公司財務管理費用工作流程（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

公司財務管理費用工作流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：

1. 費用預算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務需求，制定年度或季度的費用預算，包括人力成本、運營開支、市場營銷費用等。

2. 費用審批控制：設立審批流程，確保每一筆支出都經(jīng)過相應級別的管理者審批，以防止無計劃的費用發(fā)生。

3. 費用記錄與核算：通過財務系統(tǒng)記錄每一筆費用，進行準確的會計核算，確保賬實相符。

4. 費用分析報告：定期生成費用分析報告，對比預算與實際支出，識別超支或異常情況，并提出改善建議。

5. 成本控制與優(yōu)化：基于費用分析結果，尋找成本節(jié)約點，優(yōu)化資源配置，提高效率。

重要性和意義

公司財務管理費用工作流程的重要性體現(xiàn)在：

1. 規(guī)范支出：有效控制和監(jiān)督費用，防止資金濫用，保障公司資產(chǎn)安全。

2. 提高效率：通過預算管理，合理分配資源，支持公司業(yè)務高效運行。

3. 促進決策：費用分析報告為管理層提供決策依據(jù)，幫助調(diào)整策略，提升盈利能力。

4. 法規(guī)遵從：確保財務活動符合相關法規(guī)，降低法律風險。

注意事項

1. 預算制定需兼顧靈活性和嚴謹性，以應對市場變化。

2. 審批流程應明確責任，避免權限混亂導致的財務風險。

3. 記錄與核算務必準確無誤，防止錯誤影響報表的可信度。

4. 分析報告應深入挖掘費用背后的原因，而不僅僅是數(shù)字羅列。

5. 成本優(yōu)化需結合業(yè)務實際，避免盲目削減關鍵投入。

6. 持續(xù)更新流程，適應公司發(fā)展和外部環(huán)境的變化。

以上流程旨在為公司的財務管理提供指導，實際操作中需結合具體情況靈活調(diào)整。

公司財務管理費用工作流程范文

第1篇 公司財務管理費用工作流程

公司財務管理費用崗工作流程

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:管理費用―相關明細科目(部門專項)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款

注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證

借:管理費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。

(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。

(三)特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

(2)領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領用。

(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證

借:管理費用――修理費―相關明細科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用――修理費―相關明細科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修,由行政事務部統(tǒng)一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:工程物資――專用材料―維修材料

貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證

借:管理費用/制造費用――修理費(相關明細科目)

貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核

注:(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。

(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證

借:管理費用――研究開發(fā)費

貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證

借:管理費用――無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復核

注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證

借:財務費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其他應收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證

借:其他應收款

貸:現(xiàn)金――→出納崗

注:(1)前欠不清者,拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金

貸:其他應收款――→出納崗

3、清理、催收:

(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。

第2篇 物業(yè)公司財務預算管理制度-2

物業(yè)公司財務預算管理制度2

1.0目的

規(guī)范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責

(略)

4.0程序要點

4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2預算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。

4.3預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準后方可使用。

4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。

注:《預算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務負責人根據(jù)業(yè)務開展情況合理編制。

5.0 記錄文件與控制表格

5.1《預算申請表》

5.2《資金使用審批單》

預 算 申 請 表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預算數(shù)預算內(nèi)實際完成額預算外發(fā)生額備注

一、收入

(一)業(yè)務收入

(二)其他收入

二、業(yè)務支出

(一)業(yè)務支出

1、

2、

(二)費用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產(chǎn)購置

1、

2、

總計

公司負責人:制表:

資金使用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負責人意見:

總部審批意見:

6.0支持文件

第3篇 領航房地產(chǎn)公司財務管理制度

綠航房地產(chǎn)公司財務管理制度

了加強財務管理和會計核算,規(guī)范財務行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。

第一條 公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。

第二條 建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。

第三條 嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。

第四條 帳薄、報表。

第五條 嚴格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P財務數(shù)據(jù)。

第六條 會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監(jiān)交。

第七條 現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。

第八條 公司財務部下設會計室、出納室。

第九條 財務部設財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。

1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

2、支付職工出差的旅差費。

3、支付個人其它勞動報酬。

4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

5、財務部門應根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。

6、公司的現(xiàn)金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

7、嚴格執(zhí)行銀行有關庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。

第十條 現(xiàn)金使用規(guī)定

1、未經(jīng)公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現(xiàn)金。

2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。

3、不準將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

4、不準私自挪用現(xiàn)金打“白條 ”頂替庫存現(xiàn)金。

5、不準墊支現(xiàn)金。

第十一條 財務審簽程序

1、公司財務支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

2、各部門報支的費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務部經(jīng)理和分管財務副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。

3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補簽。

4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。

5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。

第十二條 現(xiàn)金、核算、清查的管理

1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結算業(yè)務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準確。

2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現(xiàn)金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。

3、出納員對現(xiàn)金要日結日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經(jīng)理。

4、財務經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。

第十三條 公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

第十四條 公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。

第十五條 公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進行辦理。

第十六條 公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。

第十七條 資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 財務部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務處理。

第十九條 按國家財務制度規(guī)定計提折舊費。

第二十條 公司的各項預付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會計期間配比。

第二十一條 公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權限和審批程序。

第二十二條 強財務審核工作。

第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。

第二十四條 科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。

第二十五條 公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。

第二十六條 財務分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

第二十七條 財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據(jù)分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。

第二十八條

第二十九條 財務計劃并報有關領導審查,經(jīng)董事長同意下達。

第三十條 編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準確,內(nèi)容完整。

第三十一條 根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

第三十二條 工程項目的需要。

第三十三條 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務部應予以拒付。

第三十四條 對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控

制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。

第三十五條 支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

第三十六條 協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。

第4篇 監(jiān)理公司財務管理制度

建設監(jiān)理公司財務管理制度

為加強公司財務管理,嚴格財經(jīng)紀律,發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理中的作用,制定本制度。

一. 公司財務由總經(jīng)理直接主管,一切費用支出實行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費用由經(jīng)手人自行負責。

二. 出納帳務要做到日清、月結,嚴格執(zhí)行國家有關財務制度,并于當月末做好資金盤存表,報總經(jīng)理一份。

三. 會計要做到帳務清楚,帳賬相符,嚴格執(zhí)行會計法和國家相關制度,準確及時做好會計報表。

四. 各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財務人員有權拒絕報銷。

五. 報銷單據(jù)的填寫:

1. 出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等,填寫紅色差旅費報銷單。

2. 上述以外的發(fā)票,填寫黑色費用報銷單。

3. 單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。

六. 因公借款,應于事后七日內(nèi)到財務部報銷,不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。

七. 轉帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務部結帳,特殊情況不得超過三天。

八. 各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入,務必當月到財務部完善相關手續(xù)。

九. 希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財務部門做好公司財務管理工作。

第5篇 物業(yè)管理公司財務制度-8

物業(yè)管理公司財務制度(8)

一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》。

二、本公司會計核算程序。根據(jù)公司業(yè)務的特點,物業(yè)公司財務的會計核算程序為科目匯總表帳務處理程序。其操作步驟如下(見下圖)

(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟業(yè)務的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。

(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

(三)根據(jù)記帳憑證和有關的原始憑證逐筆登記各明細分類帳。

(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。

(七)月末根據(jù)總分類帳和明細分類帳的記錄編制會計報表。

三、成本和費用

1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務等過程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。

2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。

直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷費等。

3、管理用房有償使用費計入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產(chǎn)。

4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

四、營業(yè)收入及利潤

1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。

2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入。

營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。

五、代管基金

代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專戶存儲、?？顚Ｓ?。其利息凈收入經(jīng)認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

六、資產(chǎn)管理制度

1、現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規(guī)定出納備用金的周轉、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當日送存或上繳?，F(xiàn)金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。

2、銀行存款管理

應以銀行的賬號分別設立明細賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據(jù)法》、《支付結算辦法》、《國內(nèi)信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應認真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準出租或出借,銀行存款應定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。

3、應收和預付款項管理

企業(yè)應按業(yè)務及結算方式的不同,分別進行往來款的明細核算,設立明細賬戶。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰經(jīng)辦,誰負責,誰記賬,誰清理”的原則進行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關部門或經(jīng)辦人,以便責任人及時催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟文件等的規(guī)定超過半年的預付或應收款項,應上報企業(yè)領導及上級有關部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關人員責任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業(yè)財務按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。

4、存貨管理

⑴各種物資存貨按實際成本計價,領用或發(fā)出的存貨,按加權平均法計算實際成本。

⑵低值易耗品分期攤銷。

⑶建立各項存貨的管理制度,收發(fā)領退制度,組織好日常的收、發(fā)、結存核算,還要預測各項存貨資產(chǎn)的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟效果。

⑷ 存貨一個季度盤點一次,年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因,分別不同情況進行處理。

5、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報批)

固定資產(chǎn)折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當月份應計提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。

六、財務專用章、發(fā)票專用章(票務專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責

應將所保管印章放在保險柜內(nèi),不能將保險柜的密碼泄露給他人。

2、應經(jīng)印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。

3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。

每次蓋章應有監(jiān)印人簽字。

5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務部門有要求的應填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

6、必需嚴格遵守以上職責,發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。

七、票證管理制度

1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經(jīng)手人、開票日期等。

2、凡提供勞務服務以及從事其它業(yè)務活動的以及取得收入時,均應向付款方如實開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。

3、各企業(yè)的任何業(yè)務部門和個人不得涂改、撕毀、轉讓、銷毀和

拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯的發(fā)票,應完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應及時報告。

八、會計檔案管理制度

1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關會計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

2、各企業(yè)會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務部經(jīng)理負責保管。

3、調(diào)閱會計檔案必須嚴格辦理手續(xù),企業(yè)負責人和內(nèi)部有關人員調(diào)閱本年度會計檔案,須向企業(yè)財務部負責人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。

4、外部人員調(diào)閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準后方可調(diào)閱。

5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。

6、財務部對會計檔案必須進行科學管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

九、計報表報送及有關事項管理制度

1、會計報表報送的種類和資料

資產(chǎn)負債表「月報、季報、年報」

損益表「月報、季報、年報」

固定資產(chǎn)清查登記表「年報」

現(xiàn)金流量表「年報」

以上報表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報送。

2、會計報表和財務分析報送時間

月報:每月后8日前(節(jié)假日順延)

季報:每季后10日前(節(jié)假日順延)

年報:每年后18日前(節(jié)假日順延)

十、單據(jù)報銷制度

1、單據(jù)報銷程序:

原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設備采購單據(jù)的報銷程序

填寫申購單→報有關部門審批→按批準申購單的金額、單價、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購→采購回的實物辦理進倉手續(xù)→ 倉管員驗收、歸類、編號

超過申購單的總金額、單價說明原因報集團總裁批準←報企業(yè)總經(jīng)理批準←財務經(jīng)理審核意見←部門負責人審批

將申購計劃表、進倉單、發(fā)票向財務部報銷或沖帳

零星費用單據(jù)的報銷程序:

“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負責人簽注意見→“單據(jù)”財務部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報總經(jīng)理批準←“單據(jù)”向財務部出納報銷或沖帳“單據(jù)”超權限報總裁批準

工程決算的單據(jù)報銷程序

工程立項及工程預算→職能部門審核工程預算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負責審核→工程決算書經(jīng)財務部審核后報總經(jīng)理批準→總造價超過預算報執(zhí)行董事批準

第6篇 房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部稽核制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責

1、總公司財務部為內(nèi)部稽核主管部門。稽核人員負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。

2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。

3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。

4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。

5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。

6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。

二、會計憑證稽核

稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證

⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。

2、審核記帳憑證

⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。

⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關附件。

三、總帳及報表稽核

1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。

2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。

四、財產(chǎn)物資稽核

1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。

五、會計檔案稽核

1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。

2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。

六、資金籌集及運用稽核

1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。

2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。

七、關于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求

1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。

2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。

第7篇 公司財務現(xiàn)金管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范總公司機關現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關實際情況,特制定本制度。

第記賬的人員嚴禁登記總賬。

第三十四條 出納應根據(jù)業(yè)務票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結,確保賬款相符。

第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。

第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。第六章 處 罰

第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機關。

第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。

第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關。第七章 附 則

第四十一條 本制度由總公司機關財務科制定,經(jīng)總公司機關經(jīng)理辦公會審批通過。

第四十起執(zhí)行。

第8篇 物業(yè)公司財務投資管理制度

物業(yè)公司財務制度之投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準權屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產(chǎn)負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設短期投資跌價損失準備科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調(diào)整。

第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。

第六條 長期債權投資利息

1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。

2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調(diào)整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;

5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

第九條 長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第9篇 公司財務報銷制度報銷流程

公司財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款,如業(yè)務費、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過 3000 元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定:

(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳。

(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第五條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

(三) 財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)。嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù)。金額大小寫須完全一致(不得涂改)。簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷 3000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

(元/天)

伙食標準

(元/天)

外埠市內(nèi)交通費用

(元/天)

備注

一般員工

火車硬臥

待定

待定

待定

部門負責人

火車硬臥

待定

待定

待定

總經(jīng)理助理

飛機

待定

待定

待定

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明:

1. 住宿費報銷時必須提供正規(guī)住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額,不予補償。超出住宿標準部分由出差人員自行承擔。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式,特殊情況無相關票據(jù)時可按標準核發(fā)補貼。

4. 宴請客戶需由董事長或總經(jīng)理批準后方可報銷招待費,同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件,到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財務部審核簽字,總經(jīng)理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。一旦發(fā)現(xiàn)有惡性私人通話將按照公司相關規(guī)定進行處罰。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(5日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬(15日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月22日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準:

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。

(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認,按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用,待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費:為了規(guī)范招待費的支出,招待標準依據(jù)公司相關標準嚴格控制,大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓需求應以申請的形式報送人力資源,公司主管領導審核后方可實施。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4. 其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程:

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2. 培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程:

(1)每月 5日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息)轉交財務部。

(2)總經(jīng)理簽核職工月度獎金分配表。

(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。

(4)按工薪審批程序?qū)徟?/p>

(5)每月10日由財務部通過現(xiàn)金形式支付工資。

(6)每月發(fā)放工資之前員工到財務部領工資條并與當月考勤情況進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:

(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。

(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付。社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認,若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準:相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷:

(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)。

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事會或授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案,以便財務備款。

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等)。

3.付款流程:

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)。

(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批。

(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時間具體安排如下:

1.財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后,為了便于財務部集中時間月末結賬,

該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制,可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 銷售部報銷細則另定。

第二十一條 本制度解釋權歸公司財務部。

第10篇 資產(chǎn)經(jīng)營管理公司財務管理制度

下面是本站為您收集整理的資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務管理制度,希望可以幫助到您!

第一條為加強對成都__資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權)。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務管理組織機構

第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務融資部規(guī)定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃管理

(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批,預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。

第十二條應收款項管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為管理

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務預算管理

第十九條財務預算管理體系

公司實行全面預算管理(具體內(nèi)容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預算內(nèi)容

子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算)。

(二)子公司年度預算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預算編報時間要求

×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

(二)預算執(zhí)行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。

第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:

(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)

×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

第11篇 zz集團公司財務管理制度

____集團有限公司財務管理辦法第一章總則1.1__集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》,結合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。第二章財務管理組織機構2.1集團公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。2.3企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任:1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構的設置,建立健全內(nèi)部控制制度; 3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;5、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;7、調(diào)各單位、各部門與財務部門的關系。2.5、企業(yè)財會機構的主要職責:具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理;3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管:1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行;財務部經(jīng)理的交接,由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行;集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財會人員的后續(xù)教育制度:1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓,聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。3、集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。第三章 會計核算的原則3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度,及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:1、有價證券的收付;2、財物的收發(fā)、增減和使用;3、債權、債務的發(fā)生和結算;4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;5、收入、成本、費用的計算;6、財務成果的計算和處理等。3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權責發(fā)生制。3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團公司董事會同意,任何人不得隨意改變。3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:(1)以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)的,還應辦理產(chǎn)權手續(xù); ( 3)以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); (4)各方交付的出資額,應由政府批準的會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應按投出時交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資收益科目反映。7、長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。第四章貨幣資金及結算資金的管理1、庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領導簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責。⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款的管理1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。2)、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號,確因工作需要開設帳戶的,需報集團公司財務部批準,已經(jīng)開設的,需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4)、銀行支票的使用規(guī)定:a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。d、支票用于轉帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務。f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿(mào)易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。7)、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。8)、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。10)、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。3、應收款的管理1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。2)應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。3)建立應收款內(nèi)部管理報告制度。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個

第12篇 分公司財務管理制度

第一部分 總則

第二部分 財務管理制度

第三部分 財務組織管理

第四部分 財務人員管理

第五部分 資金計劃管理

第六部分 財務報表管理

第七部分 資金管理

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第九部分 發(fā)票管理

第十部分 費用報銷管理

第十一部分 附則

第一部分 總則

第一條 為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分 財務管理制度

第三條 財務管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。

第四條 財務人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。

2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30% 考核權重；分公司考核占70%考核權重。

第五條 會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條 財務會計報表統(tǒng)一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎。

第三部分 財務組織管理

第七條 分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。

第九條 各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條 分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

第十一條 分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條 分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分 財務人員管理

第十四條 財務人員職業(yè)道德。

1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。

4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。

第五部分 資金計劃管理

第十五條 資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條 月度資金計劃要求

1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。

2、分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

第六部分 財務報表管理

第十七條 各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

1、分公司月度財務報表

2、應收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標完成情況表

6、分公司財務人員考核表

第十八條 為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條 財務報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。

3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并根據(jù)考核方案進行相應考核。

第七部分 資金管理

第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。

第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現(xiàn)金支出，應報總經(jīng)理審核批準。

第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、 帳外帳。

第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條 出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條 分公司會計應根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條 分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條 財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分 發(fā)票管理

第三十四條 分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。

第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。

第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分 費用報銷管理

第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

第四十二條 費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條 當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

第四十五條 當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條 當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分 附則

第四十七條 本管理辦法自公司批準之日起實施。

第13篇 有限公司財務制度

我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。

2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。

3.按規(guī)定保管和使用發(fā)票。

4.對各期經(jīng)濟業(yè)務按統(tǒng)一的會計制度確認，財務按權責發(fā)生制核算，正確

記錄資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5.嚴格現(xiàn)金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現(xiàn)金，嚴格控制現(xiàn)

金的使用，盡量使用銀行轉帳進行結帳。

6.不得私設小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)

金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴禁白條抵帳。

7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業(yè)務素

質(zhì)，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

8.會計人員要嚴格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。

9.收入確認原則以貨己發(fā)出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權

平均法進行存貨計價。

第14篇 發(fā)展總公司財務管理制度

第一章 總則

第一條

為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條

各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。

第三條

總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。

第四條

總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條

各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。

第六條

各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。

第七條

各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與，決策者應認真聽取其意見。

第八條

11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。

第九條

各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條

各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參 考銀行貸款利率加息計算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務本部批準。

第十二條

各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條

各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。

第十四條

各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。

第三章 收入、成本管理

第十五條

各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。

第十六條

各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條

各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。

第十八條

各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。

第十九條

各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。

第四章 稅收、利潤管理

第二十條

各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

第二十一條

各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條

法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。

第五章 會計報告

第二十四條

各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。

第二十五條

根據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。

第二十六條

總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。

第六章 附 則

第二十七條

本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。

第二十八條

本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

所屬企業(yè)財務人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總 則

第一條

依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條

總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權，為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權考核管理權，對其它公司各級財務負責人有建議任免權。

第二章 財會機構設置

第三條

各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導，同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。

第四條

各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。

第三章 財務人員調(diào)配

第五條

專業(yè)公司的財務經(jīng)理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員，但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條

專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。

第八條

根據(jù)工作需要，總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。財務本部征求各用人單位意見后，有權調(diào)動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條

總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應能力。

第十一條

決定派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條

總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。

第十三條

總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

第四章財務主管及各級財務負責人職責

第十四條

根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。

第十五條

貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條

按照總公司財務本部要求，制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。

第十七條

執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

第十八條

對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。

第十九條

接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務管理，向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條

加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當家理財?shù)穆氊?，做好領導的參謀和助手。

第五章 會計交接

第二十一條

會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條

會計人員辦理移交手續(xù)前，應將經(jīng)辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十三條

一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章 考評辦法

第二十四條

各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績，總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條

考評結果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章 附 則

第二十七條

本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂

第15篇 公司財務部內(nèi)部管理制度總則

公司財務部內(nèi)部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。

二、認真履行崗位職責,嚴格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領導交辦的工作。

三、增強服務意識,提高服務質(zhì)量和效率,堅決杜絕門難進、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴格執(zhí)行工作紀律,認真執(zhí)行請假制度,不準擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團結、講協(xié)作、講民主、講風格、講友愛。不斷加強自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關系,領導要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領導,自覺服從領導指揮。

第16篇 z證券公司財務制度

對于財務制度不管是大到公司,小到一個門市,可能一個家庭都會有相關的財務制度。以下為證券公司財務制度,僅供閱覽:

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要,規(guī)范證券公司的財務行為,維護所有者和債權人的合法權益,促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律、法規(guī),按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則,制定本制度。

第二條本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的,經(jīng)依法注冊登記,持有證券經(jīng)營業(yè)務許可證,具有法人地位從事證券業(yè)務的公司(以下簡稱公司),包括綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司。

綜合類證券公司的自營業(yè)務和經(jīng)紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。

第三條公司應當在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記事項,在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交有關變更文件的復制件。公司終止清算后,應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。

第四條公司以權責發(fā)生制的原則進行財務核算;要以提高效益為中心,建立健全內(nèi)部財務管理制度,防范經(jīng)營風險;如實反映經(jīng)營狀況,依法計算和繳納國家稅收,保障所有者和債權人的合法權益,并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。

第五條公司財務部門必須履行財務管理職責,做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。

第二章所有者權益和負債

第六條所有者權益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。

第七條實收資本(股本)是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設立后按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條公司根據(jù)國家法律法規(guī),可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本,按照股票面值計價。

公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的,公司及其他投資者應依法追究其違約責任。

第十條公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。在經(jīng)營期間,投資者對投入公司的資本,除依法轉讓、減資外,不得以任何方式抽走。

投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權,并按其出資的比例分享公司的利潤,承擔相應的風險和虧損。

第十一條公司的資本公積包括:在籌集資本過程中,投資者繳付的出資額超出其認繳資本(股本)的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉換債券轉換為股本的溢價凈收入等);資本(股本)投入時匯率折算差額;公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額;接受捐贈的資產(chǎn);按國家規(guī)定應計入資本公積的其他款項。

一般風險準備從公司稅后利潤中提取,用于先于盈余公積之前彌補虧損。

盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。

資本公積可按法定程序轉增實收資本(股本)。但資產(chǎn)評估增值、接收捐贈資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應的資本公積不得轉增實收資本(股本)。法定盈余公積可用于彌補公司虧損或轉增實收資本(股本),但轉增實收資本(股本)時,以轉增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊資本的25%為限。

第十二條負債包括流動負債和長期負債。流動負債包括1年(含1年)以下的各項拆入資金、賣出回購證券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應付及預收款項、預提費用、短期債券和其他短期負債。長期負債包括1年(不含1年)以上的長期債券、長期應付款(包括融資租入固定資產(chǎn)應付款)和其他長期負債。

第十三條各項負債按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際發(fā)行價格超過或低于債券面值的差額,存續(xù)期間分期攤銷。發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,計入當期營業(yè)費用。

第十四條以負債形式籌集的資金,按負債的實際利率分檔次按月計提應付利息,計入成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。

第三章流動資產(chǎn)和長期投資

第十五條流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應收利息、應收股利、應收款項、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費用等。

第十六條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放證券清算代理機構的清算備付金,以及其他形式的貨幣資金。

客戶的交易結算資金必須全額存入商業(yè)銀行,單獨立戶管理,嚴禁挪用客戶交易結算資金。

第十七條應收款項是指公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生除應收利息和應收股利以外的各種應收及暫付款項,包括應收清算款項、應收手續(xù)費以及其他應收暫付款項等。

應收款項按實際發(fā)生額計價。

第十八條自營證券是指公司購入的各種能隨時變現(xiàn),以獲取買賣差價收入為目的的經(jīng)營性或上市證券,包括自營股票、自營債券、自營基金等。

第十九條長期投資是指公司投出的期限在1年以上(含1年)或不準備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種投資,包括長期股權投資(含長期基金投資)、長期債券投資和其他長期投資。

第二十條公司自營證券和長期投資按購買或投資時實際支付的金額(包括有關費用)或經(jīng)評估確認的價值計價。

公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領取的現(xiàn)金股利和債券利息,應沖減自營證券和長期投資的成本。

第二十一條配股以配股價及支付的相關費用為實際成本,自營證券的配股按實際成本計入自營證券,長期投資的配股按實際成本計入長期投資。

第二十二條自營證券和長期投資的送股即股票股利,分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算,即只登記數(shù)量,不確認收入。

第二十三條公司出售自營證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。

公司出售自營證券實際收到的價款與賬面價值的差額,計入當期損益。

第二十四條公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但有重大影響,應采用權益法核算;公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下,或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上,但不具有重大影響,應采用成本法核算。

第二十五條公司持有的長期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入投資收益。

第二十六條公司購入折價或溢價發(fā)行的債券,購買價格與票面價值的差額,應在債券存續(xù)期內(nèi),確認相關利息收入時攤銷。

第四章固定資產(chǎn)

第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不含1年)以上,單位價值在2,000元(含2000元)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、交通運輸設備等。

當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立,并且具有不同使用年限,同時該組成部分符合固定資產(chǎn)條件時,應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。

不符合固定資產(chǎn)條件,單位價值在500元(含500元)以上的物品,作為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤入費用。

單位價值在500元(不含500元)以下的物品,作為費用列支。

第二十八條固定資產(chǎn)按下列原則計價:

(一)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按評估確認的凈值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

改建、擴建形成的固定資產(chǎn)按可使用年限計提折舊。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第二十九條公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值:

(一)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估。

(二)增加補充設備或改良裝置。

(三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

(四)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

(五)原固定資產(chǎn)價值計價錯誤。

第三十條公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第三十一條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。

第三十二條公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用個別或分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本。

第三十三條公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊:

(一)房屋和建筑物。

(二)在用各類設備。

(三)修理停用的設備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第三十四條下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)已估價單獨入賬的土地。

(二)建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(三)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(四)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(五)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(六)破產(chǎn)、關閉公司的固定資產(chǎn)。

(七)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第三十五條公司投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起停止計提折舊。

第三十六條公司按月計提折舊,固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和個別或分類折舊年限計算確定。

凈殘值率按不超過固定資產(chǎn)原值的5%確定。

公司可根據(jù)實際情況,在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎上,確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限。按個別折舊率計提折舊的公司,可參照分類折舊的年限范圍選擇適合的折舊年限,或根據(jù)該項固定資產(chǎn)預計使用年限,合理確定折舊年限。

第三十七條固定資產(chǎn)的折舊一般采用年限法和工作量法。技術進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的電子設備和通訊設備等固定資產(chǎn),經(jīng)主管財政部門批準,可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下:

(一)平均年限法的計算公式

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/固定資產(chǎn)折舊年限×100%

月折舊額=原值×年折舊率/12

(二)工作量法的計算公式

1、單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程

2、每工作小時折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的小時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊額=(凈值×年折舊率)/12

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),公司在其折舊年限到期前1年內(nèi),將凈值平均攤銷。

(四)年數(shù)總和法的計算公式:

年折舊率=[2×(折舊年限-已使用年數(shù))]/折舊年限×(折舊年限+1)×100%

月折舊額=[原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率]/12

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務報告中說明。

第三十八條公司固定資產(chǎn)應定期或不定期進行盤點清查,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn),應核實情況,查明原因,及時處理。

公司固定資產(chǎn)轉讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十九條公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用預提或待攤的辦法。

第五章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第四十條無形資產(chǎn)包括專利權、土地使用權、商譽、非專利技術、交易所席位費、經(jīng)營房屋使用權等。

第四十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價:

(一)投資者投入的無形資產(chǎn),按評估確認的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用計價。

除公司合并外,商譽不得作價入賬。在公司合并過程中,購買公司實際支付的價款與被收購公司凈資產(chǎn)的差額為商譽。

第四十二條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤入成本。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定:

(一)法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的,按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定。

(二)法律未規(guī)定有效期限,公司合同或申請書中規(guī)定有受益期限的,按規(guī)定的受益期限確定。

(三)法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益期限的,按公司預計的受益期限確定。

(四)受益期限難以預計的,按10年攤銷。交易所席位費按10年攤銷。席位費實行附屬臺賬登記,直至轉讓收回。

第四十三條其他資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費用,以及被凍結存在、被凍結物資、涉及法律訴訟的財產(chǎn)等。

開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

公司籌建期間的下列費用不得計入開辦費:應當由投資者負擔的費用;為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

開辦費自營業(yè)之日起分5年平均攤入營業(yè)費用。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出(含裝修裝璜支出),按有效租賃期限或5年兩者孰短的期限分期攤銷。

攤銷期超過1年(不含1年)的其他待攤費用應按費用項目的受益期限平均攤銷。

第六章成本費用

第四十四條公司成本費用包括營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出。

第四十五條營業(yè)支出包括利息支出、金融機構往來利息支出、賣出回購證券差價支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、自營證券跌價損失、匯兌損失、其他業(yè)務支出等。

(一)利息支出。指對各項負債及客戶結算資金按規(guī)定的適用利率支付的利息支出,包括提取的應付利息支出及國家政策允許列支的其他利息支出,不包括金融機構往來利息支出。

(二)金融機構往來利息支出。指公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來(包括公司進入銀行間同業(yè)市場拆出資金)所發(fā)生的利息收支出。

(三)賣出回購證券差價支出。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價格賣出證券,到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券,回購價與賣出價的差價支出。

(四)手續(xù)費支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務等支付的手續(xù)費。

(五)營業(yè)費用。包括業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)折舊費、投資風險準備、壞賬準備、職工工資、職工福利費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、勞動保護費、取暖降溫費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、機動車輛運營費、財產(chǎn)保險費、郵電通訊費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、會議費、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、稅金、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、交易所會員年費、交易所設施使用費、上交管理費及其他費用。

職工工資是指所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼,包括公司支付工資的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。

職工福利費按照公司職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照公司職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。

待業(yè)保險費是指公司按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。

勞動保護費是指用于職工勞動保護方面的費用支出。

安全防衛(wèi)費是指公司用于安全防范所購置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。

郵電通訊費是指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。

印刷費是指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。

差旅費標準由公司參照當?shù)卣?guī)定的標準,結合公司的具體情況自行確定。

租賃費是指公司租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設備等所發(fā)生的支出。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。

審計費是指公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

咨詢費是指公司聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

綠化費是指公司用于綠化方面的支出。

董事會費是指公司最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。

上交管理費是指分支機構向總公司上交的管理費?？偣鞠蚍种C構收取的管理費沖減總公司的營業(yè)費用

(六)自營證券跌價損失。指公司自營證券市價低于成本,使自營證券成本不可回收而產(chǎn)生的損失。

(七)匯兌損失。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌損失。

(八)其他業(yè)務支出。指上述項目以外的業(yè)務支出。

第四十六條業(yè)務宣傳費指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的5‰以內(nèi)掌握使用,超過部分作納稅調(diào)整。

第四十七條業(yè)務招待費指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在下列比例限額內(nèi)掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1,500萬元(含1500萬元)以內(nèi)的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1,500萬元,不足5,000萬元(含5000萬元)的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5,000萬元,不足1億元(含1億元)的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。超過部分作納稅調(diào)整。

第四十八條公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律據(jù)實列支,不得預提。

第四十九條從事長期投資業(yè)務的公司,每年按年末長期投資余額的1%差額提取投資風險準備,用于核銷公司長期投資的損失。

第五十條壞賬準備按每年年末應收賬款余額的3‰差額提取,用于核銷公司應收賬款的壞賬損失。

公司的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。

公司發(fā)生的壞賬損失,超過當年壞賬準備余額部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬準備。對核銷的壞賬損失,保留追索權。

不計提壞賬準備的公司,發(fā)生的壞賬損失,計入公司營業(yè)費用。

第五十一條自營證券跌價準備按季提取和清算。季度終了,將當季末自營證券的總市價與其總成本進行比較,如總市價低于總成本的,按其差額提取自營證券跌價準備。下一季度終了,按當季末自營證券的總市價與其總成本的差額調(diào)整自營證券跌價準備,即如上季末提取的自營證券跌價準備不足彌補當季自營證券總市價低于其總成本差額的,按不足部分補提;如總市價高于或等于總成本,全額沖回已提取的自營證券跌價準備。

第五十二條營業(yè)稅及附加指公司繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加等。

第五十三條營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關系的各項支出。包括:固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢和出售而發(fā)生的凈損失、證券交易差錯損失、非常損失、違約和賠償支出、捐贈支出等。

非常損失指因發(fā)生自然災害等各種不可抗拒的原因造成的各項資產(chǎn)凈損失(扣除有賠償?shù)牟糠?。

違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結算、清算制度等發(fā)生的支出。

第五十四條公司需要待攤和預提的費用,由公司根據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。

第五十五條公司的下列開支不得計入成本:

(一)購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。

(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

(五)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性的捐贈,以及非公益、救濟性的捐贈。

(六)各種贊助支出。

(七)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

(八)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第五十六條公司的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、營業(yè)支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

第五十七條公司的成本核算,以月、年為計算期。同一計算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑必須一致。

第七章收入、利潤及分配

第五十八條公司收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

第五十九條公司營業(yè)收入主要包括利息收入、金融機構往來利息收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行收入、證券自營收入、買入返售證券收入、匯兌收益、其他業(yè)務收入。

(一)利息收入。指公司存放銀行和清算機構款項的利息收入等,不包括金融機構往來利息收入。

(二)金融機構往來利息收入。指公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來(包括公司進入銀行間同業(yè)市場拆入資金)所發(fā)生的利息收入。

(三)證券發(fā)行收入。指證券發(fā)行差價收入和手續(xù)費收入。證券發(fā)行差價收入指公司采用全額承購包銷方式代理客戶發(fā)行證券時,承購價與包銷價之間的差價收入。證券發(fā)行手續(xù)費收入指采用代銷和包銷方式發(fā)行證券時收取的手續(xù)費收入。

(四)證券自營收入。指公司自營證券買賣業(yè)務,買入證券與賣出證券的差價收入。

(五)買入返售證券收入。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式,按一定價格買入證券,到期日再按合同規(guī)定的價格將該批證券返售給其他企業(yè),返售價與買入價的差價收入。

(六)手續(xù)費收入。指公司為客戶辦理各種業(yè)務收取的手續(xù)費收入,包括代買賣證券手續(xù)費收入、代兌付證券手續(xù)費收入、代保管證券手續(xù)費收入等。不包括以代銷和余額包銷方式發(fā)行證券手續(xù)費收入。

(七)匯兌收益。指公司在經(jīng)營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌收益。

(八)他業(yè)務收入。包括租賃收入、咨詢收入、擔保收入、無形資產(chǎn)轉讓收入、資產(chǎn)管理收入等。

第六十條公司應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內(nèi)按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十一條投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進行長期投資獲得的利潤、股利和利息,公司的長期投資到期收回或中途轉讓獲得的款額高于或低于實際投資數(shù)額或賬面價值及應收股利、應收利息的差額,按權益法核算的長期股權投資在被投資單位的凈利潤(或虧損)中所擁有的數(shù)額等。

第六十二條公司取得投資收益依法交納或者補交所得稅。

第六十三條公司依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回的投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險準備金,不足沖減部分,計入當期損益。

第六十四條營業(yè)外收入是指與本公司經(jīng)營無直接關系的各項收入。包括:固定資產(chǎn)轉讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

第六十五條公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。按下列公式計算:

凈利潤=利潤總額-所得稅

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅及附加

第六十六條公司發(fā)生的年度虧損,可用下一年度的利潤在所得稅前彌補。下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。

第六十七條利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第六十八條繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定外,按照下列順序分配:

(一)彌補公司以前年度虧損。

(二)提取一般風險準備。一般風險準備按不低于稅后利潤(減一項)10%的比例提取。累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(三)提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(減一項)10%的比例提取。法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

(四)提取公益金。公益金按稅后利潤(減一項)5-10%的比例提取,用于公司職工集體福利設施支出。

(五)向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。在向投資者分配利潤前,公司可以提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。

第六十九條公司當年無利潤時,不得向投資者分配利潤。

第八章外幣業(yè)務

第七十條外幣(人民幣以外的貨幣)業(yè)務量較大的公司應實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的公司,應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。

第七十一條不實行外幣分賬制的,各種外幣金額可采用業(yè)務發(fā)生時的匯率,也可采用業(yè)務發(fā)生當月月初的匯率折合。

月份終了,不論實行外幣分賬制還是不實行外幣分賬制的,各種外幣賬戶的月末余額,應當按照月末匯率折合為人民幣。

第七十二條外幣匯率,以中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價為準;沒有中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價的,根據(jù)美元對人民幣的基準匯價和國家外匯管理局提供的紐約外匯市場美元對主要貨幣的匯價進行套算。套算公式為:

某種貨幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準價/紐約外匯市場美元對該種貨幣匯價

第七十三條公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。

第七十四條公司收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額,計入資本公積。

第七十五條公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益,在資產(chǎn)交付使用前,計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用后計入當期損益。

第七十六條公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,計入公司的開辦費。

第七十七條公司各種外幣賬戶的期末余額,按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。

第九章財務報告與財務評價

第七十八條財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件,包括財務報表和財務情況說明書。

第七十九條財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表。

資產(chǎn)負債表列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別和金額。資產(chǎn)負債表必須符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。

利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益,提供營業(yè)收入、成本費用、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表應當充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。

其他附表主要包括:損益明細表、利潤分配表、固定資產(chǎn)明細表、資本及各項準備金情況表、業(yè)務量、機構、人員情況表、稅利解繳情況表等。其他附表應按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置和編制。

公司合并或匯總編制的財務報表一律按人民幣進行折算編制,外幣報表作為附表。

第八十條財務情況說明書主要包括以下內(nèi)容:

(一)資產(chǎn)負債情況。本會計期間資產(chǎn)負債總量、增(減)量、結構、質(zhì)量情況、增減變化原因。

(二)財務收支情況。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。

(三)經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。

(四)利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。

(五)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。

(六)重大案件、重大差錯、重大損失情況。

第八十一條公司應當建立健全財務報告制度。按月、季、年向主管財政機關及公司主要投資者等提供財務報告。公司年度財務報告于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。

第八十二條公司應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標。

資產(chǎn)負債率=負債期未余額/資產(chǎn)期未余額×100%

權益負債率=所有者權益期未余額/負債期未余額×100%

流動比率=流動資產(chǎn)期未余額/流動負債期未余額×100%

自營證券比例=自營證券期未余額/所有者權益期未余額×100%

長期投資比例=長期投資期未余額/所有者權益期未余額×100%

固定資本比較=(固定資產(chǎn)期未凈值+期未在建工程)/實收資本×100%

(二)經(jīng)營成果指標

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100%

資產(chǎn)利潤率=凈利潤/(資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期未余額)/2×100%

人均利潤=凈利潤/年平均人數(shù)

費用率=營業(yè)費用/收入×100%

成本率=成本/收入×100%

利潤率=凈利潤/收入×100%

第十章公司清算

第八十三條公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理公司財產(chǎn);編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理公司的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳的出資;清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。

第八十四條被清算公司的財產(chǎn)包括宣布終止時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。

已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

清算期間,未經(jīng)清算機構同意,不得處置公司財產(chǎn)。

第八十五條清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。

第八十六條清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等,計入公司清算損益。

第八十七條公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi),下列行為無效:

(一)隱匿、私分或者無償轉讓財產(chǎn)。

(二)非正常壓價處理財產(chǎn)。

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保。

(四)對未到期債務提前清償。

(五)放棄自己的債權。

如發(fā)生上述行為,清算機構有權追回公司財產(chǎn),作為清算財產(chǎn)入賬。

第八十八條清算期間發(fā)生的清算機構的人員工資、辦公費、差旅費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第八十九條清算財產(chǎn)支付清算費用后,按照下列順序清償債務:

(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。

(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。

(三)尚未償付的債務。

不足以清償同一順序債務的,按比例清償。

第九十條公司清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。

第九十一條公司清算終了后的剩余財產(chǎn),按照下列原則處理:

(一)國有獨資有限責任公司的剩余財產(chǎn)全部上繳國家財政。

(二)有限責任公司的剩余財產(chǎn)按照股東的出資比例分配。

(三)股份有限公司的剩余財產(chǎn)按照股東的持股比例分配。

第九十二條清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內(nèi)收支報表。清算報告和收支報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證,并報主管財政機關。

第十一章附則

第九十三條本制度自實施之日起,財政機關和其他部門以前制定的各種規(guī)章制度,與本制度有抵觸的,以本制度為準。

第九十四條本制度由財政部負責修訂和解釋。

第九十五條公司可根據(jù)本制度的規(guī)定,結合公司的實際情況制定內(nèi)部財務管理辦法,并報主管財政機關備案。

第九十六條本制度自2000年1月1日起施行。

第17篇 公司財務管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定

某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。

第18篇 裝飾公司 財務管理制度三

裝飾公司財務管理制度(三)

裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。

3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結月清。

4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

第19篇 公司財務監(jiān)督內(nèi)控制度

公司財務監(jiān)督與內(nèi)控制度(三)

一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用,對公司資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查,確保公司預算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進醫(yī)院的各項建設,提高管理水平。

二、設立兼職物價管理人員一名,經(jīng)?；乜顦藴?、產(chǎn)品價格的價格政策的執(zhí)行情況,做到應收盡收,不應收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理,嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準,對違反開支標準的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支,應堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。

四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度,全公司的支出由副總一人簽字審批,加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督,同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督,完善財務監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

第20篇 物業(yè)公司財務財務分析制度

物業(yè)公司財務制度之財務分析

第九條 財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條 財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結構分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟業(yè)務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結構是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關業(yè)務合同履行情況等。