- 目錄
有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法主要包括以下幾個(gè)核心部分：
1. 財(cái)務(wù)政策與目標(biāo)：明確公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，如盈利增長、成本控制等，以及實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的策略。
2. 財(cái)務(wù)權(quán)限與職責(zé)：定義各級財(cái)務(wù)管理者的權(quán)力范圍，包括審批權(quán)限、預(yù)算制定等職責(zé)。
3. 財(cái)務(wù)流程與規(guī)則：規(guī)定從會(huì)計(jì)核算到報(bào)告生成的詳細(xì)步驟，確保操作合規(guī)。
4. 內(nèi)部控制與審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以防止錯(cuò)誤和欺詐。
5. 預(yù)算管理：制定年度預(yù)算流程，包括預(yù)算編制、審批和執(zhí)行監(jiān)控。
6. 資金管理：規(guī)定資金的籌集、使用和調(diào)度，確保資金安全高效運(yùn)作。
7. 財(cái)務(wù)報(bào)告與披露：設(shè)定財(cái)務(wù)報(bào)告的格式、周期和內(nèi)容，以及對外披露的規(guī)范。
8. 法規(guī)遵守：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，其重要性體現(xiàn)在：
1. 規(guī)范行為：為財(cái)務(wù)人員提供清晰的行為準(zhǔn)則，減少?zèng)Q策失誤。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過內(nèi)部控制，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)。
3. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程提高工作效率，減少無效勞動(dòng)。
4. 保障透明：確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，增強(qiáng)內(nèi)外部信任。
5. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，輔助管理層做出明智決策。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)變化和法規(guī)更新，及時(shí)修訂制度，保持其有效性。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保所有相關(guān)人員理解并遵守規(guī)定，必要時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。
3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，必須堅(jiān)決制止違規(guī)行為。
4. 反饋機(jī)制：建立反饋渠道，收集意見，持續(xù)改進(jìn)制度。
5. 審計(jì)獨(dú)立：確保內(nèi)部審計(jì)的公正性，防止利益沖突影響審計(jì)結(jié)果。
通過嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法，企業(yè)能夠構(gòu)建穩(wěn)健的財(cái)務(wù)體系，促進(jìn)長期健康發(fā)展。
財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法范文
第1篇 財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定范本
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
第2篇 er局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項(xiàng)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)管理及審批原則
1、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算;
3、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行分管財(cái)務(wù)副局長“一支筆”審批制度;
4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)審科負(fù)責(zé)管理;
5、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支均應(yīng)貫徹“先報(bào)告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財(cái)務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會(huì)研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。
二、審批程序
報(bào)銷經(jīng)費(fèi)須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)屬實(shí),(1)對于常規(guī)性經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)審科依據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長審批報(bào)銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項(xiàng)目,必須先報(bào)局長批準(zhǔn)同意,再由財(cái)審科審核,最后報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長審批報(bào)銷;
三、經(jīng)費(fèi)開支的具體規(guī)定
(一)辦公費(fèi)
各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項(xiàng)目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財(cái)務(wù)科辦理對口財(cái)政的手續(xù);
(二)公務(wù)接待
1、局機(jī)關(guān)接待工作要堅(jiān)持節(jié)儉原則,嚴(yán)格控制次數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù);
2、接待費(fèi)用的結(jié)算方式分為定點(diǎn)單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費(fèi)卡結(jié)算兩種方式;
3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會(huì)議確需安排的;招商引資活動(dòng)等專項(xiàng)接待;
4、公務(wù)接待審批程序 負(fù)責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)審科依據(jù)批準(zhǔn)限額審核報(bào)銷;
5、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)
①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
④本局機(jī)關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。
6、公務(wù)接待的物品實(shí)行領(lǐng)用制,由辦公室負(fù)責(zé)管理。各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會(huì),原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財(cái)務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負(fù)責(zé),實(shí)行出入庫登記制,待擬購下批物資時(shí),由財(cái)審科負(fù)責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經(jīng)批準(zhǔn)開支的接待費(fèi)用,財(cái)審科將拒絕審核報(bào)銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費(fèi)用票據(jù)一律不予報(bào)銷。
(三)差旅費(fèi)
1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報(bào)局長批準(zhǔn)同意方可列支;
2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機(jī)和火車軟臥的須報(bào)局長批準(zhǔn)同意方可列支;
3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
①伙食費(fèi)補(bǔ)助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費(fèi)補(bǔ)助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費(fèi)3元,不再憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi);報(bào)銷了市內(nèi)交通費(fèi)的不再補(bǔ)貼;
4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報(bào)銷了餐費(fèi)的,不再報(bào)銷出差補(bǔ)助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報(bào)銷餐費(fèi)的,其出差補(bǔ)助按制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
5、探親路費(fèi)
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥)可予以全額報(bào)銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負(fù)擔(dān);
6、差旅費(fèi)報(bào)銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報(bào)銷,預(yù)借了差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)一并多退少補(bǔ)結(jié)清。
(四)汽車開支
1、公務(wù)用車費(fèi)用嚴(yán)格按照市公務(wù)消費(fèi)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)的總限額控制使用,財(cái)審科建公務(wù)消費(fèi)臺(tái)帳;
2、公務(wù)用車嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油和統(tǒng)一保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定;
①定點(diǎn)維修
一般維修(2000元以下) 由司機(jī)填寫維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實(shí)審定維修項(xiàng)目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點(diǎn)單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機(jī)填寫維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實(shí)審定維修項(xiàng)目,財(cái)務(wù)科經(jīng)詢價(jià)后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點(diǎn)單位維修;
②定點(diǎn)加油
規(guī)定用中石化ic卡定點(diǎn)加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。由辦公室登記每臺(tái)公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺(tái)公務(wù)用車的100公里油耗。
3、汽車補(bǔ)胎、充氣、洗車等 洗車實(shí)行1200元包年制,其他零星費(fèi)用由辦公室提供定點(diǎn)維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。
(五)大型外事活動(dòng)
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項(xiàng)活動(dòng)(會(huì)議)必須年初有計(jì)劃安排(異動(dòng)項(xiàng)目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費(fèi)突破經(jīng)費(fèi)預(yù)算;
(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)
1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)全額報(bào)銷,不予報(bào)銷有關(guān)生活補(bǔ)貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時(shí)間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,專科學(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報(bào)局長批準(zhǔn)同意;
2、機(jī)關(guān)組織開展的各項(xiàng)活動(dòng)(包括工會(huì)活動(dòng)、三八節(jié)活動(dòng)、八一節(jié)活動(dòng)、老年節(jié)活動(dòng)、春節(jié)慰問等)開支,須先報(bào)局長批準(zhǔn)同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報(bào)局長批準(zhǔn)同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標(biāo)準(zhǔn)慰問,由工會(huì)牽頭報(bào)銷,其他科室(部門)看望病人不再報(bào)銷費(fèi)用;
5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財(cái)務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時(shí)報(bào)賬結(jié)算歸還;
6、鼓勵(lì)機(jī)關(guān)各部門和干部職工個(gè)人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項(xiàng)資金,可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)。
7、其他不可預(yù)計(jì)開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度示例
第一章總則
第一條為了鼓勵(lì)激活增收節(jié)支,嚴(yán)厲杜絕鋪張浪費(fèi),充分發(fā)揮有限資金的使用效益,促進(jìn)全局經(jīng)濟(jì)健康正常有序發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度,制定本辦法。
第二章收入管理
第二條規(guī)范農(nóng)業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)和行政執(zhí)法行為,嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決取消不合理收費(fèi)項(xiàng)目。全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定,局所有行政事業(yè)性收費(fèi)(含縣行政服務(wù)中心收費(fèi))和行政執(zhí)法罰沒收入全部上繳國庫,實(shí)行“收支兩條線”管理。
第三條有不在縣行政服務(wù)中心收費(fèi)而自行收費(fèi)或執(zhí)罰的站、室,應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),到局計(jì)財(cái)股申領(lǐng)財(cái)政正式票據(jù)。收費(fèi)執(zhí)罰后五天內(nèi)應(yīng)與局計(jì)財(cái)股結(jié)算,并將所收款項(xiàng)全額繳入國庫。
第四條各站、室取得各項(xiàng)收入,應(yīng)開具合法票據(jù)。票據(jù)上必須詳細(xì)填明收款日期、收入項(xiàng)目或事由、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、
收費(fèi)金額(應(yīng)同時(shí)用中文大寫字填寫清楚),并加蓋收款單位公章及收款人簽章等。
第三章支出審批報(bào)銷
第五條各站、室取得各種支出報(bào)銷憑證必須手續(xù)合法、票據(jù)合法。
第六條各站、室申請報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)按照縣人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。
第七條各項(xiàng)支出費(fèi)用報(bào)銷前,須先由經(jīng)手、驗(yàn)收或證明人在票據(jù)背面簽字,并送局計(jì)財(cái)股審核,再經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批后,方可報(bào)銷。
第八條因特殊情況需要向單位臨時(shí)借款時(shí),借條應(yīng)經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批,方可借支。借款人于事后應(yīng)及時(shí)按文件規(guī)定辦理結(jié)算和報(bào)銷手續(xù)等。
第四章公用經(jīng)費(fèi)管理
第九條局統(tǒng)一訂閱的報(bào)刊雜志,由人秘股負(fù)責(zé)分發(fā)管理。
第十條局辦公用品由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購,人秘股專人管理,實(shí)行領(lǐng)用登記制度。
第十一條局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)、減負(fù)辦、人秘股、計(jì)財(cái)
股電話費(fèi)用,局領(lǐng)導(dǎo)干部話費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照縣廉政辦審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第十二條局文件、材料打印堅(jiān)持節(jié)儉原則,嚴(yán)格申報(bào)審批管理。各站、室的文件、材料,局打字室能完成打印的,必須在局打字室打印;確需由營業(yè)場所打印的文件、材料,各站、室負(fù)責(zé)人提出打印數(shù)量申報(bào),報(bào)人秘股審核,經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,再交指定的營業(yè)場所打印。
第十三條局業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行_黨發(fā)16號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待的若干規(guī)定》之規(guī)章制度。一般情況下,同城不吃請。對于確需招待的外地及上級來人,應(yīng)在局主要領(lǐng)導(dǎo)的交辦下,視來客對象限額招待。
第十四條規(guī)范局公車使用管理,嚴(yán)禁公車私用,節(jié)約車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)等使用經(jīng)費(fèi)。局公務(wù)用車一律實(shí)行ic卡定點(diǎn)加油制度。車輛維修和購置零配件也一律在本縣維修廠進(jìn)行,如遇特殊情況,確需在縣外維修和急需更換零配件的,必須報(bào)請局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意。不論何種情況,維修更換的壞零配件一律帶回本局存查。
第十五條自來水費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營業(yè)場所按表交費(fèi)外,全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。
第十六條電費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營業(yè)場所按表交費(fèi)外,全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。
第十七條局公用、營業(yè)性用水電使用量及交費(fèi)額,應(yīng)由局水電管理員專職管理,建立專門臺(tái)賬,定期收繳。
第五章財(cái)產(chǎn)物資管理
第十八條局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購,指定專人負(fù)責(zé)管理,并按國家管理部門之規(guī)定,建立起明細(xì)登記賬冊。凡價(jià)值在200元以上,使用年限在一年以上的財(cái)物,一律作固定資產(chǎn)入戶列賬。
第十九條因工作需要使用單位固定資產(chǎn)或低值易耗品時(shí),應(yīng)經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并具辦領(lǐng)用手續(xù)和按時(shí)歸還。
第二十條建立起定期清理盤點(diǎn)制度。對本局所有的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)每年進(jìn)行兩次清理盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短少或損壞的財(cái)產(chǎn)物資,除正常原因外,要追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。
第六章專項(xiàng)資金管理
第二十一條局建立專項(xiàng)資金使用管理的申報(bào)、審批、驗(yàn)收和審計(jì)監(jiān)督制度,管好用活專項(xiàng)資金,嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金。
第二十二條各類專項(xiàng)資金到賬后,嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用管理辦法,經(jīng)集體討論、研究、批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十三條專項(xiàng)資金實(shí)施項(xiàng)目完成后,必須上報(bào)局專項(xiàng)資金使用管理領(lǐng)導(dǎo)小組,接受檢查驗(yàn)收。
第二十四條局每年對各類專項(xiàng)資金的使用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,確保各類專項(xiàng)資金使用到位、管理到位,充分發(fā)揮資金效益。
第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第二十五條嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的站、室、個(gè)人,年度總結(jié)中,給予評先、評優(yōu)。
第二十六條違反本辦法之規(guī)定,視情況輕重給予有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章附則
第二十七條本辦法如與上級有關(guān)政策規(guī)定相抵觸的,按上級政策規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條本辦法自二0_年_月_日起執(zhí)行。
第3篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì)效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制,對會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長管理財(cái)務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報(bào)主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;
(二)上級補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
第4篇 財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)防腐b,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪wu、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。
第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。
按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財(cái)政的承受能力,本著實(shí)事求是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條 對財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理,建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專.項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項(xiàng)目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價(jià)制度,提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。
第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng),應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:
1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn):
2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同:
5、與供應(yīng)商惡意串通:
6、在采購過程中接受_賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第四章 結(jié)算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級財(cái)政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:
1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:
2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的,不得以大額現(xiàn)金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬,并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記,不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借,嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。
第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng),應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,避免資金管理權(quán)限過于集中,單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn),制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進(jìn)行明細(xì)核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。
第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)政策規(guī)定,將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評估,并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。
第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí),應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國有資產(chǎn)流失。
第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納,不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐b的重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,要按照《市級行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》,明確職責(zé)、履行義務(wù),進(jìn)一步完善管理,加強(qiáng)對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。
第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為:
1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料,提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
3、另立賬戶,私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,轉(zhuǎn)移資金;
4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
s、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料:
9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料:
10、隨意將財(cái)政性資金出借他人,為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益:
11、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,。單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。
第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,有無漏編、重編,預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng),應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度:是否做到應(yīng)收盡收,有無超收亂收的情況?！?3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金,是否及時(shí)、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:
1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。
2、各項(xiàng)支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。
3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出,有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限,有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列
支的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。
4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促,包括:
1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。
2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。
3、對各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理,按時(shí)進(jìn)行結(jié)算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
4、各項(xiàng)存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi),甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。
6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象:以實(shí)物無形資產(chǎn)對外投資時(shí),評估的價(jià)值是否正確。
第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度,應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示,接受群眾監(jiān)督。
第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須經(jīng)同級審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì)。
第八章 附則
第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。
第四十五條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
第5篇 公司財(cái)務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費(fèi)用報(bào)銷審批
第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)本部將視情況對費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí),屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財(cái)務(wù)本部申請,由財(cái)務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。
第五條 各部門報(bào)銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時(shí),可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報(bào)銷暫緩;確需急辦的,報(bào)請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費(fèi)開支
第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。
第八條 總公司差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時(shí),或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價(jià)的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差的機(jī)場?；疖囌尽⒋a頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報(bào)銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費(fèi)的,還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第四章招待費(fèi)支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》同時(shí)廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機(jī)
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實(shí)報(bào)
――
部門正職
300/500內(nèi)實(shí)報(bào)
――
部門副職
240/400內(nèi)實(shí)報(bào)
150/210內(nèi)實(shí)報(bào)
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實(shí)報(bào)
120/180內(nèi)實(shí)報(bào)
一般人員
160/240內(nèi)實(shí)報(bào)
100/160內(nèi)實(shí)報(bào)
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第6篇 j機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作制度
1、按照國家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。
2、認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強(qiáng)支票管理,出納、會(huì)計(jì)各司其職,互相制約。
5、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施,既要維護(hù)國家和集體利益,又要維護(hù)職工的切身利益。
6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作,每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財(cái)務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支,減少浪費(fèi),委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷,嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。
(一)報(bào)批制度
1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn),發(fā)票回來由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后,經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。
2、購買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報(bào)銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
3、千元以上的各項(xiàng)開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。
(二)審批權(quán)限
1、職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。
4、機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買,分期領(lǐng)用。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時(shí),領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財(cái)產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度,對清查結(jié)果進(jìn)行匯總,并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過程中安全無損,要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作,并對財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細(xì)記錄。
3、財(cái)產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn),并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。
第7篇 公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。
第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。
第二章出口業(yè)務(wù)
第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。
1、《合同審批表)(見附表一);
2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:
3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》(見附表二);
4、如出口商品屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書。
第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》,對項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;
2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;
3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。
在上述審核過程中,財(cái)務(wù)主管人員對項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí),項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況,對有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度,以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí),財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。
第六條對于自營出口項(xiàng)目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請表》(見附表三),并報(bào)請本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。
第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時(shí),不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預(yù)付款,貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)拒絕收購和付款,并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時(shí)予以追回。
第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報(bào)購批準(zhǔn),派出的財(cái)務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員,回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。
第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收,財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見附表團(tuán)),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。
第十一條對核銷單的管理
報(bào)關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時(shí)在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時(shí),財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。
第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí),應(yīng)備好下述資料正本。
1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單;
2、報(bào)關(guān)單:
3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);
4、外貿(mào)發(fā)票。
上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。
第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí),應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;
3、在外管局已核銷的核銷單;
4、報(bào)關(guān)單;
5、外貿(mào)發(fā)票;
6、收入成本作銷帳復(fù)印件。
上報(bào)稅務(wù)局后,財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。
第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。對于委托方?jiān)持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。
第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)
第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料:
1、《合同審批表》;
2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;
3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》(見附表五);
4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。
第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:
1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;
2、項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;
3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項(xiàng)目資金是否有保障。
5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。
第十七條對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報(bào)請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料:
1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。
2、銀行開證申請書;
3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。
第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。
第十九條開出的信用證需修改時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細(xì)內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證,并及時(shí)查收改證回單。
第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符,以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時(shí)通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請表》,并報(bào)請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(l/c方式除外)簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財(cái)務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書;
2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單;
3、報(bào)關(guān)單;
4、進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;
5、如屬國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。
議付后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。
第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時(shí),如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
第二十五條進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時(shí),財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。
第四章附 則
第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。
附表一:
經(jīng)貿(mào)合同審批表
送審單位:
送審日期:
合同名稱:
合同編號:
合同對方名稱:
資信等級:
□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件
□是□否利用總公司信用
承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明,(包括:1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報(bào)價(jià)情況2、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)防范措施)
承辦人:
送審單位負(fù)責(zé)人對承辦人員所作說明的確認(rèn)意見:
簽 字:
財(cái)務(wù)人員審核意見:
簽 字:
計(jì)劃部審核意見:
簽 字:
法規(guī)人員審核意見:
審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:
主管副總經(jīng)理意見:
簽 字:
特 批 程 序
經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見:
組織人簽字:
總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見:
主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:
附表二:
自營出口商品換匯成本預(yù)算單
申請部門:年月日
合同號
交貨日期
交貨地點(diǎn)
商品名稱
價(jià)格條件
支付方式
規(guī)格數(shù)量
出口銷售收入原幣金額
折合美元金額
預(yù)計(jì)換匯成本核算
出口銷售凈收入(美元)
出口采購總成本(人民幣)
換匯成本及盈虧情況
出口銷售收入
進(jìn)貨成本
外匯調(diào)劑價(jià):
換匯成本
盈虧點(diǎn)
總盈虧:
減:國外費(fèi)用
預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用
其中:傭金
其中:利息
運(yùn)費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)
減:退稅
出口銷售凈收入
出口銷售總成本
說明:
項(xiàng)目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財(cái)務(wù)主管:
附表三:
進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請書
申請部門: 年月 日
經(jīng)辦人
付款日期
付款金額
合同號
商品名稱
業(yè)務(wù)方式
出口
進(jìn)口
自營
代理
自營
代理
付款方式
信用證(no:)
托收
匯況
轉(zhuǎn)帳
收款單位
收款銀行
帳號
付款用途說明
附注:外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機(jī)電證明進(jìn)口證明外貿(mào)發(fā)票
報(bào)關(guān)單代理協(xié)議核銷單
部門經(jīng)理
財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署
副總經(jīng)理批示
總經(jīng)理批示
附表四―1
bill of e_change
no:-------------------------date & place--------------------
e_change for-------------------------------------------------
at------------------------------------sight at this second of
e_change(first of e_change being unpd)
pay to the order of ------------------------------------------
the sum of----------------------------------------------------
drawn under l/c no.-----------------dated---------------------
issued by:----------------------------------------------------
to-------------------------------
---------------------------------
--------------------------------- ---------------------------
(蓋章)
附表四―2
bill of e_change
no:-------------------------date & place--------------------
e_change for-------------------------------------------------
at------------------------------------sight at this second of
e_change(first of e_change being unpd)
pay to the order of ------------------------------------------
the sum of----------------------------------------------------
drawn under --------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------
to-------------------------------
---------------------------------
--------------------------------- ---------------------------
(蓋章)
附表五:
自營進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單
申請部門:年 月日
合同號
到貨日期
到貨地點(diǎn)
商品名稱
價(jià)格條件
支付方式
規(guī)格數(shù)量
進(jìn)口商品成本原幣金額
折合美元金額
項(xiàng)目營業(yè)利潤預(yù)算
商品銷售凈收入(rmb)
進(jìn)口商品采購成本(rmb)
調(diào)劑外匯及盈虧情況
銷售凈收入
到岸價(jià)格
外匯調(diào)劑價(jià):
盈虧點(diǎn)
總盈虧:
增值稅
增值稅
關(guān)稅及消費(fèi)稅
預(yù)計(jì)其它費(fèi)用
其中:利息
商品銷售收入
商品銷售總成本
說明:
項(xiàng)目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財(cái)務(wù)主管:
附表六:
信用證開立申請書
申請部門:年月 日
經(jīng)辦人
信用證金額
期限
合同號
商品各稱
開證行
開證申請人
通知行
受益人名稱
所附單據(jù)
進(jìn)口合同
購銷合同
代理協(xié)議
許可證
機(jī)電證明
進(jìn)口證明
財(cái)務(wù)審核
法規(guī)審核
申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額
部門經(jīng)理簽字
財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字
副總經(jīng)理批示
總經(jīng)理批示
第8篇 公司財(cái)務(wù)管理制度成本管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“成本管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理?xiàng)l 例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條 成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。
第四條 在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。
第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國家相對應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費(fèi)用開支范圍
第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍。
第三章成本、費(fèi)用核算
第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條 一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)際受益期攤銷,其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十條 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長,跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十一條 低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。
第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。
第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費(fèi)用;
三、各類期間費(fèi)用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。
第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。
第十七條 各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第9篇 小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。
現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。
于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。
造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。
由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。
各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
第一條
第10篇 公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條 各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條 總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條 總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條 各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條 件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條 11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條 各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條 各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條 信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條 件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條 件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財(cái)務(wù)本部將參
考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條 各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條 各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條 各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時(shí),必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條 各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條 各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條 各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條 各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條 各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條 各所屬企業(yè)按國家稅收征管條 例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條 各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條 法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條 各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條 總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第11篇 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
一、財(cái)政所是鎮(zhèn)財(cái)政主管部門,在分管負(fù)責(zé)同志的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)編制本鎮(zhèn)年度財(cái)政預(yù)算,并按黨委政府統(tǒng)一安排,有計(jì)劃地執(zhí)行預(yù)算,同時(shí)認(rèn)真搞好年度決算;負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國、地稅及時(shí)入庫,搞好各項(xiàng)?？詈椭苻D(zhuǎn)金的發(fā)放和回收,并對預(yù)算外資金進(jìn)行管理。
二、正常開支,包括工資發(fā)放、上交養(yǎng)老金、住房公積金等,可根據(jù)庫存現(xiàn)金情況及時(shí)作出計(jì)劃,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審查同意后執(zhí)行。
三、所有物品的購
第12篇 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作制度
1、 按照國家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。
2、 認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、 委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、 加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強(qiáng)支票管理,出納、會(huì)計(jì)各司其職,互相制約。
5、 財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施,既要維護(hù)國家和集體利益,又要維護(hù)職工的切身利益。
6、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作,每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、 機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周
一、周三。
二、 財(cái)務(wù)開支審批制度為節(jié)約開支,減少浪費(fèi),委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷,嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。
(一) 報(bào)批制度
1、 委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn),發(fā)票回來由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后,經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。
2、 購買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報(bào)銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
3、 千元以上的各項(xiàng)開支,必須通過銀行 結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。
(二) 審批權(quán)限
1、 職工因公外出開會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。
2、 符合探親條件的職工,其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。
3、 購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。
4、 機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買,分期領(lǐng)用。
三、 財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、 固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、 購進(jìn)低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時(shí),領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、 福利制度醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、 財(cái)產(chǎn)清查制度
1、 各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度,對清查結(jié)果進(jìn)行匯總,并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。
2、 辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過程中安全無損,要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作,并對財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細(xì)記錄。
3、 財(cái)產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn),并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。
第13篇 行政單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系,其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項(xiàng)制度,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必須包括第8項(xiàng)制度,以上8項(xiàng)制度必須單項(xiàng)制定,其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項(xiàng)制度中,亦可單項(xiàng)制定。
一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī),結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要,建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員,制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。
崗位責(zé)任制包括:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會(huì)計(jì)集中核算的單位,必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。
重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度:
出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他
主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實(shí)相符,并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容:
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。
對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。
對辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。
三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度,對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗(yàn)收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項(xiàng)管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間,對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、制定往來款項(xiàng)的定期清理和核對的管理措施。
對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。
2、各項(xiàng)收入的取得,必須符合國家規(guī)定,對非稅收入,必須執(zhí)行收支兩條線管理。
3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn),單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
4、建立嚴(yán)格的審批制度。
明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù),明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。
明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。
對各項(xiàng)支出,國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定,并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的,應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
6、對單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t,明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo),至少應(yīng)當(dāng)包括:各項(xiàng)收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。
各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。
七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。
1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。
3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度
對實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。
(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。
包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。
(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。
包括明確上機(jī)操作人員對會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。
當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。
對各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。
(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。
第14篇 w村財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
一、村級財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)
第一條村黨支部書記為村級財(cái)務(wù)的第一責(zé)任人,村委會(huì)主任為村級財(cái)務(wù)的直接責(zé)任人。
其主要職責(zé):
(一)對本村財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé);
(二)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,把好資金審批關(guān);
(三)保證報(bào)帳員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強(qiáng)令報(bào)帳員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng);
(四)督促報(bào)帳員及時(shí)向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)賬,并不定期地對本村財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查;
(五)年初擬訂年度收支預(yù)算方案,經(jīng)村民代表會(huì)議通過后,按方案開展村級經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
年終向村民代表會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)做好村集體資產(chǎn)的管理工作;
(七)負(fù)責(zé)組織回收各種應(yīng)收款、暫付款、承包款和待結(jié)算資金;
(八)自覺接受上級業(yè)務(wù)主管部門、村民代表、民主理財(cái)小組的監(jiān)督。
第二條村級財(cái)務(wù)設(shè)報(bào)帳員一名。
報(bào)帳員實(shí)行回避制度,村主要干部及其直系親屬和配偶不得擔(dān)任本村報(bào)帳員。
其主要職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金,做好日記賬登記工作。
做到日清月結(jié),及時(shí)、準(zhǔn)確反映庫存現(xiàn)金;
(二)及時(shí)整理收付款票據(jù),向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心報(bào)賬以及反映財(cái)務(wù)管理方面的問題;
(三)登記有關(guān)財(cái)務(wù)備查簿。
做好應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的登記和債權(quán)債務(wù)結(jié)算;
(四)做好各類承包合同的管理、結(jié)算、兌現(xiàn);
(五)負(fù)責(zé)收支單據(jù)的使用、保管。
(六)對認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支,應(yīng)立即制止和糾正.制止和糾正無效的,要及時(shí)向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心提出書面報(bào)告。
二、民主理財(cái)監(jiān)督制度
第三條村應(yīng)當(dāng)建立健全民主理財(cái)制度,制定民主理財(cái)辦法,建立民主理財(cái)組織。
村民主理財(cái)小組人數(shù)一般為3至5人,在村班子換屆時(shí),由村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生。
可連選連任。
村班子成員及其親屬和村財(cái)務(wù)人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。
民主理財(cái)小組成員與村集體發(fā)生可能影響其公正監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí),必須實(shí)行回避。
第四條村民主理財(cái)小組在黨支部和村委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
主要職責(zé):監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施;檢查現(xiàn)金、物資、固定資產(chǎn)的庫存或使用情況;受多數(shù)村民之托審核有關(guān)賬目或向有關(guān)部門查詢專項(xiàng)撥款情況;對財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
民主理財(cái)小組要正確行使職權(quán),不得借民主理財(cái)之機(jī),扣留、破壞或銷毀賬冊憑證,妨礙財(cái)務(wù)管理工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。
第五條民主理財(cái)小組應(yīng)定期對村級收入和支出進(jìn)行審核。
審核后應(yīng)當(dāng)簽名,并加蓋民主理財(cái)小組印章。
三、村級貨幣資金管理制度
第六條村級發(fā)生的一切現(xiàn)金收入(包括原有積累、發(fā)包收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資利潤收入、國家征用地補(bǔ)償收入、變賣集體財(cái)產(chǎn)收入、國家及上級撥入的資金收入以及借入資金等)必須在24小時(shí)以內(nèi)全額上交鄉(xiāng)“村級財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心”村有資金鄉(xiāng)代管賬戶。
否則,視為貪腐、截留或挪用公款,將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第七條各村不準(zhǔn)私設(shè)小金庫,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)擅自出借公款,不準(zhǔn)挪用公款,村級貨幣資金一律由報(bào)帳員負(fù)責(zé)管理,其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金,不得代收各種款項(xiàng)。
第八條報(bào)帳員必須及時(shí)詳細(xì)記載好“現(xiàn)金日記帳”,做到日清月結(jié),帳款相符,嚴(yán)禁白條抵庫,不準(zhǔn)挪用公款及公款私存。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和庫存現(xiàn)金限額制度,村報(bào)帳員存有現(xiàn)金不得超過500元。
第九條鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心在每次結(jié)帳核算后,應(yīng)對村報(bào)帳員的現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對,并定期對村報(bào)帳員的貨幣資金進(jìn)行核實(shí)。
四、村級財(cái)務(wù)審批制度
第十條實(shí)行資金使用申請報(bào)告制度。
各村一切支出必須由村委會(huì)提前向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心提出申請,填寫詳細(xì)的申請表,村支部書記或村主任、報(bào)帳員要分別簽字。
鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心接到報(bào)告后,要及時(shí)進(jìn)行審核,在調(diào)查核實(shí)后,經(jīng)主管片長簽字同意,報(bào)鄉(xiāng)長簽批后方可執(zhí)行。
第十一條各村申請資金使用結(jié)束后,報(bào)帳員要及時(shí)辦理入帳手續(xù)。
必須在每月25日―30日向鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳,不得積壓。
所有支出票據(jù)必須履行審批手續(xù),經(jīng)民主理財(cái)小組核實(shí)同意并蓋章后,實(shí)行“四支筆”審批制度。
經(jīng)辦人簽字后,由村支部書記、村主任同時(shí)審批簽字,最后經(jīng)鄉(xiāng)主管片長核實(shí)審批,方可入賬。
主管片長要根據(jù)資金申請的用途逐項(xiàng)審核,改變資金用途的不予審批。
第十二條各村在經(jīng)濟(jì)往來過程中,因工作需要所發(fā)生的費(fèi)用,必須由2人以上經(jīng)辦,各種報(bào)銷憑證能取得正式發(fā)票的必須用正式發(fā)票,特殊情況不能取得正式發(fā)票的,必須寫明開支理由,由支部書記、村主任、經(jīng)辦人簽字,并加蓋民主理財(cái)小組印章后方可報(bào)銷。
第十三條各村干部的工資報(bào)酬實(shí)行誤工補(bǔ)貼制度。
黨支部書記、村主任按上級規(guī)定發(fā)放基本工資,不得擅自濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼;其他干部實(shí)行誤工補(bǔ)貼,補(bǔ)貼數(shù)額不準(zhǔn)超過支部書記、村主任發(fā)放的基本工資數(shù)。
五、村級集體資產(chǎn)管理制度
第十四條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,建立資產(chǎn)臺(tái)賬,實(shí)行專人管理、定期盤點(diǎn),做好廢損、盈余報(bào)批手續(xù),做到賬實(shí)相符。
對損壞、丟失的資產(chǎn),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
屬于人為造成的損失,應(yīng)追究責(zé)任,由當(dāng)事人賠償。
第十五條村集體固定資產(chǎn)用于承包、租賃、入股的,必須制定方案,并經(jīng)村民會(huì)議或者村民代表會(huì)議通過,報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心審核備案后,方可實(shí)施。
第十六條村集體生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的發(fā)包除實(shí)行家庭承包的以外,都應(yīng)當(dāng)實(shí)行招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商,發(fā)包辦法由村黨支部、村委會(huì)依據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商制定。
六、村級財(cái)務(wù)公開制度
第十七條各村要根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立健全財(cái)務(wù)公開制度,村級財(cái)務(wù)收支情況每季度公開一次,集體財(cái)務(wù)往來較多的村要每月進(jìn)行公開,對臨時(shí)發(fā)生的涉及村民利益的重大事項(xiàng)要隨時(shí)公開,接受村民監(jiān)督。
第十八條村集體財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、代收代繳費(fèi)及群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第十九條村干部報(bào)酬、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包、土地征用補(bǔ)償、上級撥款、優(yōu)撫及救濟(jì)扶貧款等收入和使用情況,村集體應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行公布。
第二十條公布的財(cái)務(wù)賬目必須真實(shí)可靠,公開前必須經(jīng)過民主理財(cái)小組的審核,由民主理財(cái)小組長簽字、加蓋民主理財(cái)小組印章,提交鄉(xiāng)“村級財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心”審核后,以村集體經(jīng)濟(jì)組織的名義公布,公布的材料必須存檔。
第二十一條公開欄中財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要保護(hù)好,并要在公開欄旁設(shè)置意見箱,及時(shí)收集村民的意見。
對群眾反映的問題要及時(shí)解決,一時(shí)難以解決的,要作出合理的解釋。
七、村級財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度
第二十二條建立健全村級財(cái)務(wù)審計(jì)制度,每年組織財(cái)務(wù)核算中心人員對各村的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次集中審計(jì),并實(shí)行村級領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度和財(cái)務(wù)交接制度。
對村級財(cái)務(wù)存在的問題,將視情況落實(shí)整改措施或給予黨政紀(jì)處分,問題嚴(yán)重的移交有關(guān)部門查處。
第二十三條鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心要加強(qiáng)管理,采取合理有效的方式,對村級財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期和不定期的檢查和監(jiān)督,對疏于監(jiān)督出現(xiàn)問題的,要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
八、責(zé)任追究制度
第二十四條責(zé)任追究形式分通報(bào)批評、誡勉談話、撤換人員、責(zé)令退賠、追究黨紀(jì)、政紀(jì)、法律責(zé)任等。
第二十五條村有資金不及時(shí)上繳或隱瞞不報(bào)的,將視為貪腐,情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十六條有下列情況之一的,應(yīng)作相應(yīng)的處理:
(一)違反規(guī)定擅自設(shè)立小金庫,對“兩委”負(fù)責(zé)人追究相應(yīng)責(zé)任。
私存資金超過三個(gè)月的轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)處理;
(二)違反規(guī)定擅自改變資金用途虛報(bào)冒領(lǐng)的,一經(jīng)查實(shí),由責(zé)任人如數(shù)賠償,扣發(fā)村支部書記、村主任一個(gè)月工資,并由有關(guān)部門追究其相應(yīng)責(zé)任;
(三)不按規(guī)定時(shí)間及時(shí)入賬的,通報(bào)批評或誡勉談話,對不能勝任或不稱職的報(bào)帳員及時(shí)調(diào)換或免職;
(四)不認(rèn)真履行民主理財(cái)職責(zé),掩蓋理財(cái)中發(fā)現(xiàn)的問題或虛蓋民主理財(cái)印章,引起群眾不滿的,應(yīng)當(dāng)撤換改選民主理財(cái)成員;
(五)未按審批程序發(fā)生的一切帳款,鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算中心不予承認(rèn),對違規(guī)支出使用資金的,按挪用公款進(jìn)行處理,追究相關(guān)人員責(zé)任;
(六)在審計(jì)中查出侵占集體資產(chǎn)和資金、多吃多占、鋪張浪費(fèi)的,責(zé)令如數(shù)退賠;涉及村干部違法違紀(jì)、需受到黨紀(jì)政紀(jì)處分的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
九、本規(guī)定由鄉(xiāng)紀(jì)委和財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)解釋。
第15篇 公司財(cái)務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第16篇 公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條 專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條 根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條 財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級財(cái)務(wù)人員,所屬各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條 總公司財(cái)務(wù)本部對外派的各級財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條 決定派出的各級財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條 總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評。
第十三條 總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條 按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條 執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條 接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條 加強(qiáng)對所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條 各級財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條 為全面衡量各級財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績,總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條 考評結(jié)果,將決定各級財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機(jī)制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第17篇 企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
第一章 義工團(tuán)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例
本條例根據(jù)章__義工團(tuán)程相關(guān)精神制定,義工團(tuán)任何人必須遵守該條例,該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會(huì)員大會(huì)。
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)的__義工團(tuán)發(fā)展,根據(jù)國家相關(guān)法律制度,結(jié)合__義工團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本會(huì)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
(一)監(jiān)督資金的正常開支,對定向捐助嚴(yán)格按捐贈(zèng)方用途使用善款,維護(hù)資金安全,對非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計(jì),并可根據(jù)捐贈(zèng)方需求,報(bào)資金使用情況明細(xì)表。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,提供財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
(四)監(jiān)督捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用。
(五)定期編制財(cái)務(wù)收支明細(xì)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)公開,接受捐贈(zèng)方及會(huì)員的監(jiān)督。
第二章 接受捐贈(zèng)公示制度
(一)捐贈(zèng)款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理,接受全體會(huì)員監(jiān)督。
(二)加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
(三)會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
(四)建立財(cái)務(wù)檔案管理,以接受社會(huì)及相關(guān)部門審查。
(五)對于捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品都要按照捐贈(zèng)者的單位及組織名稱或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細(xì)列明并隨時(shí)登記造冊。
(六)在接到捐贈(zèng)款項(xiàng)后應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布。
(七)對所接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時(shí)公布。
(八)捐贈(zèng)人或__義工團(tuán)會(huì)員對所捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品有疑問的,可隨時(shí)來財(cái)務(wù)部查詢。
第三章 收入的管理
(一)本會(huì)的經(jīng)費(fèi)來源:政府、企業(yè)及個(gè)人向__義工團(tuán)的定向贊助
(二)__義工團(tuán)可接受社會(huì)或個(gè)人贊助資金,捐助資金由捐贈(zèng)人存入義工團(tuán)專用銀行帳戶,捐贈(zèng)人可指定資金的專項(xiàng)用途,義工聯(lián)將嚴(yán)格按專項(xiàng)用途定向分配資金。
(三)做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作,保存所有財(cái)務(wù)的資料和檔案。
第四章 經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷制度的管理
(一)本會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會(huì)員中分配。
(二)各工作部門、義工在需要申請活動(dòng)開支經(jīng)費(fèi)時(shí),由理事提前一周向秘書處申報(bào)活動(dòng)開支預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算須報(bào)理事長或副理事長同意后方可。
(三)通過審批的經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用,相關(guān)工作部門、活動(dòng)負(fù)責(zé)人對活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行具體安排。
(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對每筆開支的用途、受助對象及開支明細(xì)進(jìn)行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。
報(bào)銷時(shí),需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費(fèi)用報(bào)銷由所在部門部長、理事長和副理事長簽字審批,經(jīng)財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部)審核后報(bào)理事會(huì)審批方可報(bào)銷。
每次活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用在500元以內(nèi)的報(bào)副理事長簽字審批;金額在500元以上的理事長簽字審批;金額在800元以上需召開理事會(huì)會(huì)議討論通過。
(五)報(bào)銷項(xiàng)目主要有:
1、用于必要的辦公費(fèi)用、旗幟、服裝費(fèi)、等等。
2、用于活動(dòng)開展產(chǎn)生的費(fèi)用開支,包括宣傳費(fèi)、場地費(fèi)、車費(fèi)用等。
第五章 資產(chǎn)監(jiān)督制度
(一)本會(huì)收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財(cái)務(wù)部建資產(chǎn)臺(tái)帳,對資產(chǎn)進(jìn)行管理,并在臺(tái)帳中詳細(xì)記錄資產(chǎn)捐助來源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。
各工作部門收到的捐贈(zèng)實(shí)物都需交負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。
捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的,財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按捐助方的要求及時(shí)送到捐助對象手中。
財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對,必須做到帳實(shí)相符,資產(chǎn)情況明細(xì)帳也定期公布。
(二)本會(huì)的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第六章 財(cái)務(wù)公開
(一)對捐贈(zèng)款項(xiàng)、實(shí)物來源進(jìn)行公開(捐贈(zèng)人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求將款項(xiàng)或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮ο蟆?/p>
捐贈(zèng)人有權(quán)知道款項(xiàng)的具體開支,并可向捐贈(zèng)人提供開支的相關(guān)明細(xì)及有效單據(jù)。
(二)在網(wǎng)站專設(shè)財(cái)務(wù)公開版塊,每次活動(dòng)及時(shí)上報(bào)開支明細(xì),讓捐贈(zèng)人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團(tuán)的每一分錢的開支去向。
(三)每季度編制財(cái)務(wù)收支報(bào)表,定期進(jìn)行公示。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
(一)本會(huì)所有收支帳目會(huì)在每月例會(huì)時(shí)由參加會(huì)議的理事審核。
(二)接受本會(huì)所有會(huì)員、捐贈(zèng)人及愛護(hù)支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
靖邊縣婦幼保健院財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合我院實(shí)際情況,經(jīng)院委會(huì)研究決定:原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,對報(bào)賬流程及現(xiàn)金管理做一補(bǔ)充規(guī)定:
一、 凡購置大型醫(yī)療設(shè)備(萬元以上)均需以下步驟:
科室申報(bào)—院委會(huì)審核——院長核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—簽訂購買合同—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗(yàn)收入庫(入庫單需科主任及庫管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
二、 凡購置其他物資、低值易耗品等(萬元以下)需以下步
驟:
科室申報(bào)——院長核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗(yàn)收入庫(驗(yàn)收員及庫管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
三、 各科室電子產(chǎn)品耗材報(bào)賬審批
各科室耗材均需在本單位定點(diǎn)門市購置,均需以下步驟 科主任申報(bào)—辦公室審核—院長批準(zhǔn)—按季度報(bào)賬。
報(bào)賬時(shí)提供——批準(zhǔn)單——正規(guī)票據(jù)(需附購置清單,清單上要有科主任簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽
字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
四、 貨幣資金管理
1、 庫存現(xiàn)金:出納處每日不超過3萬元,超出部分及時(shí)
存入銀行。
2、 銀行存款:出納和財(cái)務(wù)科定期(每月底)核對。
3、 其他應(yīng)收款(包括個(gè)人借款),院長在批準(zhǔn)的同時(shí)簽署歸還日期。
財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)按時(shí)追回。
五、 固定資產(chǎn)的管理
每半年由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對全院固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,各科室負(fù)責(zé)人在登記冊簽字確認(rèn),需變更固定資產(chǎn)的科室報(bào)請主管院長同意后,上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行變更登記。
擅自變更者,按照丟失論處。
六、 藥品試劑采購及流程
藥劑科、化驗(yàn)室報(bào)送所需名稱、數(shù)量——藥品會(huì)計(jì)審核單價(jià)(考察三家以上供貨商)——報(bào)主管院長簽字——藥品會(huì)計(jì)通知供貨商供貨(提供銷售清單需主管院長簽字)——藥品會(huì)計(jì)驗(yàn)收入庫(藥劑科、化驗(yàn)室科主任嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)),每月底藥品會(huì)計(jì)通知供貨商將所購金額開具正規(guī)發(fā)票交財(cái)務(wù)科簽字——主管院長簽字——院長簽字——財(cái)務(wù)科掛賬(附清單、入庫單)。
以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行
靖邊縣婦幼保健院
20__年3月31日
第18篇 公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條 總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第19篇 c村級財(cái)務(wù)管理規(guī)定制度
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《__省人民的政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的通知》和《__省村集體
經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng),由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì),否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費(fèi)用管理規(guī)定
(一)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項(xiàng)支出等,原則上取消村級招待費(fèi)。
(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會(huì)澤縣村級會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單》,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級財(cái)務(wù)工作流程
(一)收入
1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2.以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng),經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
村級支出實(shí)行先借后報(bào)銷制,即各村報(bào)帳員根據(jù)工作需要,先到經(jīng)管站借款后報(bào)銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報(bào)銷,否則視為挪用)。
(三)審批
1. 村級自有經(jīng)費(fèi): 500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元―2000元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(2000元以上),報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支處的書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。
2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過,總支處的書記審核,報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。
四、報(bào)帳時(shí)限
村級財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時(shí)入帳。每季度入帳后,各村(居)委會(huì)必須對本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中,有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時(shí)報(bào)帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫用權(quán)力或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,要追究相關(guān)人員責(zé)任,涉及違法亂紀(jì)的,依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時(shí)上 交經(jīng)管站,或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳),私設(shè)小金庫,公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項(xiàng),對相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評,并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)
套取現(xiàn)金的,?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報(bào)批評,追回款項(xiàng)后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。
第20篇 公司財(cái)務(wù)管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一) 現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
(二) 現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一) 銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二) 銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財(cái)務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
- 公司行政管理制度車輛管理規(guī)定【16篇】
- 公司財(cái)務(wù)管理制度貨幣資金管理規(guī)定【16篇】
- 物業(yè)公司文件格式的管理規(guī)定行政工作制度【5篇】
- 醫(yī)院制度管理規(guī)定模版【16篇】
- 規(guī)程、制度管理規(guī)定【16篇】
- 公司行政管理制度物資管理規(guī)定【16篇】
- 公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【16篇】
- 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法【14篇】
- 財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容【16篇】
- 辦公室制度日常管理規(guī)定【16篇】
