(jù)相關(guān)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定適合企業(yè)實際情況的審計政策，明確審計工作的基本原則和操作規(guī)范。
2. 建立審計流程：細(xì)化每個審計階段的工作流程，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任人和完成標(biāo)準(zhǔn)。
3. 強(qiáng)化審計隊伍：定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提升審計人員的業(yè)務(wù)能力和道德素質(zhì)，同時引入競爭機(jī)制，激發(fā)團(tuán)隊活力。
4. 實施質(zhì)量監(jiān)控：設(shè)置獨(dú)立的審計質(zhì)量管理部門，對審計工作進(jìn)行全過程監(jiān)督，確保審計質(zhì)量。
5. 建立審計報告反饋機(jī)制：審計結(jié)果不僅要向管理層報告，還要與相關(guān)部門溝通，推動問題的解決和改進(jìn)措施的落實。
通過上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一套有效運(yùn)行的審計管理制度，從而實現(xiàn)審計工作的專業(yè)化、規(guī)范化，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。
審計管理制度范文
第1篇 酒店評估與審計財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務(wù)部與集團(tuán)公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾?，須由財?wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
第2篇 公司審計委員會管理制度
某公司審計委員會管理制度
第一條 為有效保護(hù)股東利益,完善公司治理結(jié)構(gòu),督導(dǎo)公司審計職能的有效運(yùn)行,監(jiān)督公司受托責(zé)任的履行,保證公司財務(wù)報告信息的完整性與可靠性,根據(jù)《公司章程》,參照《上市公司治理準(zhǔn)則》,公司特設(shè)立董事會審計委員會,并制定本管理制度。
第二條 審計委員會是董事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu),主要在財務(wù)報告、內(nèi)外部審計、內(nèi)部控制等方面履行職責(zé)并對董事會負(fù)責(zé)。
第三條 審計委員會由三名董事構(gòu)成。
第四條 審計委員會委員由董事長或者全體董事的三分之一聯(lián)合提名,并由董事會選舉產(chǎn)生。選舉辦法:
(一)若被提名委員人數(shù)等于應(yīng)選人數(shù),則每位被提名委員獲得全體董事過半數(shù)贊成票即當(dāng)選;
(二)若被提名委員人數(shù)超出應(yīng)選人數(shù),則按照應(yīng)選人數(shù),獲得較多贊成票數(shù)的被提名委員當(dāng)選,若出現(xiàn)票數(shù)相等的情況,應(yīng)就票數(shù)相等的被提名委員單獨(dú)進(jìn)行投票,獲得較多贊成票數(shù)者當(dāng)選。
第五條 審計委員會委員應(yīng)具備商務(wù)、法律或財務(wù)方面的工作經(jīng)驗,具備基本的財務(wù)管理、經(jīng)營管理及公司內(nèi)部控制等方面的知識。
第六條 審計委員會委員任期與董事會任期一致,委員任期屆滿,連選可以連任。委員任職期間,如果委員喪失董事資格,則該委員自動失去委員資格,委員會應(yīng)根據(jù)本制度第三至四條 的規(guī)定補(bǔ)充委員人數(shù)。
第六條 審計委員會的主要職責(zé)權(quán)限如下:
1、復(fù)核年度已審計財務(wù)報告,復(fù)核其他財務(wù)報告和董事會報告,保證公司財務(wù)報告的真實公允性;
2、檢查公司所有重要的會計政策,就會計政策的變動對董事會及公司股東作出解釋;
3、聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu),討論外部審計的范圍、程序和計劃,核查審計結(jié)果;
4、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計,其具體工作有:任命及撒換內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人,核準(zhǔn)內(nèi)部審計章程,復(fù)核內(nèi)部審計部門的組織形式,審查內(nèi)部審計部門的工作計劃及執(zhí)行情況,復(fù)核內(nèi)部審計人員的素質(zhì)及訓(xùn)練情況,復(fù)核審計結(jié)果等;
5、監(jiān)察公司關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險領(lǐng)域,審查公司內(nèi)部控制制度的公允性與有效性;
6、監(jiān)督外部審計和內(nèi)部審計關(guān)于內(nèi)部控制方面建議的執(zhí)行;
7、審閱公司的主要政策及制度,監(jiān)督公司管理層行為不損害公司的利益,確保公司有效地遵守法律法規(guī)、遵守商業(yè)道德、保持有效的控制以使管理層進(jìn)行科學(xué)的決策。
第七條 審計委員會對董事會負(fù)責(zé),委員會應(yīng)定期向董事會報告公司審計狀況。
第八條 審計委員會應(yīng)在每一會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)向股東作有關(guān)公司過去一年的審計專項報告,內(nèi)容包括:
(一)公司已審計財務(wù)報告的檢查情況;
(二)公司內(nèi)部控制運(yùn)行狀況;
(三)公司董事及高層管理人員執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》及股東決議的情況;
(四)審計委員會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向股東報告的其他重大事項。
第九條 審計委員會行使職權(quán)所必需的費(fèi)用,由公司承擔(dān)。
第十條 審計委員會在行使職權(quán)時,如果發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營情況出現(xiàn)異常,可以進(jìn)行調(diào)查,必要時,可以以公司的名義聘請注冊會計師及執(zhí)業(yè)審計師給予幫助,由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。
第十一條 審計委員會以公司審計部為日常辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)進(jìn)行公司內(nèi)部審計、配合外部會計師事務(wù)所進(jìn)行外部審計,負(fù)責(zé)檢查公司的內(nèi)部控制制度及其運(yùn)行,負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會的有關(guān)決議。
第十三條 審計委員會會議分為常規(guī)會議和臨時會議,常規(guī)會議每年召開兩次,臨時會議可根據(jù)需要由委員提議隨時召開。
第十四條 審計委員會會議在召開前五天通知全體委員,由三分之二以上委員參加方可召開會議;委員會會議由委員會主任招集,委員會主任無法招集,可以委托其他委員負(fù)責(zé)招集;每一名委員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。
第十五條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決;臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。
第十六條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人可以列席審計委員會會議,在必要時,可以邀請公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員參加。
第十七條 審計委員會會議應(yīng)由董事會秘書做會議記錄,會議記錄由董事會秘書保存。委員會成員在會議記錄上簽名。
第十八條 審計委員會會議通過的議案和表決結(jié)果應(yīng)以書面形式上報董事會備案。
第十九條 審計委員會的委員對所議事項負(fù)有保密責(zé)任,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自披露有關(guān)信息。
第二十條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋,自董事會批準(zhǔn)頒布之日起實施。
第3篇 審計局機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資辦公用品管理制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全為您提供的制度文章供您參考:
一、管理的范圍
1、 固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料。
2、 低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價值的物品。如桌、椅、計算器、算盤、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號碼機(jī)、熱水器、體育用品等。
3、 辦公用品。如:筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫紙、帳本、帳頁、香糊等日常辦公用品。
4、 勞保用品。
5、 勞動工具。
二、 管理的原則及方式管理的原則,實行“帳物分開,采購與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,發(fā)放到各科室及個人的由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊,做到帳物相符。
三、 采購發(fā)放制度辦公用品及物資由辦公室按計劃統(tǒng)一購買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買。其它科室及個人原則上不準(zhǔn)購買報銷(辦公室同意購買除外)。
四、 領(lǐng)用辦法各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。
五、 配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)
1、 辦公用品,既要保證正常工作的需要,又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、 每個科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張,半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、 駕駛員十八個月發(fā)一套工作服(價值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙,每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克),毛巾一條。
4、 打字員每季度發(fā)肥皂一條,半年發(fā)毛巾一條,一年發(fā)袖套一雙。
5、 其他工勤人員按勞動保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。
6、 凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,若因保管不當(dāng)造成的損失,由個人負(fù)責(zé)。因工作變動或離退休,應(yīng)交回的辦公用品,必須如數(shù)移交。瀏覽更多相關(guān)文章,您還可以登陸:
第4篇 機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計管理制度
第一條 為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理,使委內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。
第二條 堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條 加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。
委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。
第四條 實施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。
內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;2、爭取項目資金收支情況;3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計,必要時,可隨時審計;2、財務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;3、審計專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;
4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責(zé)任追究,對審計中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 某某公司審計工作管理制度
某公司審計工作管理制度
總則
為加強(qiáng)對各事業(yè)部(公司)經(jīng)營工作及財務(wù)工作的監(jiān)管,保證財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營成果的真實可靠,特制定本辦法。
審計依據(jù)
一、董事會批準(zhǔn)的可行性報告。
二、董事長批準(zhǔn)的項目估算。
三、董事會批準(zhǔn)的預(yù)算。
四、董事會批準(zhǔn)相關(guān)的會議紀(jì)要。
五、董事長簽發(fā)的相關(guān)批件。
六、董事長授權(quán)簽權(quán)的相關(guān)批件。
七、政府相關(guān)的法律法規(guī)。
八、同行業(yè)的經(jīng)營規(guī)則和經(jīng)營水平。
審計對象
一、具備獨(dú)立法人資格公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
二、非獨(dú)立法人資格的分公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、合作控股的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、其它合作經(jīng)營的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
五、與上述財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的人、事、物、資金等。
審計內(nèi)容及要點(diǎn)
一、項目預(yù)算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)審核比較項目預(yù)算與可行性分析報告中投資估算、投資收益的不同及原因。
(二)項目投資利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(三)項目成本利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金的投入量、融資量、銷售資金量等。
二、年度預(yù)算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)與項目預(yù)算是否吻合,或出現(xiàn)差別的原因。
(二)與上年度預(yù)算各項指標(biāo)比較的差異及原因。
(三)利潤指標(biāo)在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金、融資、銷售資金的供需變化及可能性。
三、月會計報表的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)報表的裝訂是否符合規(guī)范及檔案管理的要求。
(二)報表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費(fèi)用明細(xì)表等內(nèi)部的呼應(yīng)關(guān)系,數(shù)據(jù)的前后縱橫的呼應(yīng)關(guān)系,對不能從呼應(yīng)關(guān)系中直觀的表頁或數(shù)據(jù)等,都應(yīng)在報表說明中加以特殊解釋或索引。
(三)凡屬庫存類科目如原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)成品等,會計人員有無憑出、入庫手續(xù)審核制單做帳。
(四)往來款審計是月報審計的重要內(nèi)容,核查有無應(yīng)支,未支掛在往來,業(yè)務(wù)借款有無超過期限未辦理報銷或結(jié)算手續(xù),應(yīng)收未收回的原因,應(yīng)付未付的原因,其它往來款不正常分析。
(五)報表各項指標(biāo)與預(yù)算的對比分析(特別是成本、費(fèi)用支出、收入情況等)。
(六)當(dāng)月報表截止日期的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、今后的執(zhí)行趨勢及風(fēng)險的初步評估。
(七)評估稅收的繳納情況,指導(dǎo)財務(wù)機(jī)構(gòu)合理合法納稅。
(八)有無完善的財務(wù)規(guī)章制度。
四、季會計報表的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
除包括月會計報表中的審計內(nèi)容及要點(diǎn)外,還應(yīng)著重注意:
(一)債權(quán)債務(wù)的審計,對債權(quán)未收回的風(fēng)險評估,債務(wù)的支付能力評估,債權(quán)債務(wù)有無責(zé)任到人,執(zhí)行情況的評價等。
(二)固定資產(chǎn)有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫管理辦法,除不動產(chǎn)外的固定資產(chǎn)有無責(zé)任到人,盤虧盤盈有無及時處理并嚴(yán)格執(zhí)行處理流程,財務(wù)人員與固定資產(chǎn)管理人員帳(財務(wù)帳)、帳(臺帳)相符情況等。
(三)低值易耗品有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫管理辦法,有無封閉的庫房,管理人員有無臺帳,領(lǐng)用登記簽字手續(xù)是否完備等。
(四)原材料采購保管有無嚴(yán)密的管理辦法,庫存原材料有無保證不會丟失的場地或庫房,有無保管人,特別是原材料出庫的審批程序及手續(xù)是否完備,財務(wù)計攤原材料成本是用何種計算方法(比如先入先出法、加權(quán)平均法等)有無給企業(yè)帶來風(fēng)險,采購定價、定量的流程和權(quán)限等,有無公司內(nèi)部定期盤點(diǎn)制度。
(五)庫存產(chǎn)品有無管理辦法,有無庫房,產(chǎn)量、出庫、定價的流程及權(quán)限是否分工清晰,責(zé)任到人,要保證按期盤庫等。
(六)利潤的審計是季度審計的重中之重,要對影響利潤的因素科學(xué)計算,分?jǐn)偤侠?數(shù)字準(zhǔn)確,并對市場情況熟悉,業(yè)務(wù)精通,并對今后影響利潤的市場趨勢給予客觀的評估。
五、決算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
決算的審計是建立在月報表、季度報表審計及時、連續(xù)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,決算審計的重點(diǎn)是:
(一)組織決算審計領(lǐng)導(dǎo)小組,董事長為組長,審計部、戰(zhàn)略部、事業(yè)部總經(jīng)理任副組長,其他相關(guān)人員為小組成員,領(lǐng)導(dǎo)決算工作,并對決算中遇到的問題及時處理。
(二)對影響決算的重要因素如債權(quán)(應(yīng)收貨款、借款等)、債務(wù)(應(yīng)付貨款、借款、擔(dān)保等)、庫存原料、庫存產(chǎn)品、經(jīng)營性固定資產(chǎn)等逐一逐數(shù)盤點(diǎn),并填寫審計庫存盤點(diǎn)確認(rèn)單,盤點(diǎn)人員簽字后送決算審計領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,利潤結(jié)果和決算報告才能上報董事會。
六、專項審計
(一)股東、董事、集團(tuán)職能部門、事業(yè)部或其他相關(guān)部門如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在缺失或隱患,可以提請董事長專項審計。
(二)集團(tuán)審計部根據(jù)董事長的指令即進(jìn)行專項審計。專項審計一般是對經(jīng)營管理上的某項內(nèi)容、某項業(yè)務(wù)和某個環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查了解、取證和分析研究,從實事求是、客觀公正的角度去查找問題的原因和造成的后果,提出整改意見或建議。
審計責(zé)任
一、審計員月審計報告中提出的問題,財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)及時糾正,第二個月仍未改正或出現(xiàn)同樣的問題,人力資源部根據(jù)制度給予財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理書面警告處分,第三個月仍不見效,建議董事會撤銷財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理職務(wù);
二、審計員在月審計報告未能審計出會計報表和管理中的重要問題,初次給予口頭批評,兩次給予書面警告,連續(xù)三次給予調(diào)離崗位及降薪處理,情節(jié)嚴(yán)重的直至解除勞動關(guān)系。
三、審計員在季審計報告中,未能發(fā)現(xiàn)利潤不實或影響利潤的因素不實,給予直接責(zé)任審計員、審計負(fù)責(zé)人降職降薪處理,嚴(yán)重失職者調(diào)離崗位或解除勞動關(guān)系。
審計檔案管理
一、審計檔案的類別:
(一)項目預(yù)算、年度預(yù)算等。
(二)項目決算、年度決算等。
(三)年度月會計報表及審計報告。
(四)董事會、董事長、集團(tuán)的財務(wù)會計類批件。
二、審計部負(fù)責(zé)人對檔案管理負(fù)總責(zé),其他人員按分工對分管的檔案負(fù)直接責(zé)任。
三、屬于當(dāng)年度的檔案,由審計部保管,每年末將當(dāng)年檔案按照集團(tuán)檔案管理的要求分類裝訂,登記造冊
存入集團(tuán)指定的檔案庫。
四、財務(wù)審計類檔案,屬于公司機(jī)密文件,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨便對外傳閱或外借,也不得復(fù)印或上網(wǎng)傳輸。
五、檔案一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失要立即上報,并采取相應(yīng)措施以減少泄密造成對公司的影響。
其他
審計工作是集團(tuán)一項重要的監(jiān)督管理職能,是董事會日常工作不可缺失的一部分,各事業(yè)部、公司要重視、支持審計工作,還要重視重大事務(wù)決定前讓審計人員參與意見,加大對審計后的改進(jìn)與落實工作的力度。
一、審計部對事業(yè)部、公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人任命和解聘有建議權(quán),對所有財會人員的配置,特別是財務(wù)負(fù)責(zé)人的任命要聽取審計部意見。
二、重大經(jīng)營決策要咨詢審計部的意見。
三、審計報告中提及的問題,各有關(guān)事業(yè)部、公司及時提出整改措施,有不同看法的,要與審計部門及時溝通,形不成共識的要上報董事會。
四、審計工作無小事,審計過程中或前后發(fā)現(xiàn)的問題,審計部要及時書面上報。
第6篇 機(jī)關(guān)賬務(wù)審計管理制度
第一條
為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理，使委內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化，最大限度地發(fā)揮所有資金的效能，更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。
第二條
堅持財經(jīng)工作基本原則，依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度，強(qiáng)化本委財務(wù)管理，使之做到公開、公正、透明，防止財經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象，保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性，堅持開源節(jié)流、增收增效原則，合理安排和使用資金，促進(jìn)委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條
加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。
第四條
實施內(nèi)審的范圍是：委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容：
(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況：
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計，必要時，可隨時審計;
2、財務(wù)室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計專班人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;
4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督;
5、實行責(zé)任追究，對審計中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 監(jiān)察審計處印章管理使用制度
監(jiān)察審計處印章管理使用制度
為了保證監(jiān)察審計處印章使用的合法性和嚴(yán)肅性,按照醫(yī)院有關(guān)要求,特制定本制度。
一、印章的使用
1、以監(jiān)察審計處的名義對內(nèi)報送的審計通知書、審計報告、科室審計盤點(diǎn)記錄,其它以需要監(jiān)察審計處名義報送的文件、材料等。
2、使用監(jiān)察審計處印章時,必須認(rèn)真填寫完整的《蘭大二院監(jiān)察審計處印章使用登記表》,登記表由印章管理人員管理,監(jiān)察審計處存檔(保留3年)。
3、嚴(yán)禁在空白紙張(含證件、表格)等上面加蓋印章。
二、印章的管理
1、監(jiān)察審計處長對印章的管理負(fù)責(zé),并指定專人作為部門印章的保管人。印章保管人對印章必須妥善保管,不得隨意將印章放在桌上。保管人不在時必須把印章鎖好,如有丟失要立即報失。
2、使用印章須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人(科長、或處長)審核簽字后方可蓋章。
3、部門印章未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不允許使用公章。
4、蓋印人一般為印章保管人。如蓋印人不在,可委托其他工作人員蓋印,但用印均須注意以下事項:
(1)蓋印人須征得用印負(fù)責(zé)人的審批意見,審查用印文件的內(nèi)容、格式,確認(rèn)無誤后方可用印。
(2)蓋印時圖章清晰、端正,位置適當(dāng)(一般應(yīng)蓋在文件的落款與日期之間,騎年壓月處)。
(3)蓋印后要做好《蘭大二院監(jiān)察審計處印章使用登記表》登記,填寫包括:用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印部門、用印人以及留存材料等內(nèi)容,并保存好用印其他依據(jù)材料。
第8篇 j機(jī)關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
第一條為了加強(qiáng)委機(jī)關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理,使委內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。
第二條堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強(qiáng)化本委財務(wù)管理,使之做到公開、公正、透明,防止財經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護(hù)和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進(jìn)委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機(jī)關(guān)副主任、紀(jì)檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。
第四條實施內(nèi)審的范圍是:委機(jī)關(guān)及經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況;
4、機(jī)關(guān)房改和評估房補(bǔ)交款收支情況;
5、差旅費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機(jī)關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費(fèi)收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計,必要時,可隨時審計;
2、財務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計專班人員要認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;
4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn),提交委辦公會或黨組會審定后進(jìn)行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責(zé)任追究,對審計中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人,將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財經(jīng)法規(guī),按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
第9篇 z審計局機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資辦公用品管理制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全為您提供的制度文章供您參考:
一、管理的范圍
1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價值的物品。如桌、椅、計算器、算盤、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號碼機(jī)、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如:筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫紙、帳本、帳頁、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動工具。
二、管理的原則及方式
管理的原則,實行“帳物分開,采購與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,發(fā)放到各科室及個人的由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊,做到帳物相符。
三、采購發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計劃統(tǒng)一購買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買。其它科室及個人原則上不準(zhǔn)購買報銷(辦公室同意購買除外)。
四、領(lǐng)用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。
五、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)
1、辦公用品,既要保證正常工作的需要,又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、每個科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張,半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、駕駛員十八個月發(fā)一套工作服(價值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙,每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克),毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條,半年發(fā)毛巾一條,一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。
6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,若因保管不當(dāng)造成的損失,由個人負(fù)責(zé)。因工作變動或離退休,應(yīng)交回的辦公用品,必須如數(shù)移交。
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