- 目錄
有哪些內容
小公司的財務制度主要包括以下幾個核心部分：
1. 預算管理：設定年度和季度預算，確保公司收支平衡，預防資金風險。
2. 會計核算：規(guī)范記賬流程，確保準確記錄每一筆收支，符合會計準則。
3. 成本控制：監(jiān)控各項成本，優(yōu)化資源配置，提高經濟效益。
4. 財務報告：定期編制財務報表，為決策提供數據支持。
5. 內部審計：定期進行內部審計，檢查財務合規(guī)性，防止舞弊。
6. 資金管理：管理現金流，確保資金安全，提高資金使用效率。
7. 稅務籌劃：合理避稅，遵守稅法，降低稅務成本。
8. 財務審批流程：明確審批權限，規(guī)范審批流程，確保資金合理使用。
重要性和意義
小公司的財務制度是其健康運營的基礎。它能確保公司的財務活動有條不紊，避免混亂和風險。通過預算管理和成本控制，可以優(yōu)化資源配置，提高盈利水平。內部審計和財務審批流程能維護財務透明度，防止財務欺詐，增強公司信譽。合理的稅務籌劃能減少不必要的財務負擔，促進公司長遠發(fā)展。
注意事項
1. 制度應結合公司實際情況，避免過于復雜，否則可能導致執(zhí)行難度增加。
2. 財務制度需定期更新，以適應市場變化和法規(guī)調整。
3. 員工培訓至關重要，確保所有相關人員理解并遵守制度。
4. 強調責任分配，明確各崗位職責，防止責任推諉。
5. 制度執(zhí)行必須嚴格，但也要有靈活性，以應對突發(fā)情況。
財務制度的建立和執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，需要管理層的重視和全體員工的配合。只有這樣，才能真正發(fā)揮其在公司運營中的重要作用，推動公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。
小公司財務制度范文
第1篇 小公司財務制度范文
對于公司的財務管理制度,大公司有大公司的管理方法,同時小公司也不例外,以下是一套小公司財務制度,可供參考。
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。
2.嚴格執(zhí)行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全。現金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制:
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第2篇 建筑裝飾公司財務制度一
建筑裝飾公司財務制度
第一章 總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;
第二章 財務管理細則
1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業(yè)部總經理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
第三章 崗位職責
財務經理崗位責任制
一、負責領導企業(yè)的財務政策和財務預算和財務管理制度的實施和運轉,直接對總經理負責。
二、按時組織編制財務預算和結算。負責全企業(yè)的經濟核算工作,組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表,并向總經理負責報告工作。
三、負責組織財會人員搞好會計核算,正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳,及時提供真實的會計核算資料,全面反映給企業(yè)有關領導。
四、正確合理調度資金,提高資金使用效率,指導各部門搞好經濟核算,加強財務管理,編制和執(zhí)行財務計劃,為企業(yè)發(fā)展積累資金。
五、認真執(zhí)行成本審批權限、費用報銷制度,嚴格掌握費用開支。
六、負責審查各部門開支計劃,嚴格按計劃執(zhí)行,決不超支。
七、積極為總經理當家理財,當好參謀。參與企業(yè)經營管理,促進企業(yè)管理水平和經濟效益的提高。
八、督促、檢查企業(yè)財產、物資的使用、保管情況,注意發(fā)現和處理財產、物資管理中存在的問題,確保企業(yè)財產的合理使用和安全管理。
九、負責督促有關人員重視應收帳款的催收工作,加速資金回籠。
十、負責定期開展財務分析工作,考核經營成果,分析經 管理中存在的問題,及時向
總經理提出建議,促進企業(yè)不斷提高管理水平。
十一、每三個月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況,并不定期抽查各業(yè)務部門收款崗位的庫存現金和備用金。
十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊,報表憑證和原始單據,保存企業(yè)關于財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。
十三、確定財務部人員的編制,制定每個崗位的工作職責、工作程序,建立各種物資、財金管理制度。
十四、負責本部門員工素質和業(yè)務培
第3篇 工程公司內部財務管理制度
建筑工程公司內部財務管理制度
1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內部財務管理辦法;根據各項收支預算,組織經營生產,審批公司重大財務事項等。
2 .公司總會計師或行使總會計師職權的領導人,在公司總經理的領導下,負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動,審查各項經濟活動分析報告,協(xié)助公司領導進行重大事項的決策。
3 .公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下,按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度,進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設置總會計師、副總會計師各1 名。同時設置財務結算部,配備正、副部長各l 名。
5 .部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。
6 .總會計師、副總會計師,根據總經理的提議,由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免,其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核,報公司總經理批準后予以錄用。
7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機構財務人員,按照公司的文件及管理制度,進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經營管理費的統(tǒng)一征收。
8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經營、生產,確保各項經濟指標的全面完成。
9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊,由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。
10 .財會人員在辦理會計工作事務中,應各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。要堅持原則,對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后,應在十日內作出書面決定,并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
第4篇 公司財務報銷審核制度
公司財務報銷審核制度(九)
一、公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務,原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據),必須書面說明理由報總經理批準。
二、每一張發(fā)票或收據(除車船票、機票之外)的背面,須有“經手”、“部門主管”簽字,并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應酬費支出審核單”,將所有報銷單據按財務人員的要求認真粘貼附于報銷單后,經財務審核、總經理(或其授權人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實物的發(fā)票,需另有質量“驗收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質量“驗收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結算過的發(fā)票收據等,出納人員必須即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經理可按業(yè)務性質、金額限額內進行授權,被授權人在授權范圍內對報銷單據進行審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任?？偨浝硪虺霾罨蛐菁俚仍螂x開公司一周(含一周)以上時,應對財務審批進行書面授權,被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職責。
四、對于市內公干或外地出差的費用報銷,當事人應在所有發(fā)票單據背面簽字或蓋章,并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應酬費支出審核單的,應再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。
步驟:單據粘貼填報銷單初審復核審核審批
責任人:報銷人報銷人部門主管會計財務主管總經理
1、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字,除應酬發(fā)票單據外,還應注明費用用途,對的士票還應注明出發(fā)地和目的地;
2、應酬發(fā)票單據的報銷,填制“應酬費支出審核單”;出差相關交通費(長途交通與市內交通)、雜支費(指訂票費、機場建設費、保險)、住宿費單據報銷,填制“差旅費報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據,不必填制費用報銷單;除以上三項外的單據,均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù);
3、銷售人員應酬單據的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應在發(fā)票后附應酬人的詳細準確情況資料,包括姓名、單位、職務、聯系電話、家庭住址等,并附有經審批的“客戶接待安排及預算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應填寫一式三聯借款單,借款一般應有經費使用預算書(對實行營銷費用定額供應的人員,其定額外業(yè)務費用借款,應在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務費用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經部門主管、財務主管審核和總經理(或其授權人)審批。會計出納人員依據審核批準后的借款單付款,其第一聯作為付款記帳憑據入帳,第二、第三聯財務部留存?zhèn)溆?。收回借款或報銷結算時,會計人員在原借款單的第二聯、第三聯上做好報銷結算記錄簽字后,將第三聯退還原借款人,第二聯留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款以及出納人員領取備用金,應填寫現金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領取備用金請款單由出納人員填寫,經財務主管人員審核批準;支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫,經部門主管、財務主管和總經理(或其授權人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現金或銀行存款,必須開出收款收據,并加蓋財務專用章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現金或銀行存款,不得開出收款收據。出納應按收款收據號碼順序登記現金日記帳。收款收據存根不得丟失,年終應將收款收據存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現金,會計人員應逐筆填制“現金支出憑單”,經財務主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷,不得重復。
九、出納付款時必須嚴格復核“現金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據等原始憑證。付款后出納應及時在“現金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現金付訖”章。
十、出納應按照“現金支出憑證”先后順序,序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現金和銀行存款的所有業(yè)務登帳完畢,并對庫存現金進行盤點,不得出現白條抵庫現象。同時填報“現金、銀行存款收支存日報表”,經財務主管、公司總經理審核后,在次日上午九時前報總經理和控股集團公司財務部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務處理,保證公司的帳務日清月結。報銷單據的流程圖為:(略)
十一、出納應設置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務進出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。財務主管人員每月應對出納的現金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。
公司會計對辦事處現金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據先經出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務部,財務部負責辦理核報手續(xù),并將報銷款項匯款給辦事處出納,再由出納負責支付給具體費用報銷人,并取得相應的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序,經營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務主管審核、總經理(或其授權人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務員,并將業(yè)務員收款后簽字認可的“現金支出憑單”原件郵寄回公司財務部。公司會計憑業(yè)務員收款簽字的“現金支出憑單”進行帳務處理。
十六、辦事處出納應于每月底向公司財務部填報本辦事處本月辦事處營銷經費結算表、費用情況匯總表和各成員財務收支存明細表,詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務部應按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經費借支與費用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務部與營銷人員填制相應表單,并相互核對,使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務部根據營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應即時傳真收款確認函件回公司財務部。
十八、公司財務部根據營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務報銷制度的要求粘貼好費用單據,并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項之前將報銷單據郵寄回公司財務
部。在未收到前一次借款報銷單據之前,財務部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費或業(yè)務活動經費)借款經費。
1、公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據,均應及時按財務規(guī)定程序辦理好財務報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據,均應在當月報銷結清。對于在月底發(fā)生的費用單據,允許在次月五日內按財務規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結算的費用單據,財務部有權不再予以報銷。
2、對于借有?？罨騻溆媒鸬馁M用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務部有權從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。
第5篇 房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數據進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
第6篇 公司財務管理制度推薦
第一章總則
1.1 __集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》,結合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關審核備案。
1.2 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法
1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產經營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。第期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。d、支票用于轉帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務f、借出支票后,必須在十日內報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5) 、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。6) 、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。7) 、根據已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。8) 、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。9) 、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。10) 、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、 應收款的管理1) 應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。2) 應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。3) 建立應收款內部管理報告制度。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;
第7篇 g公司內部財務管理制度
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度,庫存現金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第8篇 某物業(yè)公司財務部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財務部日常工作制度入伙工作制度1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2. 根據發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結算管理費專用存折。
3. 根據發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據)。
財務公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業(yè)收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報表,應由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。
費用催繳制度根據《深圳經濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》及其實施細則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規(guī)定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規(guī)定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業(yè)主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規(guī)定采取相應的催繳措施。
4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業(yè)項目的基本情況,仔細研究公司與發(fā)展商簽訂的本項目《物業(yè)管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。
2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯系,索取該物業(yè)總戶數、戶型和面積等資料,根據戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。
3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業(yè)務、代發(fā)展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。
4. 聯系開戶銀行簽訂代收管理費協(xié)議,準備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書,并代理業(yè)主開好托收費用專用存折。
5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據、發(fā)票和零錢等。
催收管理費工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費業(yè)主發(fā)出拖欠費用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。
2. 根據銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業(yè)主可到管理處財務室交納現金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費。
5.收費工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機。
6. 管理處財務人員要熟練掌握物業(yè)管理相關法規(guī)及各項收費標準與依據,對業(yè)主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。
第9篇 某物業(yè)公司財務公開監(jiān)管制度
zh物業(yè)公司財務公開監(jiān)管制度
一、財務人員在大樓投入管理運行前,必須進行綜合測算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。
二、財務人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財務收支預算。
三、財務負責聯系相關銀行,代辦銀行托收服務,并負責各項費用的收繳。
四、工程部負責制訂零星維修收費標準,經分公司經理批準,公開執(zhí)行。
五、管理費的收支狀況報表,由分公司經理審核簽字后,每季度向__物業(yè)管理有限責任公司公布。
六、每年的管理費總收入扣除相應的稅費、綜合管理成本后的結余部分,轉入下年度作儲備金。
七、__物業(yè)管理有限責任公司有權對管理費的收支項目產生質疑。
第10篇 z公司財務管理制度
為了規(guī)范__公司(以下簡稱公司)財務管理,加強財務控制,根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
本制度適用于公司各部(室),是處理各類財務事項的規(guī)范標準。
第一章 財務機構與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧,實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制,計劃財務部是公司獨立的財務會計機構,在總經理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,主要職責如下:
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核經營成果,對總經理負責并報告工作;
在建設期內,根據公司基建要求、計劃目標和預算方案,組織建設項目的經濟核算,督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通調拔決策工作,經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查,檢查計劃、經濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。
二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是:
1、執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監(jiān)督資金的動用及經營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告;
2、定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調相關方面關系。
4.負責編制會計報表,主持清查財產;
5.執(zhí)行財經法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費及不合理開支。
三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。
財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃帳務部經理進行監(jiān)交;計劃財務部經理的交接,由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。
第二章 會計政策與報表體系
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。
四、固定資產管理
固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產。
(一)分類 :
1、公路及構筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。
2、安全設施:包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施:包括數據傳輸設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設施:包括外場設備、控制中心設備等。
5、收費設施:包括中心設備、收費站設備、車道設備等。
6、機械設備:包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物:包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他
(二)公司下列固定資產計提折舊:公路及構筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產用設備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產,季節(jié)性停用和修理停用的固定資產。
下列固定資產不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業(yè)的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。
(三)公司固定資產的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。
各類固定資產折舊年限為:
類 別 折舊年限
a、公路及構筑物
1.路基、橋梁、隧道25年
2.排水及擋防構造物__年
3.水泥混凝土路面 20年
b、安全設施
1.防護欄__年
2.道路照明設施5年
3.標志標線 5年
4.其他安全設施__年
c、通訊設施
1.通信線路__年
2.電源設備6年
3.通信設備 5年
4.其他通訊設施5年
d、監(jiān)控設施5年
e、收費設施5年
f、機械設備 __年
g、車輛 5 年
h、房屋及建筑物
1.房屋30年
2.建筑物20年
i電子設備 5年
j其他 5年
(四)固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經批準后,于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細帳進行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認標準
(1)債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例
壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。
本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項,如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等,經董事會批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種:
1、資產負債表(年、季、月);
2、利潤表 (年、季、月);
3、現金流量表(年度);
4、基建工程明細表(年度);
5、基建投資情況表(年度);
6、基建借款情況表(年度);
7、利潤分配表(年度);
8、成本明細表(年度);
9、其他業(yè)務收支明細表(年度)
第三章 資金、現金、費用管理
計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
一、銀行帳戶管理
(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
(二)銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務章由財務部經理保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
(三)銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來,必須收付有憑據,嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪腐論處。
除1000元以下零星開支外可采用現金支付外,其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況,需用現金由公司董事長或總經理批準,并經財務部同意后,方可支付現金。
(二)現金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
四、信用卡管理
因工作需要開立個人銀行卡的,必須報經董事長或總經理審批,并核定存款限額,納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后,須及時按規(guī)定報帳。
五、資金支付報銷制度
財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳及現金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批,并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項目、金額,單據張數要大寫,由財務部門按有關規(guī)定進行審核;經相關部門負責人審核,公司董事長或總經理審批后,財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
(一)、財務報銷票證的規(guī)定:
1、財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據,白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據,由經辦人寫出緣由,報公司總經理批準,方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據的報銷,必須業(yè)務內容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。
(二)、審批程序:
1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報董事長或總經理審批后實施采購,同時“采購計劃”報財務部一份,由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認,并將相關憑證由財務部審核后,報公司董事長或總經理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。
出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核,部門負責人確認,報公司董事長或總經理簽字報銷。
3、通訊費
固定辦公電話費用由銀行劃轉,經財務部審核報銷。
移動電話費憑據在限額內據實報銷,限額標準見附
4、車輛維修、使用費
由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字,由公司董事長或總經理簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。
6、職工教育費
職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應證書后,憑有關證書,經人力資源部審核,報公司董事長或總經理審批報銷。
7、工資福利費用
由人力資源部和辦公室審核,報公司董事長或總經理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支,經辦公室主任審核,報董事長或總經理審批報銷。
9、工程支出
工程性支出,由相關部門按工作安排和工程進度情況,提出用款計劃,并報董事長或總經理批準,申請支付時,經辦人根據業(yè)經批準的計劃,填寫“工程付款申請單”,經部門負責人審核,報主管副總簽署意見,并報董事長或總經理審批后,將有關憑據交財務部,由財務負責人根據合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。
根據已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書現正式委托,也不準改變收款單位(人)
(三)暫借款管理
因工作需要暫借現金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期,借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號,經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。
第四章 稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現差錯,也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。
三、 會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。
第五章 附則
一、本制度經經理辦公會批準后執(zhí)行,并報財稅機關備案。
二、如遇國家相關制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務部負責解釋。
第11篇 某商業(yè)街地產公司財務管理制度
商業(yè)街地產公司財務管理制度
一.財務管理制度△d_/cw-04-01
1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
2.財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3.負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度,負責全公司資金運作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。
5.遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7.每年3月、8月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況,并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。
8.負責公司的各項財產登記、核對工作,保證資產更新的資金來源,保障資產的更新換代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經審批的開支一律不得報銷。
二.會計核算管理制度△d_/cw-04-02
1.采用借貸記帳法,以權責發(fā)生制為原則,收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的,應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5.會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經總經理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。
三.現金管理制度△d_/cw-04-03
1.根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,庫存現金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應在當天存入銀行,現金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出,除特殊情況外,不得在現金收入中直接坐支。
2.現金的使用范圍:
2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2.3結算起點($100元)以下的零星支付款項。
3.不準單位之間和個人因私借用備用金。
4.不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5.不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。
四.支票管理制度△d_/cw-04-04
1.嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經總經理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金,也可以用于轉帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉帳,不得支取現金。
3.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。
第12篇 微小公司財務制度
一、 總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、 公司財務總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
(一)會計主管職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
6、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準， 方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。
(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內容
1、 購買日常辦公用品等由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，報公司總經理批準統(tǒng)一購買。
3、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。
6、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單， 財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由庫房統(tǒng)一購買的，倉庫保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與oa設備：倉庫保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：
1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
報批手續(xù)：
1、 出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。
3、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
4、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。
5、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
6、 其它
1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。
往來賬務管理制度
一、應收賬款管理
(一)收款方針
1、 業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月13日前。
3、、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額;
2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。
2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;
2) 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;
3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。
3、 未回款項不計入業(yè)績。
4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。
5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。
6、 財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
二、應付賬款管理
(一)付款時間：
1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
(二) 付款方式：
1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現金;
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
票據管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。
3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
5、 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。
7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。
5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。
(三)回收
1、 當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在_元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在_元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、 若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
(四)填寫
公司會計應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發(fā)票聯、記賬聯)保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
(五)監(jiān)督
會計應根據當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況，對所開出發(fā)票進行監(jiān)督。
(六)內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
二、收據管理
1、 收據視同發(fā)票管理。
2、 收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。
3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;
2、 建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額;
3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據管理原則
1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。
2、 會計人員有權拒絕持非正式票據報銷。
第13篇 自來水公司財務管理制度
市自來水公司財務管理制度
一、流動資金管理
1、現金:
現金管理人員應按照國家《財務制度》和《財務準則》的要求輸現金結算業(yè)務。每日終了應當盤存現金余額?，F金結存額不得超過500元,財產清查發(fā)現的現金短缺或溢余,應當計入當期損益,如為現金短缺屬于應由責任人賠償的部份,應由責任人賠償。
2、銀行存款:
企業(yè)應當遵照國家《財務制度》和《財務準則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
3、應收帳款:
應由收款是企業(yè)因銷售商品、產品提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
企業(yè)應當定期或至少每年年度終了,對應收帳款進行全面檢查,并合理計提壞帳準備。
企業(yè)對于不能收回的應收帳款應當查明原因,對確實無法收回的應當報方管部門批準,在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應當在“管理費用――壞帳損失”科目核銷。
4、其他應收款:
企業(yè)其他應收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款,應向職工收取的各種墊付款項等。
其他應收款應按不同的債務人設置明細帳進行明細核算。
企業(yè)應隨時催收其他應收款項,保證國家財產的安全。
5、材料:
企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。
材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的合理損耗,購入材料負擔的稅金等組成。
本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權平均法。
企業(yè)的各種材料應當在每季二十五號進行定期清查盤點。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災害造成的,計入當期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計入當期管理費用。
6、低值易耗品:
低值易耗品是指標作為固定資產的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中的周轉使用的包裝容器等。
本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。
二、固定資金管理:、
1、固定資產:固定資產指為生產產品提供勞務出租或經營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產。
固定資產的計價,包括買價進口關稅等稅金,運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
企業(yè)應當設立“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”按固定資產類別,使用部門和每項固定資產進行明細核算。
企業(yè)采用年限平均法對固定資產提取累計折舊。
企業(yè)對自建的固定資產在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實際成本轉作固定資產。
企業(yè)應在每季的二十五日根據固定資產帳薄和固定資產卡片對固定資產進行清查。企業(yè)于生產經營期間產生的固定資產清理凈收益,應計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。
第14篇 z公司財務報銷制度及流程
財務報銷制度是財務管理制度的一部分,報銷要走哪些正規(guī)的流程呢以下整理了詳細的公司財務報銷制度及流程制度,可供參考。
為了加強公司的財務管理工作,嚴格執(zhí)行財務制度,完善財務管理,結合公司的具體實際,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據需要,編制計劃報總裁辦審核匯總,按審批權限批準后,由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。
5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓,由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單,部門經理簽字,交給財務小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程序報批后,到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔,如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷,出租車票不得連[文章來源蓮山課件:號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內外出辦事,應盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領導,并在報銷單上
注明,報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要,寫清大小寫金額,所附單據附件張數,有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用,因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款,必須在單據所填日期的一個月內報銷,員工報銷其他費用,必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。
2、其它不符合國家開支標準的單據,無理由跨年度的單據。
第15篇 公路養(yǎng)護公司財務管理制度
公路養(yǎng)護公司財務管理制度
1、各養(yǎng)護中心及作業(yè)點要嚴格財務管理,認真對照公司下發(fā)的公路養(yǎng)護月度考核辦法的財務管理定期檢查內容來執(zhí)行。
2、各中心及作業(yè)點在對職工財務管理上,可按勞分配,以分計酬的方式對職工進行分配。
3、各類票據報帳,做到有經手人、驗收人、主任三人共同驗證簽字,防止貪污現象發(fā)生,同時做到群眾監(jiān)督、民主理財,充分體現民主權力。
第16篇 公司財務管理制度所屬企業(yè)財務人員調配管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“所屬企業(yè)財務人員調配及管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條 總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條 各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條 各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條 專業(yè)公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條 根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條 財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條 總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條 決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條 總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條 總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條 根據國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條 按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條 執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條 接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條 加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條 會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條 一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經理(主管)監(jiān)交。財務經理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條 各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條 為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條 考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第17篇 房地產顧問公司財務管理制度總言
房地產顧問公司財務管理總言
1.總則
1.1財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財的關系, 是物業(yè)管理的首要問題。
1.2財務管理的三方面任務:-
1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經營管理服務;
1.2.2認真貫徹各項財經制度, 維護財經紀律, 實行財務監(jiān)督;
1.2.3加強經濟核算, 增收節(jié)支, 提高經濟效益。
1.3配備專職財務人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經濟活動記錄工作。
1.4做好年度的財務預算, 落實各項經濟指針。
1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務監(jiān)督, 改善經營管理, 提高經濟效益。
1.6遵守國家及各項有關法律, 法令和條例, 接受當地稅務, 銀行、工商等部門的監(jiān)督。
1.7接受會計師事務所對企業(yè)會計帳目審查。
2.財務權限與職責
2.1編制管理處年度財務預算, 制定各項經濟指針, 并報總物業(yè)經理審定。
2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執(zhí)行情況。
2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務有權拒付。
2.4管理處的一切開支, 由經手人闡明原因報各部門主管經理簽字外, 經財務部經理審核簽字報總物業(yè)經理審批后方可報銷。
2.5有權拒付違反財經紀律和違反管理處財務規(guī)定的開支。
2.6建立完善的管理收費系統(tǒng), 及時足額收取管理費及其它費用, 按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。
2.7建立固定資產登記制度, 防止固定資產的流失。
2.8建立完善的會計數據文件管理系統(tǒng), 保證會計資料的完整。
2.9按上級規(guī)定, 編制好各種財務報表, 做好財務工作。
2.10對超越財務權限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復財務人員的行為, 財務主管有權, 有責向總物業(yè)經理及上級部門報告申訴。
3.財務管理
3.1財務部應根據國家要求, 結合有關規(guī)定, 認真進行帳務處理與會計核算, 及時編報各類財務報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經營成果。
3.2財務部應嚴格控制各種費用開支, 交際、應酬費應根據需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經辦人闡明原因報部門經理批準, 經總經理審批后再在交際費中列支)。
3.3財務部應嚴格內部管理制度, 建立、健全現金及各種存款的管理, 做到日清月結、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。
3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發(fā)票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。
3.5管理處發(fā)生的各種費用, 應根據當月費用使用情況合理進入當期費用,按權責發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數額較大的可按使用期限分次攤銷。
第18篇 公司財務管理制度參考版
第一章 總則
1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī),結合公司實際情況,制定本規(guī)定。
1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。第內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4 公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
10.6 財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。第十一章 附則
11.1 本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
11.2 本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3 董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
第19篇 分公司財務管理制度
第一部分 總則
第二部分 財務管理制度
第三部分 財務組織管理
第四部分 財務人員管理
第五部分 資金計劃管理
第六部分 財務報表管理
第七部分 資金管理
第八部分 財產物資的管理
第九部分 發(fā)票管理
第十部分 費用報銷管理
第十一部分 附則
第一部分 總則
第一條 為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結合實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分 財務管理制度
第三條 財務管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。
第四條 財務人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。
2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30% 考核權重；分公司考核占70%考核權重。
第五條 會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條 財務會計報表統(tǒng)一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎。
第三部分 財務組織管理
第七條 分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條 分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。
第九條 各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條 分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條 分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條 分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條 分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分 財務人員管理
第十四條 財務人員職業(yè)道德。
1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發(fā)現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發(fā)現立即辭退，并追究其責任。
4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。
第五部分 資金計劃管理
第十五條 資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發(fā)生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；
2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；
3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條 月度資金計劃要求
1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。
第六部分 財務報表管理
第十七條 各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
1、分公司月度財務報表
2、應收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經證臺賬
5、內控指標完成情況表
6、分公司財務人員考核表
第十八條 為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條 財務報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。
第七部分 資金管理
第二十條 分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。
第二十一條 現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。
第二十二條 一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、 帳外帳。
第二十三條 現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。
第二十四條 出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條 分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分 財產物資的管理
第二十七條 分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。
第二十八條 分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。
第二十九條 分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條 分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條 必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條 財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。
第三十三條 處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分 發(fā)票管理
第三十四條 分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分 費用報銷管理
第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條 費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規(guī)范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條 當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條 當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。
第四十六條 當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分 附則
第四十七條 本管理辦法自公司批準之日起實施。
第20篇 公司財務部個人借款管理制度
公司財務部個人借款管理制度
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經部門負責人-主管副總-財務-總經理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務回公司后五天內，(www.)必須到財務部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”. 財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經總經理批準。
八、財務監(jiān)督
財務部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
__萬澤制藥有限責任公司財務部
201_年5月
公司借款資質調查報告
借款申請書范文
公司暫借款管理辦法
