集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

流程

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的構(gòu)建與執(zhí)行是一個(gè)系統(tǒng)的過程，主要包括以下幾個(gè)步驟：

1. 制定財(cái)務(wù)政策：根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)管理的基本原則和方針，如資本結(jié)構(gòu)、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等。

2. 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程：明確從預(yù)算編制、資金籌集、投資決策、成本核算到財(cái)務(wù)報(bào)告的每一個(gè)環(huán)節(jié)的操作規(guī)程。

3. 建立內(nèi)部控制：設(shè)置有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。

4. 實(shí)施與執(zhí)行：在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，通過培訓(xùn)和考核確保員工理解和遵守。

5. 審計(jì)與評(píng)估：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善。

6. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境的影響，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，保持其適應(yīng)性和有效性。

包括哪些內(nèi)容

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵內(nèi)容：

1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算：設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，確保財(cái)務(wù)資源的有效分配。

2. 資金管理：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和償還，確保資金安全與流動(dòng)性。

3. 成本與費(fèi)用控制：建立成本核算體系，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，控制成本支出。

4. 投資與資產(chǎn)管理：設(shè)立投資決策流程，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用和處置，提升資產(chǎn)效益。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

6. 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，設(shè)計(jì)內(nèi)控程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7. 法規(guī)遵從：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

8. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：規(guī)范財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

重要性和意義

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立與執(zhí)行，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義：

1. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程能提高工作效率，減少錯(cuò)誤和延誤。

2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過內(nèi)部控制，預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

3. 優(yōu)化決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于管理層做出明智的決策，支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，避免因違規(guī)而產(chǎn)生的法律糾紛。

5. 提高透明度：透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任，有利于吸引投資和合作伙伴。

6. 促進(jìn)協(xié)同：統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)則促進(jìn)各部門間的協(xié)作，提高整體運(yùn)營效能。

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營提供了堅(jiān)實(shí)的保障，對(duì)于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有不可忽視的作用。

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范文

第1篇 z集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,僅供參考。

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定,大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì))審議通過,同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施,并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,健全約束機(jī)制,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門,配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。

第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的任免,要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。

第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度,包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。

第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度,包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn);以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度,包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收;已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià);以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度,包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序;固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任;在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任;以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度,包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序;預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度,包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求;審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度,包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間;填制結(jié)算憑證的要求;建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度,包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限;財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。

第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè),要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

第三章資金管理和籌集

第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。

第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國家撥入的?？畹?按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損(潛虧)、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;長期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,在購建固定資產(chǎn)期間,計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;生產(chǎn)經(jīng)營期間,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預(yù)提,并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度,包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。

第四章資產(chǎn)管理

第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度,包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn),做到賬實(shí)相符、賬賬相符,不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用;符合固定資產(chǎn)改良支出(裝修費(fèi))條件的,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷,并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失,須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后,報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí),應(yīng)提交詳細(xì)資料,說明損失原因。

第五章對(duì)外投資管理

第三十七條企業(yè)對(duì)外投資(含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體)的項(xiàng)目必須做好可行性研究,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定,并報(bào)集團(tuán)公司審批,再報(bào)主管財(cái)政部門備案(審批)后,才能實(shí)施。

第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的,不得對(duì)外投資。

第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。

第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理,及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。

第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)查明原因,做出相應(yīng)的處理。

第六章成本和費(fèi)用管理

第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售(營業(yè))費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證,計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí),應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意,才準(zhǔn)予在稅前扣除;關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用,不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。

第四十九條企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度,員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度。

第七章收入、利潤及其分配管理

第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(虧損)以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額,按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后,依法計(jì)繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤收益,扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門,余下80%留存于集團(tuán)公司,作為國有資本金的投入。

第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè),不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用,不得用于其他消費(fèi)性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時(shí)增加任意盈余公積。

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第五十七條根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收(預(yù)收)工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團(tuán)公司。

第五十九條企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營業(yè))增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率(次)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。

第九章附則

第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。

第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

范本