有哪些內(nèi)容
監(jiān)督財務(wù)制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 財務(wù)報告：確保所有的財務(wù)報表準(zhǔn)確無誤，符合公認(rèn)會計原則。
2. 內(nèi)部控制：建立有效的控制系統(tǒng)，防止欺詐和錯誤的發(fā)生。
3. 預(yù)算管理：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保資源的合理分配和使用。
4. 法規(guī)遵從：遵守國家及地方的財務(wù)法規(guī)，避免法律風(fēng)險。
5. 審計活動：定期進行內(nèi)部審計，評估財務(wù)系統(tǒng)的效率和效果。
重要性和意義
監(jiān)督財務(wù)制度的重要性不言而喻：
1. 保障企業(yè)資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)督能防止資金流失，保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。
2. 提升運營效率：通過有效的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率。
3. 維護信譽：透明的財務(wù)報告能增強投資者、客戶和合作伙伴的信心。
4. 遵守法規(guī)：避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的罰款或其他法律糾紛，降低企業(yè)風(fēng)險。
5. 支持決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層制定戰(zhàn)略決策提供可靠依據(jù)。
注意事項
在實施財務(wù)制度監(jiān)督時，需注意以下幾點：
1. 制度的全面性：確保制度覆蓋所有財務(wù)活動，無遺漏或盲點。
2. 持續(xù)更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)制度。
3. 員工培訓(xùn)：確保員工理解并遵守制度，定期進行財務(wù)知識和技能培訓(xùn)。
4. 獨立性：審計部門應(yīng)保持獨立，不受其他部門影響，以保證公正性。
5. 反饋機制：建立有效的反饋渠道，對制度執(zhí)行中存在的問題及時進行修正。
在日常管理中，要注重監(jiān)督與指導(dǎo)的平衡，既要嚴(yán)格執(zhí)行制度，又要體現(xiàn)人性化管理，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
監(jiān)督財務(wù)制度范文
第1篇 縣學(xué)校財務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督制度
某縣學(xué)校財務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督制度
1、學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和學(xué)校財務(wù)報告要接受定期審計。年度預(yù)算和各項收支計劃是否按財務(wù)制度進行編制,各項收入和支出是否按預(yù)算進行。財務(wù)報告編制是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和要求,財務(wù)報告是否真實可靠,財務(wù)分析的各項指標(biāo)是否真實、準(zhǔn)確。
2、學(xué)校校長在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職、辭退和因機構(gòu)裁撤、合并而離任,離任前要接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
3、學(xué)校的基建、大型維修、大宗設(shè)備購置等支出情況要接受專項審計。學(xué)校的基建、大型維修、購置大宗物品是否符合規(guī)定。各類固定資產(chǎn)是否按《學(xué)校固定資產(chǎn)登記制度》進行管理,有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
4、自治區(qū)、地區(qū)專項經(jīng)費執(zhí)行情況要接受專項審計。各項?？钍欠褡龅搅藢？顚Ｓ?、專項核算,有無擠占、挪用、截留等問題。
5、自覺接受上級審計部門的領(lǐng)導(dǎo),主動匯報工作。注意協(xié)調(diào)校內(nèi)各職能部門的關(guān)系,接受審計機關(guān)的監(jiān)督。
6、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度,嚴(yán)格依法審計。
7、保持職業(yè)謹(jǐn)慎,做到客觀公正、實事求是。
8、嚴(yán)格遵守廉政勤政規(guī)定和審計工作紀(jì)律,保守工作機密。
9、忠于職守,敢于負(fù)責(zé),不隱瞞查出的被審計人違反財經(jīng)法紀(jì)的問題。
10、努力學(xué)習(xí),勤于思考,根據(jù)審計工作提出合理化建議意見。
第2篇 財務(wù)監(jiān)督檢查制度
為認(rèn)真搞好財務(wù)管理，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，進一步理順財務(wù)關(guān)系，做到“開源節(jié)流、合理開支、公開透明”，切實加強對財務(wù)情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，特制訂本監(jiān)督、檢查制度。
一、根據(jù)局黨組要求，局紀(jì)檢、監(jiān)察負(fù)責(zé)對局屬財務(wù)執(zhí)行情況進行半年、年度及經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，綜合監(jiān)督檢查情況及時向局黨組作出匯報，并根據(jù)局黨組確定的意見，在局務(wù)會上通報檢查情況。
二、局紀(jì)檢、監(jiān)察對公用經(jīng)費和局經(jīng)費執(zhí)行情況、局屬經(jīng)濟承包經(jīng)營情況進行年度檢查；對水、電費、門點租金收繳情況，兩費包干執(zhí)行情況、每季度進行一次檢查；對公款采購物品、車輛燃修費及一般性開支實行經(jīng)常性監(jiān)督、檢查。
三、局紀(jì)檢監(jiān)察強化監(jiān)督檢查力度，在監(jiān)督、檢查過程中必須認(rèn)真履行職責(zé)，并發(fā)揮其監(jiān)督職能作用，對監(jiān)督、檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出處理意見和建議。
四、局屬有關(guān)科室和單位應(yīng)按監(jiān)督、檢查的要求，認(rèn)真接受和主動配合做好監(jiān)督、檢查工作。
五、局屬財務(wù)要嚴(yán)格財務(wù)管理，切把財務(wù)審批關(guān)。每筆經(jīng)費開支必須嚴(yán)格審批程序，局公用經(jīng)費開支經(jīng)分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批開支，“兩費”包干經(jīng)費經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽批后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批開支，局屬機關(guān)小車修理廠、機關(guān)餐飲服務(wù)部、機關(guān)幼兒園內(nèi)部的小額經(jīng)費開支由主要負(fù)責(zé)人審批，大額經(jīng)費開支報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
六、局屬財務(wù)要嚴(yán)格資金管理和帳務(wù)管理，做到帳目清楚，無錯帳、漏帳；資金合理使用，嚴(yán)禁公款私存貪污挪用，財務(wù)管理人員不準(zhǔn)利用職權(quán)謀取個人私利，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為嚴(yán)肅查處。
七、局屬財務(wù)在財務(wù)管理過程中發(fā)現(xiàn)不按要求填報或不符合審批程序等問題應(yīng)予拒絕開支，發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)應(yīng)提出調(diào)整意見。
八、為增強透明度，加強群眾監(jiān)督。局屬財務(wù)應(yīng)將財務(wù)執(zhí)行情況按要求及時填寫有關(guān)報表，每半年在局務(wù)會上公開一次。
第3篇 財務(wù)監(jiān)督管理制度-貴港市
第一條 為了加強機關(guān)財務(wù)管理,強化財務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費收支行為,增強經(jīng)費的使用效益,制定本制度。
第二條 機關(guān)各項經(jīng)費實行統(tǒng)一預(yù)算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費預(yù)算方案。
(一)機關(guān)年度經(jīng)費預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費預(yù)算計劃,由綜合科財務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會議審定。
(二)本辦二層機構(gòu)次年經(jīng)費預(yù)算方案于每年8月份編制完成,報送綜合科財務(wù)人員審核,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會議審定后,由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經(jīng)費不足,確需追加預(yù)算時,由二層機構(gòu)提出書面報告,寫明原因,報辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
(三)年度經(jīng)費預(yù)算支出,各科、二層機構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo),沒有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費,須由部門寫出書面報告,提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。
(四)經(jīng)費預(yù)算范圍包括:交通車輛費(含車輛油料、車輛保險、過路過橋費、車輛維修保養(yǎng)費、車輛裝飾費等);各部門的業(yè)務(wù)及辦公經(jīng)費(含報刊雜志費、電話費、各類培訓(xùn)、購買辦公用品、差旅費及出差補貼)。
第三條 嚴(yán)格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。
(一)送綜合科財務(wù)人員報銷的票據(jù)必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實、完整、合法性,票據(jù)必須注明開票時間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價等,財務(wù)人員有責(zé)任對記載不全的發(fā)票予以退回,對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據(jù)的各項內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報賬程序:經(jīng)辦人填寫報銷憑證及單據(jù),送會計審核簽字,各處領(lǐng)導(dǎo)簽字,由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。
(三)經(jīng)費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費報銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)內(nèi),報銷經(jīng)費的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開支。
(二)各科預(yù)算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的,由各科寫出書面報告,送綜合科審核,提交辦公會研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會議、考察開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算,先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數(shù)、各項開支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費預(yù)算額度等),送綜合科審核后,由辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓(xùn)、會議、考察的經(jīng)費預(yù)算,由綜合科負(fù)責(zé)寫出書面報告,應(yīng)由分管部門編制專項經(jīng)費預(yù)算列入年度專項經(jīng)費支出安排。
(四)會議費管理:
1.會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
2.會議地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標(biāo)準(zhǔn)辦會。
(五)差旅費管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時間、地點、事由及經(jīng)費預(yù)算形成專題報告,報辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差,并作為經(jīng)費報銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
3.出差住宿地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標(biāo)準(zhǔn)住宿。
(六)工程項目管理:工程建設(shè)項目的管理按照《貴港市人防辦工程建設(shè)管理規(guī)定》執(zhí)行。
(七)業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理:參照會議管理執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借款;公務(wù)完成后兩周內(nèi)還款或辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。越期不辦理還款或財務(wù)結(jié)算手續(xù)的:一是通報批評;二是一年內(nèi)不準(zhǔn)再借款(特殊情況,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批除外)。財務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報帳。個人非因公不得借用公款。
第六條 對于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報《銀行付款申請表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費制度的推行,單位的各項支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費。確實不能使用公務(wù)卡消費的零星支出,方可通過現(xiàn)金報帳。
第八條 各科領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把關(guān)預(yù)算指標(biāo),厲行節(jié)約。
第九條 固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負(fù)責(zé)采購工作。
第十條 人防經(jīng)費批復(fù)及撥款程序。
根據(jù)《人民防空預(yù)算管理規(guī)定》,涉及對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構(gòu)各項人防經(jīng)費的批復(fù)(含防空地下室易地建設(shè)費),由綜合科根據(jù)年度人防經(jīng)費預(yù)算編制情況商有關(guān)業(yè)務(wù)科,由相關(guān)業(yè)務(wù)科提出書面意見,經(jīng)綜合科按年度人防經(jīng)費預(yù)算額度審核,主任辦公會議研究確定后,統(tǒng)一由辦公室下文批復(fù)。
對下級各項人防經(jīng)費的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。
第十一條 規(guī)范財務(wù)監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財務(wù)收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務(wù)收支進行一次審計,切實加強財務(wù)監(jiān)督。
第十二條 根據(jù)“三定”方案確定的財務(wù)人員人防內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督的工作職責(zé)。每年5月由綜合科財務(wù)人員對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費收支情況進行一次重點檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進行1—2次抽查。根據(jù)國家人民防空辦公室有關(guān)審計制度要求,由綜合科寫出書面報告報辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織對市內(nèi)重點人防工程建設(shè)項目審計。
第十三條 每月財務(wù)收支情況報表,由綜合科財務(wù)人員在次月20日前報辦主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時編制會計憑證和會計報表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。
第十五條 財務(wù)人員應(yīng)依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項財務(wù)法規(guī),履行各項財務(wù)職責(zé)。對違法違規(guī)行為,要堅持原則,依法辦事。
第十六條 加強財務(wù)管理,搞好財務(wù)工作,涉及到單位、個人利益的具體經(jīng)濟行為是機關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任,共同遵守。
第4篇 醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度
醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督,維護醫(yī)院正常經(jīng)濟秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī),制定本制度。
第二條 本制度所稱財務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。
(二)財務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則
第四條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標(biāo):
1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:
1. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實際情況。
2. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。
3. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容
第六條 財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。
第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項目決策程序,明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項目投資決策的責(zé)任制度,加強工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險。
第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確?；I措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作,制定成本費用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費用指標(biāo),控制成本費用差異,考核成本費用指標(biāo)的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。
第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強對擔(dān)保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財務(wù)監(jiān)督的方法
第十六條 財務(wù)監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制?機制。
不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務(wù)制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第二十條 預(yù)算控制要求加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析。
第5篇 _鎮(zhèn)村務(wù)財務(wù)監(jiān)督和公開制度
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按照有關(guān)規(guī)定,為進一步加強對村務(wù)、財務(wù)的管理,提高工作的透明度,形成有效的監(jiān)督,特制定本制度。
一、設(shè)立村務(wù)監(jiān)督機構(gòu)。
1、村委會成立由3~7人組成的村務(wù)公開監(jiān)督小組(民主理財小組),其成員由村民會議或者村民代表會議推選產(chǎn)生。村務(wù)、財務(wù)公開監(jiān)督小組(民主理財小組)的任期與村民委員會的任期相同。村民委員會成員及其近親屬不得擔(dān)任村務(wù)公開監(jiān)督小組成員。
2、村務(wù)公開監(jiān)督小組的職責(zé):監(jiān)督村務(wù)、財務(wù)公開制度的執(zhí)行;審查村務(wù)、財務(wù)公開的各項內(nèi)容;征求并反映村民對村務(wù)、財務(wù)公開意見和建議;參與本村的經(jīng)濟項目及集體資產(chǎn)項目招投標(biāo);督促村民委員會對村民提出的意見和建議及時進行整改并作出答復(fù)。
3、村務(wù)公開監(jiān)督小組對村民會議或者村民代表會議負(fù)責(zé),向村民會議或村民代表會議報告村務(wù)財務(wù)監(jiān)督情況。
4、村務(wù)公開監(jiān)督小組依法履行監(jiān)督職責(zé)受法律保護,任何單位和個人不得阻礙、威脅或者打擊報復(fù)。
二、建立村級會計代理制度。
村委會設(shè)立一名報帳員,負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金日記帳以及村收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開等工作。村所有收入憑證、報銷憑證必須由村報帳員填制,交由民主理財小組審核,報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心審核記帳,鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心記帳后出具財務(wù)報表,交民主理財小組審核,簽名后于每月10日前公布。
三、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度。
1、村委會每年度定出財務(wù)收支計劃(預(yù)算)并經(jīng)村民代表會議審議通過,由村委會執(zhí)行。
2、500元以下經(jīng)費開支須有經(jīng)辦人、證明人簽名,由村委會主任和村民主理財小組長“兩筆會簽”審批;500元以上5000元下的要經(jīng)村兩委干部會議集體討論決定審批;5000元以上的,則由村民代表會議討論決定審批。
3、嚴(yán)格財務(wù)管理制度,健全會計帳簿,做到往來帳目清楚,應(yīng)收應(yīng)支款項一目了然,年度會計檔案齊全可查。出納報帳員按時報帳到鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,嚴(yán)禁公款私存、挪用公款或利用公款進行帳外經(jīng)營,不得將大額現(xiàn)金存放在辦公室或家里。否則,由財務(wù)人員承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
四、健全村委會干部任期、離任審計制度。
村黨支部書記、村委會主任、集體經(jīng)濟組織主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員在任期內(nèi)或離任時、由鎮(zhèn)農(nóng)辦成對其經(jīng)濟活動和責(zé)任目標(biāo)完成情況進行審計。審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向村民公開。
五、全面規(guī)范進行村務(wù)財務(wù)公開。
1、村務(wù)公開的內(nèi)容時間。(1)每年初公布村經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、村委會年度工作計劃、村建設(shè)規(guī)劃、年度財務(wù)計劃、村集體經(jīng)濟或經(jīng)濟項目承包經(jīng)營方案、計劃生育指標(biāo)安排以及需要在年初公布的其他事項。(2)每月10日前公布上月財務(wù)收支情況,以及需要在當(dāng)月公布的其他事項。(3)每季度公布征用集體所有土地各項補償費的收入和使用情況;救災(zāi)救濟、扶貧助殘、擁軍優(yōu)屬、社會捐贈等各項款物的接收、發(fā)放、使用情況;政府下?lián)艿难a助經(jīng)費、專項經(jīng)費的收支情況;合作醫(yī)療費的收繳和開支情況等。(4)每年底公開年度村務(wù)各項重大工作的執(zhí)行和落實情況。(5)隨時公布的事項要及時公開,如涉及村民切身利益的工程的立項、招標(biāo)、驗收,村集體資產(chǎn)的招租和租金收繳情況以及“一事一議”及時公開。有十分之一以上村民或者三分之一以上村民代表要求公開的事項及時公開。
2、村務(wù)公開的程序。村委會根據(jù)本村的實際情況,依照法規(guī)和政策的有關(guān)要求,提出公開的具體方案;村務(wù)公開監(jiān)督小組對方案進行審查、補充、完善后,提交村黨組織和村委會聯(lián)席會議討論確定;并由村委會主任、村務(wù)公開監(jiān)督小組、財務(wù)有關(guān)人員簽名,由村委會通過村務(wù)公開欄等形式及時向群眾公布。
3、村務(wù)公開的形式。(1)村務(wù)公開欄,將公開的內(nèi)容在公開欄上全面,真實予以公布。(2)利用墻報、廣播等宣傳媒體。實行多方位公布村務(wù),使廣大群眾及時知曉。(3)發(fā)放明白紙。
4、村務(wù)公開的監(jiān)督。(1)村務(wù)公開監(jiān)督(民主理財小組)每月對村集體財務(wù)進行審核監(jiān)督,對不合理的財務(wù)開支予以糾正,對重大村務(wù)進行監(jiān)督。(2)設(shè)置村務(wù)公開意見箱,收集群眾對村委會工作的建議和意見,由村務(wù)公開監(jiān)督小組收集整理后,提交村務(wù)會在15日內(nèi)作出答復(fù)。(3)每月20日為接訪日,村委會對村民提出的詢問和意見要當(dāng)場或在15日內(nèi)答復(fù)。(4)上級有關(guān)部門監(jiān)督。
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第6篇 財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度(范例)
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一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對醫(yī)院資金運動的全過程進行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查,確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè),提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價管理人員一名,經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格的物價政策的執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理,嚴(yán)格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度,全院的支出由院長一人簽字審批,加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
第7篇 公司財務(wù)監(jiān)督內(nèi)控制度
公司財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度(三)
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對公司資金運動的全過程進行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查,確保公司預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè),提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價管理人員一名,經(jīng)?；乜顦?biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品價格的價格政策的執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理,嚴(yán)格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度,全公司的支出由副總一人簽字審批,加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。
第8篇 附院財務(wù)監(jiān)督制度
附屬醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度
1、醫(yī)院的財務(wù)管理要嚴(yán)格遵守黨和國家的有關(guān)方針、政策和財經(jīng)紀(jì)律,組織合理的收支。
2、嚴(yán)格審查會計憑證。原始憑證(發(fā)票、賬單、收據(jù)等)是會計唯一合法證據(jù),一切空白紙條不能做為正式憑據(jù)。
3、加強醫(yī)療收費管理,認(rèn)真檢查醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和制度執(zhí)行情況,對收費人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo),防止錯收、漏收。
4、按照經(jīng)濟規(guī)律加強財務(wù)監(jiān)督,定期檢查分析經(jīng)濟活動情況,進行經(jīng)濟效益評估,揭示醫(yī)療工作中的潛力和管理中的問題,及時提出改進意見。
5、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。
6、加強獎金發(fā)放管理,獎勵要堅持國家、集體、個人三者利益相結(jié)合,思想政治工作與物質(zhì)獎勵相結(jié)合,堅持效率優(yōu)先,兼顧公平的原則,按勞分配,多勞多得。
第9篇 物業(yè)小區(qū)財務(wù)公開監(jiān)督制度-5
物業(yè)小區(qū)財務(wù)公開監(jiān)督制度(5)
__家園管理處是在廣大業(yè)主的監(jiān)督指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)小區(qū)住戶日常管理費用收取、合理正常使用及其它業(yè)務(wù)等經(jīng)濟核算、統(tǒng)計的合法部門。為了有效合理的使用資金,加強對管理費的監(jiān)督管理,使之“取之于民,用之于民”,特制定以下財務(wù)公開監(jiān)督制度。
一、__家園管理處是負(fù)責(zé)住戶管理費收繳及合理使用的部門,負(fù)責(zé)__家園的正常收支業(yè)務(wù)及財務(wù)核算、統(tǒng)計工作。
二、管理處必須配備專業(yè)財務(wù)人員,對小區(qū)的管理費收支情況及其它經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確核算,并設(shè)立及登記專項帳目。根據(jù)有關(guān)法規(guī)條例,每季度將小區(qū)收支情況及財務(wù)經(jīng)營情況書面提交業(yè)委會審核,并負(fù)責(zé)財務(wù)帳目的裝訂歸檔及妥善保存。
三、小區(qū)管理費收取標(biāo)準(zhǔn)的制定、調(diào)整及重大維修項目工程須由管理處向全體業(yè)主布欄張榜公布。小區(qū)管理費標(biāo)準(zhǔn)須上報物價局審查備案。
四、根據(jù)小區(qū)的管理特點及有關(guān)法規(guī)規(guī)定,管理處必須每季度將管理費收支情況于小區(qū)公布欄張榜公布,以接受小區(qū)業(yè)主住戶的監(jiān)督。
五、管理處關(guān)于小區(qū)管理費收支情況及經(jīng)營狀況隨時接受業(yè)主、管委會、政府有關(guān)職能部門(工商、物價、稅務(wù))的檢查監(jiān)督。
六、本制度參照《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅物業(yè)管理條例》及《實施細(xì)則》制定。
第10篇 醫(yī)院財務(wù)會計監(jiān)督制度
醫(yī)院財務(wù)管理制度--會計監(jiān)督制度
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員,提高認(rèn)識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任并在制定會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財務(wù)科長應(yīng)對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關(guān)部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經(jīng)批準(zhǔn),財務(wù)科不予報銷。
第11篇 三民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度
人民醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督制度4
1、財務(wù)人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。
2、財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。
3、財務(wù)人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設(shè)帳外行為,及時對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止或糾正無效時,應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告,請求作出處理。
4、財務(wù)人員對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況和財務(wù)收支進行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務(wù)、財政、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,財務(wù)人員要承擔(dān)責(zé)任。
5、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
第12篇 防空辦公室財務(wù)監(jiān)督管理制度
防空辦公室財務(wù)監(jiān)督管理制度
第一條 為了加強機關(guān)財務(wù)管理,強化財務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費收支行為,增強經(jīng)費的使用效益,制定本制度。
第二條 機關(guān)各項經(jīng)費實行統(tǒng)一預(yù)算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費預(yù)算方案。
(一)機關(guān)年度經(jīng)費預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費預(yù)算計劃,由綜合科財務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查,提交主任辦公會議審定。
(三)年度經(jīng)費預(yù)算支出,各科、二層機構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo),沒有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費,須由部門寫出書面報告,提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。
第三條 嚴(yán)格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。
(一)送綜合科財務(wù)人員報銷的票據(jù)必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實、完整、合法性,票據(jù)必須注明開票時間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價等,財務(wù)人員有責(zé)任對記載不全的發(fā)票予以退回,對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據(jù)的各項內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報賬程序:經(jīng)辦人填寫報銷憑證及單據(jù),送會計審核簽字,各科領(lǐng)導(dǎo)、科長簽字,協(xié)管財務(wù)工作的副主任簽字后呈辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。
(三)經(jīng)費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費報銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)內(nèi),報銷經(jīng)費的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開支。
(二)各科預(yù)算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的,由各科寫出書面報告,送綜合科審核,提交辦公會研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會議、考察開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算,先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數(shù)、各項開支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費預(yù)算額度等),送綜合科審核后,按照經(jīng)費審批權(quán)限分別送辦領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(四)會議費管理:
會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
(五)差旅費管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時間、地點、事由及經(jīng)費預(yù)算形成專題報告,報辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差,并作為經(jīng)費報銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,借款3000元(含)以下,由協(xié)管財務(wù)工作的副主任簽批,借款3000元以上由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。公務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報賬。個人非因公不得借用公款。
第六條 對于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報《銀行付款申請表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費制度的推行,單位的各項支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費。確實不能使用公務(wù)卡消費的零星支出,方可通過現(xiàn)金報帳。
第八條 固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負(fù)責(zé)采購工作。
第九條 規(guī)范財務(wù)監(jiān)督。每季度由綜合科在主任辦公會議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財務(wù)收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務(wù)收支進行一次審計,切實加強財務(wù)監(jiān)督。每年4月份由綜合科財務(wù)室對縣市區(qū)人防辦和辦二層機構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費收支情況進行一次重點檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進行1―2次抽查。根據(jù)國家人防辦《關(guān)于頒發(fā)〈人民防空工程建設(shè)內(nèi)部審計辦法〉的通知》的要求,經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由綜合科財務(wù)室組織對市內(nèi)重點人防工程建設(shè)項目進行審計。
第十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時編制會計憑證和會計報表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項財務(wù)法規(guī),履行各項財務(wù)職責(zé)。對違法違規(guī)行為,要堅持原則,依法辦事。
第十一條 加強財務(wù)管理,搞好財務(wù)工作,涉及到單位、個人利益的具體經(jīng)濟行為是機關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任,共同遵守。
