流程
1. 收集原始憑證：財務部門需每日接收各部門提交的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，確保所有交易記錄完整無遺漏。
2. 初步審核：對收集的憑證進行初步審核，確認其真實性、合規(guī)性，包括金額、日期、簽字等要素。
3. 錄入會計系統(tǒng)：將審核過的憑證錄入財務軟件，生成相應的會計科目和記賬分錄。
4. 編制會計報表：根據(jù)錄入的數(shù)據(jù)，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表等財務報表。
5. 內(nèi)部審計：由內(nèi)部審計團隊對財務數(shù)據(jù)進行復核，檢查計算準確性及符合公司政策的情況。
6. 審計報告：外部審計師對公司年度財務報表進行審計，出具審計報告。
7. 財務分析：基于財務報表，進行成本控制、預算管理、資金運用等分析，為管理層決策提供依據(jù)。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務政策與程序：明確財務管理的基本原則，包括會計準則、稅收法規(guī)、內(nèi)部審批流程等。
2. 預算管理：設定年度預算目標，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算策略。
3. 成本控制：設立成本中心，實施成本核算，通過差異分析改進運營效率。
4. 資金管理：制定現(xiàn)金流量預測，優(yōu)化資金配置，確保資金安全與流動性。
5. 投資決策：參與投資項目評估，分析投資回報率，防范投資風險。
6. 內(nèi)部控制：構(gòu)建內(nèi)部控制體系，防止舞弊，確保財務信息的準確性和完整性。
7. 法規(guī)遵從：跟蹤財務法規(guī)變動，確保公司財務活動符合法律法規(guī)要求。
8. 財務報告：定期編制并公布財務報告，向管理層、股東及監(jiān)管機構(gòu)報告財務狀況。
重要性和意義
酒店財務核算管理制度是企業(yè)經(jīng)營的核心組成部分，它不僅確保了財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，還為企業(yè)提供了決策支持。通過嚴格的流程控制，可以預防財務錯誤和欺詐行為，保護公司資產(chǎn)。有效的成本管理和預算控制有助于提高經(jīng)營效率，降低運營成本。良好的財務管理能夠吸引投資者，增強公司的市場競爭力。此外，遵守相關法規(guī)，能維護企業(yè)聲譽，避免法律風險。酒店財務核算管理制度是保障企業(yè)穩(wěn)健運營、實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的基石，其重要性不容忽視。
酒店財務核算管理制度范文
第1篇 y酒店財務核算管理制度
總 則
為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權益,提高酒店的財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎工作管理
1、財務機構(gòu)內(nèi)部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關部門或個人可以申請備用金,但備用金必須?？顚Ｓ?禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
