內(nèi)部稽核制度匯編范例-a（8篇范文）

有哪些

內(nèi)部稽核制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它涵蓋了多種關(guān)鍵要素，包括但不限于：

1. 稽核目標(biāo)設(shè)定：明確稽核的目的，如財(cái)務(wù)合規(guī)性、運(yùn)營(yíng)效率、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

2. 稽核范圍確定：界定稽核的領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等。

3. 稽核程序設(shè)計(jì)：規(guī)定如何進(jìn)行審計(jì)，包括數(shù)據(jù)收集、分析方法、報(bào)告編寫(xiě)等步驟。

4. 稽核團(tuán)隊(duì)構(gòu)建：組建專(zhuān)業(yè)的稽核小組，確保具備必要的技能和知識(shí)。

5. 稽核結(jié)果應(yīng)用：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定改進(jìn)措施，并跟蹤整改情況。

內(nèi)容是什么

內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容應(yīng)具備全面性和針對(duì)性，它既要覆蓋企業(yè)的各個(gè)重要環(huán)節(jié)，也要針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入審查。例如，財(cái)務(wù)稽核可能關(guān)注會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性，而運(yùn)營(yíng)稽核可能側(cè)重流程優(yōu)化和效率提升。此外，制度還應(yīng)包含定期的自我評(píng)估機(jī)制，以確保稽核活動(dòng)的持續(xù)有效性。

規(guī)范

內(nèi)部稽核制度應(yīng)遵循以下規(guī)范：

1. 保密性：保證稽核過(guò)程中涉及的所有信息不被泄露。

2. 公正性：稽核人員需保持獨(dú)立，不受管理層直接影響。

3. 及時(shí)性：稽核活動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

4. 可追溯性：所有稽核記錄應(yīng)完整保存，便于后續(xù)查閱和審計(jì)。

重要性

內(nèi)部稽核制度對(duì)于企業(yè)的健康運(yùn)行至關(guān)重要。它能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，確保法規(guī)遵從性。通過(guò)內(nèi)部稽核，企業(yè)可以提升內(nèi)部控制，增強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)的信心，進(jìn)一步提升企業(yè)的信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，建立并執(zhí)行一套有效的內(nèi)部稽核制度，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的價(jià)值。

內(nèi)部稽核制度范例-a范文

第1篇 內(nèi)部稽核制度范例-a

第一條本公司為協(xié)助各部門(mén)的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱(chēng)稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(二)經(jīng)營(yíng)管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購(gòu)等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。(五)有關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(六)其他交辦事項(xiàng)。第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書(shū)面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他單位的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。(二)人事未盡協(xié)調(diào)。(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。(四)管教有欠允當(dāng)。第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書(shū)面通知各主管單位改進(jìn)。(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理,交由主管單位處理。(一)表現(xiàn)良好的各職員工。(二)違法、違規(guī)案件。(三)行為影響本公司的名譽(yù)。(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。(五)其他影響本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣５谄邨l稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書(shū),必須記載下列事項(xiàng):(一)原因并敘明年月日。(二)詳細(xì)事實(shí)。(三)案情分析。(四)處理意見(jiàn)。第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)。(二)約談的方式或直接聽(tīng)取員工的意見(jiàn)匯集有關(guān)資料。(三)其他必要事項(xiàng)。第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無(wú)遲到、早退或任意缺勤情事。(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績(jī)效。(五)接受經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。(六)營(yíng)業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有關(guān)與各經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無(wú)浪費(fèi)不均現(xiàn)象。(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無(wú)行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見(jiàn),報(bào)請(qǐng)核辦。(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無(wú)具體事實(shí)者,謹(jǐn)作參考。(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人。(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時(shí),應(yīng)避免刺激。(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。第十四條稽核人員訪問(wèn)各經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。

第2篇 內(nèi)部稽核制度范例

內(nèi)部稽核制度

1.目的:為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督,確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要內(nèi)容3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃,具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等?；撕筇岢龈倪M(jìn)意見(jiàn)。3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。3.3經(jīng)?；?要經(jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。4.稽核工作職責(zé)分工4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。4.2各崗位財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日?；?。4.3審核人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證的日?；?。4.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始憑證的稽核5.1.1形式上,稽核憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法;5.1.3在稽核過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。5.2記帳憑證的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會(huì)計(jì)分錄是否正確;5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。5.3會(huì)計(jì)帳薄的稽核5.3.1稽核會(huì)計(jì)帳薄是否按照總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、日記帳設(shè)置;5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳;5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。5.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核5.4.1形式上,稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫(xiě)和簽章是否齊全,應(yīng)報(bào)送的種類(lèi)是否齊全;5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù),表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡;5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤(rùn)形成及其分配是否合規(guī),成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等,報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。6.附則:6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

第3篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度范本

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施,保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行,加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度:

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序,不能由一人包辦,以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如:業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨,出納員會(huì)款,會(huì)計(jì)人員記帳,起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(qián)(物)實(shí)行分管。以貨幣資金而言,出納人員除登記現(xiàn)金,銀行存款日記帳外,不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作,現(xiàn)金銀行存款總分類(lèi)帳由會(huì)計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù),購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí),必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi),發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金,其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)某,確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。

第4篇 內(nèi)部稽核制度范例二

內(nèi)部稽核制度(范例b)

□總則

第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)

行稽核工作。

第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)

定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽

章。

第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽

察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事

前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事

前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露

予檢查單位。

第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。

如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書(shū)面報(bào)告,一并呈核。

第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳

盡查詢(xún),并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工

作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原

因。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字

的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否

當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之

余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的

空白帳頁(yè),有否劃“×”形紅線注銷(xiāo),并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè),有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷(xiāo),是

否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□業(yè)務(wù)稽核

第十四條庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):

(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)

存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如

在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與

銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣

券種類(lèi)是否分清。

(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置

等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

(八)內(nèi)部往來(lái)帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳,是否經(jīng)常核對(duì)。

(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款

的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款

或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下

列事項(xiàng):

(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。

(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無(wú)登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)

息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單

有無(wú)注銷(xiāo),并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo),作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無(wú)誤。

(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存,是否與登記帳卡相符,其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否

按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶、號(hào)碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽

查并辦理催收工作。

第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。

(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與

帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否

催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無(wú)

收回注銷(xiāo)。

(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處

理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。

(八)營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整

理,保管是否妥善。

第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)

定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收

款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。

(四)保稅案件沖銷(xiāo)金額,是否與稅捐稽

征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信

托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常

清理,逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)

是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件,其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷(xiāo)

是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及

呈奉核準(zhǔn)。

第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。

(四)承銷(xiāo)各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。

(五)承銷(xiāo)各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。

□財(cái)務(wù)稽核

第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):

(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。

(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。

(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。

第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放

庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其

他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。

□總務(wù)人事稽核

第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。

(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或

業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。

(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。

(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。

(六)有無(wú)損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。

第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)

點(diǎn),相互核對(duì)。

第二十六條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。

第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,

或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。

(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。

(六)職員身份保證書(shū),是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值

評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。

□附則

第二十八條本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。

第5篇 內(nèi)部稽核制度范例-b

□總則第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書(shū)面報(bào)告,一并呈核。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún),并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核?！鯉?wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁(yè),有否劃“×”形紅線注銷(xiāo),并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè),有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理?！鯓I(yè)務(wù)稽核第十四條庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類(lèi)是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳,是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無(wú)登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)息)是否依照規(guī)定辦理。(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單有無(wú)注銷(xiāo),并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo),作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無(wú)誤。(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存,是否與登記帳卡相符,其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶、號(hào)碼及到期日。(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無(wú)收回注銷(xiāo)。(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是否相符。(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(八)營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整理,保管是否妥善。第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。(四)保稅案件沖銷(xiāo)金額,是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常清理,逾期案件是否清理催結(jié)。(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。(八)分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件,其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷(xiāo)是否詳細(xì)記載。(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。(四)承銷(xiāo)各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。(五)承銷(xiāo)各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。□財(cái)務(wù)稽核第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第二十二條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善?！蹩倓?wù)人事稽核第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。(六)有無(wú)損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn),相互核對(duì)。第二十六條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書(shū),是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)?！醺絼t第二十八條本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。

第6篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(qián)（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類(lèi)帳由會(huì)計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金，其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)市，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。

第7篇 內(nèi)部稽核制度范例一

內(nèi)部稽核制度(范例a)

第一條本公司為協(xié)助各部門(mén)的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,

特制

定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱(chēng)稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。

第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:

(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(二)經(jīng)營(yíng)管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購(gòu)等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。

(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。

(五)有關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。

(六)其他交辦事項(xiàng)。

第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書(shū)面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他

單位

的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。

(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。

(二)人事未盡協(xié)調(diào)。

(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。

(四)管教有欠允當(dāng)。

第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書(shū)面通知各主管單位改進(jìn)。

(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。

(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。

(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。

第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理,交由

主管

單位處理。

(一)表現(xiàn)良好的各職員工。

(二)違法、違規(guī)案件。

(三)行為影響本公司的名譽(yù)。

(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。

(五)其他影響本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>

第七條稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書(shū),必須記載下列事項(xiàng):

(一)原因并敘明年月日。

(二)詳細(xì)事實(shí)。

(三)案情分析。

(四)處理意見(jiàn)。

第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。

(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:

(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)。

(二)約談的方式或直接聽(tīng)取員工的意見(jiàn)匯集有關(guān)資料。

(三)其他必要事項(xiàng)。

第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)有無(wú)遲到、早退或任意缺勤情事。

(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。

(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。

(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績(jī)效。

(五)接受經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。

(六)營(yíng)業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。

(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。

第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)有關(guān)與各經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。

(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。

(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。

(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。

(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無(wú)浪費(fèi)不均現(xiàn)象。

(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。

第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)有無(wú)行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。

(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見(jiàn),報(bào)請(qǐng)核辦。

(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。

第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無(wú)具體事

實(shí)者,謹(jǐn)作參考。

(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量

避免先行詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人。

(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。

(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時(shí),應(yīng)避免刺激。

(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。

第十四條稽核人員訪問(wèn)各經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。

(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。

(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。

第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。

第8篇 支付中心內(nèi)部稽核制度

國(guó)庫(kù)支付中心內(nèi)部稽核制度

一、國(guó)庫(kù)支付(會(huì)計(jì)核算)大廳設(shè)置內(nèi)部稽核組,負(fù)責(zé)對(duì)大廳各柜組發(fā)生的業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)生成的數(shù)據(jù)及會(huì)計(jì)核算全過(guò)程處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、確認(rèn)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行稽查、核實(shí)、鑒證、再確認(rèn),其核心是糾錯(cuò)防弊,保證國(guó)家財(cái)經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行。

二、大廳所有收支業(yè)務(wù)實(shí)行逐日稽核制,稽核內(nèi)容:

1、審核原始憑證內(nèi)容填寫(xiě)是否完整、手續(xù)是否齊全,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法。

2、審核記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、科學(xué)、完整。

3、核對(duì)資金系統(tǒng)生成的銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)核算組生成的單位銀行收支明細(xì)賬是否一致。

4、審核工資數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確無(wú)誤。

5、核對(duì)每月財(cái)政預(yù)算撥款總數(shù)、預(yù)算外資金撥款數(shù)與賬務(wù)處理系統(tǒng)生成的撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入數(shù)是否一致。

6、核對(duì)報(bào)表系統(tǒng)生成的各單位會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)是否一致,表間關(guān)系是否一致或銜接。

7、審核各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算清理,各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)的解繳是否準(zhǔn)確、及時(shí)。

8、審核應(yīng)上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明是否明了,準(zhǔn)確。

9、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金收支程序、內(nèi)容是否規(guī)范。

三、大廳實(shí)行日清日結(jié)和大額支出復(fù)審制。

應(yīng)運(yùn)日清日結(jié)系統(tǒng),每日下午六點(diǎn)由稽核組操作完成核算組與資金組當(dāng)日資金收支對(duì)賬工作,發(fā)現(xiàn)有誤,查找原因,及時(shí)更正;自動(dòng)生成資金收支日?qǐng)?bào)表和大額資金活動(dòng)情況表,對(duì)大額資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行再審核,確保支付金額無(wú)誤,賬務(wù)處理準(zhǔn)確。