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流程
一、票據(jù)收發(fā) 1. 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)接收與發(fā)送點(diǎn)，確保所有票據(jù)的流通有序。
2. 收到原始發(fā)票后，需由財務(wù)人員進(jìn)行初步審核，確認(rèn)無誤后登記入賬。
二、票據(jù)審核
3. 審核人員對發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行詳細(xì)檢查，包括金額、日期、項(xiàng)目等關(guān)鍵信息。
4. 對于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)及時退回原部門，要求補(bǔ)充或更換。
三、票據(jù)保管
5. 審核通過的票據(jù)，由財務(wù)部門妥善保管，分類存放，便于后期查閱。
6. 票據(jù)存檔期限應(yīng)符合國家相關(guān)法規(guī)，到期后進(jìn)行安全銷毀。
四、記賬與報銷
7. 財務(wù)人員根據(jù)審核后的票據(jù)進(jìn)行會計處理，錄入財務(wù)系統(tǒng)。
8. 報銷流程需附有審批單，確保支出的合理性和合法性。
五、定期核對
9. 每月進(jìn)行一次票據(jù)與銀行流水的核對，確保賬實(shí)相符。
10. 對于差異，應(yīng)及時查明原因，調(diào)整賬目。
包括哪些內(nèi)容
1. 票據(jù)的種類：包括但不限于增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等。
2. 票據(jù)管理規(guī)定：明確票據(jù)的收集、審核、保管、報銷、核對等環(huán)節(jié)的操作細(xì)則。
3. 責(zé)任分配：定義財務(wù)部門、各部門及員工在票據(jù)管理中的職責(zé)。
4. 培訓(xùn)與監(jiān)督：定期對員工進(jìn)行財務(wù)知識培訓(xùn)，確保票據(jù)管理的合規(guī)性。
5. 異常處理：設(shè)定處理違規(guī)行為的程序，如虛假發(fā)票、丟失票據(jù)等情況的應(yīng)對措施。
重要性和意義
財務(wù)票據(jù)是企業(yè)財務(wù)活動的重要載體，其管理水平直接影響到企業(yè)的財務(wù)健康與運(yùn)營效率。一方面，嚴(yán)格的票據(jù)管理制度能有效防止財務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全；另一方面，它有助于提高會計信息的準(zhǔn)確性，為管理層決策提供可靠依據(jù)。此外，良好的票據(jù)管理還有助于企業(yè)遵守稅法，降低稅務(wù)風(fēng)險。因此，建立并執(zhí)行一套完善的財務(wù)票據(jù)管理制度，是提升財務(wù)管理效能，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展不可或缺的一環(huán)。在日常操作中，應(yīng)不斷優(yōu)化流程，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，確保制度的有效實(shí)施。
財務(wù)票據(jù)管理制度范文
第1篇 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強(qiáng)政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)國家財經(jīng)秩序,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。
財政部負(fù)責(zé)全國財政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級財政部門財政票據(jù)管理工作。
省級以下財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)財政票據(jù)電子化改革,依托計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實(shí)行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。
第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容
第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實(shí)施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
(二)結(jié)算類票據(jù)
資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。
(三)其他財政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團(tuán)體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的憑證。
3.社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù),是指依法成立的社會團(tuán)體向會員收取會費(fèi)時開具的憑證。
4.其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)。
第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。
定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。
第八條 非定額財政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財政票據(jù)的印制
第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。
第十一條 印制財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有?shí)際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé),不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。
第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。
第十七條 財政票據(jù)實(shí)行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。
財政票據(jù)換版時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公告。
第四章 財政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放
第十八條 省級以下財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領(lǐng)財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。
第十九條 財政票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。
領(lǐng)購財政票據(jù),一般按照財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請。
第二十條 首次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。
辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請函、單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。
領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)的文件復(fù)印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;
(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。
領(lǐng)購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);
(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)的,提交《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件復(fù)印件;
(三)領(lǐng)購社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)的,提交社會團(tuán)體章程以及收取會費(fèi)的依據(jù);
(四)同級財政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進(jìn)行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。
《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項(xiàng)目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項(xiàng)目。
第二十二條 再次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十三條 領(lǐng)購未列入《財政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財政票據(jù)領(lǐng)購證》上補(bǔ)充新增財政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十四條 財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。
第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。
第五章 財政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。
因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。
第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權(quán)拒付款項(xiàng),財務(wù)部門不得報銷。
第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗(yàn)后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準(zhǔn)。
第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊,報財政部門核準(zhǔn)、銷毀。
第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。
第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進(jìn)行檢查。
第三十八條 財政部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費(fèi)用。
第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責(zé)令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān):
(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);
(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù);
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財政票據(jù);
(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)適用《軍隊(duì)票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施規(guī)定,報財政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。
財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務(wù)支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信原則,反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
第五條 各單位是規(guī)范使用財務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人;財務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務(wù)報銷憑證的直接責(zé)任人,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負(fù)直接責(zé)任;財務(wù)機(jī)構(gòu)是各單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負(fù)監(jiān)管責(zé)任。
第二章 財務(wù)支出票據(jù)的種類
第六條 財務(wù)支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務(wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。
(三)財政票據(jù)
財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時所自制的原始憑證。包括:零星費(fèi)用報銷單、差旅費(fèi)補(bǔ)助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費(fèi)用領(lǐng)報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核
第七條 財務(wù)支出結(jié)算原則上實(shí)行“一事一報”,財務(wù)報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等。
第八條 財務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定。
第九條 財務(wù)支出票據(jù)的真實(shí)性,是指原始票據(jù)本身的真實(shí)性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性。
第十條 財務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項(xiàng)目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。
第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項(xiàng)目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
第十二條 財務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財務(wù)支出票據(jù)的時效性,是指財務(wù)報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。
第四章 財務(wù)支出的報銷
第十四條 財務(wù)支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務(wù)支出報銷時,應(yīng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項(xiàng),需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項(xiàng)目的結(jié)算,按《湖北省財政廳關(guān)于修訂2022年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報銷會議費(fèi)用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。
(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用,須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單等附件。
(三)報銷車輛維修費(fèi)用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。
(四)報銷接待費(fèi)用,實(shí)行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用,需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件。
(六)報銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)(打字、復(fù)印費(fèi))等,需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件。
(七)報銷專家授課、評審等勞務(wù)報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動項(xiàng)目名稱、時間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
(八)報銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時聘請人員的勞務(wù)費(fèi),需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報銷臨時租房的房租費(fèi),應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報銷事項(xiàng),均需要提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。
第十六條 財務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實(shí)無法取得的,報銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。
第十七條 財務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時報銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財務(wù)報銷憑證作為會計檔案歸檔,應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理規(guī)定》進(jìn)行管理。
第五章 財務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)支出票據(jù)管理,細(xì)化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務(wù)報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十一條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實(shí)反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強(qiáng)對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認(rèn)真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認(rèn)真執(zhí)行信訪保密制度,保護(hù)舉報人合法權(quán)益。對舉報有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎勵。
第二十四條 建立財務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機(jī)制,及時移送問題線索。對于財務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時移送各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。
第2篇 集團(tuán)財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
某集團(tuán)財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財務(wù)經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財務(wù)專用章。
二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領(lǐng)取。
三、會計負(fù)責(zé)開票。上班時間中商家交款出納才將票據(jù)交予會計開票。出納需復(fù)核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。
四、當(dāng)日下午4點(diǎn)鐘會計與出納相互監(jiān)督清點(diǎn)已開票份數(shù)、號碼、金額,如實(shí)存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應(yīng)找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會計將票據(jù)交予出納存放保險柜中。
六、票據(jù)開完需領(lǐng)取,由財務(wù)經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯才能重新領(lǐng)用。
七、公司財務(wù)人員必須嚴(yán)格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。
八、各商場財務(wù)室按月將銀行存款對帳單交公司總部財務(wù)部,每周三、五報銀行存款金額。
