公司財務會計工作制度匯編范文（20篇范文）

更新時間：2024-05-06 查看人數(shù)：28

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目錄
1.公司財務制度有哪些 2.公司財務制度重要性和意義 3.公司財務制度注意事項 4.公司財務會計工作制度范文（20篇范文）

公司財務會計工作制度范文

有哪些內(nèi)容

公司財務會計工作制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 財務報告流程：規(guī)定編制、審核和提交財務報表的時間表及具體步驟。

2. 內(nèi)部控制體系：設立審批權限，確保交易的合法性與合規(guī)性。

3. 資金管理：明確資金收付的程序，包括預算審批、資金調(diào)度和銀行賬戶管理。

4. 成本核算：定義成本計算方法，規(guī)范成本中心的劃分和責任歸屬。

5. 會計核算原則：遵循國家會計準則，確保會計信息的準確性。

6. 審計監(jiān)督：定期進行內(nèi)部審計，以檢查財務制度的執(zhí)行情況。

7. 會計檔案管理：規(guī)定會計資料的保存期限和保管方式。

重要性和意義

公司財務會計工作制度的建立與執(zhí)行，對于企業(yè)運營至關重要：

1. 提升效率：標準化流程減少錯誤，提高工作效率。

2. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，降低違規(guī)風險，維護公司信譽。

3. 透明度：提供準確的財務信息，增強內(nèi)外部利益相關者的信任。

4. 決策支持：通過數(shù)據(jù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。

5. 風險防控：通過內(nèi)部控制，防止欺詐和資產(chǎn)流失。

注意事項

1. 制度應保持動態(tài)更新，適應業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化。

2. 培訓員工理解并執(zhí)行制度，確保制度落地。

3. 實施過程中，需關注反饋，適時調(diào)整不合理之處。

4. 嚴格執(zhí)行，但也要靈活處理特殊情況，避免僵化。

5. 注意保護敏感信息，遵守保密規(guī)定，防止信息泄露。

公司財務會計工作制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，必須嚴謹制定，有效執(zhí)行，才能真正發(fā)揮其作用。

公司財務會計工作制度范文

第1篇公司財務會計工作制度范文

1、掌握會計制度和有關法規(guī)、費用開支范圍和標準,分清資金渠道,?？顚Ｓ?

2、按規(guī)定編制部門預算,合理使用資源,做好財務分析和考核。

3、按照會計制度,填制轉帳憑證,做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時記帳,按時結帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、嚴格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領用要登記,收回要銷號。

5、保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。

6、遵守和維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財務制度,實行會計監(jiān)督,負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理,并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。

7、成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度,同時關注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進行審核并發(fā)送給中心。

9、會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、債權債務和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。

一、按照國家會計法,在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。

二、按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務憑證。

三、在財務經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務核算,計劃、控制工作,編制各種財務會計報表,組織公司日常會計核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關領導匯報。

四、認真執(zhí)行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)據(jù)準確,帳目清楚,按期結報。

五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應交稅金,辦理納稅工作;

六、定期核對往來賬款,及時清算應收應付款

七、妥善保管財務帳簿,會計報表和會計資料,保守財務秘密。

八、按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對賬目、結賬、編制會計報表,并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。

九、按公司領導的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進行控制,向領導提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領導采取措施,保證資金有效使用。

十、保管好所有財務憑證,按照規(guī)定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。

十一、完成公司領導交付的其他任務。

1、負責審核資金收付憑證;

2、負責編制轉賬憑證;

3、負責賬薄登記工作,并進行賬賬、賬實核對;

4、負責結賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;

5、具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作,分別向公司及政府有關部門報送統(tǒng)計報表;

6、負責憑證的裝訂及保管;

7、

第2篇物業(yè)公司財務固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務制度之固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關的設備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。

第三條固定資產(chǎn)按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認的價值計價。

5、擴建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴建、改建該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

8、接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。

第四條固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經(jīng)相關部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第五條員工有責任維護、妥善使用財產(chǎn),使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產(chǎn)、避免重大損失者應給予獎勵。

第3篇中小公司財務管理制度范例

中小公司財務管理制度

總則

為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第4篇建筑總公司財務盤點制度

建筑工程總公司財務盤點制度

第一條目的

為保證存貨及財產(chǎn)的正確性,加強管理人員的責任心,加強財產(chǎn)管理,制定本制度。

第二條盤點范圍

存貨盤點:原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料;

財產(chǎn)盤點:固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點;

財務盤點:現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

第三條盤點方式

1、固定盤點:盤點工作每年于年中和年末盤點兩次,由財務管理部組織有關管理部門進行;

2、突擊盤點:監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點,對突擊盤點中查出的帳實不符事項,輕者對責任人罰款2000元以上,嚴重的罰款2.3萬元。

第四條盤點工作注意事項

1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃,報總經(jīng)理批準后下達盤點通知,并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調(diào)會,擬定時間表;

2、盤點原則上采用全面盤點方式,如確因事情特殊無法辦理,須經(jīng)董事長批準方可改變方式;

3、盤點應盡可能采用精確計量,每項財物數(shù)量確定后再進行下一項,盤點結果不得變動;

4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫盤點統(tǒng)計表,一式兩份,一份交資產(chǎn)管理部門,一份由財務部門保存以核對盈虧數(shù)量。

第五條盤點報告

財務管理部依據(jù)盤點統(tǒng)計表編制盤點盈虧報告,送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后,送回財務部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份,一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門,一份財務管理部留存。

盤點盈虧金額平時列入暫估科目,年末以凈額轉入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第六條賠償處理

材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者,賠償相同金額并處以500元以上罰款:

1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者;

2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者;3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

第5篇酒店財務制度范本小公司財務制度

酒店財務制度范本小公司財務制度

小公司財務制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵ 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

酒店財務制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款(當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)

應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸：營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)

第十一條分錄如下：

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借：庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄)

借：主營業(yè)務成本——餐飲

主營業(yè)務成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸：庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務招待費

貸：主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作)，未達的信用卡金額

第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算(如：應收公司款，及公司代墊的款項)

借：長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設置明細)

貸：其他應付款

第十四條應付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性)，每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況，可通過預提費用科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設管理費用賬戶，相關費用通過營業(yè)費用科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條每月預提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應交款——醫(yī)保(個人)

其他應交款——失業(yè)保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時：

借：應付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應交款——養(yǎng)老金

其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金

應交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加

貸：應交稅金——營業(yè)稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借：應交稅金

其他應交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借：營業(yè)費用(按明細科目設置填列)

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務法規(guī)有差異的，按稅務規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

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第6篇公司財務盤點管理制度

公司財務盤點管理制度(三)

第一條目的

為加強公司財務管理,使盤點事務處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性,明確相關人員的管理職責,特制定本制度。

第二條盤點范圍

1.存貨盤點:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

2.財務盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設備。

(3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。

第三條盤點方式

1.年中、年終盤點

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

(2)財務:由財務部與會計室共同盤點。

(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2.月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應采取重點盤點)。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤點。

第四條人員及職責

1.總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

2.主盤人:由各部門主管擔任,負責盤點的實際工作。

3.復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負責盤點的監(jiān)督。

4.盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。

5.會點人:由財務部指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6.協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。

8.監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條準備工作

1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實施。

2.經(jīng)管部將應盤點的財物及盤點用具,預先準備妥當,并由財務部準備盤點表格。

(1)存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并予以標示。

(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

(4)各項財務賬冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)(如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結存數(shù)后,第二聯(lián)財務部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應另行分別存放,并予以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1.財務部經(jīng)總經(jīng)理批準,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。

2.盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領料,材料可不移動,但必須標示出。

3.原則上應采取全面盤點方式,特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后,方可改變方式進行。

4.盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務數(shù)量,應于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。

5.盤點物品時,會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略),每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務部,供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點。可由財務部填制“財物抽點通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2.盤點日期及項目,原則是不預先通知經(jīng)營部。

3.盤點前應由會計室利用“結存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結存數(shù),再行盤點。

4.不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1.財務部應根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務部匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2.不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3.盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務部至少每月抽查一次。

2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上下班未行收支前,或當日下午結賬后進行。

3.盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價證券及各項所有權等應確定核對認定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點

1.存貨的盤點,應于當月最末一日進行。

2.存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式

三聯(lián),應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。

3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本,送交財務部核查。

第十二條注意事項

1.所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。

2.盤點人員盤點當日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點,向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應該事先報備核準,否則以曠職論處。

3.所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應停止財務的進出及移動。

4.盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認方能生效,否則應查究其責任。

5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6.盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。

7.盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

8.盤點終了,由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后方可離開工作崗位。

第十三條獎懲

1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵。

2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記賬人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴重者,應呈報總經(jīng)理議處。

2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;

2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;

3.對所保管的財務未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。

第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十八條審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構成犯罪的,應提請司法機關依法追究刑事責任。

第7篇公司財務部辦公室安全管理制度

公司財務部辦公室安全管理制度

1、財部辦公室的門窗應裝置安全柵欄和報警器,受理收付款處應設柜臺。

2、存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并專人專管。

3、保險箱的鑰匙、密碼應同時使用,下班時撥亂密碼,專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應重新調(diào)整。

4、現(xiàn)金存放不得超過銀行核定的限額。

5、解款、提款必須二人以上,并使用防盜報警箱或報警包,數(shù)額大的要派專車接送,保安部應指派保安人員護送。

6、支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱和保險內(nèi),嚴禁使用空白支票。

第8篇 z財務公司規(guī)章制度

每一個行業(yè),每一個職位,都有其正規(guī)的規(guī)章制度,制定出相關的制度要遵守哪些原則,其內(nèi)容有哪些呢以下為財務公司規(guī)章制度,范本僅供參考。

第一章總則

第一條為加強公司財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務,必須遵守本制度。

第二章財會機構設置及財會人員崗位職責

第三條公司財務部門的職能

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十九條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第四章支票管理

第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十三條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十五條除本制度第二十四條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十八條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十九條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十三條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十四條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十七條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第三十八條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法第

四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本制度條款認定應予處罰的。

第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第八章附則

第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。

第9篇公司財務管理制度進出口業(yè)務財務管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“進出口業(yè)務財務管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務管理,明確責權,確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學化的管理模式,根據(jù)國家有關規(guī)定并結合11總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務

第四條出口項目報審時,業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。

1、《合同審批表)(見附表一);

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內(nèi)容:

1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

第六條對于自營出口項目,業(yè)務人員應在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務人員應填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關合同或協(xié)議書副本,財務人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務時,不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

第八條關于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務需要,經(jīng)總公司分管領導批準,可由業(yè)務人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后,業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務人員應在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務人員應配合財務人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。

第十一條對核銷單的管理

報關之前,業(yè)務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發(fā),同時,財務部門有權視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。

第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應備好下述資料正本。

1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

2、報關單:

3、銀行結匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結匯水單);

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關單;

5、外貿(mào)發(fā)票;

6、收入成本作銷帳復印件。

上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當?shù)赝硕悺τ谖蟹綀猿衷谖夜巨k理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進口業(yè)務

第十五條進口項目報審時,業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料:

1、《合同審批表》;

2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;

3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

第十六條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內(nèi)容:

1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務關系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。

第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務,業(yè)務人員須提前三天向財務部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務部門負責人。財務負責人以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

第二十條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時,業(yè)務人員應提前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(l/c方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續(xù),并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿(mào)易進口付匯核銷單;

3、報關單;

4、進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。

議付后,財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成本。

第二十三條代理進口業(yè)務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務人員有權拒絕付款。

第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時,財務人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋。

附表一:

經(jīng)貿(mào)合同審批表

送審單位:

送審日期:

合同名稱:

合同編號:

合同對方名稱:

資信等級:

□是□否需要政府準許性文件

□是□否利用總公司信用

承辦人員對該業(yè)務的說明,(包括:1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務難點及風險3、風險防范措施)

承辦人:

送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見:

簽字:

財務人員審核意見:

簽字:

計劃部審核意見:

簽字:

法規(guī)人員審核意見:

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:

主管副總經(jīng)理意見:

簽字:

特批程序

經(jīng)貿(mào)業(yè)務論證小組意見:

組織人簽字:

總公司領導特批意見:

主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:

附表二:

自營出口商品換匯成本預算單

申請部門:年月日

合同號

交貨日期

交貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

出口銷售收入原幣金額

折合美元金額

預計換匯成本核算

出口銷售凈收入(美元)

出口采購總成本(人民幣)

換匯成本及盈虧情況

出口銷售收入

進貨成本

外匯調(diào)劑價:

換匯成本

盈虧點

總盈虧:

減:國外費用

預計有關費用

其中:傭金

其中:利息

運費

保險費

減:退稅

出口銷售凈收入

出口銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務主管:

附表三:

進出口貿(mào)易項目付款申請書

申請部門: 年月日

經(jīng)辦人

付款日期

付款金額

合同號

商品名稱

業(yè)務方式

出口

進口

自營

代理

自營

代理

付款方式

信用證(no:)

托收

匯況

轉帳

收款單位

收款銀行

帳號

付款用途說明

附注:外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票

報關單代理協(xié)議核銷單

部門經(jīng)理

財務部經(jīng)理簽署

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

附表四―1

bill of e_change

no:-------------------------date & place--------------------

e_change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e_change(first of e_change being unpd)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under l/c no.-----------------dated---------------------

issued by:----------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表四―2

bill of e_change

no:-------------------------date & place--------------------

e_change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e_change(first of e_change being unpd)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under --------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表五:

自營進口商品收入成本預算單

申請部門:年月日

合同號

到貨日期

到貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

進口商品成本原幣金額

折合美元金額

項目營業(yè)利潤預算

商品銷售凈收入(rmb)

進口商品采購成本(rmb)

調(diào)劑外匯及盈虧情況

銷售凈收入

到岸價格

外匯調(diào)劑價:

盈虧點

總盈虧:

增值稅

關稅及消費稅

預計其它費用

其中:利息

商品銷售收入

商品銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務主管:

附表六:

信用證開立申請書

申請部門:年月日

經(jīng)辦人

信用證金額

期限

合同號

商品各稱

開證行

開證申請人

通知行

受益人名稱

所附單據(jù)

進口合同

購銷合同

代理協(xié)議

許可證

機電證明

進口證明

財務審核

法規(guī)審核

申請轉入保證金帳戶金額

部門經(jīng)理簽字

財務部經(jīng)理簽字

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

第10篇物業(yè)公司財務利潤分配制度

物業(yè)公司財務制度之利潤分配

第一條利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條公積金主要用于彌補虧損、擴大經(jīng)營和轉增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

第三條股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。

第四條利潤分配應按下列順序進行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務本金。

3、按股東會決定提取相應的公積金。

4、向股東支付股利。

第11篇石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協(xié)同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔財務管理和財務監(jiān)督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產(chǎn)部遵照財務、稅務管理的法律法規(guī)和集團公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準則?？貐⒐晒究梢栽诠矩攧召Y產(chǎn)部的指導下,結合本企業(yè)實際情況,在公司的財務管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團公司預算編制原則和要求,結合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實際,由預算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經(jīng)討論確定后,報公司財務資產(chǎn)部,由財務資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經(jīng)本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財務資產(chǎn)部備案。

(三)公司財務資產(chǎn)部根據(jù)公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據(jù)集團公司批復,公司財務資產(chǎn)部下達次年預算。所屬各單位應根據(jù)年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(五)各級公司嚴格執(zhí)行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對債務性融資實行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監(jiān)管單位實行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務性融資管理統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業(yè)務統(tǒng)一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據(jù)審批的資金預算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務公司核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項由集團公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據(jù)公司財務資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據(jù)集團公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關規(guī)定執(zhí)行。績效考核由所屬單位根據(jù)集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產(chǎn)部主管領導審核,報集團公司財務資產(chǎn)部審批。

第12篇 g公司內(nèi)部財務稽核制度

公司內(nèi)部財務稽核制度

第一章總則

第1條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。

第2條本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。

第3條稽核人員對于所審核的事項應負責任,必要時,應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。

第5條稽核人員前往各單位稽核之前,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。

第6條稽核人員有保守稽核秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預先透露給檢查單位。

第7條稽核事務如涉及其他部門時,應會同該部門一起辦理,且應做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。

第8條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案,必要時還可請其出具書面說明。

第9條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應力求親切,切忌盛氣凌人。

第10條稽核人員在稽核事務完成后,應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章賬務稽核

第11條在審核或檢查記賬憑證時,應注意下列事項。

(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。

(2)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(3)轉賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條檢查賬簿時,應注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。

(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條庫存檢查時,須注意下列事項。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內(nèi),應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物,應同時檢查,并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。

(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時,應注意其限額是否適當,有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條報表檢查,應注意下列事項。

(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。

(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三章財務稽核

第15條檢查有價證券時,應與有關賬表核對,并注意下列事項。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準,手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。

第16條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應注意其是否存放庫內(nèi),并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。

第17條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章總務人事稽核

第18條檢查各項費用時,應注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。

(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內(nèi),或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條檢查儲藏物品,應注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認。

(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時,應注意下列事項。

(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。

(3)核對財物有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。

(5)檢查人員如認為必要時,可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。

第21條營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。

第22條人事檢查應注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進行資產(chǎn)價值評估。

第五章附則

第23條本制度呈董事長核準后施行,修正時亦同。

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第13篇物業(yè)公司財務管理制度

物業(yè)公司財務管理制度范本

第一章總則

第一條為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務行為,有利于加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算,提高公司的經(jīng)濟效益,依據(jù)《企業(yè)財務通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》以及公司章程的有關規(guī)定,特制定本制度。

第二條財務管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務管理應充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條公司應在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件,申辦稅務登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務機關提交變更文件的復制件,申辦相應的變更登記。

第四條公司設置主管財務的副總經(jīng)理。主管財務的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領導下,負責公司財務的日常管理工作。

第二章資金籌集

第五條公司應根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預測資金需要量,編制資金預算,進行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結構。

第六條公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準實施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負債,包括短期借款、預提費用、各種應付及預收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務是公司的長期負債,包括長期借款,長期應付款等。

第七條公司流動負債的應計利息支出,計入財務費用。

公司長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。

第八條公司應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。

第三章貨幣資金及往來戶結算

第九條公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條公司重大經(jīng)濟事項須書立經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同由公司董事長簽署或董事長授權總經(jīng)理簽署。

第十一條公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后,將資金計劃指標下達各責任部門。

第十二條公司貨幣資金支付實行財務副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務副總經(jīng)理應利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條公司財務部門應及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條公司財務部門于每季度終了對往來戶進行全面清理,對應收帳款按其帳齡長短逐筆進行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應收帳款,應明確催收措施及有關人員責任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條公司于年度終了,按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金,計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

第四章存貨

第十六條存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件在建工程在產(chǎn)品半成品結構件商品等。

第十七條公司存貨的購入和領用,按實際成本計價,領用和發(fā)出存貨按加權平均法確定存貨的實際成本。

第十八條公司的低值易耗品在領用后,一次攤入工程成本和管理費用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條公司對存貨于年度終了前進行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務和有關責任部門、人員進行逐筆分析,查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,分別情況進行帳務處理。

盤盈的存貨,沖減管理費用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準實施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第二十五條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關費用。

第二十六條固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務和實物部門查明原因,分清責任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進行帳務處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。

第六章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、專有技術、商譽等。

第二十九條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第三十條無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。

第三十一條公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務收入。

第三十二條其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。

第三十三條長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條長期待攤費用應當單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。

第七章對外投資

第三十六條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關部門應作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條公司進行長期投資,對被投資單位有表決權股份在20%以下的,應當采用成本法核算;對投資單位有表決權股份在20%(含20%)以上的,應當采用權益法核算。

第三十九條公司對外投資計價由財務部門按規(guī)定辦理。

第四十條公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損,計入投資收益

第四十一條公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費用

第四十二條公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發(fā)間接費用。

第四十三條公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用計入當期損益。

第四十四條公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務招待費,應當本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握,由公司董事會核定當年限額,經(jīng)公司財務副總經(jīng)理批準,在管理費中據(jù)實列支。

財務副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經(jīng)理審批。

第四十五條職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條公司的下列支出,不得列入成本費用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第九章營業(yè)收入

第四十七條營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務收入。

第四十八條營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預測和實施工作。

第四十九條有下列情況之一的,即可確認為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結算帳單提交買方并得到認可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金時;

四、以預收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條公司財務部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標。

第五十二條公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十三條公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金,但轉增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章企業(yè)清算

第五十六條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權、債務,向股東收取已認繳而未繳納的出資,清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條清算期間發(fā)生的清算機構的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務:

一、應付未付的職工工資、勞動保險費等;

二、應繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進行分配。

第六十條清算結束后,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權主管機關確認。

第十二章附則

第六十一條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

第14篇公司財務零用金管理規(guī)章制度大全

(一)有關零用金之設置劃分如下:1.公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2. 工地總務組負責設置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務人員兼辦,必要時再行研討設置專人辦理。

公司財務會計工作制度匯編范文（20篇范文）

公司財務會計工作制度主要包括以下幾個核心部分：1. 財務報告流程：規(guī)定編制、審核和提交財務報表的時間表及具體步驟。2. 內(nèi)部控制體系：設立審批權限，確保交易的合法性與合規(guī)性。 3. 資金管理：明確資金收付的程序，包括預算審批、資金調(diào)度和銀行賬戶管理。 4. 成本核算：定義成本計算方法，規(guī)范成本中心的劃分和責任歸屬。 5. 會計核算

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