有哪些
易耗品管理規(guī)程主要涉及以下幾個(gè)方面：
1. 明確易耗品類(lèi)別：確定公司內(nèi)部哪些物品屬于易耗品，如辦公用品（筆、紙張、打印墨盒）、清潔用品、實(shí)驗(yàn)室耗材等。
2. 采購(gòu)管理：設(shè)定采購(gòu)流程，包括需求申報(bào)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，確保及時(shí)補(bǔ)充庫(kù)存。
3. 庫(kù)存控制：實(shí)施庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，設(shè)定安全庫(kù)存水平，防止過(guò)度庫(kù)存或缺貨情況。
4. 分配與領(lǐng)用：制定領(lǐng)用規(guī)則，確保公平公正，記錄每次領(lǐng)用情況，便于追蹤消耗。
5. 使用監(jiān)控：通過(guò)數(shù)據(jù)分析，監(jiān)控易耗品的使用效率，識(shí)別潛在浪費(fèi)。
6. 廢棄處理：規(guī)定廢棄易耗品的處理方式，遵守環(huán)保法規(guī)，降低對(duì)公司和環(huán)境的影響。
模板
以下是一個(gè)易耗品管理規(guī)程的模板：
1. 易耗品清單
- 列出所有易耗品的詳細(xì)列表，包括名稱(chēng)、型號(hào)、用途等信息。
2. 采購(gòu)政策
- 確定采購(gòu)周期，設(shè)置審批權(quán)限，明確緊急采購(gòu)流程。
3. 庫(kù)存管理
- 定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對(duì)比庫(kù)存系統(tǒng)數(shù)據(jù)，調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃。
- 設(shè)定安全庫(kù)存閾值，觸發(fā)自動(dòng)補(bǔ)貨機(jī)制。
4. 領(lǐng)用制度
- 員工填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。
- 記錄領(lǐng)用記錄，便于追蹤和分析。
5. 使用監(jiān)控
- 建立使用報(bào)告，定期分析易耗品的消耗速度和成本。
- 識(shí)別異常消耗，采取措施減少浪費(fèi)。
6. 廢棄處理
- 制定廢棄物分類(lèi)和處理指南，確保合規(guī)。
- 定期安排廢棄易耗品的清理和處置。
標(biāo)準(zhǔn)
易耗品管理規(guī)程的標(biāo)準(zhǔn)包括：
1. 清晰性：規(guī)程應(yīng)明確、簡(jiǎn)潔，易于理解和執(zhí)行。
2. 可操作性：規(guī)程需包含具體步驟，便于員工遵循。
3. 完整性：涵蓋從采購(gòu)到廢棄的全過(guò)程，無(wú)遺漏環(huán)節(jié)。
4. 靈活性：允許根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，適應(yīng)公司變化。
5. 監(jiān)控與評(píng)估：設(shè)立定期評(píng)估機(jī)制，確保規(guī)程的有效性和適應(yīng)性。
6. 法規(guī)遵從性：符合相關(guān)法律法規(guī)，特別是環(huán)保和安全規(guī)定。
7. 持續(xù)改進(jìn)：鼓勵(lì)反饋，不斷優(yōu)化規(guī)程，提高易耗品管理效率。
通過(guò)以上規(guī)程的制定和執(zhí)行，企業(yè)可以有效地控制易耗品的成本，提高資源利用效率，同時(shí)維護(hù)良好的工作環(huán)境。
易耗品管理規(guī)程范文
第1篇 低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程
低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程
一、目的
規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
二、適用范圍
適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。
三、職責(zé)
1、倉(cāng)管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)工作。
2、領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)低值易耗品的攤核算工作。
4、財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)低值易耗品管理、攤銷(xiāo)、核算工作的監(jiān)督。
四、程序要點(diǎn)
1、低值易耗品的定義:低值易耗品是指價(jià)值在500元以下、使用期限在一年以?xún)?nèi)不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)工具。
2、低值易耗品的,低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用可分為:
(1)工具。
(2)辦公用品。
(3)勞動(dòng)用品。
(4)其他用品。
3、低值易耗品的入庫(kù)
(1)公司新購(gòu)的低值易耗品,應(yīng)由倉(cāng)管員按照《物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并開(kāi)具物品收單。
(2)低值易耗品的采購(gòu)人員,將物品驗(yàn)收單的財(cái)務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購(gòu)貨發(fā)票一起拿到財(cái)務(wù)部,按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)及驗(yàn)收單編制記賬憑證,登記低值易耗品明細(xì)賬。
(4)閑置或暫停使用的低值易耗品,由倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫(kù)存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4、低值易耗品的領(lǐng)用
(1)需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
(2)領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)倉(cāng)管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
(4)倉(cāng)管員應(yīng)于每月10日、20日、30日分3次將低值易耗品領(lǐng)用單的財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì),如領(lǐng)用低值易耗品數(shù)量較多,倉(cāng)管員可根據(jù)領(lǐng)用單編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。
(5)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表核算庫(kù)存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。
(6)低值易耗品領(lǐng)用人應(yīng)妥善的管理自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門(mén)或與個(gè)人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時(shí),作好使用情況記錄。
(7)低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
5、低值易耗品的返銷(xiāo)
(1)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價(jià)值的大小、使用期限的長(zhǎng)短等不同情況在每月末進(jìn)行分別攤銷(xiāo)。
(2)一般情況下,低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷(xiāo)方法:
①一次攤銷(xiāo)法:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)辦公用品進(jìn)行推銷(xiāo)核算時(shí),應(yīng)采用一次性推銷(xiāo)法,即在辦公用品領(lǐng)用時(shí),將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入費(fèi)用賬戶(hù);
②分次攤銷(xiāo)法:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)工具類(lèi)的低值易耗品進(jìn)行攤銷(xiāo)核算時(shí),應(yīng)采用分次攤銷(xiāo)法,即將其價(jià)值分期攤稿費(fèi)用之中;
③五五攤銷(xiāo)法:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在服裝類(lèi)低值易耗品被領(lǐng)用時(shí),應(yīng)先攤銷(xiāo)其50%的價(jià)值,在服裝類(lèi)低值易耗品廢棄時(shí)再攤銷(xiāo)其余下的50%。
6、低值易耗品的報(bào)廢
(1)低值易耗品在使用過(guò)程中,由于磨損而喪失使用效能時(shí),由低值易耗品的使用人或倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)《物品報(bào)廢單》,經(jīng)其部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,交財(cái)務(wù)部主管審核。
(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人經(jīng)審核,如屬于自然損耗報(bào)廢的,應(yīng)在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽名后報(bào)總經(jīng)理審批;如經(jīng)審核屬于人為因素報(bào)廢的,應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén),查明原因后,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處罰。
(3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報(bào)廢單,將低值易耗品的殘料估價(jià)入庫(kù)或出售,并同時(shí)根據(jù)《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》及低值易耗品不同的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行相應(yīng)的帳物處理。
(4)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在處理一次攤銷(xiāo)法和分次攤銷(xiāo)法報(bào)廢的低值易耗品時(shí),應(yīng)將殘料價(jià)值沖減有關(guān)費(fèi)用。
(5)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在處理應(yīng)用五五攤銷(xiāo)法報(bào)廢的低值易耗品時(shí),應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷(xiāo)的50%減去殘料價(jià)值。
7、低值易耗品的保養(yǎng)與維修
(1)公司各部門(mén)對(duì)本部門(mén)內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門(mén)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。
(2)對(duì)在使用中出現(xiàn)的損毀,由公司內(nèi)部人員進(jìn)行維修的低值易耗品,應(yīng)作好維修記錄;對(duì)公司內(nèi)部無(wú)法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對(duì)外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理。
8、低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)
(1)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須于每季度最后一個(gè)月的25日~31日會(huì)同各相關(guān)部門(mén)人員及他管員對(duì)在庫(kù)存低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
(2)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制季度《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
(3)經(jīng)審核,存有疑問(wèn),應(yīng)及時(shí)查明原因,予以更正;如經(jīng)審核無(wú)誤,應(yīng)根據(jù)《低值易耗品及攤銷(xiāo)的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。
9、低值易耗品資料的保管
(1)低值易耗品的相關(guān)財(cái)務(wù)資料,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員在每月月末匯總報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
(2)經(jīng)審核無(wú)誤后,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證、登記賬薄后,在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
10、本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
五、記錄
《物品報(bào)廢單》
六、相關(guān)支持性文件
1、《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
2、《物資驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
3、《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
4、《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
5、《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
6、《對(duì)外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
第2篇 物業(yè)管理公司低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程-5
物業(yè)管理公司低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程(五)
1.0目的
規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理有限公司的低值易耗品的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1倉(cāng)管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)工作。
3.2領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)低值易耗品的攤銷(xiāo)、核算工作。
3.4財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)低值易耗品管理、攤銷(xiāo)、核算工作的監(jiān)督。
4.0程序要點(diǎn)
4.1低值易耗品的定義:低值易耗品是指價(jià)值在500元以下、使用期限在一年以?xún)?nèi)不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)工具。
4.2低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用的分類(lèi)。
4.2.1工具。
4.2.2辦公用品。
4.2.3勞保用品。
4.2.4其他用品。
4.3低值易耗品的入庫(kù)。
4.3.1公司新購(gòu)的低值易耗品,應(yīng)由倉(cāng)管員按照《物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。
4.3.2采購(gòu)人員將《入庫(kù)單》、購(gòu)貨發(fā)票一起拿到財(cái)務(wù)部,按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
4.3.3會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單編制記賬憑證。
4.3.4閑置或暫停使用的低值易耗品,由倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫(kù)存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投人使用。
4.4低值易耗品的領(lǐng)用。
4.4.1需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
4.4.2《出庫(kù)單》經(jīng)領(lǐng)用人所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.4.3倉(cāng)管員按照《出庫(kù)單》上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
4.4.4倉(cāng)管員應(yīng)于每月25日前將《出庫(kù)單》的財(cái)務(wù)聯(lián)編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)據(jù)此核算庫(kù)存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。
4.4.5低值易耗品領(lǐng)用人應(yīng)妥善的管理自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門(mén)或個(gè)人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時(shí),作好使用情況記錄。
4.4.7低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.5低值易耗品的攤銷(xiāo)。
4.5.1會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價(jià)值的大小、使用期限的長(zhǎng)短等不同情況在每月末進(jìn)行分別攤銷(xiāo)。
4.5.2一般情況下,低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷(xiāo)方法:
a)一次攤銷(xiāo)法:會(huì)計(jì)對(duì)辦公用品進(jìn)行攤銷(xiāo)核算時(shí),應(yīng)采用一次性攤銷(xiāo)法,即在辦公用品領(lǐng)用時(shí),將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入費(fèi)用賬戶(hù);
b)分次攤銷(xiāo)法:會(huì)計(jì)對(duì)工具類(lèi)的低值易耗品進(jìn)行攤銷(xiāo)核算時(shí),應(yīng)采用分次攤銷(xiāo)法,即將其價(jià)值分期攤?cè)速M(fèi)用之中;
c)五五攤銷(xiāo)法:會(huì)計(jì)在服裝類(lèi)低值易耗品被領(lǐng)用時(shí),應(yīng)先攤銷(xiāo)其50%的價(jià)值,在服裝類(lèi)低值易耗品廢棄時(shí)再攤銷(xiāo)其余下的50%。
4.6低值易耗品的報(bào)廢。
4.6.1低值易耗品在使用過(guò)程中,由于磨損而喪失使用效能時(shí),由低值易耗品的使用人或倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)《物品報(bào)廢單》,經(jīng)其部門(mén)主管簽字后,交財(cái)務(wù)部主管審核。
4.6.2財(cái)務(wù)部主管經(jīng)審核,如屬于自然損耗報(bào)廢的,應(yīng)在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽名后報(bào)總經(jīng)理審批;如經(jīng)審核屬于人為因素報(bào)廢的,應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén),查明原因后,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定處罰。
4.6.3會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報(bào)廢單,將低值易耗品的殘料估價(jià)人庫(kù)或出售,并同時(shí)根據(jù)低值易耗品不同的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4.6.4會(huì)計(jì)在處理一次攤銷(xiāo)法和分次攤銷(xiāo)法報(bào)廢的低值易耗品時(shí),應(yīng)將殘料價(jià)值沖減有關(guān)費(fèi)用。
4.6.5會(huì)計(jì)在處理應(yīng)用五五攤銷(xiāo)法報(bào)廢的低值易耗品時(shí),應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷(xiāo)的50%減去殘料價(jià)值。
4.7低值易耗品的保養(yǎng)與維修。
4.7.1公司各部門(mén)對(duì)本部門(mén)內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門(mén)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。
4.7.2對(duì)在使用中出現(xiàn)的損毀,由公司內(nèi)部人員進(jìn)行維修的低值易耗品,應(yīng)作好維修記錄;對(duì)公司內(nèi)部無(wú)法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對(duì)外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定處理。
4.8低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)。
4.8.1會(huì)計(jì)必須于每季度最后一個(gè)月的25日~31日會(huì)同各相關(guān)部門(mén)人員及倉(cāng)管員對(duì)在庫(kù)低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
4.8.2會(huì)計(jì)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制季度《盤(pán)點(diǎn)表》交財(cái)務(wù)主管審核。
4.8.3經(jīng)審核,存有疑問(wèn),應(yīng)及時(shí)查明原因,予以更正;如經(jīng)審核無(wú)誤,應(yīng)根據(jù)《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行在庫(kù)低值易耗品、在用低值易耗品及攤銷(xiāo)的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。
4.9低值易耗品資料的保管。
4.9.1低值易耗品的相關(guān)財(cái)務(wù)資料,由會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員在每月月末匯總報(bào)送財(cái)務(wù)主管審核。
4.9.2經(jīng)審核無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)編制記賬憑證、登記賬簿后,在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.10本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《物品報(bào)廢單》。
5.2《盤(pán)點(diǎn)表》
6.0相關(guān)支持性文件
6.1《物資驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.3《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.4《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.5《對(duì)外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
第3篇 物業(yè)公司低值易耗品管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范低值易耗品的管理工作,確保低值易耗品得到合理的管理和核算。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的低值易耗品的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1倉(cāng)管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)工作。
3.2領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。
3.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)低值易耗品的核算工作。
3.4財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)低值易耗品管理、核算工作的監(jiān)督。
4.0程序要點(diǎn)
4.1低值易耗品的定義
低值易耗品是指價(jià)值在100元以上、使用期限在一年以上能保持其物資形態(tài)的不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)工具。
4.2低值易耗品的分類(lèi)
低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用可分為:
a)工具。
b)辦公用品。
c)勞保用品。
d)其他用品。
4.3 易耗品的管理
4.3.1 財(cái)務(wù)部是低值易耗品的價(jià)值管理部門(mén),實(shí)物管理則按哪個(gè)部門(mén)使用就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工;
4.3.2使用部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)帳,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)低值剔耗品的實(shí)物使用管理。
4.3.3使用人應(yīng)妥善保管好自己使用的低值易耗品,如與其他部門(mén)或個(gè)人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時(shí),作好使用情況記錄。
4.3.4低值易耗品使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.3.5當(dāng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人離任時(shí)必須對(duì)其部門(mén)所使用的低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)遺失低值易耗品的要查明原因,明確責(zé)任,作出適當(dāng)處理。
4.4低值最耗品的入庫(kù)
4.4.1公司新購(gòu)的低值易耗品,應(yīng)由倉(cāng)管員辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并開(kāi)具《進(jìn)倉(cāng)單》,直接使用的開(kāi)具《物資直拔單》。
4.4.2低值易耗品的采購(gòu)人員,將《進(jìn)倉(cāng)單》(或《物資直拔單》)的財(cái)務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購(gòu)貨發(fā)票一起拿到財(cái)務(wù)部,按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
4.4.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)編制記賬憑證,登記低值易耗品明細(xì)賬。
4.4.4對(duì)需更換的低值易耗品的購(gòu)置遵循“先報(bào)廢,后申購(gòu)”的原則執(zhí)行;
4.4.5閑置或暫停使用的低值易耗品,由行政人事部進(jìn)行統(tǒng)一管理;庫(kù)存低值易耗品重新使用前,應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4.5低值易耗品的領(lǐng)用
4.5.1需領(lǐng)用低值易耗品的人員,應(yīng)按《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
4.5.2領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
4.5.3倉(cāng)管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。
4.5.4倉(cāng)管員應(yīng)于每月28日前將低值易耗品領(lǐng)用單的財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)帳憑證。
4.5.5領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管好自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門(mén)或個(gè)人輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時(shí),作好使用情況記錄。
4.5.6低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)辦理低值易耗品的移交手續(xù)。
4.6低值易耗品的核算
4.6.1財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)在用的低值易耗品的價(jià)值攤銷(xiāo)。
4.6.2一般情況下,低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在物品領(lǐng)用時(shí),將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入費(fèi)用賬戶(hù);
4.7低值易耗品的維修及報(bào)廢
4.7.1對(duì)需維修的低值易耗品,由使用人填寫(xiě)維修申請(qǐng)表,屬自然損耗的由使用人所在部、處承擔(dān)維修費(fèi),因人為因素導(dǎo)致物品損耗的,維修費(fèi)由使用人自行承擔(dān)。
4.7.2低值易耗品在使用過(guò)程中,由于磨損而喪失使用效能的,可辦理報(bào)廢手續(xù)。由低值易耗品的使用人或倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)《物品報(bào)廢單》,經(jīng)其部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。行政人事部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)廢原因的調(diào)查,如屬人為因素報(bào)廢的,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰。
4.7.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報(bào)廢單,將低值易耗品的殘料估價(jià)入庫(kù)或出售,應(yīng)將殘料價(jià)值沖減有關(guān)費(fèi)用。
4.8低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)
4.8.1財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須于每季度最后一個(gè)月25-31日會(huì)同各相關(guān)部門(mén)人員及倉(cāng)管員對(duì)在庫(kù)低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
4.8.2 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制季度《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
4.8.3對(duì)遺失低值易耗品的要查明原因,明確責(zé)任,作出適當(dāng)處理。
4.9低值易耗品資料的保管
4.9.1低值易耗品的相關(guān)財(cái)務(wù)資料,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員在每月月末匯總后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
4.9.2經(jīng)審核無(wú)誤后,由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記帳憑證、登記帳薄后,在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.10本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1 《物品報(bào)廢單》
5.2 《低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表》
5.3 《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》
5.4 《倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》
