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流程
中小學財務管理制度的核心在于規(guī)范財務管理流程,確保資金使用的透明度和效率。以下是基本的步驟:
1. 預算編制:學校財務部門需每年根據(jù)教學需求和規(guī)劃,制定詳實的預算方案,提交校董事會審批。
2. 資金審批:所有支出必須事先審批,未經(jīng)批準的費用不得支付,特殊情況需緊急處理的,應按特批流程進行。
3. 支付執(zhí)行:審批后的支出由財務部門負責執(zhí)行,確保資金流向符合預算計劃。
4. 記賬核算:所有收支需及時記錄,確保賬目清晰,便于審計。
5. 審計監(jiān)督:定期進行內(nèi)部審計,外部審計機構(gòu)也應定期介入,對財務狀況進行全面檢查。
6. 報表編制:每月、每季度及年度末,財務部門需編制財務報表,供管理層決策參考。
包括哪些內(nèi)容
中小學財務管理制度應涵蓋以下幾個關(guān)鍵部分:
1. 預算管理:明確預算編制原則、程序及預算調(diào)整規(guī)則。
2. 收支管理:規(guī)定資金來源、支出范圍、審批權(quán)限及支付方式。
3. 賬務管理:設定會計科目,規(guī)范記賬方法,確保賬實相符。
4. 內(nèi)部控制:建立內(nèi)部控制機制,防止財務風險,如設立財務審核、授權(quán)審批等制度。
5. 審計制度:詳細說明內(nèi)外部審計的頻率、內(nèi)容和流程。
6. 資產(chǎn)管理:規(guī)范固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的登記、使用和處置。
7. 法規(guī)遵守:確保財務活動符合國家相關(guān)法律法規(guī),如財務報告法、稅收法規(guī)等。
重要性和意義
中小學財務管理制度的建立健全,對于學校的健康發(fā)展至關(guān)重要:
1. 提升資金使用效率:通過科學的預算管理和嚴格的支出審批,確保每一分錢都用在刀刃上,提高教育資源的利用效率。
2. 保障財務安全:內(nèi)部控制和審計機制能有效防止財務舞弊,維護學校財產(chǎn)安全。
3. 增強透明度:公開透明的財務報告,增加學校管理層、教師、家長和社會的信任度。
4. 規(guī)范運營:遵循法規(guī),避免因財務問題引發(fā)的法律糾紛,保障學校正常運營。
5. 促進教育公平:合理的財務管理制度有助于公平分配教育資源,提升教學質(zhì)量。
中小學財務管理制度是學校管理的重要組成部分,它不僅關(guān)乎學校的經(jīng)濟健康,更關(guān)系到教育質(zhì)量和公信力。因此,建立和完善這一制度,對于中小學的長遠發(fā)展具有深遠影響。
中小學財務管理制度范文
第1篇 中小學財務管理規(guī)定辦法
中小學財務管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為認真貫徹國家財政法規(guī),切實加強學校財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)財政部《事業(yè)單位財務規(guī)則》和教育部《中小學校財務規(guī)定》,結(jié)合實際,特制定本規(guī)定。
本規(guī)定適用于東流鎮(zhèn)所有學校及幼兒園。
第二條 基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章規(guī)定;堅持勤儉辦學的方針,正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關(guān)系。
第三條 主要任務:合理編制經(jīng)費預算;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務規(guī)章規(guī)定,規(guī)范經(jīng)濟秩序;對小學校及幼兒園經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 收入管理規(guī)定
第四條 收入是指各單位開展教學及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。
主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入??睢⑹聵I(yè)收入(如:幼兒園保育費等)及其他收入。
第五條 各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶,實行“收支兩條線”管理,代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結(jié)算。
非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》,收費納入單位財務核算管理。
第六條 中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動,同時做好財務指導和監(jiān)督工作。
第三章 支出管理規(guī)定
第七條 各項支出應分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。
專項支出要與撥入專款配比,要做的??顚S?。
第八條 支出要按下列原則辦理:
1、購入辦公用品要由單位財務管理領(lǐng)導小組指定專人辦理(兩人以上),履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出,對涉及政府采購項目的(如:大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統(tǒng)一采購。
2、購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
4、嚴格控制發(fā)放獎金和超標準搞職工福利。
禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利,招待費按東至縣財政局、教育局規(guī)定比例標準支出,有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規(guī)定的比例之內(nèi)。
5、公用經(jīng)費要在核定的預算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要,要按計劃、合理地使用。
支出時要嚴格堅持開支標準。
對不該報銷的項目,做到堅決不報。
重大支出要經(jīng)中心學校領(lǐng)導班子集體研究決定,財務人員根據(jù)財會規(guī)定把住報銷關(guān),不辦理無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。
大宗物品購置,應在充分論證的基礎上制定購置方案。
年初編制經(jīng)費支出預算需經(jīng)職工代表大會通過后上報教育行政部門,日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況,要定期向教職工公布并對外公示,接受教師、學生、家長和社會各界監(jiān)督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后,按先立項再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。
項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審
計。
未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。
9、校舍維修改造項目,應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理設計、招標等手續(xù)。
報支經(jīng)費時要把有關(guān)批準手續(xù)附后,沒有批準手續(xù)的財務人員不得辦理結(jié)報手續(xù)。
8、差旅費用管理。
要從嚴控制出差人數(shù)和次數(shù),出差補助費按規(guī)定標準執(zhí)行。
外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清事由,履行審批手續(xù)方可報銷,有預借差旅費的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。
9、學習培訓費用管理。
學校領(lǐng)導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓,進一步學習掌握國家政策法規(guī)和教育教學義務,報支學習培訓費用時,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有上級主管部門通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。
第四章 資產(chǎn)管理規(guī)定
第十條 流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)是指銀行存款、應收款項和庫存?zhèn)淦贰?/p>
1、銀行存款是在當?shù)刎斦鴰熘Ц吨行拇鎯Φ目铐?必須做到日清月結(jié),及時核對。
2、對已經(jīng)發(fā)生的應收款項,應組織專人清理結(jié)算及時收回,不得長期掛帳。
以后原則上不準出現(xiàn)新的應收款項。
3、庫存?zhèn)淦芬怯浽靸?要有專(兼)人員保管,要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù),并要定期進行清查盤點。
第十一條 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設備單價在500元以上,專用設備單價在800元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。
單價未達到上述標準的,但使用時間一年以上的大批同類物資
如:學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記賬。
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記賬。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記賬。
接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。
(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記賬。
(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入賬,待確定實際價值后,再行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。
單位必須提出申請,經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。
財會部門即時作資產(chǎn)核減的賬務處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點。
各單位應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。
每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行賬務調(diào)整。
第五章 負債管理規(guī)定
第十二條 嚴格控制負債規(guī)模,防止債務的膨脹。
因自然災害或其它特殊原因需要舉債的,必須經(jīng)教育局審批后,方可辦理有關(guān)手續(xù),各學校經(jīng)批準所籌措的資金,必須??顚S?。
第十四條 定期清理負債,對各種負債都要整理列出還款計劃。
對未經(jīng)審批而舉債和造成財務赤字的學校,校長和財會人員予以通報批評,嚴重的追究校長和財會人員責任。
第六章 財務監(jiān)督規(guī)定
第十五條 各學校都要成立由主要領(lǐng)導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導小組。
每年至少要進行兩次民主理財,集體審核財務收支及結(jié)余情況。
重大財務事項,特別是財政預算內(nèi)公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進行公示。
第十六條 各學校及幼兒園每學期結(jié)束后要把本學期的公用經(jīng)費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明),填報匯總表,上報中心學校。
第十七條 本規(guī)定從20__年9月1日起執(zhí)行。
如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行。
20__年9月1日
中小學財務管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第1條 為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學校特點,制定本規(guī)定。
第2條 本規(guī)定適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業(yè)中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。
企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。
第3條 中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章規(guī)定;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第4條 中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章規(guī)定;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
第二章 財務管理體制
第5條 單獨設置財務機構(gòu)的中小學校,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的體制。
學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下,由財務部門統(tǒng)一管理。
不具備條件或不需要單獨設置財務機構(gòu)的中小學校,實行“集中管理、分校核算”的體制。
即在一定區(qū)域內(nèi),設置中心財務機構(gòu),統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學校的財務活動。
學校只設報賬員,在校長領(lǐng)導下,管理學校的財務活動,統(tǒng)一向中心財務機構(gòu)報賬。
具體實行何種體制,由地方根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
第6條 中小學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰,應嚴格按照〈會計法〉規(guī)定執(zhí)行。
第7條 中小學校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目的財務活動,由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導。
第三章 單位預算管理
第8條 預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
中小學校預算包括收入預算和支出預算。
第9條 國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法。
定額或者定項補助標準根據(jù)中小學校特點、學校收支狀況、事業(yè)
發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。
第10條 預算編制原則
中小學校預算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則,學校應當自求平衡,不得編制赤字預算。
第11條 預算編制方法
收入預算,應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算,根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
支出預算的編制,應在保證教學和行政管理人員工資的前提下,妥善安排其他各項支出。
第12條 預算編報審批程序
中小學校預算由學校提出預算建議方案,按照國家預算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)。
中小學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算,由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第13條 預算執(zhí)行和調(diào)整中小學校預算在執(zhí)行過程中,財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算。
其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調(diào)整后,相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
第四章 收入管理
第14條 收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第15條 中小學校收入包括: (一)財政補助收入,即中小學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入,應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入,即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入,即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括:義務教育階段學生繳納的雜費;非義務教育階段學生繳納的學費;借讀學生繳納的借讀費;住宿學生繳納的住宿費;按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等。
其中:按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金,要及時足額上繳,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶預算外資金,計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入,即中小學校在教學及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即中小學校附屬獨立核算
的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,投資收益、利息收入等。
第16條 中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第17條 支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第18條 中小學校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即中小學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。
事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
(二)建設性支出,即中小學校用于建筑設施方面的支出,包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。
(三)經(jīng)營支出,即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(四)對附屬單位補助支出,即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第19條 中小學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。
在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應當按照規(guī)定的比例合理分攤。
,經(jīng)營支出應當與經(jīng)濟收入配比。
第20條 中小學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后,應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第21條 中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章規(guī)定規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門習和財政部門備案。
學校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應當責令改正。
第22條 中小學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
中小學財務管理規(guī)定【3】
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務管理,深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革,促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國務院關(guān)于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務規(guī)定》,結(jié)合我縣實際,制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章規(guī)定;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章財務管理體制
第五條按照農(nóng)村義務教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求,組織預算編制工作,按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算;按批準的農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃,及時撥付資金。
每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下,組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案,匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復,向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,在校長的領(lǐng)導下,組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案,報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總,各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況,按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求,中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。
建立健全中小學校預算編制規(guī)定,各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標準,核算中小學經(jīng)費,各中學和村小(教學點)實行報帳制,但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務自主權(quán)不變。
中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機構(gòu)開設零余額賬戶,核算學校的財務收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。
各中學和各小學只設立報帳員,財務核算點分別為各中小學校設立帳本。
中學財務核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳,小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。
學??沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。
學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,學校財務人員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求,中小學校必須編制完全的部門預算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預算,統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章規(guī)定,嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預算。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。
收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內(nèi)、外收入全部納入預算,統(tǒng)籌考慮。
本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執(zhí)行
各中小學校在預算執(zhí)行過程中,應視資金的用途,采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務部門提出用款計劃,教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預算調(diào)整
中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預算調(diào)整申請。
預算調(diào)整的申請應包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。
預算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,即按申請(指定)的用途使用資金。
不同預算科目之間的預算資金需要調(diào)整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。
取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預算外資金專戶儲存,在學校財務部門通過往來賬戶核算,代收費收入應與學生結(jié)算,多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。
嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用,保證??顚S?。
中央和省用于農(nóng)村義務教育的經(jīng)費不得挪作它用,中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。
日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。