【第1篇 開展稅收執(zhí)法監(jiān)察內審自查工作的總結
一、認真組織學習、不斷提高認識
今年是是區(qū)局提出的稅收規(guī)范管理年，歇馬稅務所作為“窗口”單位，年初便積極行動，明確規(guī)定了每周星期五下午為固定的執(zhí)法監(jiān)察學習時間，并認真學習和討論了新《征管法》、《征管法實施細則》、《稅收法制基本知識》以及《北碚區(qū)國家稅務局稅收規(guī)范化管理制度》等內容，通過學習，不斷提高了廣大干部職工的執(zhí)法監(jiān)察意識。
二、具體自查內容
1、經費管理方面：嚴格按照“精批細算、統籌安排、量入為出、量力而行”的原則，合理安排使用各項經費。無論何種渠道取得的收入均全部納入賬務核算，并嚴格執(zhí)行報批手續(xù)，無隨意擴大開支范圍和提高開支標準的現象。
2、稅收票證方面：能嚴格按照區(qū)局的“稅收票證管理辦法”的規(guī)定，作到領用手續(xù)齊全，無丟票、盜票等現象的`發(fā)生，在票證的填開方面，認真作到填開內容詳細、字跡清楚、計算正確、章戳齊全、裝訂規(guī)范，并嚴格稅票的錯票審批手續(xù)，使稅票的錯票率嚴格控制在1%以內。
3、稅收會計方面：嚴格作到所征收的稅款嚴格按預算級次入庫，稅款劃解每月不少于四次，并確保每次電子數據與劃解數據完全一致，無壓占稅款、無公款私用的現象發(fā)生。
4、稅款征收方面：嚴格按照《征管法》的規(guī)定，對納稅人的稅款做到應收盡收，無擅自減免稅款，多征或少征稅款，規(guī)范執(zhí)法，依法采取稅收保全和強制措施，全所無欠稅發(fā)生，確保了收入任務的全面完成起到了積極的作用。
5、發(fā)票管理方面：在發(fā)票的領、用、存、保管、填開、發(fā)售等方面都能嚴格執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》的各項規(guī)定執(zhí)行。所設立的發(fā)票銷售明細賬、分戶明細賬、總賬等清晰、準確、完整、無誤。
雖然我所在執(zhí)法監(jiān)察內審自查工作中沒有發(fā)現違法違規(guī)現象，但離上級的規(guī)范管理還有一定的差距，在今后的工作中，我們將堅持以深化執(zhí)法監(jiān)察和督察為重點，以糾正行業(yè)不正之風為基礎，本著以人為本、以事為源、完善制度、標本兼治的工作方針，狠抓落實，鞏固成果、加大力度，步步深入的工作要求，強化教育、落實責任、嚴格管理、嚴肅紀律，為依法治稅創(chuàng)造一個良好的內外環(huán)境，確保我所各項任務的全面完成和超額完成。
【第2篇 關于開展稅收執(zhí)法監(jiān)察內審自查工作的總結
根據《北碚區(qū)國家稅務局2023年度目標管理和黨風廉政建設工作責任書》以及《北碚區(qū)國家稅務局關于開展2023年執(zhí)法監(jiān)察內審工作的通知》的要求，歇馬稅務所積極主動出擊，切實以組織收入為中心，強化監(jiān)督，抓好征收管理和隊伍建設，不斷加法執(zhí)法監(jiān)察力度，認真開展執(zhí)法監(jiān)察內審的自查自糾工作，現將自查情況匯報 一、認真組織學習、不斷提高認識今年是是區(qū)局提出的稅收規(guī)范管理年，歇馬稅務所作為“窗口”單位，年初便積極行動，明確規(guī)定了每周星期五下午為固定的執(zhí)法監(jiān)察學習時間，并認真學習和討論了新《征管法》、《征管法實施細則》、《稅收法制基本知識》以及《北碚區(qū)國家稅務局稅收規(guī)范化管理制度》等內容，通過學習，不斷提高了廣大干部職工的執(zhí)法監(jiān)察意識。 二、具體自查內容 1、經費管理方面：嚴格按照“精批細算、統籌安排、量入為出、量力而行”的原則，合理安排使用各項經費。無論何種渠道取得的收入均全部納入賬務核算，并嚴格執(zhí)行報批手續(xù)，無隨意擴大開支范圍和提高開支標準的現象。 2、稅收票證方面：能嚴格按照區(qū)局的“稅收票證管理辦法”的規(guī)定，作到領用手續(xù)齊全，無丟票、盜票等現象的發(fā)生，在票證的填開方面，認真作到填開內容詳細、字跡清楚、計算正確、章戳齊全、裝訂規(guī)范，并嚴格稅票的錯票審批手續(xù)，使稅票的錯票率嚴格控制在1%以內。 3、稅收會計方面：嚴格作到所征收的稅款嚴格按預算級次入庫，稅款劃解每月不少于四次，并確保每次電子數據與劃解數據完全一致，無壓占稅款、無公款私用的現象發(fā)生。 4、稅款征收方面：嚴格按照《征管法》的規(guī)定，對納稅人的稅款做到應收盡收，無擅自減免稅款，多征或少征稅款，規(guī)范執(zhí)法，依法采取稅收保全和強制措施，全所無欠稅發(fā)生，確保了收入任務的全面完成起到了積極的作用。 5、發(fā)票管理方面：在發(fā)票的領、用、存、保管、填開、發(fā)售等方面都能嚴格執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》的各項規(guī)定執(zhí)行。所設立的發(fā)票銷售明細賬、分戶明細賬、總賬等清晰、準確、完整、無誤。雖然我所在執(zhí)法監(jiān)察內審自查工作中沒有發(fā)現違法違規(guī)現象，但離上級的規(guī)范管理還有一定的差距，在今后的工作中，我們將堅持以深化執(zhí)法監(jiān)察和督察為重點，以糾正行業(yè)不正之風為基礎，本著以人為本、以事為源、完善制度、標本兼治的工作方針，狠抓落實，鞏固成果、加大力度，步步深入的工作要求，強化教育、落實責任、嚴格管理、嚴肅紀律，為依法治稅創(chuàng)造一個良好的內外環(huán)境，確保我所各項任務的全面完成和超額完成。
關于開展稅收執(zhí)法監(jiān)察內審自查工作的總結
【第3篇 2023年國稅局稅收執(zhí)法檢查工作總結
增值稅抵扣憑證核查、國地稅協作等五大類23項稅收執(zhí)法工作進行了檢查。我們嚴格按照省局下發(fā)的《肅省國家稅務局關于進一步做好2023年稅收執(zhí)法檢查自查工作的通知》(國稅發(fā)2023162號)要求、范圍開展檢查工作。檢查采取聽取匯報與實地查看相結合、內查與外調相結合、檢查輔導與整改完善相結合的方法，深入到上述4個縣、區(qū)局法規(guī)股、征管股、稽查局、城區(qū)分局等業(yè)務部門和慶陽石化分公司等31戶企業(yè)。通過執(zhí)法單位和有關企業(yè)稅收政策執(zhí)行情況的相互印證，發(fā)現查找稅收執(zhí)法存在的問題和不足，并及時進行了糾改，使執(zhí)法檢查工作落到了實處。通過自查和重點檢查，全市國稅系統稅收執(zhí)法檢查工作得到了各級領導的高度重視，各部門執(zhí)法力度持續(xù)加大，稅收執(zhí)法程序不斷規(guī)范，稅收執(zhí)法水平進一步提高，規(guī)范執(zhí)法觀念得到轉變，達到了執(zhí)法檢查預期的效果和目的?，F將執(zhí)法檢查情況總結如下：
一、執(zhí)法檢查基本情況
(一)稅收規(guī)范性文件制定情況
一是對全市國稅機關以及地方黨政、有關部門制定的涉稅文件進行了清理。我們結合規(guī)范性文件清理工作，對年以來全市國稅系統及地方黨政、部門出臺的文件進行了全面清理，重點查看了稅收規(guī)范性文件是否與法律、法規(guī)、規(guī)章及上級稅收規(guī)范性文件相矛盾、相抵觸;是否有無越權(違規(guī))制定涉稅文件的問題。通過公文處理系統查詢年以來全部已發(fā)公文，經查閱年以來的收文登記薄，未發(fā)現有違規(guī)制訂涉稅文件的情況存在。
二是對文件會簽、報備制度制度的執(zhí)行情況況進行了檢查。通過文件會簽、報備登記簿與公文處理系統的發(fā)文登記比對，對年以來文件會簽、備案件情況進行了檢查。經自查和重點檢查，發(fā)現兩份文件未上報市局備案，目前已補報。
(二)稅收政策執(zhí)行情況 二是對酒類企業(yè)消費稅政策執(zhí)行情況。全市共檢查酒類企業(yè)5戶(肅彭陽春酒業(yè)有限責任公司、慶陽市九龍春酒業(yè)有限公司、慶陽市長慶飲業(yè)有限責任公司、肅藍馬啤酒有限責任公司慶城縣吉良黃酒有限責任公司)。對上述企業(yè)進行了實地檢查。對企業(yè)的賬務處理進行了審核;查看了企業(yè)原材料購進環(huán)節(jié)有無建立規(guī)范的庫存材料明細帳，是否按月進行了匯總;檢查其產成品出庫是否有專人負責并開具有統一的酒類企業(yè)產品出庫單。隨機抽取10份銷售發(fā)票進行檢查，抽查了企業(yè)2023年10月全部帳簿、憑證，并同申報資料進行了核對。
三是對企業(yè)所得稅稅前列支項目進行了檢查。我們從財產損失證據、審批權限、審批時限等幾個方面著手，對財產損失稅前扣除項目審批工作進行了檢查。對4縣(區(qū))局的稅務事項審批臺賬進行了抽查，調閱了3戶企業(yè)(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司、慶陽煙草公司西峰區(qū)煙草營銷部、肅省煙草公司慶陽市公司)審批資料、會議記錄、企業(yè)內部文件、人民法院裁定書、工商管理部門文件、中介機構簽證報告、拍賣公司拍賣報告、人民法院證明材料等財產損失主要證據及相關審批資料。 五是對工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資政策執(zhí)行情況的檢查。全市抽查工效掛鉤企業(yè)3戶。通過對企業(yè)報備的工資基數進行審核，符合“兩個低于”標準，依據上級下達的工資基數對照年度匯算清繳申報表進行審核，3戶企業(yè)中有2戶企業(yè)稅前列支工資未超過上級下達基數標準，1戶企業(yè)(肅慶陽長慶昌源油田作業(yè)有限責任公司)稅前列支工資超過下達基數，在年度所得稅匯算清繳中，已調增應納稅所得額69.9萬元。 抽查享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策企業(yè)4戶。查看企業(yè)取得的《資源綜合利用認定證書》、《產品質量資格認定證書》、《資源綜合利用產品檢測報告》等合法資質，審查其是否具備享受減免稅資格;對企業(yè)的生產經營和帳務情況進行了解和查實;實地查看了企業(yè)生產情況，檢查主營業(yè)務構成。通過檢查4戶企業(yè)資質齊全，生產的資源綜合利用產品銷售收入均占總收入的70以上，產品符合產業(yè)目錄項目及占比標準。
七是對廢舊物資回收企業(yè)政策執(zhí)行情況進行了檢查。全市共對3戶廢舊物資回收企業(yè)的資格認定、征管情況、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發(fā)票代開情況進行了檢查。查閱了相關稅務資料并到企業(yè)實地查看，該企業(yè)符合廢舊物資回收經營單位應具備的三個條件(即經工商行政管理部門批準從事廢舊物資回收經營業(yè)務;有固定的經營場所及倉儲場地;財務會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可享受增值稅優(yōu)惠政策)，通過綜合征管軟件調取了相關企業(yè)的增值稅納稅申報表，對辦稅廳代開的34份增值稅專用發(fā)票進行了檢查。
(三)稅收征收管理情況：
一是檢查了是否按國家規(guī)定的稅收征管范圍和稅款入庫預算級次將稅款及時足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉引稅款現象。經抽查稅收繳款書，各類稅款、滯納金、行政性收費都能按規(guī)定預算級次及時足額入庫。全市通過重點檢查隨機抽查了五戶企業(yè)年以來的37份稅票，稅款入庫預算級次均符合政策規(guī)定。
二是對有無違反國家稅法規(guī)定批準企業(yè)延期納稅進行了檢查。根據省局提供的年--2023年3季度延期納稅戶名單，全市國稅系統對審批企業(yè)延期納稅的情況進行了抽查。共抽查年-2023年3季度審批的7戶企業(yè)延期繳納稅款情況。以上延期繳納稅款均按規(guī)定逐級審批，通過綜合征管軟件查詢，每戶企業(yè)所緩繳稅款均在規(guī)定期限內入庫。
三是對有無違反規(guī)定核定稅額進行了檢查。通過隨機抽取年以來核定和變更定額的個體戶征管檔案資料，與綜合征管軟件相關內容進行了核對。并重點檢查了核定稅款基礎資料，抽查了主管稅務機關的《典型調查表》、《個體工商戶定額核定審批表》等均一致。
四是對稅務稽查案卷進行了抽查。隨機抽取了年以來20戶稅務稽查案卷，通過檢查，稅務違法案件的檢查程序合法，認定事實清楚，證據確鑿，定性適當，檢查查處的稅款、滯納金、罰款均足額入庫，罰款比例適當，沒有涉嫌犯罪的案件。
五是對增值稅一般納稅人的認定情況進行了檢查。從綜合征管軟件中提取年以來應稅銷售額已超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，截止2023年9月底尚未認定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人10戶。逐戶進行了核查。
六是對年以來增值稅專用發(fā)票收發(fā)存情況進行了檢查。對相關業(yè)務部門“三專五防”六制度的落實情況進行了抽查。并檢查了相關企業(yè)《增值稅專用發(fā)票保管、使用責任書》簽訂情況，增值稅專用發(fā)票管理臺賬情況，開票人員是否具有開票員資格等。
七是增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證檢查、協查工作情況進行了檢查。對年度省局清分下發(fā)的缺聯運輸發(fā)票，比對不符運輸發(fā)票，比對異常廢舊物資發(fā)票的協查情況進行了檢查。查看了相關工作底稿，調閱了縣局向市局填報的《審核檢查情況匯總統計表》。
八是檢查了國地稅協作情況。抽查了《肅省國家稅務局肅省地方稅務局關于加強國地稅協作的意見》(國稅發(fā)〔2023〕120號)的落實情況。通過查閱內部資料，會議紀要，協作制度，征管部門按季度傳遞稅務登記信息統計表;納稅戶數核對表;計劃統計部門按季度入數據傳遞表等對國地稅協作情況進行了檢查。
二、存在問題及不足
(一)稅收規(guī)范性文件方面
(1)文件會簽備案制度執(zhí)行不夠規(guī)范。個別縣(區(qū))局未按照《稅收規(guī)范性文件管理辦法(試行)》的規(guī)定，將規(guī)范性文件制定后未在規(guī)定的時限內上報市局備案，年底未向市局報送備案目錄。
(2)稅收審批文書資料不全。
個別企業(yè)減免稅審批資料中無縣局核查報告;分局核查報告未蓋公章;分局核查報告出具的時間滯后于其在減免稅審批中加注初審意見的時間，減免稅審批表項目填寫不全(無減免期限、減免幅度、政策依據的文號)。
個別執(zhí)法單位稅收征管資料項目不齊全。《典型調查表》中有調查數，無核定數，《個體工商戶定額核定審批表》主管機關未加蓋公章。《核定(調整)定額通知書》無送達回證。
(3)稽查文書使用不夠規(guī)范。個別稅務稽查案件中，稅務文書送達回證代收人簽字不規(guī)范，沒有在代收人欄簽字，個別稽查案卷中沒有下達稅務稽查帳務調整通知書。
(二)稅收政策執(zhí)行方面 (2)根據國稅發(fā)〔2023〕43號文件規(guī)定，從2023年6月1日以后，從事廢舊物資回收經營的小規(guī)模納稅人仍可開具廢舊物資普通發(fā)票，但不再作為增值稅扣稅憑證。個別企業(yè)還存在6月1日后所開具銷售發(fā)票進行抵扣的現象。 (三)稅收征管方面
(1)個別企業(yè)報批的財產損失稅前扣除項目，需附報的資料上報市局后相應縣局未留存。
(2)個別企業(yè)未嚴格落實增值稅專用發(fā)票“三專五防”六制度。未建立專用發(fā)票管理制度、專用發(fā)票管理制度未上墻，企業(yè)的開票ic卡、紙質專用發(fā)票均未分別存放。
(3)個別企業(yè)延期繳納稅款報告未說明連續(xù)三個月繳納稅款情況;資產負債表、損益表、當期貨幣資金余額情況說明、銀行存款帳戶的對帳單縣局未留存。
(四)稅款征收方面 2、經檢查寧縣電力局2023年1-9月繳納稅款的8份通用繳款書，3份異常(其中銀行延壓稅款1份，稅務部門延壓稅款2份)
(五)國地稅協作方面：個別縣(區(qū))局國、地稅聯系會議不能按時、定期召開，年以來沒有定期交換數據，沒有開展國、地稅聯合稅務檢查。
三、整改措施。
為了進一步規(guī)范執(zhí)法行為，不斷提高執(zhí)法水平，解決屢查屢犯、查而不糾、整改不及時等不良現象再次發(fā)生，現就重點檢查中發(fā)現的問題提出以下整改措施：
一是進一步完善征管資料，盡快查缺補漏;二是對應認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按照政策規(guī)定進行認定;完善專票管理制度，落實各項安全措施;三是對超范圍抵扣的進項稅，責成主管稅務機關盡快通知企業(yè)及時做進項稅轉出，并進行賬務調整;四是對未核查的異常抵扣憑證，組織人員進行核查，并補填核查記錄;五是進一步加強國地稅協作工作，特別是聯合核定企業(yè)所得稅，定期召開國地稅聯席會議等;六是加強稅款入庫管理，嚴格按照規(guī)定時限匯總解繳稅款，做到完稅證開票日期與稅收匯總繳款書開票日期相隔不超過2天。我們決心以此次執(zhí)法檢查為契機，進一步規(guī)范執(zhí)法行為，加強日常執(zhí)法監(jiān)督檢查力度，認真貫徹落實各項稅收政策，不斷推進依法治稅工作再上新臺階。
