z公司會計監(jiān)督制度（3篇范文）

體系如何搭建

在構建z公司的會計監(jiān)督制度時，首要任務是明確制度的目標。會計監(jiān)督旨在確保財務數(shù)據(jù)的準確性，預防潛在的欺詐行為，并提升財務管理效率。這需要我們依據(jù)《企業(yè)會計準則》及國家相關法規(guī)，結合公司的業(yè)務特性和運營模式，制定出切實可行的制度框架。

體系框架

z公司的會計監(jiān)督制度應包含以下幾個核心部分：(1)會計政策與程序，詳細規(guī)定賬務處理流程；(2)內部審計機制，定期審查財務記錄；(3)權限分配，明確各級人員在會計工作中的職責；(4)異常交易監(jiān)控，設立預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況；(5)培訓與教育，保證員工理解并遵守制度。

重要性和意義

會計監(jiān)督制度不僅有助于維護公司的財務健康，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的基石。它能增強投資者信心，降低法律風險，同時通過流程優(yōu)化提升運營效率。更重要的是，良好的會計監(jiān)督制度可以塑造一個透明、公正的內部環(huán)境，促進員工間的信任與合作。

制度格式

制度文件應清晰易懂，采用標準的商務文體。每項規(guī)定應具體、明確，避免模糊不清。例如，“所有財務交易必須在發(fā)生后24小時內記錄”，“內部審計部門每季度至少進行一次全面審計”。此外，制度應包含修訂條款，以便隨著公司發(fā)展和法規(guī)變化適時調整。務必確保制度的實用性和適應性，以滿足z公司在會計監(jiān)督領域的實際需求。

建立并執(zhí)行有效的會計監(jiān)督制度是z公司穩(wěn)健運營的關鍵。每個環(huán)節(jié)都需精心設計，以實現(xiàn)全面、嚴謹?shù)臅嫻芾恚苿庸境掷m(xù)健康發(fā)展。

z公司會計監(jiān)督制度范文

第1篇 z公司會計監(jiān)督制度

公司會計監(jiān)督制度第一部分內部牽制制度一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:1.經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務.(1) 結合公司中長期經(jīng)營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務.(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.2.經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.(1) 經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.(2) 上述經(jīng)濟業(yè)務的辦理均需審批.(3) 審批后的經(jīng)濟事項到財務部辦理必要手續(xù).3.經(jīng)濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經(jīng)濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.1.) 出納人員:a.嚴格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>b.認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.c.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理d.嚴格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”e.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.f.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數(shù)字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.g.現(xiàn)金日記帳要日清日結,現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節(jié)表“,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。h. 不得用轉賬憑證套換現(xiàn)金,不得編造用途套取現(xiàn)金,不得互相借用現(xiàn)金,不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行,不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。i.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。j. 出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。2.) 進貨、存貨及成本核算員:a.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.b.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.c.對購入的材料,認真審查發(fā)票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續(xù),核算采購成本和費用.d.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.e.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準后進行處理.f.按照成本核算的有關規(guī)定,正確掌握成本開支標準.g.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.h.其他與進貨成本核算的必要工作.3.) 銷售核算及辦稅員:a.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.b.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.c.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.d.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.e.定期,不定期會同業(yè)務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.f.. 按月核算銷售成本.g.. 按照稅收制度,進行納稅申報.4.) 其他:a.進行會計檔案的整理,保管等工作.b.組織會計人員培訓,會計職稱的考評.5.) 會計主管:a.認真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務會計制度.b.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現(xiàn)內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.c.編制年、季、月的財務計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.d.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.e.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.f、其他第二部分 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制度第一章 總則重大經(jīng)濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項,對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大,必須建立和健全內部控制制度,進行會計監(jiān)督。第二章 基本程序1.申報制度凡涉及公司重大對外投資,資產處置,資金調度,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的提出,必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后,提出可行性建議,并對該業(yè)務的風險和收益進行預測,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。2.審批制度總經(jīng)理收到相關部門報告后,由經(jīng)理室進行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響,作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權范圍內的決策事項,必須報董事會審批。3.執(zhí)行制度經(jīng)批準后的相應業(yè)務,由總經(jīng)理指定相關人員負責實施,并將實施過程和結果報總經(jīng)理。4.會計紀錄制度 財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄,并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。第三章具體實施細則1.重大對外投資(1).合理的職責分工重大對外投資應由董事會授權,由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務,由財務部進行會計記錄和監(jiān)督,并由指定部門或人員對對外投資資產進行保管,不得由一人同時負責上述任何兩項工作。(2).重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權后,相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容,方式,投資比例等辦理有關投資事項,執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務,應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。(3).嚴格會計記錄制度 公司對外投資,無論是股票投資,債券投資,還是其他投資,都應取得或編制充分的憑證,進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券,應按證券的品種設置明細帳,詳細記錄其名稱,面值,證書編號,數(shù)量,收取的利息和股息等。對其他投資,也應按其種類分別設置明細帳,記錄投資的形式,接受投資單位,投資計價以及投資收益等內容。(4).保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券,必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,對于任何證券的存入或取出,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內,并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點,并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行,保管和記錄的人員。2.公司資產處理(1).審批和授權對于公司重大資產出售,租賃,報廢,和投資轉出等行為,必須報董事會授權批準,對于非公司主要生產設備,價值較低的資產,其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。(2).價值評估和鑒定公司處理資產,其作價原則應遵循市場公允價格,可由我公司和資產接受方協(xié)商定價,也可由中介機構評估定價,其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。(3).會計記錄制度會計部門應對該資產處理事項進行核算,并對該資產處理有關損益情況,帳面資產減少情況及備抵情況進行反映。3.資金調度(1).審批和授權 凡公司資金調度,均應由總經(jīng)理批準和授權。(2).資金調度以經(jīng)濟效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。a:資金調度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。b:資金調度必須考慮其安全性和可收回性。c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應做資金調度前可行性分析。d:公司所調出資金在達到目的后,應立刻回歸公司。e:公司不應對外單位借款或提供擔保。(3)。會計記錄制度公司財務應對資金調度的合法性,安全性進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項,基本制度適應于基本程序。第三部分財產清查第一章 總則1.成立以財務部牽頭,各有關部門參加的物資清查小組。2.每年對財產物資組織兩次全面清查,按照財務制度規(guī)定,每半年進行一次,查明各種財產的實有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。3.查明各種財產儲備的真實性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理,充分挖掘財產物資的潛力。4.查明各項財產管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產的安全和完整。第二章 財產清查范圍為生產經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,具體范圍包括:產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。第三章 財產清查實施辦法及內容1.生產部倉庫:(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結。(2)倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關制度的執(zhí)行情況,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。(4)每年5月及11月底成立由生產倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查,要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理,充分挖掘財產物資的潛力。2.生產部滯留:每年5月及11月底成立由生產倉庫統(tǒng)計員、生產部統(tǒng)計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。3.固定資產:每年5月及11月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組,核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有:(1) 固定資產分級歸口管理情況(2) 固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。(3) 固定資產帳、卡、物三相符情況。(4) 固定資產的維護、保養(yǎng)、管理情況。4.低值易耗品:每年5月及11月底成立由總務和財務部組成的盤點小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。5.禮品倉庫:每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。6.服務中心倉庫:每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。7.分支機構倉庫:每月末由財務物資監(jiān)管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。8.樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。第四章 財產清查結果處理措施1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,清查小組應及時提請有關人員進行更正。2.清查中盤盈的財產,通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準后可以進行相應帳務和手續(xù)辦理。3.對于盤虧的財產,認真查明原因。(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當事人責任,索取賠償,并進行處罰。(3) 屬合理的定額內損耗,報請批準后計入相關費用。4.對倉庫積滯物資進行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分 公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內部控制的有效手段,也是保證會計資料真實完整的重要措施。一. 內部審計機構的設立 公司設立內部審計機構,專門負責內審工作。二.內部審計制度的內容1.主旨:公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督, 審查,對會計工作實行控制和再監(jiān)督,進一步保證會計資料的真實完整。2.內容:內部審計小組根據(jù)會計資料,結合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計:a.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。b.審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。c.審查財務,會計制度的執(zhí)行情況。d.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。e.審查公司生產經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。f.審查其他應審計的內容。 三.內部審計制度的程序1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應不定期安排抽查。 a.根據(jù)的具體業(yè)務情況,定期檢查。b.定期檢查應以會計帳簿為中心,結合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務情況進行檢查。c.抽查內容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。d.公司各部門應積極予以配合。2.每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。四.審計報告的利用對審計報告中羅列的問題,應及時查明原因。a.屬于違法行為的,應及時向上級主管及司法機關反映處理。b.屬于工作差錯的,應令責任人及時更正。c.屬于管理制度不健全的,應及時修改相關制度。 __有限公司2002.03.06

第2篇 建設有限公司會計監(jiān)督制度

某建設股份有限公司會計監(jiān)督制度

第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定,為了本公司內部會計監(jiān)督制度的具體實施,制訂本制度。

第二條 本公司的會計部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

第三條 會計部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是:國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章;內部會計管理制度;本公司內部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。

第四條 會計部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。

第五條 會計部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向上級主管單位報告,請求作出處理。

第六條 會計部應當對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出會計部職權范圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,作出處理。

第七條 會計部對指使、強令編造、篡改財務報告行為,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向上級主管單位報告,請求處理。

第八條 會計部應當對財務收支進行監(jiān)督。

1.對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定,并對決定承擔責任。

5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。

6.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

第九條 會計部對違反單位內部會計管理制度的經(jīng)濟活動,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,向單位領導人報告,請求處理。

第十條 會計部應當對單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第十一條 本公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。

第十二條 本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計,應當配合注冊會計師的審計工作,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報,不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務總監(jiān)制定,解釋權、修改權歸公司財務總監(jiān)。

第十四條 本規(guī)范自 20__年1月1日起實施。

第3篇 公司會計監(jiān)督制度范本

公司會計監(jiān)督制度

公司會計監(jiān)督制度

第一部分內部牽制制度

一、會計事項相關人員的職責及權限應當明確:

1.經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員的職責及權限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務.

(1) 結合公司中長期經(jīng)營計劃,當期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務.

(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務,充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.

2.經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員的職責及權限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.

(1) 經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.

(2) 上述經(jīng)濟業(yè)務的辦理均需審批.

(3) 審批后的經(jīng)濟事項到財務部辦理必要手續(xù).

3.經(jīng)濟業(yè)務事項(會計事項)的會計人員的職責及權限:

二、會計機構內部設置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設置以便會計機構對不同的經(jīng)濟業(yè)務予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務從不同的角度進行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.

1.) 出納人員:

a.嚴格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>

b.認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.

c.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設有簽發(fā)登記制度,認真辦理

d.嚴格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領導審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”

e.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.

f.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內容齊全,數(shù)字準確,摘要清楚,符合記帳要求,并結出余額.

g.現(xiàn)金日記帳要日清日結,現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調節(jié)表“,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。

h. 不得用轉賬憑證套換現(xiàn)金,不得編造用途套取現(xiàn)金,不得互相借用現(xiàn)金,不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行,不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。

i.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

j. 出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。

2.) 進貨、存貨及成本核算員:

a.會同有關部門制定材料管理與核算實施辦法.

b.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.

c.對購入的材料,認真審查發(fā)票,帳單等結算憑證,及時辦理結算手續(xù),核算采購成本和費用.

d.按月進行材料稽核工作,核對存貨明細帳.

e.定期對存貨進行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準后進行處理.

f.按照成本核算的有關規(guī)定,正確掌握成本開支標準.

g.會同有關部門建立健全各項原始紀錄,計劃成本等制度,正確核算成本.

h.其他與進貨成本核算的必要工作.

3.) 銷售核算及辦稅員:

a.會同有關部門,結合本公司實際,按照有關規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.

b.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.

c.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.

d.及時,準確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.

e.定期,不定期會同業(yè)務人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.

f.. 按月核算銷售成本.

g.. 按照稅收制度,進行納稅申報.

4.) 其他:

a.進行會計檔案的整理,保管等工作.

b.組織會計人員培訓,會計職稱的考評.

5.) 會計主管:

a.認真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務會計制度.

b.設置會計機構內部的工作崗位,充分體現(xiàn)內部牽制制度.設立具有考核指標的崗位責任制.

c.編制年、季、月的財務計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.

d.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.

e.對所有的制單人員制作的會計憑證進行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進行審核.

f、其他

第二部分 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行制度

第一章 總則

重大經(jīng)濟業(yè)務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項,對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務影響重大,必須建立和健全內部控制制度,進行會計監(jiān)督。

第二章 基本程序

1.申報制度

凡涉及公司重大對外投資,資產處置,資金調度,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的提出,必須由相關部門長對該業(yè)務負責。首先由相關部門在做出前期工作后,提出可行性建議,并對該業(yè)務的風險和收益進行預測,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

2.審批制度

總經(jīng)理收到相關部門報告后,由經(jīng)理室進行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務的影響,作出批準或不預批準的決定。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權范圍內的決策事項,必須報董事會審批。

3.執(zhí)行制度

經(jīng)批準后的相應業(yè)務,由總經(jīng)理指定相關人員負責實施,并將實施過程和結果報總經(jīng)理。

4.會計紀錄制度

財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄,并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。

第三章具體實施細則

1.重大對外投資

(1).合理的職責分工

重大對外投資應由董事會授權,由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務,由財務部進行會計記錄和監(jiān)督,并由指定部門或人員對對外投資資產進行保管,不得由一人同時負責上述任何兩項工作。

(2).重大對外投資執(zhí)行

經(jīng)過董事會授權后,相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容,方式,投資比例等辦理有關投資事項,執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務,應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。

(3).嚴格會計記錄制度

公司對外投資,無論是股票投資,債券投資,還是其他投資,都應取得或編制充分的憑證,進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券,應按證券的品種設置明細帳,詳細記錄其名稱,面值,證書編號,數(shù)量,收取的利息和股息等。對其他投資,也應按其種類分別設置明細帳,記錄投資的形式,接受投資單位,投資計價以及投資收益等內容。

(4).保管和定期盤點制度

公司對對外投資的有價證券,必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,對于任何證券的存入或取出,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內,并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點,并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行,保管和記錄的人員。

2.公司資產處理

(1).審批和授權

對于公司重大資產出售,租賃,報廢,和投資轉出等行為,必須報董事會授權批準,對于非公司主要生產設備,價值較低的資產,其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。

(2).價值評估和鑒定

公司處理資產,其作價原則應遵循市場公允價格,可由我公司和資產接受方協(xié)商定價,也可由中介機構評估定價,其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。

(3).會計記錄制度

會計部門應對該資產處理事項進行核算,并對該資產處理有關損益情況,帳面資產減少情況及備抵情況進行反映。

3.資金調度

(1).審批和授權

凡公司資金調度,均應由總經(jīng)理批準和授權。

(2).資金調度以經(jīng)濟效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。

a:資金調度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。

b:資金調度必須考慮其安全性和可收回性。

c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應做資金調度前可行性分析。

d:公司所調出資金在達到目的后,應立刻回歸公司。

e:公司不應對外單位借款或提供擔保。

(3)。會計記錄制度

公司財務應對資金調度的合法性,安全性進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。

其他諸如重大固定資產購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項,基本制度適應于基本程序。

第三部分財產清查

第一章 總則

1.成立以財務部牽頭,各有關部門參加的物資清查小組。

2.每年對財產物資組織兩次全面清查,按照財務制度規(guī)定,每半年進行一次,查明各種財產的實有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。

3.查明各種財產儲備的真實性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理,充分挖掘財產物資的潛力。

4.查明各項財產管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產的安全和完整。

第二章 財產清查范圍

為生產經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,具體范圍包括:產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。

第三章 財產清查實施辦法及內容

1.生產部倉庫:

(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結。

(2)倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關制度的執(zhí)行情況,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。

(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

(4)每年5月及11月底成立由生產倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查,要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產遭受損失的情況,以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理,充分挖掘財產物資的潛力。

2.生產部滯留:每年5月及11月底成立由生產倉庫統(tǒng)計員、生產部統(tǒng)計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。

3.固定資產:每年5月及11月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組,核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有:

(1) 固定資產分級歸口管理情況

(2) 固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。

(3) 固定資產帳、卡、物三相符情況。

(4) 固定資產的維護、保養(yǎng)、管理情況。

4.低值易耗品:每年5月及11月底成立由總務和財務部組成的盤點小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。

5.禮品倉庫:每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。

6.服務中心倉庫:每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。

7.分支機構倉庫:每月末由財務物資監(jiān)管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。

8.樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 財產清查結果處理措施

1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,清查小組應及時提請有關人員進行更正。

2.清查中盤盈的財產,通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準后可以進行相應帳務和手續(xù)辦理。

3.對于盤虧的財產,認真查明原因。

(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。

(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當事人責任,索取賠償,并進行處罰。

(3) 屬合理的定額內損耗,報請批準后計入相關費用。

4.對倉庫積滯物資進行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。

第四部分 公司內部審計制度

內部審計是在一個組織內部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標準是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內部控制的有效手段,也是保證會計資料真實完整的重要措施。

一. 內部審計機構的設立

公司設立內部審計機構,專門負責內審工作。

二.

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公司會計監(jiān)督制度

; 內部審計制度的內容

1.主旨:公司通過內部審計機構從事內部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督, 審查,對會計工作實行控制和再監(jiān)督,進一步保證會計資料的真實完整。

2.內容:內部審計小組根據(jù)會計資料,結合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計:

a.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。

b.審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。

c.審查財務,會計制度的執(zhí)行情況。

d.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。

e.審查公司生產經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。

f.審查其他應審計的內容。

三.內部審計制度的程序

1.內部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應不定期安排抽查。

a.根據(jù)的具體業(yè)務情況,定期檢查。

b.定期檢查應以會計帳簿為中心,結合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務情況進行檢查。

c.抽查內容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。

d.公司各部門應積極予以配合。

2.每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。

四.審計報告的利用

對審計報告中羅列的問題,應及時查明原因。

a.屬于違法行為的,應及時向上級主管及司法機關反映處理。

b.屬于工作差錯的,應令責任人及時更正。

c.屬于管理制度不健全的,應及時修改相關制度。

__有限公司

2002.03.06

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