第1篇 后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理辦法
學(xué)院后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會(huì)議審議通過)
第一章 總 則
第一條為科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行總公司的經(jīng)濟(jì)核算,加強(qiáng)總公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范總公司的財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《上饒師院后勤社會(huì)化改革方案》、《上饒師院后勤服務(wù)總公司章程》,結(jié)合總公司的工作實(shí)際,制定本暫行辦法。
第二條后勤服務(wù)總公司財(cái)務(wù)管理的基本要求和任務(wù)是:嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、稅收、物價(jià)等法規(guī)和制度;準(zhǔn)確、及時(shí)記錄和分析總公司及各中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況;建立健全財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn);做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)資產(chǎn)的保值和增值;實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,保證國(guó)家政策、法令、制度的貫徹實(shí)施。
第二章財(cái)務(wù)管理體制和管理模式
第三條后勤服務(wù)總公司實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。
第四條財(cái)務(wù)設(shè)在總公司辦公室,由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),實(shí)行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi),但必須申報(bào)、登記,最終由總經(jīng)理審批。
第五條總公司財(cái)務(wù)每月月底向?qū)W院計(jì)財(cái)辦及主管副院長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,年底向黨委書記、院長(zhǎng)、后勤副院長(zhǎng)、后勤管理處處長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,自覺接受學(xué)院的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
第三章財(cái)務(wù)人員的管理
第六條總公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和政治素質(zhì),必須持有會(huì)計(jì)證方能聘用上崗。
第七條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中違反有關(guān)法規(guī)的財(cái)會(huì)人員,予以及時(shí)處理和撤換。
第八條總公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保證財(cái)會(huì)人員的職權(quán)不受侵犯,對(duì)忠于職守并作出重要成績(jī)的財(cái)會(huì)人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
第四章收入和支出的管理
第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時(shí)入帳,應(yīng)在公司內(nèi)核算的收入不得放在公司外核算,嚴(yán)禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條除有資格和有必要從稅務(wù)部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財(cái)務(wù)規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù),并按有關(guān)收據(jù)管理辦法領(lǐng)取、使用、保管、回收,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得自行購(gòu)買收款收據(jù),更不能以白條代替收款收據(jù)。
第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務(wù)支出、經(jīng)營(yíng)支出)必須合法、真實(shí)、必需,各級(jí)負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格控制支出,認(rèn)真審查支出的內(nèi)容及金額,對(duì)支出的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé),各中心辦理支出事項(xiàng)至少應(yīng)有兩人經(jīng)手,物資、設(shè)備采購(gòu)必須嚴(yán)格辦理驗(yàn)收入庫手續(xù),經(jīng)審核無誤后,中心負(fù)責(zé)人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經(jīng)理簽字。
第五章流動(dòng)資金的管理
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第十三條嚴(yán)禁出借銀行帳戶供外單位和個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),嚴(yán)禁外泄銀行帳號(hào)。
第十四條銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒采取分管并用的辦法,即財(cái)務(wù)各種結(jié)算票據(jù)由出納保管,印鑒由會(huì)計(jì)保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。
第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。
第十六條符合按有效合同付款的應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變?cè)湛顔挝?人)和帳號(hào)。
第十七條對(duì)到期應(yīng)收資金應(yīng)及時(shí)催收。各中心對(duì)本中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款負(fù)總責(zé)。
第十八條現(xiàn)金的借出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財(cái)務(wù)結(jié)帳。
第六章固定資產(chǎn)的管理
第十九條固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理和分級(jí)負(fù)責(zé)制?？偣炯案髦行墓潭ㄙY產(chǎn)實(shí)行學(xué)院投資資產(chǎn)、總公司投資資產(chǎn)和集體所有制資產(chǎn)的分類管理辦法,總公司建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳,設(shè)專人管理。各中心對(duì)所使用的固定資產(chǎn)也應(yīng)落實(shí)相應(yīng)責(zé)任人,建卡立帳。
第二十條對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)明確保值目標(biāo)并落實(shí)保值責(zé)任人,總公司內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn),要嚴(yán)格履行過戶手續(xù),并落實(shí)新的保值責(zé)任人和保值目標(biāo)。
第二十一條固定資產(chǎn)的更新、借調(diào)、報(bào)廢,應(yīng)統(tǒng)一報(bào)總公司審批上報(bào)。
第二十二條固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年底進(jìn)行核查盤點(diǎn),保值結(jié)算,核查結(jié)果和保值情況以報(bào)表形式報(bào)送主管副院長(zhǎng)、計(jì)財(cái)辦和后勤管理處。
第七章財(cái)務(wù)核算的管理
第二十三條總公司的財(cái)務(wù)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目、記帳方法、記帳原則、會(huì)計(jì)報(bào)表辦理會(huì)計(jì)事務(wù),通過會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查等及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
第二十四條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑的一致性。
第二十五條建立財(cái)會(huì)檔案,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
第八章 附則
第二十六條本暫行辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)歸后勤服務(wù)總公司。
第二十七條本暫行辦法自20__年3月1日起執(zhí)行。
第2篇 酒店財(cái)務(wù)管理服務(wù)功能
酒店財(cái)務(wù)管理的服務(wù)功能(陳增輝)
財(cái)務(wù)編制資產(chǎn)平?表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表其實(shí)上并不是為酒店自己服務(wù)的,其主要使用者是企業(yè)外部的投資者、債權(quán)人和政府主管部門。酒店財(cái)務(wù)管理的服務(wù)功能應(yīng)該更強(qiáng)調(diào)是為全酒店服務(wù)即:為各營(yíng)運(yùn)部門和各管理部門服務(wù)。
其基本思路是從酒店內(nèi)部報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析入手,回繞酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),不僅僅是對(duì)照數(shù)字進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),重要是對(duì)照設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)找問題、依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因、按照戰(zhàn)略目標(biāo)提建議,動(dòng)態(tài)的解析和揭示酒店gop的變化過程。
在此提議應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的原理,采用專業(yè)模塊只需復(fù)制與黏貼兩步,即可把任何內(nèi)部管理報(bào)表中的項(xiàng)目一次轉(zhuǎn)化為可變和固定部分,(詳閱如何分解酒店固定與變動(dòng)費(fèi)用一文)通過酒店收益模塊對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行本量利管理,避免一個(gè)酒店某項(xiàng)良好的業(yè)績(jī)或某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成功點(diǎn)掩蓋了其他狀況,可使酒店在保本點(diǎn)預(yù)測(cè)、gop敏感性分析、不同經(jīng)營(yíng)方案的選擇等方面得到進(jìn)一步的改善和提高,
一、酒店gop保本點(diǎn)的分析
保本點(diǎn)若使用得當(dāng),可以提供酒店經(jīng)營(yíng)管理非常有用的信息,并能按動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)回答和解決問題,例如:
1.酒店總保本點(diǎn)是多少
2.酒店各營(yíng)運(yùn)部門的保本點(diǎn)是多少
3.為達(dá)到預(yù)期利潤(rùn),酒店總收入是多少各營(yíng)運(yùn)部門該如何分?jǐn)?/p>
4.預(yù)期利潤(rùn)不變,每增減一個(gè)員工,需增減多少收入
5.預(yù)期利潤(rùn)不變,每變動(dòng)1%餐飲成本或固定費(fèi)用的變動(dòng)對(duì)就餐人數(shù)和人均消費(fèi)的要求
6.預(yù)期利潤(rùn)不變,客房單耗的變動(dòng),固定費(fèi)用的變動(dòng)對(duì)出租率與平均房?jī)r(jià)的要求
7.預(yù)期利潤(rùn)變化,求出租率與平均房?jī)r(jià)的平?點(diǎn);
8.尋找關(guān)鍵控制點(diǎn),掌控酒店或各營(yíng)運(yùn)部門的邊際利潤(rùn)率;
9.可比較不同方案對(duì)收入或利潤(rùn)的影響,促使酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化。
二、gop敏感性分析
從眾多不確定性因素中(平均房?jī)r(jià)、出租率、餐飲成本、小部門成本、固定費(fèi)用等)找出對(duì)酒店gop有重要影響的敏感性因素,并分析、測(cè)算其對(duì)gop指標(biāo)的影響程度和敏感性程度,根據(jù)每次變動(dòng)數(shù)目的多少,敏感性分析法可以分為單因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(詳閱如何分解解讀酒店gop一文)例如:
1.從各部門的b報(bào)表(錦江格式)敏感性分析;
2.從總收入的結(jié)構(gòu)敏感性分析;
3.從客房的收入結(jié)構(gòu)敏感性分析;
4.從客房總數(shù)、出租率、平均房?jī)r(jià)的多因素敏感性分析;
5.從餐飲收入的結(jié)構(gòu)敏感性分析;
6.從餐飲就餐人數(shù),人均消費(fèi)的多因素敏敏感性分析;
7.從總成本的變化差異多因素敏感性分析;
8.從固定費(fèi)用多因素變化敏感性分析;
9.各因素對(duì)gop影響的敏感性排行榜;
10.提出建議或方案.
第3篇 后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法
大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法
為保證公司的工作正常開展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)、合理有計(jì)劃地使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),建立正常的財(cái)務(wù)管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務(wù)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開負(fù)責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。整個(gè)中心的財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建立經(jīng)費(fèi)使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。
二、經(jīng)費(fèi)管理
(一)管理組織
由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理公司財(cái)務(wù)事宜。
(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費(fèi)、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費(fèi)、員工教育費(fèi)、辦公費(fèi)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;
2、經(jīng)費(fèi)使用情況由財(cái)務(wù)結(jié)算中心每月編制報(bào)表上交總公司。
(三)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)管理
1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫;
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時(shí)上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;
4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊(cè),由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;
2、半年獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)的發(fā)放,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;
3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實(shí)際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報(bào)公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。
(五)借款、領(lǐng)用支票、報(bào)銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財(cái)務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對(duì)前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)(三天內(nèi))到財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)銷結(jié)賬,各餐廳、各組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。
2、領(lǐng)用支票的管理:
①采購(gòu)各項(xiàng)物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請(qǐng)單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。
3、報(bào)銷的管理:
①各種報(bào)銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實(shí)正確,不得涂改;
②報(bào)銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購(gòu)必須專人驗(yàn)收核對(duì),有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字才能報(bào)銷,審批應(yīng)注明費(fèi)用開支渠道;
③注意事項(xiàng):
ⅰ員工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須附成績(jī)單復(fù)印件;
ⅱ會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷必須附會(huì)議通知單;
ⅲ差旅費(fèi)報(bào)銷按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)財(cái)產(chǎn)物資管理
1、飲食服務(wù)公司的財(cái)產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價(jià)證券,各餐廳要由專人負(fù)責(zé)管理,建立備查賬;
2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購(gòu),專人驗(yàn)收入賬保管;
3、凡屬報(bào)廢、報(bào)損的財(cái)產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入賬;
4、有價(jià)證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時(shí)餐券等)由公司財(cái)務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、專人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;
5、大型設(shè)備的購(gòu)置、大型項(xiàng)目的維修,應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行,經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
三、餐廳現(xiàn)金管理
1、各餐廳出售點(diǎn)心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負(fù)責(zé)收款,當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)。結(jié)束后由本餐廳保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、清點(diǎn),每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財(cái)務(wù)入賬;
2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財(cái)務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對(duì)餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進(jìn)行核查,并上報(bào)核查結(jié)果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)20元,由電腦房統(tǒng)一收取;
4、非師范類學(xué)生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;
5、集體宿舍收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):
①在編員工午休用房不收費(fèi);
②值班用房不收費(fèi);
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心。
四、其他
1、嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;
2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;
3、及時(shí)上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);
4、按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,接受公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心、校財(cái)務(wù)處的監(jiān)督;
5、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、會(huì)計(jì)檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。
