- 目錄
流程
1. 制定財務計劃：由財務部門主導，各部門配合，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和市場預測，制定年度、季度、月度財務計劃。
2. 審核財務計劃：提交高層管理團隊進行審批，確保計劃與公司整體策略一致。
3. 執(zhí)行財務計劃：各部門按照計劃執(zhí)行，財務部負責監(jiān)控與協(xié)調。
4. 監(jiān)控與調整：定期進行財務分析，對比實際與計劃，發(fā)現(xiàn)問題及時調整。
5. 評估與反饋：年終進行全面評估，總結經驗教訓，為下一年度計劃提供參考。
包括哪些內容
1. 收入預算：預計銷售收入、投資收益和其他收入來源。
2. 成本預算：預測原材料成本、人力成本、運營成本等各項開支。
3. 利潤預算：基于收入和成本計算預期利潤。
4. 現(xiàn)金流預測：管理現(xiàn)金流入與流出，確保資金流動性。
5. 資本預算：規(guī)劃重大投資項目的資金需求和回報預期。
6. 風險評估：識別潛在財務風險，制定應對措施。
7. 法規(guī)遵從：確保財務活動符合相關法規(guī)和會計準則。
重要性和意義
財務計劃管理制度是企業(yè)經營的核心組成部分，它：
1. 提供方向：明確公司的財務目標，指導各部門的經濟行為。
2. 優(yōu)化資源配置：通過預算控制，合理分配有限資源，提高效率。
3. 控制風險：預警可能的財務危機，提前采取預防措施。
4. 促進決策：為管理層提供數(shù)據(jù)支持，輔助戰(zhàn)略決策。
5. 提升透明度：增強內部溝通，提高員工對財務狀況的理解和參與度。
6. 滿足合規(guī)要求：保證財務報告的準確性和合法性，滿足監(jiān)管需求。
財務計劃管理制度的實施，不僅提升了企業(yè)的財務管理能力，更對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展起到關鍵作用。它幫助企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健運營，實現(xiàn)經濟效益最大化，從而增強競爭力。
財務計劃管理制度范文
第1篇 酒店財務計劃控制和分析管理工具
財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱。按照財務管理的過程,財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎。
一、財務預測
財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項經營方案的經濟效益,為決策提供可靠的依據(jù);預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎上進行的,運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點,又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內容。
(一)明確預測對象和目的
預測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預期的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據(jù)預測的對象和目的,要廣泛搜集有關的資料,包括酒店內部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理,使資料符合預測的需要。
(三)確定預測方法,利用預測模型進行測算
對經過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標的影響因素及其相互關系;選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預測結果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進行科學的經濟技術論證,作出有理有據(jù)的分析結論,確定預測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領導作出決策。
二、財務計劃
財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據(jù)。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數(shù)學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬訂增產節(jié)約措施,協(xié)調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成,財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標,為了實現(xiàn)這些目標,財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計劃指標
審視當年的經營情況,分析整個經營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經營目標有關的各種因素,按照酒店總體經濟效益的原則,制定出主要的計劃指標。
(二)協(xié)調人力、物力、財力,落實增產節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財力,使之與經營目標的要求相適應;在財力平衡方面,要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力,從提高經濟效益出發(fā),對酒店各部門經營活動提出要求,制定出各部門的增產節(jié)約措施,制定和修訂各項定額,以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格,協(xié)調各項計劃指標
以經營目標為核心,以平均先進定額為基礎,計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標,編制出財務計劃表,并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協(xié)調平衡。
三、財務控制
為了保證財務計劃的實現(xiàn),必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據(jù),對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現(xiàn)計劃指標,提高經濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動,是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié),主要應做好以下幾項工作。
(一)制定標準
按照責權利相結合的原則,將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人,即通常所說的指標分解。財務指標如資金指標、成本費用指標和利潤指標等,是酒店在某一時期經營活動的綜合反映,這些指標完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經營服務活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調動酒店各級、各部門完成財務指標的積極性,就要將財務指標進行分解,落實給有關部門、班組以至個人,并規(guī)定相應的職責權限,納入他們各自的經濟責任制,定期考核。酒店財務指標的分解和落實可以從兩方面來進行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內的指標,如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標,餐飲部負責管理食品、酒水成本率等指標,人事部門負責管理工資總額等指標,工程部負責管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標,采購供應部負責管理采購資金限額等指標,營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標,財務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經營范圍內的指標,落實到班組、個人。如餐飲部將食品成本率指標下達給總廚師長,總廚師長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃指標的分解,可以把計劃任務變成各部門和個人控制得住、實現(xiàn)得了的數(shù)量要求,在酒店內形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店”的經濟指標體系,使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾基礎。
(二)執(zhí)行標準
對資金的收付,成本、費用的支出,物資的占用等,要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的,就予以支持,并給以機動權限;凡是不符合標準的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細記錄指標執(zhí)行情況,將實際同標準進行對比,確定差異的程度和性質。要經常預計財務指標的完成情況,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,及時發(fā)出信號,揭露經營過程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責任歸屬,采取切實有效的措施,調整實際過程(或調整標準),消除差異,以便順利實現(xiàn)計劃指標。
(五)考核獎懲
考核各項財務指標的執(zhí)行結果,把財務指標的考核納入各級崗位責任制,運用激勵機制,實行獎優(yōu)罰劣。
四、財務分析
財務分析是以核算資料為主要依據(jù),對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內部的潛力,提出改進措施。借助于財務分析,可以掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況,檢查黨的方針、政策和國家財經制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財務預測、財務計劃的工作,還可以總結經驗,研究和掌握財務活動的規(guī)律性,不斷改進財務工作。進行財務分析一般包括以下程序。
(一)進行對比,作出評價
對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點,只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎上,通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績,發(fā)現(xiàn)問題,找出差距,明確責任。
(二)因素分析,抓住關鍵
進行對比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說明產生問題的原因,還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多,進行因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素,以便分清責任、抓住關鍵。
(三)落實措施,改進工作
要在掌握大量資料的基礎上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財務活動同其他經濟活動之間的本質聯(lián)系,然后提出改進措施。提出的措施,應當明確具體、切實可行。實現(xiàn)措施,應當確定負責人員,規(guī)定實現(xiàn)的期限。措施一經確定,就要組織各方面的力量認真貫徹執(zhí)行。要通過改進措施的落實完善經營管理工作,推動財務管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第2篇 星級酒店財務計劃管理制度
四星級酒店財務計劃管理制度
(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規(guī)劃和控制酒店的經營活動,促使酒店各部門在經營管理中努力工作、合作競爭,提高經濟效益,從而達到或超過預定的經濟指標。
(二)酒店財務計劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經營活動的要求,在對市場和酒店經營情況分析的基礎上,由總經理掛帥,財務部經理主要負責,各部門經理共同配合,經反復研究而完成,批準后實施。
(三)酒店財務計劃主要包括經營計劃、資本性支出計劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。
第3篇 酒店財務計劃管理制度（3）
酒店財務計劃管理制度(三)
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
第4篇 酒店財務計劃管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。 [page]
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。,
7、購入的固定資產,經驗收后列為經費支出,同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份
第5篇 德納物業(yè)管理公司財務計劃
納德物業(yè)管理公司財務計劃
第一條 加強計劃管理是為了使資金運作更加規(guī)范,加速資金周轉,控制費用支出,不斷提高經濟效益。
第二條 財務計劃主要有預算報告,包括營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。
第三條 月度財務計劃
1、營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部,經財務部平衡后匯編入月度預算。
2、月度利潤計劃,根據(jù)董事會確定的經營目標和上述相關計劃編制,財務部對月度執(zhí)行情況進行預測、檢查、分析。
3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發(fā)放。
4、固定資產購建計劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進行審批后,由財務部匯編入月度預算。
5、月度預算報告由財務部編制,報主營公司審批執(zhí)行。
第四條 年度財務計劃的要求
1、對公司內外部經營環(huán)境進行預測分析;
2、提供上年度經營概況和本年度經營計劃和投資方案的說明;
3、應提供經營指標實現(xiàn)的可能性分析(包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持);
4、對各項經營指標進行按月分解,并確定責任人,以利于考核。
5、應提供符合要求的報表,對各項指標的構成與編制依據(jù)解釋說明;
6、應注意保密性。
第五條 年度財務計劃的內容和編制程序
1、確定年度經營計劃和投資方案;
2、編制年度營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、固定資產投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;
3、根據(jù)年度投資政策、投資計劃、經營工作計劃及費用開支標準編制經營管理費用計劃;
4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃;
5、根據(jù)投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃;
6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用計劃編制利潤計劃;
7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計劃;
8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計劃;
9、編制資產運營計劃及現(xiàn)金流計劃;
10、編制現(xiàn)金收支預算及預期資產負債表;
11、編制當期財務預算報告。
第六條 年度財務計劃的批準
1、年度預算報告由財務部編制,經董事會審核;
2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預算修訂后再上報股東會審定;
3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);
4、已獲批準的年度預算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。
