流程
1. 制定財務(wù)政策：企業(yè)需制定一套完善的財務(wù)政策，明確財務(wù)管理的目標、原則和責任分配。
2. 建立內(nèi)部控制：接著，應(yīng)構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，包括財務(wù)審批流程、預(yù)算管理、賬戶審計等，確保財務(wù)活動的合規(guī)性。
3. 數(shù)據(jù)安全措施：實施數(shù)據(jù)加密、權(quán)限控制和備份策略，保護財務(wù)信息不被非法訪問或丟失。
4. 審計與監(jiān)控：定期進行內(nèi)部和外部審計，監(jiān)控財務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問題。
5. 員工培訓：對財務(wù)人員進行專業(yè)培訓，提高他們的風險意識和業(yè)務(wù)能力。
6. 法規(guī)遵守：確保所有財務(wù)操作符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務(wù)審批流程：詳細規(guī)定資金支出、收入確認和報銷等操作的審批程序。
2. 風險評估：識別財務(wù)活動中可能面臨的風險，如欺詐、錯誤、舞弊等，并制定防范措施。
3. 內(nèi)部控制文檔：建立詳細的內(nèi)部控制手冊，明確各崗位職責和操作流程。
4. 財務(wù)報告制度：確保財務(wù)報告的準確性和完整性，定期提交給管理層和相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。
5. 應(yīng)急響應(yīng)計劃：針對財務(wù)系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等緊急情況，設(shè)定應(yīng)對預(yù)案。
6. 合同管理：規(guī)范合同簽訂、執(zhí)行和終止的流程，防止財務(wù)風險。
7. 信息系統(tǒng)安全：采用先進的財務(wù)軟件，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)安全。
重要性和意義
財務(wù)安全管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基礎(chǔ)，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 維護企業(yè)資產(chǎn)：有效防止財務(wù)損失，保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。
2. 提升經(jīng)營效率：規(guī)范化的流程可以減少錯誤，提高財務(wù)工作的效率。
3. 增強信任度：透明的財務(wù)管理體系有助于增強內(nèi)外部對企業(yè)的信任，提升品牌形象。
4. 遵守法規(guī)：避免因違反財務(wù)法規(guī)而引發(fā)的法律風險，保障企業(yè)的合法性。
5. 支持決策：準確的財務(wù)信息為管理層決策提供可靠依據(jù)，推動企業(yè)戰(zhàn)略實施。
通過上述流程和內(nèi)容，企業(yè)能夠建立起一套完整的財務(wù)安全管理制度，從而在日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中確保財務(wù)穩(wěn)健，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
財務(wù)安全管理制度操作規(guī)程范文
第1篇 財務(wù)安全管理制度操作規(guī)程
1 目的:為了加強我公司財務(wù)管理,確保財務(wù)工作的安全進行,特制定本制度。
2 工作程序:
2.1財會人員必須認真學習貫徹執(zhí)行國家安全法規(guī),認真履行各自崗位職責,嚴格財務(wù)管理制度,按制度辦事。
2.2財務(wù)負責人兼任本部門的安全員,具體負責本部門的安全檢查督促工作,及時傳遞安全檢查信息,落實安全隱患處理工作以及制度落實的監(jiān)督管理。
2.3 財務(wù)部門辦公室必須安裝防盜門窗,財務(wù)人員離開財務(wù)辦公室前,必須斷開所有電源,將柜及門窗上鎖。
2.4 現(xiàn)金的存取。財務(wù)部門日庫存現(xiàn)金金額不得超過5000元,并妥善保存于單位財務(wù)部門的保險柜內(nèi),任何人不得將單位的庫存現(xiàn)金帶出財務(wù)部門;存取現(xiàn)金必須由專職出納人員辦理,不得向非財務(wù)部門人員透露信息;存取大額現(xiàn)金(超10000元),必須有2人以上,專車接送,不得攜款在中途逗留或辦其它事情,專車上不得搭乘非本公司人員。
2.5 單位所有財會票據(jù)、憑證、帳本、記錄,必須存放于有門鎖的鐵柜內(nèi),按會計檔案管理辦法管理,防止意外燒毀(損壞)。
2.6公司使用票據(jù)的人員必須妥善保管好領(lǐng)用的票據(jù),辦理好交接手續(xù);財務(wù)人員必須定期或不定期檢查票據(jù)領(lǐng)用人的票據(jù)保管、使用情況,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止票據(jù)丟失。
2.7 發(fā)生毀損、丟失等責任事故的,追究有關(guān)當事人責任,按相應(yīng)制度處理。違反法律、制度的規(guī)定,發(fā)生毀損、丟失的,由當事人承擔一切責任。
第2篇 財務(wù)部安全生產(chǎn)管理制度
第一章 貴重物品保管室的管理
一、保管室的管理
1、保管室服務(wù)對象:酒店向住客提供免費保險庫,非酒店住客不在服務(wù)之列。
2、保管室管理工作:每班次盡量指定收銀領(lǐng)班專職負責保管室工作,嚴格執(zhí)行以下工作程序和規(guī)則。
3、請住客出示酒店歡迎卡,填寫保管室使用登記卡(包括日期、時間、住客本人姓名及簽名等),檢查并核實登記卡所填資料與歡迎卡一致方能為客人辦理開箱手續(xù)。凡歡迎卡離店日期已過或客人未能出示歡迎卡,應(yīng)予委婉拒絕或引導客人先辦理延期住宿手續(xù)再提供服務(wù)。
4、向客人清楚說明使用保管室,每次開箱均要填寫清楚有關(guān)資料,包括日期、時間、住客本人的簽名應(yīng)與初簽完全符合方可開箱。
5、如有住客要求兩人使用同一個保險箱,必須知會當班主管核實有關(guān)資料并視實際情況靈活處理;如屬長住客,且客人住宿登記能證明屬夫妻、兄弟等親屬關(guān)系者,才可使用同一個保險箱,并要求客人注明或兩人同時簽名才可開箱;
6、 如兩名客人要求同時進入保管室,應(yīng)婉言謝絕,否則立即通知大堂副理處理;必須核對并確認客人簽名與登記卡完全相符才能提供保險箱服務(wù)。如有疑問或發(fā)現(xiàn)簽名不符,應(yīng)立即報告主管,主管查核仍有疑問要報告大堂副理,并知會有關(guān)領(lǐng)導。
7、辦理手續(xù)后,引領(lǐng)客人進入保管室,并將第一道門鎖好,嚴禁讓客人進入保管室的第二道門。
8、向客人提供適用的保險箱,當客人第一次使用保險箱時,應(yīng)叮囑其小心保管好保險箱鑰匙,并提示遺失鑰匙要賠償。
9、切忌詢問客人存放在保險箱內(nèi)的任何物品。
10、每次為客人辦理好使用保險箱手續(xù)后,必須檢查保險箱是否已鎖好;如客人退還保險箱,必須在登記卡背面按規(guī)定填寫開箱欄及最后一欄。
11、負責保險箱管理工作的收銀員必須保管好保管室鑰匙,將鑰匙裝入鑰匙保險箱上;用膳或因其他情況離開工作崗位必須報告主管,將鑰匙交給同事并做好登記交接手續(xù);當值主管應(yīng)隨時抽查,違者給予紀律處分。
二、保管室管理注意事項
1、嚴格執(zhí)行保險箱服務(wù)程序,嚴格先開箱后填資料,否則由經(jīng)辦人承擔一切責任;
2、嚴格檢查客人用過后的保險箱內(nèi)有無其他物品;
3、凡有簽名不符或非保險箱登記客人開箱或退箱手續(xù)不予辦理;
4、嚴格在保管室內(nèi)拍照;
5、如非遇到突發(fā)暴力事件(如搶劫、放火等),嚴格按動保管室內(nèi)所裝的報警器。
第3篇 景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度
景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度
經(jīng)常對財務(wù)進行檢查、堵塞漏洞、防止貪污腐敗行為,嚴格按照財務(wù)制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。
財務(wù)部及更多收款員在營業(yè)結(jié)帳完畢時,必須將現(xiàn)金、支票上交財務(wù)部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財務(wù)人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經(jīng)批準,中途不得辦理與此項工作無關(guān)的事。
財務(wù)部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。
每天按時清點財務(wù)部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務(wù)部經(jīng)理保管,財務(wù)部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。
采購大量的物資時,財務(wù)部應(yīng)把好關(guān),當物資進店時,應(yīng)由財會對貨物的品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量進行驗收。
制定飯店對客財務(wù)政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。
財務(wù)各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領(lǐng)貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關(guān)好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應(yīng)熟練操作使用各消防器材。
第4篇 財務(wù)處辦公室安全管理制度
1. 安裝防盜門窗,使用公安指定的合格保險柜,做到撬不開,搬不走。下班離室前必須關(guān)鎖好保險柜和防盜門。保險柜的鑰匙要由專人負責,妥善保管。
2.財務(wù)人員到銀行取送現(xiàn)金或有價證券時,必須專車接送并有保衛(wèi)人員押運,中途不得到其他場所逗留,無關(guān)人員不得跟車同行。
3. 現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定限額,如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行,經(jīng)領(lǐng)導簽字同意后方可存入財會室保險柜內(nèi)過夜。
4. 加強支票和其他有價證券的管理,堅持檢查復(fù)核制度。印鑒、票據(jù)必須妥善保管,支票、匯票不得預(yù)留印章。
5. 除與財務(wù)部門聯(lián)系業(yè)務(wù)工作外,其他人員無特殊原因禁止進入財務(wù)部門柜臺內(nèi)操作室,一切財務(wù)手續(xù)均在柜臺外辦理。
6. 配備消防器材。消防器材固定存放位置,任何人員不得擅自動用或損壞消防器材,周圍不得堆放雜物。專人管理,定期巡查,保證處于完好狀態(tài)。 發(fā)現(xiàn)丟失、損壞應(yīng)立即補充并上報領(lǐng)導。
7. 定期為工作人員進行消防安全教育,開設(shè)防火、滅火自救知識培訓,加強員工消防安全意識。保證工作人員能正確使用滅火設(shè)備。
8.辦公室內(nèi)禁止吸煙。嚴禁存放易燃易爆物品,嚴禁明火。
9. 工作完畢關(guān)閉計算機、離開房間切斷電源、隨手關(guān)燈。
10. 一旦發(fā)現(xiàn)電器或線路故障及時做好應(yīng)急處理并及時向有關(guān)部門報告。員工必須自覺遵守操作規(guī)程,未經(jīng)許可不得擅自安裝或改變用電線路。
第5篇 財務(wù)、貴重物品安全管理制度
1、財務(wù)部應(yīng)設(shè)防盜門窗；
2、財務(wù)部財務(wù)人員外出時要隨時鎖好防盜門；
3、嚴格按財務(wù)有關(guān)規(guī)定保管現(xiàn)金和票證；
4、按財務(wù)現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定存取現(xiàn)金。
5、每日夜間庫存現(xiàn)金余額不得超過1000元。
6、必須認真仔細清點現(xiàn)金、票證，以免出錯；
7、領(lǐng)取和使用空白支票、憑證必須嚴格手續(xù)；
8、不得在辦公室使用電熱取暖器、電爐等大功率電器；
9、下班離人后，關(guān)閉所有電源。
第6篇 公司財務(wù)部辦公室安全管理制度
公司財務(wù)部辦公室安全管理制度
1、財部辦公室的門窗應(yīng)裝置安全柵欄和報警器,受理收付款處應(yīng)設(shè)柜臺。
2、存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并專人專管。
3、保險箱的鑰匙、密碼應(yīng)同時使用,下班時撥亂密碼,專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應(yīng)重新調(diào)整。
4、現(xiàn)金存放不得超過銀行核定的限額。
5、解款、提款必須二人以上,并使用防盜報警箱或報警包,數(shù)額大的要派專車接送,保安部應(yīng)指派保安人員護送。
6、支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復(fù)核制度,支票和印章應(yīng)存放在保險箱和保險內(nèi),嚴禁使用空白支票。
第7篇 財務(wù)安全管理制度
1.財務(wù)室必須符合安全要求,四周門、窗必須安裝質(zhì)量可靠的防盜門和鐵窗柵,配備專用保險箱存放現(xiàn)金和有價斑點券。
2.報警器主機夜間必須有專人值班,值班人員要經(jīng)常對財務(wù)室的安全情況進行巡邏檢查。
3.現(xiàn)金保管必須按照有關(guān)規(guī)定,庫存現(xiàn)金不得超過限額(《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,庫存現(xiàn)金限額由單位報開戶銀行核定),保險箱必須使用密碼,保險箱鑰匙,使用說明書不得存放在辦公桌內(nèi)。
4.大宗現(xiàn)金存取(一般指10000元以上)堅持雙人解款押運,途中不得攜款辦其他不相關(guān)的事情。
5.財務(wù)室保險箱內(nèi)夜間存放現(xiàn)金最多不超過1000元,特殊情況大宗現(xiàn)金放過夜時,出納人員應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導 或保衛(wèi)部門,并應(yīng)有專人值班守護。
6.財會人員保持高度的警惕性,防止各種意外事件的發(fā)生,保護國家和集體財產(chǎn)的安全。
上海市汾陽中學
2003年3月
第8篇 公司財務(wù)室安全管理制度
公司財務(wù)室安全管理制度(九)
一、會計人員基本要求:
1、會計人員必須擁護黨的領(lǐng)導,熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計》,積極為教育事業(yè)服務(wù)。
2、會計人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水干,樹立為教育教學服務(wù),為師生服務(wù)觀念。遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為學校領(lǐng)導當好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務(wù)能力,要熱愛本職工作。
4、會計人員必須認真學習和貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
5、會計人員既要各司其職,各負其責,又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學校獻計獻策。
6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會計核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時于及告領(lǐng)導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強出當日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會計報表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平?后,編制會計報表。
會計報表應(yīng)由學校主管領(lǐng)導、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關(guān)部門。
5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。
月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時工和學生一律不得借給。
人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。
4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。
6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
四、票證管理要求:
1、票證是指收據(jù)和有價證券。
2、收款收據(jù)和收費票據(jù)要由專人負責保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進行登記,驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會計檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交科里專人保管。
3、已歸檔案的會計資料一年內(nèi)由財務(wù)室保管,二年以上移交學校檔案室保管。
4、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來校查閱會計檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,并通過學校財務(wù)會同查閱。
6、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。
六、帳薄和帳戶設(shè)置要求:
1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學合理不重復(fù)沒帳。
2、總帳帳戶設(shè)置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科月設(shè)置,明細帳戶要按照會計報表要求和學校實際管理的需要設(shè)置。
3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設(shè)置帳戶,以明確債權(quán)債務(wù)的責任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
第9篇 倉庫、財務(wù)安全管理制度
1、倉庫的管理，管理人員要做到合理存放，便于管理檢查，對易燃有毒等危險物品必須專人負責，領(lǐng)、用、補、廢都必須嚴格手續(xù)，確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作，該棄就棄，不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金記帳，不得兼會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會計員按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，預(yù)算遵守各項收入制度，費用開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》辦理會計事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位，參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》的規(guī)定，設(shè)立本園的會計科目，會計帳簿，進行會計核算和會計監(jiān)督。
(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須真實，準確完整，并符合會計制度的規(guī)定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
(4)會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他會計資料，按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
第10篇 財務(wù)部安全管理制度
財務(wù)部安全管理制度
為加強公司財務(wù)安全管理工作,提升員工財務(wù)安全意識,特制定以下財務(wù)安全制度:
一、下班前,財務(wù)部收到的所有大金額現(xiàn)金,必須存入銀行,嚴禁現(xiàn)金存放過夜;如需備用金的,備用現(xiàn)金不得超過2000元。
二、下班前需將支票、庫存現(xiàn)金、發(fā)票、財務(wù)印章等財務(wù)用品鎖入保險柜,如有遺失,相關(guān)人員將比例承擔經(jīng)濟損失。
三、下班時門窗需關(guān)閉,抽屜需上鎖,電器開關(guān)需切斷,謹防失竊及消防事故的發(fā)生。
四、財務(wù)用支票,印鑒章需分人保管、配合使用。
五、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過程中,須有兩人同行,現(xiàn)金要用包存放好,嚴禁使用報紙、塑料袋隨意包裹,否則造成的經(jīng)濟損失由相關(guān)人員按比例賠償。
六、財務(wù)檔案保管人員須保管好帳冊、憑證、報表、合同、票據(jù)等財務(wù)資料,避免被盜、損壞或丟失。
七、支票、匯票的收據(jù)應(yīng)嚴格審查把關(guān)、需檢查日期是否過期、大小寫是否一致,印章是否清晰。
八、收訖現(xiàn)金時要嚴防假幣,大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗鈔機清點。
九、銀行匯票的收訖、抵押、須到對口銀行進行驗證、以防偽造。
十、做好其他未提及財務(wù)安全管理工作。
財務(wù)管理制度
為加強公司財務(wù)管理與會計核算,合理組織收入,節(jié)約費用開支,防止企業(yè)資產(chǎn)流失,提高資金利用了率,強化財務(wù)監(jiān)督,使各項管理工作符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,特制定如下管理規(guī)定:
一、會計基礎(chǔ)工作包括:會計從業(yè)人員道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認真學習,掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
二、預(yù)算管理
預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分,各部門根據(jù)各自的智能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、勵行節(jié)約的方針。財務(wù)部要對各室部申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、檢查、督促其落實,各部門室在編制收支預(yù)算或申請專項經(jīng)費和返款項時,必須與財務(wù)部協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。
三、資金管理
1、收入管理
公司收入主要指在開展汽車銷售、服務(wù)過程中收取的業(yè)務(wù)收入,各種收入應(yīng)及時入帳分項核算、統(tǒng)一管理、任何單位或個人不得截留、挪作它用。
2、支出管理
支出是企業(yè)為開展業(yè)務(wù)、保證公司正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出(辦公費、差旅費、電話/電腦使用費、設(shè)備正常維護費、員工短期培訓費等)、專項經(jīng)費支出(專用設(shè)備購置費、設(shè)備維護費、接待費)、其他費用支出。經(jīng)常性經(jīng)費支出審批權(quán)限:2000元以上由董事長審批、財務(wù)部核準。專項經(jīng)費審批權(quán)限:總經(jīng)理審批、財務(wù)部核準。
3、往來款項管理
往來款項指因工作需要而形成的暫時款,暫存款等款項,各種往來款項應(yīng)及時清理,該報銷的報銷、該收回的收回、該結(jié)算的結(jié)算、該上繳的上繳、該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛帳,更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留。員工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。
4、現(xiàn)金管理
(1)公司正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超額部分應(yīng)存入銀行,無特殊情況不能隨意支取。
(2)公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金:員工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、出差人員攜帶差旅費、零星支出,總經(jīng)理批準的其他開支。
(3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金、可從公司庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
(4)出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐步記帳、按時對帳,保證現(xiàn)金使用安全。
(5)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
5、銀行存款管理
(1)公司除財務(wù)部允許在銀行開設(shè)帳戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理銷戶。
(2)對銀行開設(shè)的帳戶,要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借帳號、供其他單位和個人使用。
(3)各部門嚴禁設(shè)立內(nèi)部帳戶,進行業(yè)務(wù)往來,違著公司將嚴懲。
(4)經(jīng)管帳戶人員按銀行存款會計科目核算的要求及時清帳、對帳、核對余額,不得不發(fā)生透支現(xiàn)象。
四、公款借支
1、因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會議通知填寫“借款單”,經(jīng)部門領(lǐng)導批示后辦理借款手續(xù),不得公款私用。
2、財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
3、完成工作7天內(nèi)須核銷還款,不得無故拖欠借款。
4、大額支出原則上應(yīng)使用支票,特殊情況需使用現(xiàn)金的,由財務(wù)部負責人批準使用。
5、領(lǐng)用支票時,須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)財務(wù)主管同意后方可辦理。
6、支票必須按所列用途使用,不按用途使用的,財務(wù)部不予以報銷。
五、費用報銷
1、計劃內(nèi)的行政開支、費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核,相關(guān)部室簽署意見后轉(zhuǎn)財務(wù)部報銷。
2、計劃外費用開支應(yīng)從嚴控制,經(jīng)分管領(lǐng)導審定后方可實施。
3、行政事務(wù)中需開支的招待費用,由綜合部負責安排,業(yè)務(wù)活動中開支的招待費用,由業(yè)務(wù)部門報請綜合部統(tǒng)一安排。
4、凡購買辦公用品及設(shè)備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報賬。
5、公出、培訓人員報賬詳見《差旅報銷規(guī)定》
以上管理制度之公布之日起執(zhí)行、修訂亦同。
發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù),不得浪費與遺失。
2、發(fā)票的申購需財務(wù)部門在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取,并按發(fā)票的編號順序進行領(lǐng)發(fā),一般一次申領(lǐng)一本,以舊換新。
3、開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,發(fā)票限在本市開具。
4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務(wù)章,應(yīng)即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計金額。
6、財務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀,已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當保存五年。保存期滿,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況,應(yīng)于丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān),并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財務(wù)部需加強發(fā)票書寫格式管理,不符合規(guī)定格式的發(fā)票,不得作為報銷憑證。
二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:
1、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的
3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的
三、專用發(fā)票開具要求
1、字跡清楚;2、不得涂改;3、項目填寫齊全;4、票物相符,票面金額與實際金額相符;5、各項目內(nèi)容正確無誤;6、全部聯(lián)次一次一具,上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致;7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;8、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;9、不得拆本使用專用發(fā)票;10、不得超面額開具專用發(fā)票;
11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。
以上規(guī)定望相關(guān)人員認真執(zhí)行,不得疏漏。
借款制度
一、各部門如遇業(yè)務(wù)需要,須借款作為備用金的,應(yīng)由各部門主管填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可至財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
二、公司員工借款權(quán)限規(guī)定如下:
1、普通職員借款伍佰元以下(含500元)由本部門經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字即可借款,超限由總經(jīng)理簽字批準。
2、主管人員借款壹仟元以下(含1000元)由本部門經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字即可借款,超限由總經(jīng)理簽字批準;
3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上(含2000元)由總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。
4、借款員工必須在當月還清借款,未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。
5、遠期定貨定金不在此范圍內(nèi)。
三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協(xié)議辦理借款手續(xù),手續(xù)不全不予辦理。
四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容,不得借與他人或私自挪用。
以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行,希望各部門積極配合,照章執(zhí)行。
第11篇 財務(wù)安全管理制度和操作規(guī)程
1 目的：為了加強我公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的安全進行，特制定本制度。
2 工作程序：
2.1財會人員必須認真學習貫徹執(zhí)行國家安全法規(guī)，認真履行各自崗位職責，嚴格財務(wù)管理制度，按制度辦事。
2.2財務(wù)負責人兼任本部門的安全員，具體負責本部門的安全檢查督促工作，及時傳遞安全檢查信息，落實安全隱患處理工作以及制度落實的監(jiān)督管理。
2.3 財務(wù)部門辦公室必須安裝防盜門窗，財務(wù)人員離開財務(wù)辦公室前，必須斷開所有電源，將柜及門窗上鎖。
2.4 現(xiàn)金的存取。財務(wù)部門日庫存現(xiàn)金金額不得超過5000元，并妥善保存于單位財務(wù)部門的保險柜內(nèi)，任何人不得將單位的庫存現(xiàn)金帶出財務(wù)部門;存取現(xiàn)金必須由專職出納人員辦理，不得向非財務(wù)部門人員透露信息;存取大額現(xiàn)金(超10000元)，必須有2人以上，專車接送，不得攜款在中途逗留或辦其它事情，專車上不得搭乘非本公司人員。
2.5 單位所有財會票據(jù)、憑證、帳本、記錄，必須存放于有門鎖的鐵柜內(nèi)，按會計檔案管理辦法管理，防止意外燒毀(損壞)。
2.6公司使用票據(jù)的人員必須妥善保管好領(lǐng)用的票據(jù)，辦理好交接手續(xù);財務(wù)人員必須定期或不定期檢查票據(jù)領(lǐng)用人的票據(jù)保管、使用情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止票據(jù)丟失。
2.7 發(fā)生毀損、丟失等責任事故的，追究有關(guān)當事人責任，按相應(yīng)制度處理。違反法律、制度的規(guī)定，發(fā)生毀損、丟失的，由當事人承擔一切責任。
第12篇 酒店財務(wù)辦公室物料倉庫安全管理制度
1、辦公室
(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內(nèi)有保安監(jiān)控和防盜報
警裝置,受理收付款處應(yīng)設(shè)柜臺。
(2) 存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應(yīng)重新調(diào)整。
(3) 支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復(fù)核制度,支票和印章應(yīng)存放在保險箱或保險柜內(nèi),嚴禁使用空白支票。
(4) 付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數(shù)額大的錢款,應(yīng)請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。
2、 物料倉庫
(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設(shè)有安全柵欄。存放
貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應(yīng)急報警按鈕,并配置防撬鎖。
(2) 通往倉庫內(nèi)的電線應(yīng)有鐵質(zhì)套管,庫內(nèi)照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關(guān)安裝在倉庫外。
(3) 存放的物品應(yīng)按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。
(4) 倉庫內(nèi)設(shè)有與規(guī)模相適應(yīng)的消防設(shè)備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。
(5) 倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內(nèi)吸煙和會客,下班前要關(guān)門窗,做好安全檢查,確保安全。
3、 化學危險品和易爆易燃危險物品存放
(1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設(shè)在偏離主樓群,人
員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應(yīng)與化
學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。
(2) 存放地應(yīng)是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內(nèi)使用照明必須是防爆型燈具,開關(guān)裝在場外并具有適量的消防滅火器材。
(3) 存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關(guān)人員入內(nèi);不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應(yīng)設(shè)置專用鐵箱。
(4) 化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領(lǐng)用化學危險物品的原則是當天用多少領(lǐng)多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關(guān)場所。領(lǐng)用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉(zhuǎn)容量原則上為一周(七天)。
(5) 危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門的專業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數(shù)量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即向主管領(lǐng)導和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結(jié)束,必須進行安全檢查,并切斷電源。
第13篇 小學學校財務(wù)安全管理制度
小學(學校)財務(wù)安全管理制度
一、現(xiàn)金管理:
1、 嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強防范措施。
2、 必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。
3、 借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結(jié)。
4、 傳票嚴加保管,不得丟失。
二、 帳票管理:
1、 及時下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導當好參謀。
2、 帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時入庫。
3、 傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、 翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當面查找,不得丟頁。
三、 物品管理:
1、 建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時上帳。
2、 堅持誰使用誰保管和年終查對制度。
3、 桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、 貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、 經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。
7、 學校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導批準,不得外借。
第14篇 財務(wù)室安全管理制度
財務(wù)室安全管理制度
一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險箱和防盜門。
二、使用公安指定的合格保險箱，做到撬不開，搬不走。
三、現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行的，必須向校長提出書面申請，經(jīng)領(lǐng)導簽字同意后方可存放在財會室保險箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責任。
四、學校領(lǐng)導如同意財務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員。
五、學校部門和個人如有大額現(xiàn)金交財會室，應(yīng)在下午4：00之前辦理。學校要加強各項收費安全管理工作，教育教職工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時交財務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負全額賠償責任。
六、財務(wù)人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員。
七、非本室人員不得進入操作室，一切財務(wù)手續(xù)均在柜臺外辦理。
八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。
第15篇 藝校財務(wù)室安全管理制度
藝術(shù)學校財務(wù)室安全管理制度
一、財務(wù)室必須符合安全要求,四周門、窗必須按裝質(zhì)量可靠的防盜門和鐵窗柵,配備專用保險箱存入現(xiàn)金和有價證卷。同時必須安裝防盜報警器。
二、現(xiàn)金保管必須按照有關(guān)規(guī)定,庫存現(xiàn)金不得超過限額(《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》)規(guī)定,庫存現(xiàn)金限額由單位報開戶銀行核),保險箱必須使用密碼,保險箱鑰匙、使用說明書不得存放在辦公桌內(nèi)。
三、財務(wù)室保險箱內(nèi)夜間存放現(xiàn)金最多不得超過1000元,特殊情況大宗現(xiàn)金存放過夜時,出納人員應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導或保衛(wèi)部門,并應(yīng)有專人值班守護。
四、財會人員應(yīng)保持高度的警惕性,防止各種意外事件的發(fā)生,保護國家和集體財產(chǎn)的安全。
第16篇 財務(wù)科安全管理制度
一、會計人員基本要求:
1、會計人員必須擁護黨的領(lǐng)導,熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》。
2、會計人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水干,遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為單位領(lǐng)導當好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務(wù)能力,要熱愛本職工作。
4、會計人員必須認真學習和貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
5、會計人員既要各司其職,各負其責,又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學校獻計獻策。
6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會計核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。 外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告領(lǐng)導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,結(jié)出當日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。 記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。 帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。 各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會計報表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平衡后,編制會計報表。
會計報表應(yīng)由單位領(lǐng)導、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關(guān)部門。
5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。
月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位人員、臨時工等一律不得借給。
2、沒有合法手續(xù)、任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
3、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
4、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應(yīng)盡量使用銀行劃撥或轉(zhuǎn)帳支票。
5、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
四、會計檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交會計檔案管理機構(gòu)保管。
3、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
4、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。
五、帳薄和帳戶設(shè)置要求:
1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學合理不重復(fù)設(shè)帳。
2、總帳帳戶設(shè)置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科目設(shè)置,明細帳戶要按照會計報表要求和單位實際管理的需要設(shè)置。
3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設(shè)置帳戶,以明確債權(quán)債務(wù)的責任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
