財務管理目標規(guī)范【16篇】

發(fā)布時間：2023-12-03 08:30:42 查看人數(shù)：74

財務管理目標規(guī)范

第1篇財務管理目標規(guī)范

說起財務管理,最簡單的理解即管理好你的財務,你的資金。同時做好財務管理目標也有著一定的作用和原則等。以下資料為您詳細提供關于財務管理目標的詳細資料,請參考。

財務管理目標又稱理財目標,是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的,它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發(fā)點和歸宿,是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。

內涵

隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、股東財富最大化原則、企業(yè)價值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。

作用

財務管理目標的作用可以概括為四個方面:(1)導向作用。(2)激勵作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。

特征

企業(yè)財務管理目標具有以下特征:

(1)財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化,隨著人們認識的發(fā)展和深化,財務管理目標也可能發(fā)生變化。但是,宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化是漸進的,只有發(fā)展到一定階段以后才會產(chǎn)生質變;人們的認識在達到一個新的高度以后,也需要有一個達成共識、為人所普遍接受的過程。因此,財務管理目標作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括,總的說來是相對穩(wěn)定的。

(2)財務管理目標具有可操作性。財務管理目標是實行財務目標管理的前提,它要能夠起到組織動員的作用,要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟指標并進行分解,實現(xiàn)職工的自我控制,進行科學的績效考評,這樣,財務管理目標就必須具有可操作性。具體說來包括:可以計量?？梢宰匪荨？梢钥刂?。

(3)財務管理目標具有層次性。財務管理目標是企業(yè)財務管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件,同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標構成了一個網(wǎng)絡,這個網(wǎng)絡反映著各個目標之間的內在聯(lián)系。財務管理目標其所以有層次性,是由企業(yè)財務管理內容和方法的多樣性以及它們相互關系上的層次性決定的。

重要性

企業(yè)財務管理目標是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的,它決定著企業(yè)財務管理的基本方向,是企業(yè)財務管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務管理目標從它的演進過程來看,均直接反映著財務管理環(huán)境的變化,反映著企業(yè)利益集團利益關系的均衡,是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。因此,研究企業(yè)財務管理目標,必須從影響企業(yè)財務管理的各因素入手,以便做出最佳的選擇。

影響因素

企業(yè)財務管理目標在不同時期,不同理財環(huán)境,不同國度等因素影響,歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。

(一)財務管理主體

財務管理主體是指企業(yè)的財務管理活動應限制在一定的組織內,明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財?shù)拇_立,使得財務管理活動成為企業(yè)總體目標的具體體現(xiàn),這為正確確立企業(yè)財務管理目標奠定了理論基礎。(二)財務管理環(huán)境

財務管理環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等財務管理的宏觀環(huán)境,以及企業(yè)類型、市場環(huán)境、采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財務管理的微觀環(huán)境,同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。

(三)企業(yè)利益集團利益關系

企業(yè)利益集團是指與企業(yè)產(chǎn)生利益關系的群體。現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)的利益集團已不是單純的企業(yè)所有者,影響財務管理目標的利益集團包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權人、政府和企業(yè)職工等方面,不能將企業(yè)財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標,而應該是各利益集團利益的綜合體現(xiàn)。

(四)社會責任

社會責任是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,獲取正常收益的同時,應當承擔相應的社會責任。企業(yè)財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾:企業(yè)承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少;企業(yè)財務管理目標和社會責任也有一致性:首先,企業(yè)承擔社會責任大多是法律所規(guī)定的,如消除環(huán)境污染、保護消費者權益等,企業(yè)財務管理目標的完成,必須以承擔社會責任為前提。其次,企業(yè)積極承擔社會責任,為社會多做貢獻,有利于企業(yè)樹立良好形象,也有利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。

評價

當今理論界對企業(yè)財務管理目標的評價有很多觀點,其中具有代表性的觀點有以下幾種:

利潤最大化

利潤最大化目標認為:利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富,利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多,越接近企業(yè)的目標。但利潤最大化目標存在以下缺點:

1.沒有明確利潤最大化中利潤的概念,這就給企業(yè)管理當局提供了進行利潤操縱的空間。

2.不符合貨幣時間價值的理財原則,它沒有考慮利潤的取得時間,不符合現(xiàn)代企業(yè)“時間就是價值”的理財理念。

3.不符合風險——報酬均衡的理財原則。它沒有考慮利潤和所承擔風險的關系,增大了企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險。

4.沒有考慮利潤取得與投入資本額的關系。該利潤是絕對指標,不能真正衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的優(yōu)劣,也不利于本企業(yè)在同行業(yè)中競爭優(yōu)勢的確立。

股東財富最大化

股東財富最大化是指通過財務上的合理經(jīng)營,為股東創(chuàng)造最多的財富,實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。不可否認,具有積極的意義。然而,該目標仍存在如下不足:

1.適用范圍存在限制。該目標只適用于上市公司,不適用于非上市公司,因此不具有普遍的代表性。

2.不符合可控性原則。股票價格的高低受各種因素的影響,如國家政策的調整、國內外經(jīng)濟形勢的變化、股民的心理等,這些因素對企業(yè)管理當局而言是不可能完全加以控制的。

3.不符合理財主體假設。理財主體假設認為,企業(yè)的財務管理工作應限制在每一個經(jīng)營上和財務上具有獨立性的單位組織內,而股東財富最大化將股東這一理財主體與企業(yè)這一理財主體相混同,不符合理財主體假設。4.不符合證券市場的發(fā)展。證券市場既是股東籌資和投資的場所,也是債權人進行投資的重要場所,同時還是經(jīng)理人市場形成的重要條件,股東財富最大化片面強調站在股東立場的資本市場的重要,不利于證券市場的全面發(fā)展。

企業(yè)價值最大化

企業(yè)價值最大化是指采用最優(yōu)的財務結構,充分考慮資金的時間價值以及風險與報酬的關系,使企業(yè)價值達到最大。該目標的一個顯著特點就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關者和社會責任對企業(yè)財務管理目標的影響,但該目標也有許多問題需要我們去探索:

1.企業(yè)價值計量方面存在問題。首先,把不同理財主體的自由現(xiàn)金流混合折現(xiàn)不具有可比性。其次,把不同時點的現(xiàn)金流共同折現(xiàn)不具有說服力。

2.不易為管理當局理解和掌握。企業(yè)價值最大化實際上是幾個具體財務管理目標的綜合體,包括股東財富最大化、債權人財富最大化和其他各種利益財富最大化,這些具體目標的衡量有不同的評價指標,使財務管理人員無所適從。

3.沒有考慮股權資本成本。在現(xiàn)代社會,股權資本和債權資本一樣,不是免費取得的,如果不能獲得最低的投資報酬,股東們就會轉移資本投向。

利益相關者財富最大化

此觀點認為:現(xiàn)代企業(yè)是一個由多個利益相關者組成的集合體,財務管理是正確組織財務活動、妥善處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作,財務管理目標應從更廣泛、更長遠的角度來找到一個更為合適的理財目標,這就是利益相關者財富最大化。但此觀點也有明顯的缺點:

1.企業(yè)在特定的經(jīng)營時期,幾乎不可能使利益相關者財富最大化,只能做到其協(xié)調化。

2.所設計的計量指標中銷售收入、產(chǎn)品市場占有率是企業(yè)的經(jīng)營指標,已超出了財務管理自身的范疇。從“利潤最大化”到“股東財富最大化”到“企業(yè)價值最大化”再到“利益相關者財富最大化”,無疑是認識上的一大飛躍,但他們都存在著一個共同的缺點:只考慮了財務資本對企業(yè)經(jīng)營活動的影響,而忽略了知識資本對企業(yè)經(jīng)營活動的作用。

理性選擇

——“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”

(一)“泛財務資源”理論對傳統(tǒng)理論的沖擊

知識經(jīng)濟擴大了企業(yè)資本的范圍,資本不僅包括物質形態(tài)的以財產(chǎn)所有權為形式的財務資本,而且包含了可以轉換為財務資本的非物質形態(tài)的知識資本。因此,在制定企業(yè)財務管理目標時,就必須融入知識資本的效用問題。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨,“知識資本”的能動作用越來越為人們所關注,主要表現(xiàn)在以下幾點:

1.知識資本是企業(yè)財富的主要創(chuàng)造力。知識資本可以控制和支配財務資本,未來社會不再是財務資本支配勞動,而是智力勞動支配財務資本。

2.企業(yè)價值體現(xiàn)在擁有知識資本的數(shù)量和質量上。知識資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模的大小上,而是體現(xiàn)在對知識資本的擁有上,從上市公司的市值與凈資產(chǎn)的倍數(shù)來看,如今的高科技上市公司早已不是20世紀90年代之前的一些上市公司可同日而語的。所以,為了實現(xiàn)企業(yè)價值,就必須對知識資本進行有效地管理。3.知識資本將成為企業(yè)競爭能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產(chǎn)權結構的變化,企業(yè)所有者投入的不僅僅是有形資本,無形資本、知識產(chǎn)權和管理能力將比有形資本更為重要。

(二)以“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標的可行性研究

現(xiàn)代企業(yè)財務管理就是正確“組織財務活動”,妥善“處理財務關系”的一項經(jīng)濟管理工作。

1.在知識經(jīng)濟時代,財務資本雖然仍是企業(yè)生存與發(fā)展必不可少的生產(chǎn)要素,但知識資本在整個社會進程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識和技術在經(jīng)濟增長中的貢獻率是其它資源無法超過的;二是知識性生產(chǎn)要素具有非磨損性、可重復性、共享性、增值性等特點,是取之不盡,用之不竭的一項資源?？梢娙绾纬浞钟行Ш侠淼乩煤团渲弥R資本是制定財務管理目標不可回避的問題。

2.企業(yè)在激烈的市場競爭中要求得生存與發(fā)展,財務管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運作方面,不僅要關注財務資本的取得、運用和資本收益分配等問題,更重要地是要關注知識資本。如在知識資本的取得上,財務管理要關注從什么渠道用什么方式取得知識資本;在知識資本的運用上,財務管理要關注知識資本與財務資本如何結合使用,如何有效配置企業(yè)的財務資本和知識資本,提高知識資本的利用效率;在知識資本的收益分配上,財務管理要關注知識資本如何參與企業(yè)的收益分配。從這個意義上看,知識資本構成了財務管理的內容,而其效用則成為財務管理所追求的目標。

3.樹立“人本化”理財理念,知識經(jīng)濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。隨著新經(jīng)濟形勢的到來,企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅實的經(jīng)營基礎,即擁有一定的財務資本,同時,財務管理的戰(zhàn)略趨勢要求將知識資本納入其中,因此,知識經(jīng)濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。但對知識經(jīng)濟會給企業(yè)帶來怎樣的風險及怎樣去衡量和防范風險卻意識淡薄,隨著知識經(jīng)濟的到來,諸多因素會讓企業(yè)面臨更多的風險:

(1)企業(yè)不能及時有效地選擇利用內部和外部信息,加大決策風險;

(2)知識更新速度加快,企業(yè)及其員工若不能及時調整知識結構,必然進一步加大企業(yè)的風險;

(3)高新技術的發(fā)展,產(chǎn)品壽命周期縮短,加大了存貨風險的同時也加大了產(chǎn)品設計開發(fā)風險;

(4)由于“媒體空間”的無限擴展性以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用,使得貨幣風險進一步加劇;

(5)風險投資倍受企業(yè)青睞,它們將大量資金投放在高新技術產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風險進一步加大。

因此,如何有效防范抵御知識資本的各種風險及危機使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展,就成為企業(yè)財務管理目標的重要方面。

結論

雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權參與企業(yè)目標的制定,但隨著一般工人的相對減少,技術人員、管理人員和企業(yè)家的相對增加,尤其是他們生產(chǎn)能力和管理能力的增強,他們在企業(yè)發(fā)展中的相對重要性將日漸顯著,起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。

在知識經(jīng)濟條件下,知識資本是企業(yè)契約中最重要的資本,因此,知識經(jīng)濟的管理要求將從管物發(fā)展到管人,從以物為本發(fā)展為以人為本。雖然知識資本的管理目前還未能納入企業(yè)財務管理系統(tǒng)之中,但知識資本在知識經(jīng)濟條件下的核心地位和主導作用將成為一個不可逆轉的趨勢。因此,企業(yè)財務管理的目標也就當然包括知識資本的效用。那么,順應形勢,將“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標將是首選。

第2篇學校食堂財務管理規(guī)范

食堂工作為學校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。

為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。

一、指導思想

學校開辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務師生為宗旨,認真執(zhí)行有關法律、法規(guī)和財務管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨立建賬,獨立核算。

二、人員、賬目設置

學校食堂應設會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監(jiān)督的機制。

學?？稍阢y行基本存款賬戶基礎上,開設學校食堂銀行專用結算賬戶。設立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。

三、學校食堂物品采購與管理

一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠,安全衛(wèi)生。

二建立物品采購內部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學校可實行團體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。

三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),數(shù)量、價格、質量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。每學期結束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行賬務調整。

四、學校食堂收入管理

一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。

二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。

三食堂向學生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結算

四對規(guī)模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。

五學校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉移存儲。

六學校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。

七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學校經(jīng)費賬中列支。

五、學校食堂支出管理

一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

⑴原、輔材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;

⑵人員支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;

⑶日常公用支出。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經(jīng)費中列支;

2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動而發(fā)生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和審批程序。

1、學校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。

2、領取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關賬簿。

3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

4、學校食堂內部人員工資要公平合理,領款手續(xù)齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業(yè)務不相關的各種費用。

5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。

六、工作要求

1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內容真實,數(shù)字準確,手續(xù)完備。

2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領導。同時要及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學生補助或向學生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。

4、區(qū)教育局勤辦負責全區(qū)學校食堂財務情況監(jiān)督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經(jīng)營業(yè)務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監(jiān)督。

5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學、幼兒園。

6、本辦法的解釋權在樊城區(qū)教育局勤工儉學管理辦公室。

第3篇企業(yè)財務風險管理規(guī)范

下面是從四個方面論企業(yè)財務風險管理的具體表現(xiàn)形式,并提出了具體的企業(yè)財務風險管理措施,具有一定的借鑒意義。

一、什么是財務風險

近幾年來,無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題,然而,對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點:第一種觀點認為,企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為,財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經(jīng)營相關,財務風險是因償還到期債務而引起的(即償還到期的本金加利息),沒有債務,企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,則不存在財務風險。

以上兩種觀點有其相同之處,即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同,兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同,第一種觀點從財務本質角度出發(fā)來界定財務風險,第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點,即符合人們對財務概念的理解,又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險,即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。

二、企業(yè)財務風險的表現(xiàn)形式

(一)資本結構不合理

資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,導致財務風險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,市場競爭激烈,要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結構來看,長期負債較少,短期負債過多,企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,當出現(xiàn)支付危機時,一方面使自己失去信用而加大其財務風險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?企業(yè)資本結構存在比較大的問題。

(二)投資缺乏科學性

企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導致企業(yè)投資損失巨大,從而財務風險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。

(三)資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

(四)收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結合企業(yè)的實現(xiàn)情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業(yè)的財務結構,從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

三、企業(yè)財務風險管理措施

(一)提高財務決策水平,建立財務預警系統(tǒng)

1.建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。建立短期財務風險預警系統(tǒng),首先也是最重要的任務是編制現(xiàn)金流量預算,而該預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應收項目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力;相反,當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,則應引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應收款項及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡,均會引起企業(yè)危機,可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算,企業(yè)應該將各具體目標加以匯總,并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預算,預測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預算。

2.建立長期財務預警系統(tǒng),構建風險預警指標體系。從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。從資產(chǎn)獲利能力考察,監(jiān)測的指標有:總資產(chǎn)報酬率(息稅前利潤資產(chǎn)平均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力;成本費用利潤率(營業(yè)利潤成本費用總額),反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察,監(jiān)測的指標有:流動比率(流動資產(chǎn)流動負債),該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,該比率越高,償債能力就越強;資產(chǎn)負債率,資產(chǎn)負債率一般為40%~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利越多,同時財務風險也越大。從經(jīng)濟效率考察,監(jiān)測的指標有:反映資產(chǎn)運營指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?監(jiān)測的指標有:總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產(chǎn);銷售凈現(xiàn)率(經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額);股東權益收益率(凈利潤平均股東權益)。

(三)加強企業(yè)財務風險控制

面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略?？刂骑L險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制,應從以下幾方面入手:

1.籌資風險控制。在市場經(jīng)濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資;二是借入資金。對于借入資金而言,企業(yè)在取得財務杠桿利益時,實行負債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風險產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,或籌集了高于平利息水平的資金,此外,還有資金組織和調度風險,經(jīng)營風險,外匯風險。因此,必須嚴格控制負債經(jīng)營規(guī)模。

2.投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,進行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項目上,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動。然而,投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時,其重要原則是既要敢于進行風險投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險主義,盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風險中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

3.資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面,應收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應收賬款管理應在以下幾方面強化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應收賬款比例;四是建立銷售責任制。

4.收益分配風險控制。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源,分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強財務風險監(jiān)測。

總之,在市場經(jīng)濟條件下,財務風險是客觀存在的,要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以,企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險,而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此,要加強企業(yè)財務風險防范,如何防范企業(yè)財務風險,化解財務風險,以實現(xiàn)財務管理目標,是企業(yè)財務管理工作的重點。

第4篇辦公樓物業(yè)財務會計日常管理規(guī)范

辦公樓物業(yè)財務會計日常管理

(一)、財務管理模式

我公司的各項財務管理工作均以預算管理為中心,采取集中控制、按物業(yè)項目分別獨立核算的管理模式。管理要點概述如下:

獨立核算:物業(yè)項目收、支獨立核算,自負盈虧。

預算管理:物業(yè)項目管理中心根據(jù)工作計劃、參考歷史數(shù)據(jù)編制下年度所管物業(yè)項目的各項收、支預算,并預測現(xiàn)金流轉情況,報公司審批后執(zhí)行。執(zhí)行當年,進行預算控制,年終進行決算。年末按預算指標完成情況進行業(yè)績考核。

集中控制:一方面,利用公司規(guī)模優(yōu)勢降低成本費用,由各專業(yè)資深人士擔任各專業(yè)總監(jiān),負責相應支出項目的審核;同時,財務人員實行公司派出制度,公司財務部對各管理中心進行集中財務監(jiān)控。

(二)、財務管理目標

本公司的財務管理目標是:合理使用物業(yè)管理各項費用,發(fā)揮資金的最大效益,在控制物業(yè)管理成本費用的基礎上,使業(yè)主的產(chǎn)業(yè)保值、增值,延長物業(yè)使用壽命,提升物業(yè)品質,同時為公司取得應得的收益。

第5篇餐飲財務管理規(guī)范

第一章餐飲財務管理

第一節(jié) 餐飲財務分析概述

假設你是一名小飯店的投資人或一名只有小學數(shù)學水平的飯店職業(yè)經(jīng)理人,但是通過短時期對財務知識和分析技能的學習,以及在專業(yè)cfb-aos 2008和其升級版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業(yè)培訓的分析師成功地競爭嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(fidelity magellan)經(jīng)理彼得·林奇(peter lynch), 給出了響亮的回答“yes”。 1977年成為麥哲倫基金(magellan fund)的基金經(jīng)理人,至1990年5月卸下基金經(jīng)理人的職務為止的13年間,基金的管理資產(chǎn)漲幅達2,700%。彼得·林奇始終堅信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對于信息數(shù)據(jù)分析與經(jīng)驗感觀判斷相結合的決策論述是對中國餐飲職業(yè)經(jīng)理人具有借鑒意義的。

比如一名大學生在發(fā)現(xiàn)新穎獨特的產(chǎn)品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準確地判斷出那種嬰兒產(chǎn)品會取得成功,或那種尿不濕質量更好。家庭主婦對清潔劑質量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實現(xiàn)的。

那么在紛繁復雜的商業(yè)運營中,職業(yè)經(jīng)理們應如何發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、并最終解決問題呢應如何作出勝算概率最高的決策呢應該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個好的產(chǎn)品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財務數(shù)據(jù),市場研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。

一名餐飲職業(yè)經(jīng)理最主要的目標就是增加企業(yè)綜合價值,而這種綜合價值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經(jīng)濟價值,而經(jīng)濟價值在一定程度上是通過財務管理手段來實現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人必須掌握基本的財務分析手段,通過財務分析洞察企業(yè)運營管理動態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢。從財務管理角度深入企業(yè)管理問題的核心地帶,通過管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問題和隨后延展的問題解決辦法。

那么,餐飲財務分析包含哪些方面的內容呢通過管理實踐,本著適合中國餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經(jīng)理人的駕馭能力,同時切合實際操作,將它們分為以下八個方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費用分析3、盈虧平衡分析;4、資產(chǎn)負債分析;5、損益分析;6、決策指導分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財務分析中,除決策指導分析和餐飲投資分析之外,其余六項財務分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人所應該熟練掌握的。當然,目的并不是要把職業(yè)經(jīng)理培訓成專業(yè)會計,而是要求職業(yè)經(jīng)理能具備使用基礎財務信息數(shù)據(jù)進行初級財務分析的能力。實際上,獲取這些基礎財務信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項財務分析的方法也并不存在十分復雜的核算過程,即使對財務知識一無所知的職業(yè)經(jīng)理,只要用心了解并理解了資產(chǎn)負債表和損益表里會計科目的基本含義,通過短期的專業(yè)培訓,并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復雜的財務分析工具,通過會計報表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運營狀況。

第6篇財務風險管理體系規(guī)范

財務部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風險,一不小心就會出現(xiàn)無法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財務風險管理體系的資料,歡迎瀏覽。

財務部門是風險最容易隱藏的地方,主要的風險分為:財務支付風險,即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風險即由于不確定因素致使投資報酬率達不到預期之目標而發(fā)生的風險;資金營運風險即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致導致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風險;收益分配風險即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響而帶來的風險。

一、財務支付風險

1、負債過度風險

企業(yè)利用財務杠桿進行負債經(jīng)營對于擴大經(jīng)營規(guī)模無疑是一個基本策略,但如果過度舉債,將會因財務結構存在風險而造成再融資風險的困難,而且負擔沉重的舉債成本也會影響企業(yè)總體的經(jīng)濟效益。

在現(xiàn)階段中國,在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個問題,即圈地為王,先把優(yōu)勢資源搶到手里再說,做大之后再做強。過分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來掩蓋危機,是當前中國企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會導致資金結構中負債資金比例過高,導致企業(yè)財務負擔沉重,導致償付能力不足。

2、與高負債形成的風險相比,或有負債形成的風險更具隱蔽性,對企業(yè)的潛在風險也更大。

典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔保。部分企業(yè)對外擔保數(shù)額大,期限長,甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保等,給企業(yè)帶來較大的風險。大部分企業(yè)對擔保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔保對象一旦無法償債,擔保企業(yè)的或有負債就轉化成負債,突如其來的債務負擔很可能導致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財務風險。

同時對于集團公司而言,集團旗下的成員企業(yè)具備獨立的法人資格,能夠發(fā)生獨立的借貸關系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團公司無法進行統(tǒng)一授信。同時集團成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結果造成集團融資總量過度,超過了集團整體的風險承受能力。一旦關聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務失控,極易引發(fā)集團整體聯(lián)動性風險。

1、籌資結構風險

資金結構,亦稱資本結構,是指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系。資金結構有廣義和狹義之分。狹義的資金結構是指長期資金結構;廣義的資金結構是指全部資金(包括長期資金、短期資金)的結構。

在投資過程中,應考慮短期資產(chǎn)與短期負債,長期投資與長期負債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會導致資金長短結構配置不合理。在籌資時如果較少考慮資本結構和財務風險等,不僅造成較高的財務費用,同時也會增大償付風險。

例如德隆,德隆投資了太多的長期項目,而中短期項目投資太少,用2年時間做10年業(yè)務,只會加劇資金鏈緊張,違背多元化結構的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補、分散風險、穩(wěn)健經(jīng)營。

二、資金營運風險

企業(yè)在資金運營管理方面主要存在如下問題:

1、貨幣資金管理風險

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提,也是最易出現(xiàn)問題的資源。對于集團公司來講,貨幣資金的風險管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運作行為,就不能對集團最有貢獻的業(yè)務活動在集團層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當,籌資失控,內部資金融通失調等風險,一個子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。

從國內外大型集團公司的經(jīng)驗來說,其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理,可以在集團內部形成一個“內部資本市場”。通過這一“內部資本市場”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對集團最有貢獻的業(yè)務活動,按項目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題,從而引導集團的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團的資源調配優(yōu)勢。

2、應收賬款的壞賬風險

應收賬款的壞賬風險主要是指企業(yè)持有的各種債權到期收不回來的風險,企業(yè)如果結算管理滯后,各種應收預付款項追討不及時,很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。

在應收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績,忽視應收賬?？畹目刂茽顩r。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

3、存貨積壓風險

存貨積壓就意味著存貨存在削價處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質期有效期的規(guī)定,即使沒有上述規(guī)定,也會由于科技進步及市場供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場營銷能力問題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調管理能力的低下。

目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務風險。

三、投資風險

1、投資前風險評估不足

目前,我國很多企業(yè)集團在投資工作的前期對投資項目的選擇并沒有做出有效的效益和風險評估,對企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動員企業(yè)的各項資源對投資項目提供支持。在投資項目時,都不同程度地出現(xiàn)了在項目前期調查階段對很多風險估計不足,一般較少使用相關的定量分析方法,而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當,從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規(guī)避不力,有些早期的風險投資項目的投資規(guī)劃中沒有考慮到,結果造成投資后碰到此類問題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無策。

2、決策風險

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個重要的投資決策失誤可能會使一個企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學的決策,主要是做好以下兩點:

首先必須明確投資是一項經(jīng)濟行為,在進行投資決策時克服“政治”、“人際關系”等因素的影響;

其次,在進行投資決策時,還應搞好投資的概預算,充分考慮到投資項目所面臨的風險,做好投資項目現(xiàn)金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策,才是較科學的投資決策,才能取得良好的效益。

四、應對財務風險地方法:建立財務預警體系

財務風險客觀存在企業(yè)管理工作的各個環(huán)節(jié),企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預警機制、采取風險策略、提升管理水平,從財務管理的各個環(huán)節(jié)重視財務風險的防范工作,對降低和化解財務風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。

建立財務預警體系應注意一下幾點:

1、建立財務預警分析指標體系,防范財務風險產(chǎn)生財務危機的根本原因是財務風險處理不當,因此,防范財務風險,建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。

2建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3確立財務分析指標體系,建立長期財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇?。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產(chǎn)負債率等指標;經(jīng)濟效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平,反映資產(chǎn)運營指標有應收賬款周轉率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長率和資本保值增值率。

4樹立風險意識,健全內控程序,降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力,減少直接風險損失。

5科學地進行投資決策。

第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/資產(chǎn)會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部資產(chǎn)會計工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 會同有關部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)分編號，加強管理。

2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計劃，會同有關部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認真核實固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進行調整。要經(jīng)常深入實際，了解固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃提供資料。

2．1．3 負責固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)報表，對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出及報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關部門或人員辦量會計手續(xù)，要根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。

2．1．4 計算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計提折舊的有關規(guī)定，編制折舊計劃，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費，不得多提、漏提或者重提，同時做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時計算還貨和上交。

2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評估固定資產(chǎn)價值。并會同有關部門定期對固定資產(chǎn)盤點，年終進行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責任，按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領導報告，并提出改進和處理意見。

2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對固定資產(chǎn)的使用狀況進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。

2．1．8 嚴格審查工程支出費用，正確計算工程成本，努力降低工程費用。

2．1．9 定期組織財產(chǎn)清查、盤點，檢查財產(chǎn)使用保管情況，參與報廢物資的鑒定工作。

2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時登記固定資產(chǎn)明細賬。

2．1．11 負責完成領導交辦的其他任務。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接愛公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。

3．2．2 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。

3．2．3 掌握會計報表編制方法。

3．2．4 掌握財務收支計劃的內容及編制方法。

3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內容。

3．2．6 掌握控制社會集團購買力的政策和規(guī)定。

3．2．7 掌握計算技術——運用珠算，達到普通四級水平。

3．2．8 掌握建設單位會計制度，施工企業(yè)會計制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會計核算辦法。

3．2．9 掌握流動資金借款、外匯借款的業(yè)務知識。

3．2．10 掌握工資及工資增長基金的計算，工資基金的管理，獎金稅和工資稅的計算范圍，適用稅率及計稅方法。

3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。

3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。

3．4．4 具有運用計算機對資產(chǎn)進行評價及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財務會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/成本管理會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了成本管理會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部成本會計管理工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 根據(jù)國家有關方針、政策、法令、法規(guī)，結合本公司情況負責制訂、落實我公司成本核算規(guī)章制度。

2．1．2 負責預測成本發(fā)展趨勢，制訂成本費用計劃，按年、季、月、將成本指標分解，層層落實，實行歸口管理。

2．1．3 正確核算成本，嚴格掌握成本費用的開支范圍和開支標準，認真區(qū)分各項費用的性質，不亂擠，亂攤成本，確保計算準確，搞好成本監(jiān)督。

2．1．4 編制計入成本的各項費用記賬憑證，核算和監(jiān)督計入成本的各項費用是否合理、準確。

2．1．5 負責計入成本各項費用的分配。

2．1．6 嚴格按會計核算辦法，計算每月燃料平均單價，準確編制燃煤、油耗任證。

2．1．7 嚴格按照物資領料單用途項目，對領料單據(jù)進行分類計算。

2．1．8 準確計算各種應上交的稅金。

2．1．9 編制其他有關銷售業(yè)務的記賬憑證。

2．1．10 會同有關部門審查，編制成本計劃及下達有關費用定額。

2．1．11 配合有關人員準確測算有關內容目標成本管理數(shù)據(jù)，并參與制訂相關考核方案、監(jiān)督、管理內部目標承包的實施情況。

2．1．12 及時提供有關成本分析資料及內部利潤分析預測資料。

2．1．13 根據(jù)國家和上級有關規(guī)定，正確計算應計提的員工福利基金、折舊、修理費及撥付的工會經(jīng)費。

2．1．14 負責登記成本費用附屬賬。

2．1．15 負責應付工資的核算及結轉。

2．1．16 負責預提和遞延資產(chǎn)待攤費用方面的核算。

2．1．17 負責低值易耗品方面的分攤，并協(xié)助檢查有關部門搞好低值易耗品的領用和保管建賬工作，做到賬、實相符。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)管理知識。

3．2．2 掌握價格學、市場學、專利法、商標法的基本知識。

3．2．3 掌握主要產(chǎn)品技術經(jīng)濟指標消耗定額的確定方法。

3．2．4 掌握成本預測和成本控制的知識和方法。

3．2．5 掌握公司對國家經(jīng)營承包方式、內容。

3．2．6 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。

3．2．7 掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，主要原始記錄的傳遞程度和管理方法。

3．2．8 掌握按內部價格結算的自制材料、半成品、產(chǎn)成品或勞務供應的成本差異的分配方法。

3．2．9 掌握各項專用資金的提限標準和開支范圍。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有編制中、長期成本規(guī)劃的能力。

3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。

3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。

3．4．4 具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財務會計專業(yè)或企業(yè)管理專業(yè)大專及以上學歷或同學文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年《本科3年、研究生1年》及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第9篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/出納崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務部出納崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部出納工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，負責復核經(jīng)制證人員填制、稽查會計師復核后的收付記賬憑證，然后收付現(xiàn)金，辦理轉賬業(yè)務。

2．1．2 負責現(xiàn)金的提取、送存，庫存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。

2．1．3 負責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，不準以白條抵庫存現(xiàn)金，不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。

2．1．4 負責保管好現(xiàn)金和各種有價證券，做到無差錯。

2．1．5 負責嚴格執(zhí)行銀行結算制度，遵守結算紀律，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算。

2．1．6 負責核對銀行賬單，對于未達賬項要逐筆查詢，并通知經(jīng)辦人員；月末要制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。

2．1．7 負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天下午班前要結出余額，并對現(xiàn)金庫存進行盤點，做到賬實相符，編制現(xiàn)金收支日報表，做好每日每月與計算機賬的核對工作。

2．1．8 負責現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。

2．1．9 負責回收保管作廢的銀行結算憑證。

2．1．10 負責每日上午上班后向主管匯報銀行存款余額情況。

2．1．11 負責聯(lián)系與銀行有關事宜，包括領取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。

2．1．12 負責月份現(xiàn)金支出計劃的編制和按時報出。

2．1．13 負責完成領導交給的其他工作。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接受上級主管部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標準，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 了解馬克思主義哲學、政治經(jīng)濟學的基礎知識。

3．2．2 了解會計原理、工業(yè)會計（或專業(yè)會計）的基本知識。

3．2．3 了解會計人員工作規(guī)則。

3．2．4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算辦法。

3．2．5 熟悉國營工業(yè)企業(yè)會計制度（或專業(yè)會計制度）、會計科目和會計報表。

3．2．6 了解流動資金貨款的有關規(guī)定。

3．2．7 熟悉內部銀行管理制度和辦法。

3．2．8 熟悉國家發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．9 熟悉空白支票、印章保管的有關規(guī)定。

3．2．10 熟悉國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。

3．2．11 了解工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、統(tǒng)計學、審計學的基本知識。

3．2．12 了解銀行信貸、銀行存款的有關規(guī)定及存貨款利率的計算方法。

3．2．13 熟悉流動資金管理的有關規(guī)定和辦法。

3．2．14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動資金指標的計算、考核內容與方法。

3．2．15 熟悉計算技術——運用珠算，達到普通五級水平。

3．2．16 了解流動資金指標分解考核的內容與方法。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》中有關條文的規(guī)定。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)的內容。

3．4 技能要求

3．4．1 在填寫各種單據(jù)編制報表和臺賬時，要求字跡工整，數(shù)碼字書寫規(guī)范。

3．4．2 復核憑證，支會現(xiàn)金時，有較強的分析能力和判斷能力。

3．4．3 運用珠算達到普通六級水平。

3．4．4 具有利用計算機對賬務及現(xiàn)金實施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財務專業(yè)中專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。從事財務工作一年以上。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列初級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第10篇新城小區(qū)財務管理內容規(guī)范

新城小區(qū)財務管理內容

財務管理工作模式、制度、預算、決算方式、內容

●工作模式

我司采取公司總部指導下的分散管理模式,強調分權基礎上的集權,是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體,參與市場競爭,自下而上的多層決策的集權模式。此模式既能發(fā)揮集團母公司財務調控功能,激發(fā)各部門的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營者及各部門風險,有利于克服過分集權或分權的缺陷,有利于綜合集權與分權的優(yōu)勢。

●管理成本費用的預算控制

我們將采用目前較流行的預算控制手法:對客戶服務中心確定收入指標、支出總指標及分項指標后,確定部門年度利潤指標,將年度利潤指標完成情況與部門個人的獎金收入掛鉤,同時將一定范圍內支出審批權下放到管理處,實現(xiàn)管理處責、權、利的對等。

a、人工工資的控制:

可通過由于公司核定客戶服務中心各層面人員配置的基數(shù)后,給管理處核定一個工資限額。管理層人員基本工資的級別調整由公司掌握,獎金與部門經(jīng)營目標完成情況掛鉤,而操作人員在下達工資限額指標后,在限額內對員工工資的調整按公司指導工資級別主要由部門決定,公司只把握總額度,并由財務部按月分解后,對額度執(zhí)行情況進行監(jiān)控。將操作層工資調整權下放后還有一個好處是,利于客戶服務中心根據(jù)員工的實際工作能力和工作表現(xiàn)體現(xiàn)收入差距,激勵員工,因為只有客戶服務中心才最了解操作層員工的實際工作狀態(tài),而不是公司本部。

b、日常消耗品的控制

客戶服務中心的日常消耗項目雖然繁雜,但有很多項目的支出是相對穩(wěn)定的。在這條線上,我們可將它分成三塊:第一塊,客戶服務中心基本配置方面,由于前面已有客戶服務中心的相關人員核編,可在客戶服務中心組建時,由公司根據(jù)人員編制確定服裝、對講機、辦公設備、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同時根據(jù)小區(qū)的實際需要確定作業(yè)設備設施的配備。對這些相對固定的物料配備,由公司確定使用所限報,只對更新的需求進行監(jiān)控;第二塊,對支出相對穩(wěn)定的保潔物料、公共水電、垃圾清運等項目,根據(jù)客戶服務中心的實際情況確定支出限額后,將限額內的支出控制權下放,同時由財務部根據(jù)月度分解額度對客戶服務中心實際消耗情況進行月度監(jiān)控;第三塊,不可預測成本的支出項目,對那些不可控成本支出或突發(fā)性成本支出,公司可仍按程序逐級審批監(jiān)控。

c、成本控制的優(yōu)劣勢分析

成本費用預算控制的優(yōu)勢在于:

第一,由于經(jīng)營效果與收入直接掛鉤,利于形成全員關注經(jīng)營效果的狀態(tài)。公司的經(jīng)營壓力下傳,客服經(jīng)理必將會增強控制成本的責任心,并將成本控制的壓力下傳至班組和個人,從而促使客戶服務中心形成更細化的部門內使用指標,從根本上挖掘潛力,堵塞漏洞。

第二,簡化程序,提高公司運作效率,并將公司高層領導解放出來,集中精力思考公司發(fā)展大計。

第三,便于公司從宏觀預測把握經(jīng)營情況,對公司整體的經(jīng)營狀況做到心中有數(shù)。

可能的影響在于:

第一,權利下放后,管理失控的風險。由于公司在去年建立了較完善的供應商體系,一切支出結算仍在公司進行,客戶服務中心權力只在于物料使用并無現(xiàn)金流動,同時,由財務部進行月度監(jiān)控是可以避免這種風險的。

第二,客戶服務中心偏重對經(jīng)營的控制,影響管理品質。物業(yè)管理作為服務性行業(yè),管理品質是極為重要的基礎,為避免管理品質的影響,我們可以采用通過對品質評定進行量化后,與經(jīng)營效果再進行一定程度的掛鉤,實行綜合評價。迫使管理者在經(jīng)營管理與品質管理兩者間進行權衡,尋求適宜的均衡點。以此達到社會效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟效益的三效統(tǒng)一。

第11篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/財務部主任崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務部主任崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部主任工作崗位。

2 崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下，主持財務部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律，實施組織、調整、協(xié)調、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開支，保證公司各項資金合理使用及國有資產(chǎn)的保值、增值。

2．1．2 負責管理公司資金、成本、利潤等經(jīng)濟指標，組織落實公司內部定額流動資金和利潤指標。

2．1．3 組織編制并實施財務預算，及時進行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開支。

2．1．4 向上級及公司職工代表大會按會計法要求如實報告各項財務狀況、預算的執(zhí)行及經(jīng)營成果情況，審核對外提供的會計資料。

2．1．5 組織開展經(jīng)濟活動分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實施方案。

2．1．6 審核生產(chǎn)運行維護、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應等經(jīng)濟合同及勞動工資發(fā)放情況，并對上述經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。

2．1．7 編制部門工作計劃并組織實施。

2．1．8 組織制定并健全財務管理制度。

2．1．9 制訂財務管理戰(zhàn)略目標，指導編制公司中長期財務發(fā)展規(guī)劃。

2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營、技術改造資金，并合理安排資金的使用。

2．1．11 主持公司財務會計工作的達標、升級工作。

2．1．12 為適應發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團的需要，進行財務經(jīng)營管理可行性研究，并提出組建方案。

2．1．13 主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域。

2．1．14 合理調節(jié)，使用及管理公司外匯。

2．1．15 審定國有資產(chǎn)評估方案及實施細則。

2．1．16 對公司關于財務會計管理的重大改劃和國家關于財務會計的重大革新進行理論與實踐的探計，并寫出研究報告。

2．1．17 對本部人員加強思想建設、組織建設和業(yè)務培訓，推行現(xiàn)代化管理。

2．2 工作關系

2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下開展工作，為公司經(jīng)營決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)和可行性建議。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導，并做好與相關部門的協(xié)調、聯(lián)系工作。

2．2．3 在分管范圍內，指揮其他崗位開展工作。

2．2．4 搞好部門內部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必知識

3．2．1 掌握經(jīng)濟學、財務管理、成本管理、金融管理等方面的基礎知識。

3．2．2 掌握國家經(jīng)濟體制改革的理論、目標、內容及近期工作重點和發(fā)展趨勢。

3．2．3 掌握外匯調劑和外匯貨款的主要內容、使用范圍和貨款條件。

3．2．4 掌握引進國外技術、技術裝備和國內配套貨款的有關規(guī)定。

3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。

3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。

3．2．7 掌握會計行為規(guī)范和理論依據(jù)。

3．2．8 掌握國家財政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗教訓及今后發(fā)展趨勢。

3．2．9 掌握國內外大型公司的經(jīng)營管理思想、經(jīng)營方針的發(fā)展趨勢。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域處理財務方面疑難問題的能力。

3．4．2 具有審定國有資產(chǎn)評估方案的能力。

3．4．3 具有對公司財務會計管理的重大改革和國家對財務會計的重大革新進行理論探計的能力。

3．4．4 具有審定公司集團財務計劃、評估開發(fā)投資方案的能力。

3．5 任職資格。

3．5．1 文化程度。具有財經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第12篇企業(yè)財務預算管理規(guī)范

財務預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支,也是預算管理的核心部分。下面通過企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財務預算管理的信息。

財務預算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營中的獨到功能和作用,是企業(yè)全面預算體系中一個重要的組成部分,在企業(yè)內部控制中發(fā)揮了重要作用,越來越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強化企業(yè)內部科學管理的一項重要任務來抓。但是,企業(yè)在實施財務預算管理過程存在一些問題,財務預算管理仍然需要改進和加強。

一、企業(yè)財務預算管理中存在的問題

企業(yè)實行財務預算管理,需要對預算的范圍、編制依據(jù)、預算審批與調整、預算監(jiān)督與考核等內容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財務預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財務決策。

1.財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

財務預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標,但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定,始終圍繞預算目標,而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因,一是沒有恰當掌握預算控制力度,二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求,或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換,一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求,另一方面應適當掌握預算控制力度,使預算具有一定的靈活性。2.財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)

沒有以科學求實的態(tài)度認真編制,而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”,以簡單的百分比增長模式確定預算,不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準,各基層單位在預算編制中盡量多列成本,少列收入,使預算的執(zhí)行結果難以保證。企業(yè)內部的財務預算管理還不到位,企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

3.財務預算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放,對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時,權責劃分不明確,財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,并落實相關責任;有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定,實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地,不可避免地影響企業(yè)運營效率。

4.財務預算分析方法有待改進

主要表現(xiàn)在,對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表,而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法,以經(jīng)驗定論,沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型,使財務決策、分析定量化,使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化,但僅實現(xiàn)以機代賬,沒有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能,沒有開發(fā)、建立一套與財務、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的預算管理軟件,增加了統(tǒng)計分析的工作量,降低了工作效率和準確性。

二、加強企業(yè)財務預算管理的基本思路

企業(yè)加強財務預算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,需要堅持下面幾點基本原則或思路:

1.提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識

企業(yè)實行財務預算管理的意義重大,應當重視財務預算管理工作,提高對財務預算管理的認識,由財務部門牽頭,各職能部門之間要做好內部協(xié)作和管理工作,推進財務預算的順利進行。企業(yè)應當重視財務預算管理工作,提高企業(yè)對財務預算管理的認識,將財務預算作為制定、落實內部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。

2.確定客觀、合理的財務預算指標

預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結合自身特點,制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理,就必須進行詳細的調查研究,深入實踐,細分預算對象,考慮各種內在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹,可行性強,不致流于形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作,而是整個企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與,僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門,要主動做好協(xié)調工作,對各有關部門給予具體幫助,協(xié)作相關部門要樹立全局觀念,為財政預算工作提供方便,積極幫助查找資料;對有爭議的事項,共同探討,達成共識。

三、加強企業(yè)財務預算管理的具體對策與建議

企業(yè)加強財務預算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制,以提高企業(yè)財務預算管理水平。

1.建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制

建立嚴格的授權批準制度,明確企業(yè)各級主管領導授權審批的權限和范圍,分工負責,在預算指標內進行審批,并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。

預算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預算項目管理和控制水平,預算管理工作最大的難度就是日?？刂?各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門,每月重點放在日常跟蹤和調控上,當月預算未完成的部分,力爭在下月的滾動預算中補上,可以改善預算控制不力,執(zhí)行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

2.建立財務預算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務預算內容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實預算責任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算,需要設置各項表格。財務預算的編制流程,是先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議,全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時,這個分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調整。

企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度,認真編寫財務分析報告,分析存在的問題,揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論,進一步分析單位內部存在的矛盾和問題,制定應對策略、加強內部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點對象,深入調研,組織力量專項幫促,分析費用增減變動的主客觀原因,提出整改、補救措施加以控制。

3.建立財務預算的反饋機制

財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎,對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務預警系統(tǒng),就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質性測試,通過測試,將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,確定差異的性質,反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關的責任部門,及時向有關部門和領導提出警示,隨時調節(jié)實際過程,以消除差異,順利實現(xiàn)預算指標。

如何建立預算管理體系,有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控,是預算管理面臨的新課題。應當開發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡資源,提高預算管理的質量和效率,把預算管理工作提高到一個新的起點。

財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財務預算可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端,保障了預算管理信息傳遞的效率和質量,有效地支持了企業(yè)集團的決策能力,增強了競爭力。

通過財務預算互聯(lián)網(wǎng),實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化,實現(xiàn)規(guī)避財務風險,提高預算使用效率的目的,逐步引進國外先進的預算思想,變革內部管理模式,合理預算資金,配置資源,全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。

4.建立財務預算激勵和約束機制

預算作為一種價值化的目標體系,在期末終了,對其執(zhí)行和完成情況,也應通過合理的程序進行考評,獎優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預算的激勵和約束作用,為此,建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治,要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一,管理科學與管理藝術的統(tǒng)一;財務預算工作的生命線是考核與獎懲,要通過科學的方法進行考核,改革舊的、固有的激勵政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

建立健全內部規(guī)章制度和嚴格的考核機制,確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規(guī)章制度,嚴格預算的約束機制,規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議,結合年度內部經(jīng)濟責任制考核,與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合,對完成指標的給予獎勵,沒有完成指標的給予懲罰。

第13篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/稅務會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了稅務會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部稅務會計工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 根據(jù)國家有關方針、政策，實施有關稅務管理及工資核算工作。

2．1．2 結合公司的售電量、土地使用面積及資產(chǎn)使用等情況，根據(jù)國家稅收征管條例，按時申報并繳納有關稅金。

2．1．3 負責計算、審核增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，按要求填報電力企業(yè)增值稅進稅額和銷項稅額統(tǒng)計表。

2．1．4 編制各種稅金的記賬憑證。

2．1．5 結合公司具體情況，負責研究國家財稅政策，收集信息，向領導和有關部門及時提供有關信息。

2．1．6 編制年、季、月銷售利稅計劃。

2．1．7 按銷售收入，預測利稅的實現(xiàn)、按銷售市場的變化，預測產(chǎn)品銷售對利稅的影響。

2．1．8負責辦理新產(chǎn)品減免稅的申報工作。

2．1．9 處理稅收征納糾紛。

2．1．10 編制中、長期銷售利稅規(guī)劃。

2．1．11 負責完成領導交辦的其他工作。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 掌握經(jīng)濟學、市場學、統(tǒng)計學、會計、財務管理、審計學、經(jīng)濟法、稅法工業(yè)企業(yè)管理等基礎知識。

3．2．2 掌握利潤總額的組成與稅收的一般內容。

3．2．3 掌握全國發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．4 掌握產(chǎn)品銷售核算的有關規(guī)定和營業(yè)收支的內容。

3．2．5 掌握本行業(yè)收暫行條例及銷售稅種、稅目、稅率及計稅方法。

3．2．6 掌握本行業(yè)產(chǎn)品價格及定價知識。

3．2．7 掌握工業(yè)企業(yè)賬務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。

3．2．8 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。

3．2．9 掌握本企業(yè)對國家承包經(jīng)營的方式、內容、企業(yè)留利的分配。

3．2．10 掌握有關利潤率的計算方法。

3．2．11 掌握有關外匯結算的知識。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行利稅預測和計劃控制的能力。

3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。

3．4．4 具有運用計算機對公司稅務實施管理的能力。

3．4．5 熟練掌握稅種及稅率，并能正確計算出應納稅額。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第14篇財務內控管理規(guī)范

關于財務方面的內控管理,每個學?；蚬径加兄暾墓芾碇贫?。以下的財務內控管理相關范本,僅供參考。

為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產(chǎn)安全,全面提高學校財務運行質量,根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。

一、目標和原則

**大學財務管理內部控制制度的目標是:

第一,嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度,保證學校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內部控制的原則是:

在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務管理的要求,合乎財務規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內容

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查,確定各項財產(chǎn)的實存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

對財務負責人的稽核

1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。

3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務的稽核

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內容是否真實、合法。

6.以下內容對二級財務同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核

1.是否做到日清月結,帳實相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節(jié)表,并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據(jù)的結算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務的稽核

1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內容是否與經(jīng)費項目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。

對復核業(yè)務的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

對記帳業(yè)務的稽核

1.帳戶設置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。

4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務的稽核

1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。

2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。

4.是否定期清理學生欠費。

5.是否及時發(fā)放助學金,并根據(jù)相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

對?？貥I(yè)務的稽核

1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。

對公積金管理業(yè)務的稽核

1.是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫(yī)療保險金。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領用未交發(fā)票。

5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

對財務文檔、財務檔案管理的稽核

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

對外匯管理業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否及時登記入帳。

4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符。

第15篇財務管理高效管理規(guī)范

財務部門是風險最容易隱藏的地方,因此在進行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財務管理工作呢

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關鍵的作用。為此,本期培訓專欄對企業(yè)財務管理方面的相關問題進行一一解答

一個企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內部控制,特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者,在接受必要的財務培訓之前,想請問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關注的財務問題主要有哪些并請您對這些最受關注點一一進行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應該關注的財務管理問題,主要是企業(yè)如何做好內部控制的管理,特別是企業(yè)財務風險的管理。企業(yè)財務管理的風險主要表現(xiàn)在諸多方面,如:

貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績;

利率風險——利率的波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出;

流動性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會使企業(yè)陷入財務危機;

現(xiàn)金周轉——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后,可能無法再次獲得相同回報的投資機會;

信用風險——客戶長期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;

稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。

這些企業(yè)財務管理的風險中,特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業(yè)運作過程中,可能會產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會使企業(yè)倒閉?？墒?一個企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應實時關注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關注點是:企業(yè)虧損、應收賬款、存貨等方面。

統(tǒng)計資料表明,發(fā)達國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時財務賬面上仍顯示盈利,而導致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務時,引發(fā)財務危機而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。

有人認為財務會計是一種計量技術,有人認為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的人認為財務會計是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財務管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確財務會計在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好

財務會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎性工作,通過一系列會計程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,服務于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財務會計提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果,做出各項決策。財務會計的目標則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財務會計的價值,表明了財務會計在企業(yè)中的重要作用。

企業(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區(qū):

一種認為財務管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強內部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。

另一種則認為財務管理就是管財務部門,把財務部門與其他管理部門割裂開來,財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來,那么財務管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會帶來很大的隱患。

要做好財務管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊,財務人員必須具備較高的業(yè)務素質,要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

對于企業(yè)來說,財務很重要,而現(xiàn)代財務又是一個“大財務”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務達人,請問公司的非財務高級管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財務管理技能如何利用財務信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平,并用財務的手段改善公司的內部控制,更好地增進公司的價值,提升管理績效

財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情,實際上,公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財務管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財務工作能按照公司發(fā)展目標順利進行。用財務的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念,也是企業(yè)適應日益激烈競爭的必然要求。

非財務人員主要需要掌握財務管理技能,首先要從認識財務的重要性開始,了解財務的主要工作范疇,學會了解財務的一些報表并能通過財務報告(報表)了解企業(yè)可能存在的風險點,并學會通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評。

我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財務總監(jiān)制定一個培訓充電計劃,不知什么樣的培訓計劃更合理培訓強度、深度及方向應該如何培訓過后如何衡量本次培訓的收益率在制定計劃時應注重什么問題

“中國企業(yè)要走向國際化,中國的cfo首先要職業(yè)化,中國企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國內一位著名企業(yè)的財務總監(jiān)在一次峰會上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財務領導崗位的極端重要性,決定了財務總監(jiān)cfo必須是一個高標準的職業(yè)化人士。所以財務總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對于cfo的充電培訓,我認為:如果本次培訓計劃為一天,應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理,基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告;如果是兩天及以上的培訓計劃,除了上面三點以外,應加上財務規(guī)劃(預算)及內部控制方面的設計。同時,在制定計劃時要注意人員的選擇,這樣在培訓上會有側重點且能達到較好的效果。

第16篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/財務分析會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務分析會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部財務分析會計工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 編制年、季、月財務收支計劃和中、長期財務規(guī)劃。

2．1．2 擬定財務規(guī)章制度、辦法與方案。

2．1．3 掌握各項基金的提留標準和各種應交換費的計算、交納工作。

2．1．4 控制工資基金計劃指標。

2．1．5 組織開展全面經(jīng)濟核算，編制“雙增雙節(jié)”計劃。

2．1．6內預測生產(chǎn)經(jīng)營情況因變化對財務指標的影響，并提出分析資料。