a公司財務管理辦法制度匯編（20篇范文）

有哪些內容

a公司財務管理辦法制度匯編涵蓋了以下幾個核心部分：

1. 財務管理組織架構：明確了財務部門的職責分工，包括會計核算、成本控制、預算編制、資金管理等方面。

2. 財務審批流程：詳細規(guī)定了各項財務支出的審批權限，以及不同層級的審批程序。

3. 內部控制機制：設置了內部審計、風險評估和內部控制標準，確保財務活動的合規(guī)性。

4. 預算管理制度：規(guī)定了預算編制、執(zhí)行、調整的流程和原則，強化預算約束力。

5. 資金管理規(guī)定：明確了資金的籌措、使用、調度和監(jiān)控辦法，保障資金安全高效運行。

6. 財務報告與分析：規(guī)范了財務報表的編制、審核和披露，以及財務數據分析的方法和頻率。

重要性和意義

a公司的財務管理辦法制度匯編不僅是規(guī)范財務行為的基石，更是保障公司健康運營的關鍵。它：

1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，減少工作中的混亂和誤解，提高工作效率。

2. 降低財務風險：嚴格的審批流程和內部控制，能有效預防舞弊和錯誤，保護公司資產。

3. 支持決策制定：準確的財務報告和分析為管理層提供關鍵信息，輔助戰(zhàn)略決策。

4. 增強合規(guī)性：遵守國家財經法規(guī)，維護公司良好商譽，避免法律風險。

5. 促進透明度：確保財務信息的公開透明，增強內外部的信任度。

注意事項

1. 制度執(zhí)行需嚴格：全體員工應熟知并遵守財務制度，任何違規(guī)行為都將受到相應處罰。

2. 定期更新與完善：隨著業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，制度需適時修訂，保持其適用性。

3. 培訓與溝通：定期進行財務知識培訓，確保員工理解并掌握制度內容。

4. 強化監(jiān)督：設立有效的監(jiān)督機制，確保制度的貫徹執(zhí)行，防止形式主義。

5. 注意保密：涉及敏感財務信息的部分，應限制訪問，防止信息泄露。

以上內容旨在構建一個穩(wěn)健的財務管理框架，推動a公司持續(xù)健康發(fā)展。

a公司財務管理辦法制度匯編范文

第1篇 a公司財務管理辦法制度匯編

武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章財務機構設置、職責與權限

第三章會計核算的一般原則

第四章流動資產的管理

第五章固定資產管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資 金 管 理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法 律 責 任

第十八章附則

武漢水務建設工程公司財務管理辦法

第一章總 則

1.1武漢水務建設工程公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結合公司實際情況制定,并報經武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務管理在經營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務管理的關系,推進內部單位公平競爭,實現公司利潤最大化。

1.3按照授權經營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產進行管理,承擔國有資產保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規(guī)定,對公司承擔國有資產保值增值的責任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產經營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報公司批準后執(zhí)行。

第二章財務機構設置、職責與權限

2.1公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置,建立健全內部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營;

5、接受財政、稅務、審計機關(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究,提供財務意見;

4、負責編制會計報表,組織清產核資;

5、貫徹國家有關財經政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、協調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5、企業(yè)財會機構的主要職責:

企業(yè)財會機構具體負責企業(yè)的財務管理和經濟核算,包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。

公司財務部參與企業(yè)經營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務,辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過公司同意。

財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領導會同財務負責人進行;下屬單位財務負責人的交接,由公司財務負責人會同所在單位領導進行;公司財務負責人交接由總經理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴謹,熟悉財經法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學歷。從公司聘用會計人員開始,3年內必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內必須取得會計中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學歷,經公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。

2.10財會人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務集團組織的財務人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。

第三章會計核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權、債務的發(fā)生和結算;

4、資本、基金的增減和經費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章流動資產的管理

4.1流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產損失、預付賬款等。

4.2貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現金的管理

1、現金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查,以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

3、現金的支出必須由財務負責人簽字方可付款,財務負責人短暫離崗,則由財務負責人書面委托人簽字。

4、現金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批,經公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經部門負責人簽字并報公司經理簽批,由部門負責人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現損失,全部責任由部門負責人承擔。

8、一切現金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號,確因工作需要開設帳戶的,需報公司財務部批準,已經開設的,需向公司財務部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票,必須憑支票領用單,經主管領導及經辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經財務負責人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。

④業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務。

⑤借出支票后,必須在十日內報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一采購合同)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列(重復)報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。

7、根據已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。

10、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。

4.3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額,計入財務費用。

1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3、建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收。

③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后,在接單后24小時內返回收款時限及措施,對所有超期應收款,限期開展收款工作,有關工作內容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

4、對于預付帳款應嚴格管理。

①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理;

②預付貨款的對象是實施信用分級管理;

③預付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬:

①債務人死亡,以其資產清償后仍然無法收回。

②債務人破產,以其破產財產清償后仍然無法收回。

③債務人三年未履行其償債義務的。

6、應收賬款壞賬單項業(yè)務超過3萬元的,應報水務集團公司批準。

7、已確認并轉銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準備。

8、按照購貨合同或勞務合同規(guī)定,預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協議的,財務人員應拒絕付款。

9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品(生產成本),并按此分類核算。

1、存貨計價:

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;

②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;

③自制的按制造成本計價;

④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價;

⑥盤盈的以同類存貨價值計價;

⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算,本資料權屬文秘資源網,放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的,應當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點:應定期、不定期進行盤點,年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告,5萬元以內的由公司經理批準,5萬元以上的報水務集團總經理批準,超過10萬元的須經水務集團董事會批準。

6、存貨基礎管理:應進行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的,應采取公開招標形式進行,并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關領導和財務負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數量設置明細賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負有責任的保管員應調離崗位,并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備,每季應對未用材料和物資進行盤點,年終決算時,應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。

4.5按權責發(fā)生制原則核算費用,需在一年內攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分攤到各個會計期間。

第五章固定資產管理

5.1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應納入固定資產核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產卡片,卡片上要記載其數量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料,每年登記一次,固定資產發(fā)生增減變化時必須登記。

5.3固定資產折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機械

1.起重機械 12年

其中:單轉電動起重機 6年

2.挖掘機械 12年

3.土方鏟運機械 12年

4.鑿巖機械 12年

其中:內燃鑿巖機 4年

風動鑿巖機 4年

電動鑿巖機 4年

5.基礎及鑿井機械 12年

6.鋼盤及混凝土機械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運輸機 8年

8.泵類 8年

三、運輸設備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產設備

1.木工加工機械 8年

2.金屬切削機床 10年

3.鍛壓設備 10年

4.焊接及切割設備 8年

其中:等離子切割機 4年

磁力氧氣切割機 4年

5.鍛造及熱處理設備 10年

6.動力設備 11年

其中:電動空壓機 8年

柴油空壓機 8年

制氧機組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機 8年

高壓空壓機 8年

軸氣風機 8年

7.維修專用設備 8年

8.其他加工設備 8年

五、試驗設備及儀器

1.材料試驗設備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測定儀器 5年

3.計量儀器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測繪儀器 7年

六、其他固定資產

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計算機 4年

電視機 6年

復印機 6年

文字處理機 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產用固定資產

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產必須計提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產;

4、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

5、未使用、不需用的機器設備;。

5.5下列固定資產不計提折舊:

1、以經營租賃方式租入的固定資產;

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產;

3、土地(劃撥用地)。

5.6計提折舊原則:當月增加固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產,當月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產,其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。

5.7固定資產發(fā)生修理費用,采用預提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產計提折舊的原值的1%-2%預提,預提的固定資產修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。

5.8固定資產增加

1、公司批準的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產移交清冊》交使用部門,經使用部門核對實物,確認簽章后轉集團財務部轉賬。同時財務部應列賬通知使用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產的,年終決算轉固定資產時,應附賬實相符的固定資產清冊,由公司財務部轉賬。

5.9固定資產減少

更改報廢拆除的設備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應組織專業(yè)技術小組對其進行簽定,并提出意見,按固定資產卡片資料填制固定資產拆除清冊,報生產部審查。經公司辦公會批準,財務部按辦公會決議通知相關部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產轉讓

1、公司內部所屬單位的固定資產實行有償轉讓。公司與分公司之間轉出或轉入的,固定資產單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經理批準。

2、由于技術更新,出現不需用的固定資產對外轉讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務集團公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務部門統(tǒng)一對外,按固定資產凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產清查

1、每年11月份對固定資產進行清查,核對固定資產賬面數與實物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產清查過程中,公司負責人應組織財務、設備人員深入現場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產簽署意見,報公司工程管理部和財務部門審查,經公司辦公會和水務集團公司批準后按規(guī)定處理。

3、屬生產經營期間發(fā)生的固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產,按同類固定資產重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經公司辦公會批準,計入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產,經公司辦公會和水務集團公司批準,按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當造成報廢的,應由責任人按該固定資產損失額的20%-100%的承擔賠付責任。

5.12固定資產投資

1、固定資產投資實行計劃管理。固定資產投資計劃,由各部門(分公司)編制,經公司計劃部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運輸設備,無論其價值大小,須報告水務集團公司批準。

3、嚴格控制非生產性固定資產購置。購非生產性固定資產單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經理批準;10萬元以上的由水務集團公司批準。

4、加強對固定資產投資管理,各單位投資管理部門應組織有關人員對投資項目技術效果和經濟效益進行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。

5.13閑置固定資產應定期向公司設備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對外投資管理

6.1對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。

6.2對外投資評價應注意的原則:

1、投資增值程度:實現最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。

3、投資風險性:投資有風險,應事先考慮_風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學、準確預算投資的預期成本,充分考慮實際資產和經營控制能力。

6、正確估計公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經營思想。

8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。

6.3公司對外投資設立聯營企業(yè),由有關部室提出,但必須事先進行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務集團公司批準。

6.4公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資,其計價必須經公司財務部核定。

6.5公司對控股的單位按權益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯營企業(yè)都必須定期向公司財務部報送財務報告,每季度終了20天內,匯繳應繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關部室經營業(yè)績時一并考慮。

6.8公司財務部至少應于每年終了,對被投資企業(yè)進行財務檢查,凡損害公司權益時,要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重,沒有發(fā)展前途的,公司應退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯營企業(yè)負責人的責任。

6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務集團公司審批。

第七章 成本費用管理

7.1費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應計入當期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產”除外)。

7.2雖在本期支付的費用,但應有后期負擔的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調劑利潤。

1、遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據背后由經手人、驗收人、部門負責人、行政主管、財務部門簽字。

7.4差旅費開支的標準

1)出差費用開支標準

職位 允許的交通工具 住宿標準 出差補助

(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯系訂房,住宿費用憑單據核準報銷。

2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的,公司獎勵標準與實際住宿費差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標準,須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務部經理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標準,需向分管總經理出具書面說明并簽字,到財務部主管處備案。

3)交通費

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標準乘坐交通工具,需事前經部門主管書面同意,事后報分管總經理核準方可報銷;

2、異地的市內公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據核準報銷;

3、出差人員每天可憑票據報銷40元的異地出租車費;

4、部門主管異地出差,市內交通費憑票據核準報銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標準的,公司獎勵實際票價和標準票價差額的30%。

4)出差(伙食)補貼

1、出差補貼天數以住宿天數為基礎加異地至異地的路程時間計算;

2、出差參加會議,會務費中含有食宿費的,不再給與補貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費

1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運輸費等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據核準報銷。

3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據核準報銷。

6)經理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據實報銷。

7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應在各部門和項目部包干費用中列支。

7.5業(yè)務招待費有關規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應提前報請部門主管同意,并事后經分管總經理審核后方可報銷。

2)業(yè)務招待費的報銷應及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產經營性的各項費用規(guī)定:

1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據校準報銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據核準報銷300元的手機費。

7.6費用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應在五個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)。

2、備用金、招待費的報銷,應在業(yè)務發(fā)生后五個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)。

3、因私借款應按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。

4、報賬后仍有結欠或五個工作日內無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內仍未結清者,財務部有權在該員工的工資中從當月開始,根據具體情況按比例逐月扣回。

7.7費用報銷的程序

1、報銷人出具書面報銷明細,經部門主管審批簽字;

2、報銷人將報銷明細,連同全部發(fā)票一并放入一個信封內,交財務主管;

3、財務主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細認真核對,仔細計算,剔除不合乎財務制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;

4、財務主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫報銷單,出差報銷需要再計算補貼等填寫在報銷單上,財務主管在報銷單上簽字,

5、總經理審核后在報銷單上簽字;

6、財務主管通知報銷人到財務部完成報銷程序。

7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應管理權限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標準比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費用

1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準(標準見附件)控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費:按工資總額的14%按月計提應付福利費,按2%計提工會經費,嚴格控制使用,不得超支。

3、培訓費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓費,各項目培訓,必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算,按預算開支,不許超預算。因特殊情況需超預算,超出預算的部分必須經公司總經理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務費。

7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。

第八章資 金 管 理

8.1根據公司經營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內的資本營運與各項財務活動實行財務預算管理制度。公司財務部每年12月20日前完成編制下年度財務收支計劃。年度財務預算及預算調整方案,經公司辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。

分公司的年度財務預算計劃報公司財務部審批。子公司、參股公司的年度財務預算計劃送公司財務部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。

8.2公司財務部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關系結算,超定額部分實行內部資金有償使用,存、貸款一律計息。

1、公司財務部根據財務預算和現金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結。

2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結算紀律的財務相關人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調離會計崗位,并追究財務負責人責任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經理辦公會研究,總經理批準;借款金額在50萬元以上的,經總經理審查后報水務集團批準。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對分公司實行撥款審批制,屬預算計劃內的資金,財務部負責提出撥款申請,報總經理審批后撥款。

8.3資金調度嚴格按照董事會的授權進行,其報批程序如下:

1、銀行票據(包括銀行匯票、轉賬支票、電匯等)結算報總經理簽字批準。

2、計劃內零星費用支出,由各部室負責人審查,5000元以下報分管經理批準;2萬元以上零星支出報總經理批準。

3、對外業(yè)務招待費1000元以內由綜合辦公室、_部負責人批準;1000元-10000元報分管副總經理批準;1萬元以上由總經理批準。

8.4各分公司、子公司預算外用款項目,由分管副總經理審查報總經理,5萬元以下由總經理批準;5萬元-20萬元由董事長批準;20萬元以上經董事會批準。財務部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負責人,對預算內正常經營結算資金負全責,并同時要取得財務負責人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴格實行董事長和總經理等有關負責人的會簽制度,財務負責人和財務憑證制證人員要審核收據發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現金結算實行預告制?，F金結算在5萬元以內的,各子公司法人代表或分公司負責人簽字;現金結算在5萬元以上的嚴格控制,須經所在單位的班子集體討論后由負責人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務集團批準后方可開支發(fā)放。

8.7嚴禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務需要,須經公司總經理批準辦理單位公務卡,并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。

8.8各單位不得將公款借與個人。

8.9嚴格執(zhí)行現金管理制度,不得公款私存,不得設置“小金庫”,不準利用各種手段套取現金,不準利用賬戶替其他單位和個人套取現金。

8.10各分公司的所接工程,凡應由公司代交稅金和按比例計算的應收管理費,于每月底上報公司財務部,并于次月10日前以支票上交公司財務部。

8.11人員調動(包括:調離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務部門辦理個人請款結清手續(xù),人事部憑財務負責人簽證的請款結清證明辦理相關調動手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務集團內部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下撥給各分公司。若遇特殊情況,經公司計財部書面批準,各分公司財務人員憑公司計財部書面批準的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。

8.13各項工程嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,水務集團外部市內自接工程由公司計財部授權后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財務管理的重要任務,其權益資金的籌集可吸收外部單位、內部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,可按項目提出籌資的經濟效益、風險預測分析論證方案,經公司經理辦公會和水務集團批準后實施。

9.2籌資策略是公司為實現籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據,籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對公司的控制權;

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當。

7、公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經濟效益,而且關系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準則來評價公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導致破產。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經營所需資金和資產。根據形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現金、實物、土地使用權等,吸收的投資必須經中介機構評估,報水務集團確認批準。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務集團批準同意后按國家現行的政策要求辦理相關手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。

9.10負債資金的籌集由財務部提出書面報告,經公司經理辦公會討論后,經水務集團批準通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內由總經理批準;200萬元至1000萬元由總經理審查報水務集團批準;1000萬元以上報水務集團董事會審批。

第十章 貸款擔保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保,財務部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務風險。

10.2凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經濟活動事宜和相關文書須經公司經理辦公會通過,由總經理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統(tǒng)內提供擔保的,必須確認有城投總公司的書面意見。

10.4對外提供擔保時,公司財務部要按以下條款嚴格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內商業(yè)銀行。

2、嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴禁辦理無失效期的保函。

4、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應由責任單位和責任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務部要對制度的落實和執(zhí)行情況進行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務部提出具體的處理意見,經公司經理辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據不得轉借、轉讓,不得待其他單位_。

11.2發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據,并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告,并登報予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得_。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出,均應索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據由財務部檔案保管人員同意負責建檔保管。

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應付稅款法,將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。

12.2嚴格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。

4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。

5、根據出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權的投資機構,按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應上繳公司的利潤及管理費,必須在當年年終決算時交清。

第十三章 會計報表

13.1會計報表分類:對外報表、內部報表。

1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務部門提供對外報表。

2、內部報表:

①資產負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現金流量表(年度、半年度)

④工程進度明細表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細表(年、季)

⑥應收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來項目賬齡分析表(年報)

3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:

①資產負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現金流量表(年度、半年度)

④主要工程結算利潤明細表(年、季度)

⑤公司擔保的貸款償還情況表(年、季、月,內部報表)

13.2會計報表的管理

1)企業(yè)必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求,使會計報表能準確反映企業(yè)的財務狀況,嚴禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字,維護會計報表信息的真實性。

2)分公司應定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內報公司財務部;年報在次年元月10日內上報公司財務部。

3)季度會計報表的截止時點每季末當月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。

4)年度報表必須附財務狀況說明書,財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。

1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。

2、財務指標評價與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權益的變化過程。

5、長短期借款、或有負債情況。

6、應納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費的開支情況。

8、各項準備的提取及實際核銷情況。

9、對外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財務報告中存在的問題和建議

12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應收賬款。

14、企業(yè)待處理利財產損溢主要內容及處理情況。

15、待攤費用、遞延資產主要內容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產變動情況。

第十四章財務考核與評價

14.1財務部會同有關部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領導人員獎懲參考,分公司亦應制定內部激勵考核政策。

14.2財務考核與評價是以財務會計報告為基礎,采取內外結合的方式,既可以聘請中介機構,又可以由公司相關部門進行。

14.3分公司應嚴格按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。

14.4季報表應編制簡單的匯總報表,并對經營完成情況進行詳細的財務分析。

14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內容上報財務會計報告及相關資料的,調離會計崗位。

14.6財務會計報告包括資產負債表、損益表、現金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務完成情況說明。

14.7各項目部在工程施工完畢后,應就該工程所形成的往來款項及時與相關各方進行核對,取得經雙方簽字確認的書面依據后,財務人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認新的債權、債務。

14.8財務評價指標

1、總資產報酬率:

息稅前利潤總額

平均資產總額

2、產值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產值可實現的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產值

3、資產負債率:主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模:

負債總額

資產總額

4、總資產回收率:主要用于衡量企業(yè)資產獲取現金及現金等價物的能力:

經營現金凈流量

平均資產總額

第十五章會計檔案管理

15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產卡片、財務成本計劃、財務預算、主要財務會計文件、合同、協議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財務部門應指定專人負責保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時,必須經公司領導批準證明,財務部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經公司領導同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。

15.5由于會計人員變動或會計機構的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。

15.6會計檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久

2、銀行余額調節(jié)表 3年

二、會計賬簿類

1、現金和銀行日記賬 25年

2、明細賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久

三、會計報表類

1、主要財務指標快報、稅金申報表 3年

2、月、季度會計報表 15年

3、年度會計報表 永久

四、其他類

1、稅務匯算清算報告 5年

2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

3、主要財務會計文件、合同、協議 永久

4、稅務專用發(fā)票、收據存根 5年

15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務集團公司批準后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應由審計部和公司財務部有關人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會計電算化管理

17.1為適應現代企業(yè)財務管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內任何單位不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財務人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內容和權限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數據。

17.4財務軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數據的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數據拷貝,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失,數據的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。

第十七章法 律 責 任

17.1凡有以下行為之一的,責令限期糾正,追回損失或者沒收非法所得,通報批評。

1、不按規(guī)定進行資產評估,或者在評估中故意壓低價值的。

2、將財產低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產低價折股或者無償量化給個人的。

3、不按規(guī)定辦理資產轉移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對外提供擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經營、大宗物資采購及固定資產修建的。

5、未經批準擅自實行產權激勵制度,或者違反國家有關規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報年度財務預算的;

8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關中介機構辦理審計、評估業(yè)務,或者不按規(guī)定提交審計報告、資產評估報告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內部控制制度、報水務集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務會計報表、不如實提供有關情況的,根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務會計報告的,或者拒絕公司財務、審計部門對財務會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行處罰時,對負有直接責任的主管人員和其他人員給予相應處分。構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)秘密的,給予黨紀、政紀處分。構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應根據本辦法及國家有關其他規(guī)定,制定內部控制制度、內部資本與財務管理實施細則。

18.2本辦法由公司財務部負責解釋。

18.3本辦法經公司辦公會及水務集團批準后執(zhí)行。

第2篇 保安公司財務公開制度

保安服務公司財務公開制度

為進一步規(guī)范公司財務管理,加強對財務活動進行有效的控制和監(jiān)督,堅決維護財經紀律,切實提高各項資金的使用效益,有力保障保安事業(yè)的健康發(fā)展,特制定公司財務公開制度。

一、財務公開的目的:

堅決維護財經制度的嚴肅性,認真進行規(guī)范化管理,堅持財務透明、公開,厲行節(jié)約,堵塞漏洞,禁止奢侈,反對浪費;量入為出,保證重點,兼顧一般,激發(fā)職工群眾當家理財的積極性;從源頭上預防和遏止不正之風,提高干部廉潔自律的自覺性,密切干群關系,促進保安隊伍建設,維護張店保安的良好社會形象。

二、財務公開的內容:

1、企業(yè)正常收支及?？睢ｍ椯Y金;

2、營業(yè)外收入;

3、資金借入、貸款和借出、雜帳、壞帳損失;

4、績效考核獎懲、勞務報酬和津貼的分配制度;

5、工資及各種保險費用;

6、賠償金及公務接待費用;

7、重要財產、物資的購置和損失;

8、集體和個人福利待遇、分配情況;

9、建設工程項目或較大修理項目經費落實情況;

10、其他涉及職工利益的重大經濟事項。

三、財務公開的形式:

1、績效考核獎懲、油料、維修費用等在公開欄公開;

2、職工福利待遇、企業(yè)公關費用等通過一定的會議形式公開;

3、企業(yè)經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式,由財務公開監(jiān)督組織利用有關會議向全體職工報告公開;

4、對干部收入、提成、補貼、獎懲的規(guī)定,采用書面形式進行公開;

5、其他合適的公開形式。

四、財務公開的時間:

主要采取定期公開和不定期公開的方式。財務收支年初要公開收支預算計劃,年終要公開財務收支決算;與財務有關的其他事項的公開時間,應根據需要在事前、事中、事后及時公開。

五、財務公開的組織實施:

1、公司成立財務公開監(jiān)督小組,工會主席張艷榮同志任組長,其他組成人員由部門按1%的比例推選,其中職工代表人數應占多數。

2、財務公開審議每年進行兩次,由公司職代會組織進行。

3、公司下屬企業(yè)的財務公開工作參照本制度執(zhí)行。

2023年5月4日

第3篇 物業(yè)公司財務流動資產管理制度

物業(yè)公司財務制度之流動資產管理

第一條 流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經理,由財務經理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領用適量現金,除此以外不得借款、領款。

2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。

第三條 做好現金收支管理工作。

1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經濟業(yè)務逐筆登記現金日記帳,每日對庫存現金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。

5、不得坐支現金和以白條抵庫。

6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。

第四條 有外幣收支時,應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。

第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現,具體根據預算管理制度辦理。

1、各部門需根據年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

2、用款時由經辦人填寫用款申請單,經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等,公司根據《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經辦人填寫領料單,經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。

2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經低值易耗品管理者登記,由所在部門經理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。

第4篇 物業(yè)公司財務會計檔案管理制度

物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理

第一條 會計檔案管理根據國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

第四條 會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第5篇 z_股份制公司財務制度

在很多股份制的企業(yè)中,對于各方面進行管理都要有成熟的管理制度。其中公司財務制度是重要的一項,以下整理了股份制公司財務制度的范本,僅供參考。

第一章總則

第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作,維護投資者和債權人的合法權益,根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),制定本制度。

第二條本制度適用于按照規(guī)定程序,經批準設立的股份制試點企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。

第三條國務院各業(yè)務主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下,可以根據本部門、本地區(qū)的具體情況,對本制度作必要的補充規(guī)定,并報財政部審批或備案。

企業(yè)可根據本制度和其他有關規(guī)定,結合本企業(yè)的具體情況,制訂本企業(yè)的會計制度。

第四條企業(yè)應單獨設置會計機構、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理,按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二章會計核算一般原則

第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。

第六條會計核算應當劃分會計期間,分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。

第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的,應當折合人民幣記帳,同時登記外國貨幣金額和折合率。

第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。

第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務及證明經濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據,如實反映財務狀況和經營成果,做到內容真實、數字準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。

第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。

第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經濟管理的需要,滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況和經營成果的需要,滿足企業(yè)加強內部經營管理的需要。

第十二條會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動。如有必要變動,應當將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響,在會計報告中說明。

第十三條會計事項的處理必須于當期內進行,不得提前或延后。

第十四條會計記錄必須清晰,并便于理解、檢查和利用。

第十五條收入與其成本、費用應當相互配合,一個會計期間內的各項收入與其相關聯的成本、費用,應當在同一會計期內入帳。

第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳,凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,都不應作為當期的收入和費用。

第十七條各項財產物資應當按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外,一律不得自行調整其帳面價值。

第十八條會計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度的,應作為資本性支出。

第十九條會計核算應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。對于影響決策的重要經濟業(yè)務,應當分別核算,分項反映,并在會計報告中重點說明。

第三章流動資產

第二十條企業(yè)的流動資產是指可以在一年內或長于一年的一個營業(yè)周期內變現或運用的資產,一般包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產應當分類進行核算,并在資產負債表中分列項目反映。

第二十一條企業(yè)應當設置現金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業(yè)務的企業(yè),還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。

企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務,應當將外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少,一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時,可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則上采用中間價,下同)作為折合率,也可以按業(yè)務發(fā)生當月月初的國家外匯牌價,作為折合率。月份終了,企業(yè)應將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣,作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作當期財務費用。

現金的帳面余額必須與庫存數相符;銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對,并按月編制調節(jié)表調節(jié)相符。

第二十二條短期投資包括能夠隨時變現并準備隨時變現的股票和債券,應當按照取得時的實際成本登記入帳,有市價的并在資產負債表有關項目內注明期末時市價。企業(yè)取得的股票,實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利,應作為應收款記帳,不包括在短期投資實際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入,以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額,列入當期損益。

第二十三條應收及預付款按照實際發(fā)生額記帳。

應收及預付款項包括:應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。

應收及預付款項應按實際發(fā)生額記帳,并按照往來戶名、費用種類等設置明細帳,進行明細核算。

企業(yè)按照規(guī)定以應收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準備的,其提取的壞帳準備,計入當期損益。發(fā)生的壞帳損失,應沖銷壞帳準備。已經確認的壞帳,以后如果收回,應沖銷壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例,高于或低于規(guī)定的提取比例,應予調整,沖回多提或補提少提的壞帳準備。

壞帳準備應單獨核算,并在資產負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。

第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產品、半成品、在建施工工程、產成品等。

存貨應當按照實際成本登記入帳。

購入的存貨,按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費,可分配計入購入材料的實際成本。

自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

委托外單位加工完成的存貨,以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本;或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應負擔的稅金作為實際成本。

股東投入的存貨,按照評估并被確認的價值入帳。

盤盈的存貨,按照同類存貨的實際成本入帳。

接受捐贈的存貨,按照捐贈實物的發(fā)票、報關單、有關協議以及同類實物的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。

按照計劃成本(或售價,下同)進行存貨核算的企業(yè),對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異,應當單獨核算。

第二十五條領用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出、加權平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本;按照計劃成本核算的,應當按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。

低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領用后,可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業(yè)于投入生產經營時一次大量領用的低值易耗品,可以作為待攤費用分期攤銷。

第二十六條存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符,應當于查明原因后按時進行會計處理,一般在年終結帳前處理完畢。

盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或者毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,應當相應計入有關成本、費用,其中,由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。

第四章長期投資

第二十七條企業(yè)的長期投資,包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長期投資應當單獨進行核算,并在資產負債表中單列項目反映。

第二十八條向其他單位投出的資金,應按投出時支付或確定的金額記帳。

股票投資,應當按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的,應將這部分股利金額列作應收款;實際支付的款項扣除應收股利后的差額,列作長期投資。

企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數半數以上的,長期投資應按權益法記帳,并按本制度第七十三條的規(guī)定,編制合并會計報表。企業(yè)采用權益法記帳時,長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加(或減少),要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加(或減少),記入長期投資帳戶;從接受投資單位分得的股利,則沖減長期投資帳戶。

債券投資,按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應計利息的,應將這部分利息金額單獨記帳。

溢價或者折價購入的債券,其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值之間的差額,應當在債券存續(xù)期間內攤銷。

資產負債表反映庫存股票和債券時,有市價的,應在有關項目內注明期末時市價。

第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息,作為投資收益,計入利潤總額;收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額,作為投資損益。長期投資采用權益法記帳的,接受投資單位股東權益的增加(或減少)均應作為投資收益(或損失)處理。

第五章固定資產第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料,作為固定資產進行核算。

第三十一條固定資產應按原價登記入帳,企業(yè)應按下列規(guī)定,確定固定資產原價:

購入的固定資產,按照雙方協議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳;

自行建造的固定資產,按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

其他單位投資轉入的固定資產,應按投出單位的帳面原價記帳,按評估確認的價值作為固定資產凈值,如評估確認的固定資產凈值大于投出單位帳面原價的,以評估確認的數字作為固定資產原價;

融資租入的固定資產,按租賃協議確定的設備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳;

在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的價值,加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳;

盤盈的固定資產,按重置完全價值記帳;

接受捐贈的固定資產,按捐贈固定資產的發(fā)票、報關單、有關協議以及同類固定資產的國內或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳;

企業(yè)用借款購建固定資產,在購建期內發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等,應當計入固定資產價值。

第三十二條企業(yè)應按國家規(guī)定計提固定資產折舊。

企業(yè)提取的折舊,記入成本、費用,不得沖減股本。

第三十三條企業(yè)一般應根據月初在用固定資產的帳面原價和月折舊率,按月計算折舊。月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計算折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月照計折舊,從下月起停計折舊。

固定資產折舊足額(即已提足折舊額=固定資產原價-預計殘值+預計清理費用)后,仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊。

第三十四條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額,作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。

第三十五條企業(yè)對固定資產至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產,應當查明原因,寫出書面報告,經批準后進行處理,發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十六條企業(yè)對固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等,都要辦理會計手續(xù),并應設置固定資產明細帳進行核算。

第六章無形資產及其他資產

第三十七條無形資產包括專利權、商標權、專有技術、土地使用權、商譽等。

第三十八條企業(yè)取得的無形資產應按下列規(guī)定入帳:

股東投入的無形資產,應按評估確認的價值入帳;

購入的無形資產,應按實際支付的價款入帳;

自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產,按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。

第三十九條各種無形資產應在受益于企業(yè)時,按照規(guī)定的無形資產有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的,按照預計的受益期限平均攤銷;預計受益期限無法確定的,按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產期末未攤銷余額,應在會計報表中單獨列示。

第四十條其他資產包括開辦費及長期待攤費用。

開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用,包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。

長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。

第四十一條企業(yè)的開辦費應單獨核算,并從開始生產、經營當月起分期攤銷,攤銷期限不得少于五年。

企業(yè)的長期待攤費用應單獨核算,在費用項目的受益期限內分期攤銷。

第七章流動負債和長期負債第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。

按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金,應視同流動負債進行核算;從所得稅后利潤中提取的集體福利基金,應作為股東權益,單獨核算,不作為流動負債處理。

第四十三條企業(yè)各種流動負債應籌措資金按期償還,如發(fā)生確實無法支付的應付款項,可按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入。

各項流動負債應按短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算,在會計報表上分別列示。

第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務,包括長期借款、應付債券、應付引進設備款,以及融資租入固定資產應付款等。

第四十五條長期負債應以實際發(fā)生額記帳,長期負債的利息以及外幣的折合差額,均應與其相關的債務本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額,與購建固定資產或無形資產有關的,在資產尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前,應當計入有關資產的購建成本;其他利息和外幣折合差額,作為當期費用處理。

第四十六條各項長期負債應按長期借款、應付債券、其他長期應付款等分別核算,在會計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長期負債,在會計報表中應作為一項流動負債,單獨反映。

第八章股東權益

第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產的權利,企業(yè)的凈資產(即企業(yè)的全部資產減全部負債后的凈額)屬股東權益,包括股本、公積金(包括盈余公積金和資本公積金)、集體福利基金、未分配利潤等。

第四十八條股份有限公司的股本,應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現金及其他資產時,登記入帳,并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳,進行明細核算。核定的資本總額、股數、每股面值以及已認股本等,應在備查簿中詳細記錄。

如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè),應按資產評估確認的價值調整原企業(yè)的帳面價值和國家資金,并按調整后的凈資產換取的股份總數和每股票面價值的乘積作為股本入帳,如有差額,應作為超面額發(fā)行溢價收入處理。

企業(yè)發(fā)行的股票,應按其面值登記股本帳戶,超過面值發(fā)行取得的收入,其超過面值部分,應記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等,溢價發(fā)行的,從溢價中抵銷;無溢價的,作為長期待攤費用,在企業(yè)經營期內分期攤銷。

第四十九條有限責任公司的股本,應按股東實際繳入的出資額入帳,并按各股東進行明細核算。以現金投資的,應以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳;以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的,應以評估確認的價值在驗收后入帳;以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產投資的,應以評估確認的價值和協議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽,應按協議的投資額同被并入單位凈資產的差額入帳。

第五十條企業(yè)股本除下列情況外,不得隨意變動。

符合增資條件,并經有關部門批準增資的,在實際取得股東的出資時,登記入帳,并按第四十八、第四十九條的規(guī)定,進行會計處理。

企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或注銷股本時,登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的,在實際購入本企業(yè)股票時,登記入帳。

企業(yè)應將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況,在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。

股東按規(guī)定轉讓其出資的,企業(yè)應于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時,將出讓方所轉讓的出資額,在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。

第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算,公積金分為盈余公積金和資本公積金,其中,盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金,應分別設置明細帳戶進行核算。

企業(yè)應按照規(guī)定,從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金,自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。

接受現金或者實物捐贈,應在收到現金或實物時,作為資本公積金入帳。

企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額,應作為資本公積金,按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。

第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè),也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。

用于彌補虧損的盈余公積金,應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶;用于轉增資本的公積金,應自公積金帳戶轉入股本帳戶;用于分派股利的盈余公積金,應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后,再轉入應付股利帳戶。

第九章成本和費用

第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費。

第五十四條企業(yè)在生產經營過程中所耗用的各項材料,應按實際耗用數量和帳面單價計算,列入成本、費用。

企業(yè)應根據國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的工資形式,以及企業(yè)的工時、產量記錄等,計算職工工資,計入成本、費用。

企業(yè)應根據國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。

企業(yè)在生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用,應以實際發(fā)生數計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應由本期和以后各期負擔的費用,應作為待攤費用,分期攤入成本、費用。

企業(yè)銷售費用、管理費用、財務費用,以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應直接計入營業(yè)損益;其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用,應直接計入,不能直接計入成本核算對象的費用,應分配計入。

第五十五條企業(yè)應根據本企業(yè)的生產經營特點和管理要求,確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定,不得任意變更,如有變更,應經董事會同意并報送當地財稅機關備案,并在會計報告中加以說明。

第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等費用。

管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的費用,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準備等。

財務費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。

商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。

第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限,不得任意預提和攤銷費用。生產企業(yè)必須分清各種產品成本的界限,分清在產品成本和產成品成本的界限,不得任意壓低或提高在產品和產成品的成本。

第五十八條企業(yè)的生產經營成本、銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,應分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用,在利潤表中應分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用,也可以合并核算,在報表上合并為流通費用項目予以反映。

第十章營業(yè)收入

第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等經營業(yè)務中實現的收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第六十條企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現,并將已實現的收入按時入帳,計入當期損益。

銷售商品的收入應于商品已經發(fā)出、商品的所有權已自賣方轉移給買方,收到貨款或取得收取貨款的證據時,確認營業(yè)收入實現。

長期合同工程(包括勞務),應按完成合同法或完工百分比法確認營業(yè)收入的實現。

利息收入,應根據尚未收回的本金和適用的利率,按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現。

第六十一條企業(yè)實現的營業(yè)收入,應按實際價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應沖減當期的營業(yè)收入。

第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入,應分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入分項反映。同時經營幾種主營業(yè)務的企業(yè),應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。

企業(yè)本月實現的營業(yè)收入,應全部記入本月帳內,并相應計算結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算,在會計報表上單獨反映,不得抵減營業(yè)收入。

第十一章利潤及利潤分配

第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內生產經營的財務成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用(包括銷售費用、管理費用、財務費用,商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用),再減去營業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等,扣除發(fā)生的投資損失后的數額。

營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數額。營業(yè)外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算,并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目,進行明細核算。

第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè),經批準,可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業(yè)實現的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應在不超過規(guī)定的彌補期限之內),按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅,應作為應付款項單獨核算。

第六十六條按照規(guī)定,企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配:

彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。

提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。

提取公益金。企業(yè)提取的公益金,用于集體福利。在會計上應單獨核算,在會計報表中單列項目反映。

企業(yè)實現的利潤,在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額,加上以前年度未分配利潤,為可供股東分配的利潤,應按國家有關規(guī)定進行分配。分配順序如下:支付優(yōu)先股股利;經股東會決議,提取任意盈余公積金;支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利,應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利,應當作為應付款,轉入應付股利帳戶。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額,為未分配利潤,可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損,可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產負債表中單列項目反映,作為股東權益的加項或減項。

第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現的以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤,應在當年有關帳戶中作相應調整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配帳戶核算,不作為本年損益處理。

第六十九條企業(yè)實現的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳,進行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(或未彌補虧損)、上年利潤調整數、期末未分配利潤(或未彌補虧損)等,均應在利潤分配表中分別列項予以反映。

第十二章會計科目和會計報告

第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內容和對外報送的會計報表種類、格式,由中華人民共和國財政部制定。

企業(yè)的會計報告由會計報表和財務情況說明書組成。

企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下,可以根據具體情況,增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目,企業(yè)內部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。

第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括:

1.資產負債表;

2.利潤表;

3.財務狀況變動表;

4.有關附表。

第七十二條企業(yè)會計報表應按月或按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。有限責任公司的會計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所,供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司,應按財政部有關規(guī)定公告有關報表文件。

月份報表應于月份終了后六天內報出;年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。

第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數以上的,應編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經營內容獨特,單獨反映會計報表更為有用的,也可以不予合并,但應將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。

合并報表應在抵消了有關項目之后編制,一般應當抵消下列項目:

投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本;

投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券,即一方為債權,一方為債務的,應將這類債券持有數與發(fā)行數相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入,也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據和應付票據,應收帳款和應付帳款,以及應收股利和應付股利等應收、應付款項;

投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務,應消除由此產生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。

如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權,則合并報表要反映出少數股權。

第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應附送財務情況說明書,主要說明:

1.企業(yè)的生產經營情況;

2.盈虧情況及利潤分配情況;

3.資金周轉情況;

4.股本結構及其變動情況;

5.主要稅費的繳納情況;

6.會計核算和會計報告方法的變更;

7.資產承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項;

8.其他財務會計方面需要說明的問題。

財務情況說明書,要求全面詳細,有情況、有分析、有建議。

企業(yè)向外報送的年度會計報表,應當由企業(yè)行政領導人、總會計師、會計機構負責人和會計主管人員簽署。

第十三章查帳

第七十五條企業(yè)應按國家有關規(guī)定,聘請中華人民共和國政府批準的注冊會計師,對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證,并出具查帳報告。

第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時,也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查,所需費用由聘請方自行負擔。

第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司,外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳,費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會計公司。

第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關資料,回答查帳人員提出的詢問,對有關事項作出解釋。查帳人員應負責保密。

第十四章終止與清算

第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現及其他原因宣布終止,應按照國家有關規(guī)定成立清算組,對企業(yè)進行清算。

第八十條清算組應對企業(yè)的財產、物資、債權、債務進行全面清查,編制資產負債表和財產目錄,提出財產作價和計算依據,處理企業(yè)未了結的業(yè)務、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務、處分企業(yè)剩余財產、代表公司進行民事訴訟活動。

第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現存的財產中支付。

第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算,并在資產負債表中單列項目反映。

清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產盤虧、財產重估損失、財產變現損失以及無法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產盤盈、財產重估收益、財產變現收益和無法歸還的債務等。

清算終了,清算收益減去清算費用和清算損失后的差額,為清算凈損益,在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后,應當視同利潤依法繳納所得稅。

第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產,應區(qū)別下列情況處理:

如為有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,應按投資各方的出資比例進行分配。

如為股份有限公司,按下列順序進行分配:

1.按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,按各優(yōu)先股股東所持比例分配。

2.按各普通股股東的股份比例進行分配。

企業(yè)開始進行清算,應當視作會計年度終了,按照本制度第十二章的規(guī)定,編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè),應當于年度終了編制資產負債表和清算費用及損益表。清算結束后,清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等,應經中華人民共和國政府批準的注冊會計師進行審查,并出具證明方為有效。

第十五章附則

第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時,由財政部修訂。

第八十五條本制度自__年1月1日起施行。

第6篇 z食品公司財務管理制度

內容預覽: 某食品有限公司 財務管理制度 為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,根據公司財務工作現狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務收支管理原則 公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務支出,一律實行總經理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!如果你已經注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!

第7篇 裝飾公司財務制度范文

裝飾公司財務管理制度【1】

裝修裝飾公司財務管理制度最根本的一條是專款專用,許多本來做的還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預收裝飾款用到其它地方,而不是?？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。

3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現金管理工作,做到日結月清。

4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據”,收據不得遺失、跳號,不得使用其它收據收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據”。

5、各項開支均需由經辦人簽字后經總經理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,2000元以內可由借款人填寫“借款單”經公司經理批準后方可借支,超過2000元須經總經理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯系,經董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數據的準確性。

9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表,業(yè)績考核情況,經人力資源部審核,總經理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經總經理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經總經理批準不得向外泄露。

裝飾公司財務管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程序報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資產管理

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批權限的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

(三)電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程序經批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)彌補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括服務器、工作站、網線、打印機、ups電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件開發(fā)商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作,應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第8篇 物業(yè)公司財務制度-10

物業(yè)公司財務制度(十)

為規(guī)范公司操作,合理運用資金,節(jié)約開支,特制定以下財務支付報銷規(guī)定:

[1報銷程序及規(guī)定權限:

1、支出金額在10000以下(含10000元)。

經辦人→副總經理→總經理

2、支出金額在10000以上至300000元的。

經辦人→副總經理→總經理→(財務經理報董事會備案)。

3、300000元以上的經營費用等各類支出,由經理辦公會研究決定后報董事長審批。

二、一切支出如有合同或協議,辦公室在歸檔同時應送財務部留復印件作為支付依據。

[2財務報銷時間:

員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規(guī)定審批后交財務部出納處:

1、每星期二定為現金報銷時間,員工需要報銷,應事先辦妥審批手續(xù),經

出納員審核無誤后方能付款。

2、每月22日定為支票結算日。

3、如遇特殊情況,按規(guī)定程序審批后,出納員方能付款。

[3現金收入管理

1、為應付日常零星開支,出納員負責從銀行提取不超過核定庫存限額的現

金,并及時登記入帳。

2、對于超出限額的庫存現金,出納員應及時送存銀行。

[-4、現金支出管理

1、現金支出僅限于下列用途:

①支付職工工資及各種津貼、獎金。

②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務費。

③支付各種零星采購及銀行結算起點以下的往來。

2、各部門或個人因工作需要借支現金時,應填制規(guī)定的借款單,經副總經理審核后,報總經理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應在三天內辦理還款手續(xù),特殊情況不能核銷的必須到財務部說明情況并辦理相應手續(xù)。借款應于月底財務結帳前歸還,特殊情況需跨月結算的,應重填借款單說明理由并報請總經理批準。

3、每筆資金支出都必須由經辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業(yè)務完成后,按規(guī)定日期內到財務部門辦理報銷手續(xù)。如無有效原始憑證或未經主管經理批準,以及有違反財務制度、財務紀律的業(yè)務,財務人員有權拒絕報銷。

4、現金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。

[5支票管理制度

凡按規(guī)定不能用現金收付款的各項業(yè)務,一律應通過銀行轉帳進行結算。

1、公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計人員保管。

2、空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的人名章由主管會計保管,財務專用章由出納員保管。

3、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來,一律使用轉帳支票。

4、各部門或個人因工作需要領用支票時,必須填寫支票領用單,注明事由和金額,按規(guī)定權限審批后,由出納人員簽發(fā)。支票領取人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續(xù),其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

5、出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。

6、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

7、財務人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調節(jié)表。

第9篇 物業(yè)管理公司的財務制度

企業(yè)集團財務管理八策是哪八策對于財務管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網提供的物業(yè)管理公司的財務制度范本,僅供參考。

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產和經租房產租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益。

(三)多元經營

積極組織資金,開辟物業(yè)經營市場,“一業(yè)為主,多元經營”,不斷尋求物業(yè)經營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經營的新領域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督,維護財經紀律。物業(yè)管理公司的經營、管理、服務,必須依據國家的方針、政策和財經法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結合管理部的實際,設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發(fā)貨票據等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產管理制度

1.固定資產的涵義

固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產,是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產,提高服務效益和經濟效益。

2.固定資產的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產;

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產,也列為固定資產;

(3)固定資產分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產,一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經財產管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時,先由部門填寫調撥申請單,經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理,辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調整賬目;

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調整賬、卡。

三、財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經營管理好企業(yè)的金融資產,為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據財會管理有關法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業(yè)領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關的經營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協助搞好“窗口”服務;

(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。

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第10篇 h公司內部財務管理制度

建立公司內部財務管理制度能夠維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是小編整理的公司內部財務管理制度范文,希望對大家有幫助。

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。

3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度,庫存現金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管

理和計提折舊,由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支

票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第11篇 集團公司財務制度學校財務會計制度

集團公司財務制度學校財務會計制度

學校財務會計制度

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。

2.規(guī)范經費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ茫瑢嵭行ｉL負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現象。

9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

集團公司財務制度

為了加強財務管理工作，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。

第一章總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條 各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。七、根據集團經營戰(zhàn)略，協調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構職責

第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章附 則

第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。

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第12篇 某物業(yè)公司財務部管理制度

物業(yè)公司財務部管理制度

1.固定資產/低值易耗品的核算制度

1.1.根據各類財產的《入庫單》登記分類明細金額數量帳。

1.2.根據各類財產的《出庫單》登記在庫財產減少帳與在用財產增加帳。

1.3.根據中心內部財產轉移單,及時登記調整各部門財產明細帳的有關數量、金額。

1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產的報廢核銷手續(xù),并做帳務調整。

1.5.相關記錄

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

2.財務支出/報銷制度

2.1.出納員嚴格審核報銷單據,檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據的真實性、報銷金額正確性,財務經理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

2.2.各部門報銷人員填寫支出/報銷憑單,并將所有原始單據粘貼在背面,交部門負責人審核。

2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉到財務部。

2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單,并進行初次審核

1).《支出/報銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫單》、簽報、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。

2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經理在支出/報銷憑單上簽字認可。

3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報。

4).檢查《支出/報銷憑單》內各欄項目是否逐一填寫;

5).報銷人、部門經理是否簽字確認;

6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;

7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經辦人簽字確認;

8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。

當檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經理核批,財務經理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

2.6.經財務經理核批后送交總經理簽字。

2.7.總經理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。

2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單交會計記帳。

2.9.相關表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》

2.6.記錄表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》

yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》

yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》

yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》

各物管中心《退租表》

各物管中心《入住通知單》

各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》

c_7.4-01-f06-02《應急采購單》

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

第13篇 某小公司財務制度

在財務制度方面,大公司有大公司的規(guī)定,小公司同樣也有規(guī)范的管理制度,以下為小公司財務制度范本,僅供參考。

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

第14篇 z公司財務管理制度條款

公司財務管理制度是公司企業(yè),針對財務管理、財務工作制定的公司制度。那么具體條款有哪些呢下面提供了一份關于公司財務管理制度條款,供參考。

第一條

為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條

建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

第十二條

資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

第十三條

經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條

加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第十八條

現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條

銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條

其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條

短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

第二十六條

固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條

固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設備,為3年。

第二十九條

已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

第三十條

對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條

遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條

公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條

成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。

第三十八條

加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十九條

公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條

公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條

財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條

總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條

會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條

財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時,應立即與軟件發(fā)展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條

本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第15篇 一般公司財務制度范文

每個公司都有其財務人員,同時也會制度出嚴密的財務制度,以下為一般公司財務制度的范本,請參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范郵電通信企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經濟核算,根據《企業(yè)財務通則》制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類郵電通信企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更手續(xù)起30日內,向主管財政機關提交變更文件的復制件。

第四條企業(yè)應當建立健全財務管理制度,完善內部經濟責任制,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。

第六條企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確,并制定和修訂燃料、材料等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產清查。

第二章資金籌集

第七條企業(yè)籌集的資本金,分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。

國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。

個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內部職工以個人合法財產投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內籌足。分期籌集的,最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內繳清,其中第一次籌集的投資者出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。

投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應當經有關部門審查批準,但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,出具驗資報告,由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條企業(yè)籌集的資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者實際繳付出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產的評估確認價值或者合同、協議約定的價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序可以轉增資本金。

第十三條企業(yè)的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應繳稅金、應付利潤和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等,作為流動負債。

長期負債包括長期借款,應付長期債券、應付引進設備款,融資租入固定資產應付款等。

發(fā)行的長期債券按照債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條企業(yè)應當按期償還各種負債,例如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項,計入營業(yè)外收入。

第十五條企業(yè)流動負債的應計利息支出,計入財務費用。企業(yè)長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產經營期間的,計入財務費用;清算期間的,計入清算損益。其中:與購建固定資產或者無形資產有關的,在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計入購建資產的價值。

第三章流動資產

第十六條流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

第十七條企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

第十八條企業(yè)應收及預付款項包括:應收票據、應收帳款、郵電用戶欠費、其他應收款和待攤費用。

應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得價款與其面值的差額,計入財務費用。

第十九條企業(yè)可以于年度終了,按年末應收帳款余額的3~5‰計提壞帳準備金,計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

第二十條存貨包括各種材料、燃料、油料、業(yè)務用品、零配件、包裝物、低值易耗品、集郵商品、在產品、自制半成品、產成品等。

第二十一條存貨按照實際成本計價。

購入的,按照買價加運輸費,裝卸費,保險費,途中合理損耗,入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。

自制的,按照制造過程中的各項實際支出計價。

委托外單位加工的,按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

盤盈的,按照同類存貨的實際成本計價;沒有同類存貨的,按照市價計價。

接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。

按照計劃成本核算存貨的企業(yè),對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異,應當單獨核算。

第二十二條企業(yè)領用或發(fā)出的存貨,按照實際成本核算的,可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的,按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實際成本。

第二十三條企業(yè)領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷。

第二十四條存貨應當定期或者不定期盤點,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損及報廢的存貨,應當及時查明原因,分別情況及時處理。

盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨,扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后,計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險公司賠款和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。

第四章固定資產

第二十五條固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、線路設備、電源設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的主要設備、工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物品中,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產。

房屋的附屬設備和線路的附屬設備,應與房屋、線路一起作為固定資產。

牲畜不作為固定資產。

通信生產過程中專用的電視機(監(jiān)視器)、錄音機、電話機、自行車、工具性儀表等不作為固定資產。

企業(yè)應當根據實際情況,制定固定資產目錄。

第二十六條固定資產按照下列方式計價。

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設備市價計價。

在原有固定資產基礎上進行改擴建的,按照固定資產的原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。

盤盈的,按照同類固定資產的重置完全價值計價。

企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產價值。

第二十七條企業(yè)的在建工程,包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價:

自營工程,按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。

出包工程,按照應當支付的工程價款計價。

設備安裝工程,按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。

第二十八條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,在籌建期間計入開辦費;在投入生產經營以后,計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進行試運轉發(fā)生的支出,計入工程成本。因進行試運轉取得的收入扣除稅金后,沖減在建工程成本。

第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后,按照決算數調整原估價和已計提折舊。

第三十條企業(yè)下列固定資產計提折舊:房屋和建筑物;在用的機械設備、線路設備、電源設備、運輸設備、儀器儀表、工具器具;季節(jié)性停用和大修理停用的設備,以經營租賃方式租出的固定資產,以融資租賃方式租入的固定資產。

下列固定資產不計提折舊:房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產,以經營租賃方式租入的固定資產,建設工程交付使用前的固定資產。

已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產,以及以前已經估價單獨入帳的土地等也不計提折舊。

第三十一條固定資產折舊方法一般采用平均年限法。郵政運輸車輛可以采用工作量法。長途電話程控交換機、市內電話程控交換機可以采用雙倍余額遞減法或者年數總和法。

企業(yè)固定資產折舊年限(見附一)實行工作量法的,其總行駛里程由企業(yè)根據(附一)中規(guī)定的同類固定資產折舊年限換算確定。

企業(yè)按照上述規(guī)定,有權選擇具體的折舊方法,在開始實行年度前報主管財政機關備案。

第三十二條平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產原值的3~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機關備案。

工作量法的固定資產折舊額計算公式(按照行駛里程計算)如下:

單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/總行駛里程

月折舊額=月實際行駛里程×單位里程折舊額

雙倍余額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產帳面凈值×月折舊率

實行雙倍余額遞減法的固定資產,應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內,將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的差額平均攤銷。

年數總和法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:

年折舊率=(折舊年限-已使用年數)/[折舊年限×(折舊年限+1)÷2]×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×月折舊率

折舊方法和折舊年限一經確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。

第三十三條企業(yè)固定資產折舊,根據本制度第三十二條規(guī)定的有關計算公式,按月計提。正常經營期間月份內開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊。月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產,其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出,不得補提折舊。

企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產折舊,計入成本、費用,不得沖減資本金。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,實際支出數大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。

第三十五條固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額,作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

固定資產變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額。

第三十六條企業(yè)應當定期或者不定期對固定資產進行盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。

盤盈的固定資產,按照其原價減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產,按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產清理凈損益,計入有關工程成本。

籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益,以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失,計入開辦費。

第五章無形資產、遞延資產和其他資產

第三十七條無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

第三十八條無形資產按照取得時的實際成本計價:

投資者作為資本金或者合作條件投入的,按照評估確認或者合同、協議約定的金額計價。

購入的,按照實際支付的價款計價。

自行開發(fā)并且依法申請取得的,按照開發(fā)過程中實際支出計價。

接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無形資產市價計價。

除企業(yè)合并外,商譽不得作價入帳。

非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。

第三十九條無形資產從開始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。無形資產的有效使用期限按照下列原則確定:

法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

法律沒有規(guī)定有效期限,企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定受益年限的,按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。

法律和合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按照不少于10年的期限確定。

第四十條企業(yè)轉讓無形資產取得的凈收入,除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外,計入企業(yè)其他業(yè)務收入。

第四十一條遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。

開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費,以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益、利息等支出。

下列費用不包括在開辦費內:應當由投資者負擔的費用支出,為取得各項固定資產、無形資產所發(fā)生的支出,籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

開辦費從企業(yè)開始生產經營月份的次月起,按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。

以經營租賃方式租入的固定資產改良支出,在租賃有效期限內分期攤銷。

第四十二條其他資產包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。

特準儲備物資是指具有專門用途,但是不參加生產經營的經國家批準儲備的特種物資。

第六章對外投資

第四十三條企業(yè)根據國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資,包括長期投資和短期投資。

企業(yè)不得以國家專項儲備的物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產向其他單位投資。

第四十四條企業(yè)對外投資,按照下列原則確定:

以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實際支付的金額計價。

以實物、無形資產方式向其他單位投資的,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

企業(yè)認購的股票,按照實際支付款項計價,實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的,按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。

企業(yè)認購的債券,按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的,按照扣除應計利息后的差額計價。

溢價或者折價購入的長期債券,其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額,在債券到期以前分期計入投資收益。

第四十五條企業(yè)以實物、無形資產方式向其他單位投資的,其資產重估確認價值與其帳面凈值的差額,計入資本公積金。

第四十六條企業(yè)以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資,對被投資單位沒有實際控制權的,應當采用成本法核算,并且不因被投資單位凈資產的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的,應當采用權益法核算,按照在被投資單位增加或者減少的凈資產中所擁有的數額,作為企業(yè)的投資收益或者投資損失,同時增加或者減少企業(yè)的長期投資,并且在企業(yè)從被投資單位實際分得的股利或者利潤時,相應減少企業(yè)的長期投資。

第四十七條企業(yè)對外投資分得的利潤或者股利和利息,計入投資收益,按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。

企業(yè)收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第七章成本和費用

第四十八條企業(yè)在郵電通信生產過程中實際發(fā)生的與通信生產直接有關的各項支出,以及從事其他業(yè)務活動發(fā)生的各項支出,計入營業(yè)成本。包括主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。主營業(yè)務成本包括:

企業(yè)在郵電通信生產過程中實際消耗的各燃料、油料、材料、業(yè)務材料和用品、動力、備品、配件、輪胎、專用用具、工器具等。

企業(yè)直接從事郵電通信生產人員的工資、福利費、獎金、津貼和補貼。

企業(yè)在郵電通信生產過程中發(fā)生的固定資產折舊費、修理費、租賃費,低值易耗品攤銷,郵件運輸費,業(yè)務費,職工福利費,事故損失補償費等費用支出。

租賃費是指企業(yè)以經營租賃方式租入固定資產支付的租賃費。

低值易耗品攤銷是指企業(yè)郵電通信生產用不構成固定資產信箱、磅秤、儀表、工具、工作臺、廚架等的購置費或攤銷額。

郵件運輸費是指企業(yè)支付的鐵路運費(包括委托鐵路運輸郵件支付的自備火車郵箱牽引費,固定火車容間或席座租費,集裝箱費,托運及加掛車輛運費和郵車篷布洗濯費)、航空運費、自辦汽車運費、委辦汽車運費、自辦或委辦水運運費、其他運費(指自辦畜力運輸牲畜購置費,飼料費,醫(yī)療費,裝置費,馬廄費,委辦獸力運輸費,郵件押運員車船費,過河費,過橋費,過路費,裝卸費,零星雇班費)以及國際聯郵運費結算支出。

業(yè)務費是指企業(yè)支付給代辦郵電業(yè)務單位或個人的代辦手續(xù)費、業(yè)務宣傳費、生產人員因公使用名章刻制費、生產用圖書資料費、集郵商品進價和流通費、票券印刷費、郵袋購置費、郵袋修理費及改制費、水電費、取暖費、勞動保護費、差旅費、運輸費、保險費、展覽費等。

事故損失補償費是指企業(yè)按規(guī)定支付的郵件損失補償費等。

差旅費標準由企業(yè)參照當地政府規(guī)定的標準,結合企業(yè)的具體情況自行確定。

其他業(yè)務成本是指企業(yè)銷售材料,代辦工程,其他勞務作業(yè),出售信封、電話號碼簿、電報簽收簿等發(fā)生的支出。

第四十九條管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織郵電通信生產經營活動的各項費用,包括公司經費,工會經費,職工教育經費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費,訴訟費,排污費,綠化費,稅金,土地使用費(海域使用費),土地損失補償費,技術轉讓費,技術開發(fā)費,無形資產攤銷,開辦費攤銷,業(yè)務招待費,壞帳損失,存貨盤虧(減盤盈)、毀損和報廢,以及其他管理費用。

公司經費包括企業(yè)總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經費。

工會經費是指按職工工資總額2%計提撥交給工會的經費。

職工教育經費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用,按照職工工資總額的1.5%計提。

勞動保險費是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定繳納的離退休統(tǒng)籌金)、價格補貼、醫(yī)藥費(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用),易地安家補助費,職工退職金,6個月以上病假人員工資,職工死亡喪葬補助費、撫恤費,按規(guī)定支付給離休干部的各項經費。

待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

咨詢費是指企業(yè)向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢時支付的費用,包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。

訴訟費是指企業(yè)因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。

排污費是指企業(yè)按規(guī)定交納的排污費用。

綠化費是指企業(yè)對場區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用。

稅金是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

土地使用費(海域使用費)是指企業(yè)使用土地(海域)而支付的費用。

土地損失補償費是企業(yè)在生產經營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。

技術轉讓費是指企業(yè)使用非專利技術而支付的費用。

技術開發(fā)費是指企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費、工藝規(guī)程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊,與產品試制、技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。

無形資產攤銷是指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。

業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用,在下列限額內據實列入管理費用:全年營運收入在1500萬元(不含1500萬元)以下的,不超過年營運收入的5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元(含1500萬元)但不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;超過5000萬元(含5000萬元)但不足1億元的,不超過該部分的2‰;超過1億元(含1億元)的,不超過該部分的1‰。

第五十條財務費用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各費用,包括企業(yè)營運期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。

第五十一條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險繳納的醫(yī)療保險費),醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第五十二條企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費用,按照費用項目的受益期限確定分攤的數額。分攤期限一般不超過一年。

在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預提的費用項目和標準,由企業(yè)根據具體情況確定,報主管財政機關備案。預提數與實際數發(fā)生差異較大時,應及時調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本費用,年終財務決算時不留余額。需要保留余額的,在年度財務報告中予以說明。

第五十三條企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的,按照規(guī)定的成本計算期,及時調整為實際成本。

第五十四條企業(yè)的下列支出,不得列入成本、費用:為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;對外投資的支出;被沒收的財物;支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出;國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費;國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

第八章營運收入、利潤及其分配

第五十五條營業(yè)收入是指企業(yè)從事郵電通信生產或者其他業(yè)務活動取得的收入。包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

主營業(yè)務收入包括函件匯兌收入、集郵收入、包件收入、機要通信收入、報刊發(fā)行收入、郵政儲蓄收入、市內電話收入、長途電話收入、電報收入等。

函件匯兌收入指企業(yè)收寄國內、國際及港澳各類函件取得的資費收入,開發(fā)各類匯票的匯費收入,以及與函件匯兌業(yè)務有關的各種處理費、手續(xù)費、保管費和信箱租金等其他收入。

集郵收入是指企業(yè)出售集郵郵票和集郵用品的銷價收入,以及與集郵業(yè)務有關的其他收入。

包件收入是指企業(yè)收寄國內、國際及港澳各類包裹取得的資費收入,以及與包件業(yè)務有關的各種處理費、手續(xù)費、保管費等其他收入。

機要通信收入是指企業(yè)收寄各種機要郵件取得的資費收入,以及與機要通信有關的其他收入。

報刊發(fā)行收入是指企業(yè)訂閱及零售報紙、雜志取得的訂銷收入和發(fā)行收入,以及與報刊發(fā)行業(yè)務有關的各種手續(xù)費和零售其他出版物等其他收入。

郵政儲蓄收入是指企業(yè)辦理郵政儲蓄業(yè)務取得的利差收入,代辦保險業(yè)務取得的手續(xù)費收入,以及與郵政儲蓄業(yè)務有關的其他收入。

市內電話收入指企業(yè)從事市內電話業(yè)務取得的月租費及通話費收入,專線收入,裝移機收入,公用電話收入,無線尋呼收入,移動電話收入,出租市內電話設備及代維費收入,以及與市內電話業(yè)務有關的各種手續(xù)費和開戶費等其他收入。

長途電話收入是指企業(yè)從事國內、國際及港澳各類長途電話業(yè)務取得的去話通話費、加急費、傳呼附加費等收入,會議電話收入,廣播電視傳送收入,出租長途電話電路收入,出租長途電話設備及代維費收入,以及與長途電話業(yè)務有關的各種手續(xù)費等其他收入。

電報收入是指企業(yè)從事國內、國際及港澳各類電報、傳真、數據等業(yè)務取得的收入,出租電報電路收入,出租電報設備及代維費收入,以及與電報業(yè)務有關的各種手續(xù)費、勞務費等其他收入。

其他業(yè)務收入是指企業(yè)銷售材料,出租固定資產、包裝物,轉讓無形資產,代辦工程,其他勞務作業(yè),出售信封、電話號碼簿、電報簽收簿等取得的收入。

第五十六條企業(yè)一般于收訖價款或者取得收取價款的憑據時,確認營業(yè)收入的實現。企業(yè)發(fā)生的退還營業(yè)款項沖減營業(yè)收入。

企業(yè)發(fā)現少收、漏收的營業(yè)款項補列營業(yè)收入。

第五十七條企業(yè)利潤總額按照下列公式計算:

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加

其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他業(yè)務稅金及附加

主營業(yè)務稅金及附加包括營業(yè)稅金和教育費附加。企業(yè)收到減免稅退回的稅金,作為減少營業(yè)稅金處理。

第五十八條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數額。

投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息,投資到期收回或者中途轉讓取得款項高于帳面價值的差額,及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。

投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于帳面價值的差額,以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。

第五十九條企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入和支出。

營業(yè)外收入包括:固定資產的盤盈和出售凈收益,罰款收入,因債權人原因確實無法支付的應付款項,教育費附加返還款等。

營業(yè)外支出包括:固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失,職工子弟學校經費和技工學校經費,非常損失,公益救濟性捐贈,賠償金,違約金等。

第六十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤等彌補。下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第六十一條企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調整后,依法繳納所得稅。

第六十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,按照下列順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款。

(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資金50%時可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。

第六十三條股份有限公司提取公益金以后,按照下列順序分配:

(一)支付優(yōu)先股股利。

(二)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。

(三)支付普通股股利。

當年無利潤時,不得分配股利,但用盈余公積金彌補虧損后,經股東會特別決議,可以按照不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,在分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。

第六十四條盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增資本金,但轉增資本金后,企業(yè)的盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第六十五條公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。

第九章外幣業(yè)務

第六十六條企業(yè)的外幣業(yè)務,是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業(yè)務。

第六十七條企業(yè)一般以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務收支以外幣為主的企業(yè),可以外幣作為記帳本位幣。

記帳本位幣一經確定,不得隨意變更,如果需要變更,應當報主管財政機關批準,并在財務情況說明書中予以說明。

第六十八條企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時,應當將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價(原則為中間價,下同),或者當月一日的國家外匯牌價。

第六十九條月份終了,企業(yè)應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等各種外幣帳戶的余額(不包括按照調劑價單獨記帳的外幣項目),按照月末的國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益。

第七十條企業(yè)發(fā)生的匯兌損益,籌建期間發(fā)生的,如果為凈損失,計入開辦費,從企業(yè)開始生產經營月份的次月起,按不短于5年的期限平均攤銷;如果為凈收益,從企業(yè)開始生產經營月份的次月起,按不短于5年的期限平均轉銷,或留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算收益。生產經營期間發(fā)生的,計入財務費用。清算期間發(fā)生的,計入清算損益。其中與購建固定資產等直接有關的匯兌損益,所購的資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計入資產的價值。

第七十一條企業(yè)收到投資者的出資額,如果需要折合為記帳本位幣的,有關資產帳戶按照當日國家外匯牌價或者當月一日的國家外匯牌價折合,實收資本帳戶按照合同、協議約定的國家外匯牌價折合;合同、協議未作約定的,按企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。

有關資產帳戶與實收資本帳戶采用的折合匯率不同產生的折合記帳本位幣差額,作為資本公積金。

第七十二條企業(yè)發(fā)生外匯調劑業(yè)務時,按照下列原則處理:

企業(yè)按照買入外匯調劑價單獨記帳的,支用時,按照買入時的帳面調劑價折合為記帳本位幣金額記帳。帳面調劑價可以采用逐筆辨認法、先進先出法、加權平均法、移動平均法等方法確定。

企業(yè)不實行外匯調劑單獨記帳的,買入的調劑外匯按照國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額,外匯調劑價與國家外匯牌價的差額,作為調劑外匯價差。在支用調劑外匯時,屬于購買資產或者支付費用的,調劑外匯價差計入有關資產價值或者有關費用;屬于償還債務的,調劑外匯價差計入財務費用。賣出調劑外匯時,實際取得款項與按國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額的差額,應當沖銷調劑外匯價差,如有余額,作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時,調劑外匯價差作為匯兌損益處理。

第十章企業(yè)清算

第七十三條企業(yè)宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間,負責制定清算方案,清理企業(yè)財產,編制資產負債表和財產清單;處理企業(yè)債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產。

第七十四條清算企業(yè)的財產包括宣布清算時企業(yè)的全部財產以及清算期間取得的資產。

已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分,屬于清算財產。

清算期間,未經清算機構同意,不得處置企業(yè)財產。

第七十五條清算財產的作價一般以帳面凈值為依據,也可以重估價值或者變現收入等為依據。

第七十六條企業(yè)清算中發(fā)生的財產盤盈或者盤虧,財產變價凈收入,因債權人原因確實無法歸還的債務,確實無法收回的債權,以及清算期間的經營收益或損失等,計入清算收益或者清算損失。

第七十七條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內,下列行為無效,清算機構有權追回其財產作為清算財產入帳:

(一)隱匿私分或者無償轉讓財產;

(二)非正常壓價處理財產;

(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;

(四)對未到期的債務提前清償;

(五)放棄自己的債權。

第七十八條清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產中優(yōu)先支付。

第七十九條企業(yè)財產撥付清算費用后,按照下列順序清償債務:

(一)應付未付的職工工資、勞動保險費等;

(二)應繳未繳國家的稅金;

(三)尚未償付的債務;

不足清償同一順序債務的,按照比例清償。

第八十條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產,除法律另有規(guī)定者外,按照下列原則處理:

有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定者外,按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司,按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按照普通股股東的股份比例進行分配。如果剩余財產不足全額償還優(yōu)先股股金時,按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

第八十一條清算完畢,清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表,連同中國注冊會計師查帳報告,一并報送主管財政機關。

第十一章財務報告與財務評價

第八十二條企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告。公開發(fā)行股票的股份有限公司還應當向證券交易機構和證券監(jiān)管會等提供年度有關財務報表。

第八十三條企業(yè)報送的年度財務報告,包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表和其他附表以及財務情況說明書。年度財務報告,于年度終了后在規(guī)定的時間內連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關。

企業(yè)按月、按季、按年編報資產負債表、損益表、財務狀況變動表等財務報表。

第八十四條財務情況說明書,主要說明營運生產、利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產物資變動等情況,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,資產負債表日后至報出財務報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務狀況變動有重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第八十五條企業(yè)總結和評價本企業(yè)財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤率、營運收入利稅率、成本費用利潤率等。指標評價及計算公式見附二。

企業(yè)根據實際情況,可以采用上述指標之外的一些比率進行分析。

第十二章附則

第八十六條本制度由財政部負責修訂和解釋。

第八十七條企業(yè)按照《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定,結合企業(yè)的實際情況,制定內部財務管理辦法,并報主管財政機關備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財務制度。

第八十八條企業(yè)附屬工業(yè)、供銷、施工企業(yè)應當執(zhí)行相應的財務制度,不適用本制度規(guī)定。

第八十九條本制度自1993年7月1日起施行。

附一:國營企業(yè)固定資產分類折舊年限表

一、通用設備部分折舊年限

通用設備分類

1.機械設備10~14年

2.動力設備11~18年

3.傳導設備15~28年

4.運輸設備6~12年

5.自動化控制及儀器儀表8~12年

自動化、半自動化控制設備

電子計算機4~10年

通用測試儀器設備7~12年

6.工業(yè)爐窯7~13年

7.工具及其他生產用具9~14年

8.非生產用設備及器具

設備工具18~22年

電視機、復印機、文字處理機5~8年

二、專用設備部分折舊年限

專用設備分類

9.郵電通信專用設備

郵政機械設備8~10年

電信機械設備5~7年

電源設備6~8年

通信線路10~15年

三、房屋、建筑物部分折舊年限

房屋、建筑物分類

10.房屋

生產用房30~40年

受腐蝕生產用房20~25年

受強腐蝕生產用房10~15年

非生產用房35~45年

簡易房8~10年

11.建筑物15~25年

附二:企業(yè)財務評價指標

1.資產負債率:衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經營活動的能力,反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。計算公式為:

資產負債率=負債總額/全部資產總額×100%

2.流動比率:衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前可以變?yōu)楝F金用于償還流動負債的能力。計算公式為:

流動比率=流動資產/流動負債×100%

3.速動比率:衡量企業(yè)流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為:

速動比率=速動資產/流動負債×100%

速動資產=流動資產-存貨

4.資本金利潤率:衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計算公式為:

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

5.營業(yè)收入利稅率:衡量企業(yè)營業(yè)收入的收益水平。計算公式為:

營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入

6.成本費用利潤率:反映企業(yè)成本費用與利潤的關系。計算公式為:

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

第16篇 g公司財務部工作職責制度

一、負責公司日常財務核算,參與公司的經營管理,

二、根據公司資金運作情況,合理調配資金,確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經理報告。

四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理,加強財務監(jiān)督,督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經紀律。

六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查的調撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現有資產管理工作。

九、原物料進出帳務及成本處理。外協加工料進出帳務處理及成本計算。各產品成本計算及損益決算。預估成本協助作業(yè)及差異分析。

十、經營報告資料編制。單元成本、標準成本協助建立。效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關單據審核及帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè)。營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)。營、印稅沖退作業(yè)及事務處理。資金預算作業(yè)。財務盤點作業(yè)。

十三、會計意見反應及督促。稅務及稅法研究。

十四、完成領導交辦的其它工作。

第17篇 裝飾公司財務管理制度

裝飾公司財務管理制度

(三) 裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、 公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、 公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐椏深A借備用金,然后實報實銷。

3、 裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現金管理工作,做到日結月清。

4、 各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據”,收據不得遺失、跳號,不得使用其它收據收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據”。

5、 各項開支均需由經辦人簽字后經總經理審核簽字后方可報銷。

6、 各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經理批準。

7、 公司員工確因工作需要需備用金或周轉金, 元以內可由借款人填寫“借款單”經公司經理批準后方可借支,超過 元須經總經理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯系,經董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、 各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數據的準確性。

9、 工資發(fā)放必須根據員工考勤表,業(yè)績考核情況,經人力資源部審核,總經理簽字后方可發(fā)放。

10、 工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經總經理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經總經理批準不得向外泄露。

第18篇 建筑公司財務管理制度三

建筑公司財務管理制度(三)

關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況,特制定本辦法。

一. 財務機構的設置:

1.董事長負責公司財務工作的全面管理。2.根據公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。

二.財務人員的職責范圍

1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據予以退回。3.根據當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經濟效益。6.負責管理公司現金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。8.定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現象,協助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經理批準,做出處理。10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11、完成公司領導交辦的其它工作。

三.現金管理制度

1.公司現金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產品等。2.其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。4.公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金,要經會計主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理

為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財務報表制度

1.公司財務人員在月底結帳后,要在規(guī)定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3.會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七.會計檔案管理制度

1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

八.內部借款制度

1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經部門主管同意,總經理批準,方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財務人員對內部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經催促不報帳者,可在工資中扣除。

九.報銷制度

1.根據公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產經營活動的報帳,由總經理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支,需經董事會同意、董事長負責審批。

2.公司對外辦理各項經濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據。

3.經辦人員根據業(yè)務需要持有效票據,需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經部門主管人員同意,經公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。

十.成本管理制度

1.材料采購① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據生產需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額,經部門主管同意、總經理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據采購內容填制采購明細表,屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯存根倉庫留存登記臺帳,第二聯交財務,第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據,要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯驗收,材料會計入帳憑證。

2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯,由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯,第一聯存根,領用部門留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

3.車間生產:生產部門領用材料投入生產,對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發(fā)生變質,不能使用,丟失等現象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產部門主管簽字報總經理批準后,到財務進行帳務處理。

4.產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產品入庫單,一式四聯,第一聯存根倉庫登記臺帳,第二聯交財務,第三聯車間留存,第四聯驗收材料會計入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用,財務部收集以上數據,和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤,計算出產品的生產成本。

6.產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據業(yè)務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯,由銷售內勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯銷售部留存,第二聯交財務,第三聯交倉庫,第四聯為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。

8.票據傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據傳遞到財務。

十一. 固定資產和低值易耗品的管理

1.對公司原有固定資產,倉儲部門要建立臺帳進行登記。

2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務報銷。

4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。

6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

十二. 處罰辦法

第19篇 某某食品公司財務管理制度

某食品公司財務管理制度

內容預覽:

某食品有限公司 財務管理制度 為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,根據公司財務工作現狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務收支管理原則 公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務支出,一律實行總經理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……

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第20篇 公司財務管理規(guī)章制度

一、財務人員管理制度

1.認真學習國家有關的財經法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。

2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。

3.認真及時登記各項經濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

4.認真及時清理往來帳目，發(fā)現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作

二、現金管理制度

1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

2.凡借現金5w元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務工資發(fā)放時間定為每月十四日。

4.每天所收現金要嚴格執(zhí)行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

三、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

四、費用申請及報銷

1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。