財務(wù)管制度匯編15篇

有哪些內(nèi)容

財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：

1. 財務(wù)政策與目標(biāo)：明確企業(yè)的財務(wù)管理方向和期望達(dá)成的目標(biāo)，如盈利最大化、風(fēng)險控制等。

2. 財務(wù)預(yù)算管理：制定年度或季度的收入、支出預(yù)算，確保資源的合理分配和有效利用。

3. 成本控制與核算：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本變動，以提高經(jīng)濟(jì)效益。

4. 資金管理：包括現(xiàn)金流預(yù)測、融資策略和投資決策，保證企業(yè)資金鏈的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

5. 財務(wù)報告與分析：定期編制財務(wù)報表，分析經(jīng)營狀況，為決策提供依據(jù)。

6. 內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保合規(guī)運(yùn)營。

7. 稅務(wù)規(guī)劃：遵守稅法，合理避稅，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

重要性和意義

財務(wù)管理制度對于企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，它：

1. 提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財務(wù)管理的工作效率，減少錯誤和浪費(fèi)。

2. 保障安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制，防止財務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息有助于管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。

4. 規(guī)范運(yùn)作：遵守法律法規(guī)，維護(hù)企業(yè)良好的市場形象和信譽(yù)。

5. 促進(jìn)增長：有效利用財務(wù)資源，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和盈利能力。

注意事項

在實施財務(wù)管理制度時，需注意以下幾點(diǎn)：

1. 制度應(yīng)靈活適應(yīng)：隨著市場環(huán)境變化，制度需要適時調(diào)整，保持其有效性。

2. 培訓(xùn)與溝通：確保員工理解并執(zhí)行制度，避免因誤解導(dǎo)致執(zhí)行偏差。

3. 監(jiān)督與反饋：定期評估制度執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。

4. 權(quán)責(zé)明確：清晰劃分財務(wù)管理職責(zé)，避免權(quán)責(zé)不清引發(fā)的混亂。

5. 保持透明：公開透明的財務(wù)信息能增強(qiáng)內(nèi)外部的信任，提升企業(yè)治理水平。

財務(wù)管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基石，建立健全的財務(wù)管理體系，將有力地推動企業(yè)向著更加健康、高效的方向發(fā)展。

財務(wù)管制度范文

第1篇 三民醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理制度

人民醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理制度4

第一條:為加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督,確?；ㄊ┕さ捻樌M(jìn)行,根據(jù)國家有關(guān)基建財務(wù)制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實際,特制定本制度。

第二條:基建財務(wù)管理與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

基建財務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行由財務(wù)科負(fù)責(zé),由財務(wù)科科長、基建會計和出納組成基建財務(wù)小組,隸屬于主管院長領(lǐng)導(dǎo),同時接受上級相關(guān)部門指導(dǎo)。

第三條:基建財務(wù)小組職責(zé)

1.管理基建工程款項的撥入、支付和結(jié)算;

2.編制基建財務(wù)收支計劃;

3.參與基建項目預(yù)算、審核、驗收、合同簽訂、決算;

4.制定醫(yī)院基建財務(wù)制度;

5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;

6.其他有關(guān)基建財務(wù)事項。

第四條:基建支出審批權(quán)限

經(jīng)審核的基建投資工程項目的進(jìn)度預(yù)付款、結(jié)算款、設(shè)計費(fèi)及零星支出,應(yīng)以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。

基建財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權(quán)拒付,并應(yīng)及時向院領(lǐng)導(dǎo)闡述理由。

第五條:基建項目預(yù)算審核與確認(rèn)

1.經(jīng)批準(zhǔn)的基建項目,由基建主管部門做出概算(預(yù)算),并附該項目的設(shè)計圖紙等有關(guān)資料交基建財務(wù)小組復(fù)核簽章后,報基建領(lǐng)導(dǎo)小組審定,必要時由基建財務(wù)小組再送上級主管部門復(fù)審后確認(rèn)。

2.不經(jīng)過基建財務(wù)小組審核及簽字的基建預(yù)算無效。

3.經(jīng)確認(rèn)的工程預(yù)算合同和招標(biāo)文件應(yīng)留存基建財務(wù)一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結(jié)算的重要依據(jù)。

4.需公開招標(biāo)的基建項目,應(yīng)嚴(yán)格按國家建設(shè)主管部門有關(guān)招、投標(biāo)的文件精神進(jìn)行,特別是要做好預(yù)算(標(biāo)底)的保密工作。

第六條:基建項目合同的簽定

當(dāng)施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應(yīng)就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應(yīng)存留一份給財務(wù)以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。

第七條:基建工程款項的支付與結(jié)算

1.應(yīng)按上級和有關(guān)部門的規(guī)定,基建資金應(yīng)在銀行開立專戶進(jìn)行管理,定期對賬、核算,并應(yīng)與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。

2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當(dāng)時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示,通知財務(wù)執(zhí)行。

3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務(wù)科長審核,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應(yīng)出具正式發(fā)票交財務(wù)入賬。無正式發(fā)票者不予結(jié)算(預(yù)付款、進(jìn)度款在工程結(jié)賬時必須補(bǔ)正式發(fā)票)。

5.基建工程進(jìn)度預(yù)付款及結(jié)算款,按國家規(guī)定的工程價款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關(guān)條款的約定,須經(jīng)基建財務(wù)小組審核簽字,由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。

6.乙方如有違反合同行為,應(yīng)由基建主管部門及時通知財務(wù),凍結(jié)乙方應(yīng)得工程款,待正確履行合同后才解凍。

7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財務(wù)小組應(yīng)在一星期內(nèi)組織核算,列出財務(wù)報表,提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),然后報上級主管部門。無正當(dāng)理由,財務(wù)人員必須保證基建款按時足額支付。

8.基建財務(wù)小組應(yīng)在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應(yīng)立即報告,以便采取措施。

第八條:基建工程的驗收與移交

1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關(guān)單位人員外,甲方應(yīng)報有關(guān)部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設(shè)計施工,質(zhì)量達(dá)不到技術(shù)要求等問題時,應(yīng)及時向基建領(lǐng)導(dǎo)小組報告,以便采取彌補(bǔ)或處罰措施。

2.有返工的工程,應(yīng)在返工后重新組織驗收。但因乙方質(zhì)量等責(zé)任問題造成甲方損失,應(yīng)按合同及甲、乙雙方補(bǔ)充協(xié)議執(zhí)行,基建財務(wù)人員對不履行合同及補(bǔ)充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。

3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準(zhǔn),由基建財務(wù)執(zhí)行。

4.乙方將工程建設(shè)項目移交給甲方后,應(yīng)造冊登記整個工程建設(shè)項目財產(chǎn)明細(xì)表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時,在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。

第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰

凡在醫(yī)院各級項目建設(shè)中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應(yīng)的處罰或上報紀(jì)檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:

1.泄露有關(guān)基建項目的標(biāo)底、預(yù)算等秘密者;

2.借工作職務(wù)之便收取施工單位的好處費(fèi)者;

3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預(yù)算者;

4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;

5.在驗收過程中隱瞞質(zhì)量問題者;

6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;

7.有其他舞弊行為者。

第2篇 yj酒店財務(wù)管理制度

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,嚴(yán)格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。

4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時,除摸清信譽(yù)和償付能力外,還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。

5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。

7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時,必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當(dāng)天的匯率折算本幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者,一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認(rèn)購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。

11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。

第3篇 辦公室財務(wù)管理制度

辦公室的財務(wù)管理制度

1、為了加強(qiáng)本所的財務(wù)管理,合理使用各項資金,開源節(jié)流,使有限資金發(fā)揮較大的效益,促進(jìn)藥檢事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)國家財政部、省財稅廳的有關(guān)文件精神,特制定本制度。

2、旅差費(fèi)借支、報銷及各種補(bǔ)助管理

2.1 工作人員因公出差可借支旅差費(fèi)。根據(jù)往返路程、出差時間提出借款申請,經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支。出差返所后須在十天內(nèi)到辦公室財務(wù)辦理報銷手續(xù),所借款項一次結(jié)清,多退少補(bǔ),超過十天后財務(wù)則從本人工資中扣回所借旅差費(fèi)。

2.2 工作人員出差,公事辦完后應(yīng)及時返所,需要在途中轉(zhuǎn)站的,應(yīng)事先做好銜接安排。整個路途(單程)所報銷途中住宿費(fèi),不得超過三個晚上,確有特殊情況超過者,須本人書面說明,經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷。

2.3 工作人員出差報銷的各項開支標(biāo)準(zhǔn),按省財稅廳有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。按規(guī)定可乘坐飛機(jī)的,往返機(jī)場應(yīng)乘民航班車,確有特殊原因乘坐出租車的,書面說明原因,由所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報銷;不符合乘坐飛機(jī)條件,確有特殊情況需要坐飛機(jī)的,應(yīng)事先請示所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的,按財務(wù)規(guī)定辦理報銷,但可報銷往返途中規(guī)定的住宿各一天及按乘坐車、船規(guī)定給予途中補(bǔ)助。

2.4 工作人員探親。應(yīng)事先請假,報銷旅差費(fèi)時應(yīng)持有所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假單。

2.5 各科室工作人員因公外出辦事,需乘坐市內(nèi)公共汽車的,應(yīng)由科主任簽名,經(jīng)辦公室主任審批,財務(wù)憑原始憑證辦理報銷。

2.6 凡我所職工沒有安排所內(nèi)住房、住宿離所二公里以上的,每人每月補(bǔ)貼交通費(fèi)30元。用自已自行車辦公事的,每人每月補(bǔ)貼10元,不再憑票報銷。

2.7 財務(wù)報銷時間,定為每期一、三、五下午,其他時間不辦理報銷。年終結(jié)算期間不辦理報銷。

3、財務(wù)開支的審批權(quán)限

正常開支金額在500元之內(nèi)的由辦公室主任審批;

3.1 500~5000元內(nèi)的由分管所領(lǐng)導(dǎo)審批;

5000~10000元的由所領(lǐng)導(dǎo)討論決定;

10000以上的由所長辦公會議討論決定。

3.2 常用藥品、器械的購買,由庫房管理人員提出計劃送業(yè)務(wù)辦公室審核,大型設(shè)備的購買由所長辦公會議討論后,按規(guī)定的審批權(quán)限辦理審批手續(xù)后方可購買。

3.3 常用辦公用品計劃送辦公室主任審核,按規(guī)定審批權(quán)限審批購買。

3.4 各科室零星物品的購買,由科室主任提出申請,按審批權(quán)限范圍送交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.5 采購物品一般由采購員購買,一切采購物品需經(jīng)辦人簽字,倉庫保管員驗收(圖書需經(jīng)圖書室驗收)簽字,所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理報銷手續(xù)。

4、基本建設(shè)項目及大型設(shè)備購置的合同,須經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可按合同付款。

5、本制度由所辦公室組織實施,修改解釋權(quán)屬所長辦公會議。

第4篇 z物業(yè)財務(wù)管理制度

一個物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算等,都會制定財務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,?？顚Ｓ?并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第5篇 酒店收入成本和費(fèi)用管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之收入、成本和費(fèi)用管理

一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實行計劃管理。

1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;

2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門;

3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);

4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;

5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。

二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。

三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營業(yè)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。

四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。

1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;

2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后,于兩個工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價格審核確認(rèn),并返回采購部;

3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;

4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。

5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。

五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。

六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。

第6篇 詳細(xì)財務(wù)管理制度

在財務(wù)管理制度中,有很多詳細(xì)的分類,如資金管理,財務(wù)計劃管理,合同管理等,以下整理了一份詳細(xì)財務(wù)管理制度范本,可供參考。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第7篇 公司財務(wù)管理辦法制度-匯編

公司財務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

第三章會計核算的一般原則

第四章流動資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費(fèi)用管理

第八章資 金 管 理

第九章資金的籌集

第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務(wù)考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法 律 責(zé) 任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法

第一章總 則

1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。

1.3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則,公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,對公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨(dú)立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任:

1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是:

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;

4、負(fù)責(zé)編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

企業(yè)財會機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。

公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員開始,3年內(nèi)必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必須取得會計中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。

2.10財會人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財務(wù)人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。

第三章會計核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章流動資產(chǎn)的管理

4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財務(wù)負(fù)責(zé)人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費(fèi);向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

5、差旅費(fèi)的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報公司財務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進(jìn)帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。

同一項目(含同一采購合同)應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;

③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:

①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計價:

①工程施工成本按實際施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;

②購入存貨,按買價加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計價;

③自制的按制造成本計價;

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等計價;

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

⑥盤盈的以同類存貨價值計價;

⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點(diǎn):應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn),年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬元以上的報水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的,應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購貨合同。采購價格嚴(yán)重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備,每季應(yīng)對未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn),年終決算時,應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用,需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用,記入待攤費(fèi)用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€會計期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機(jī)械

1.起重機(jī)械 12年

其中:單轉(zhuǎn)電動起重機(jī) 6年

2.挖掘機(jī)械 12年

3.土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年

4.鑿巖機(jī)械 12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機(jī) 4年

風(fēng)動鑿巖機(jī) 4年

電動鑿巖機(jī) 4年

5.基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年

6.鋼盤及混凝土機(jī)械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 8年

8.泵類 8年

三、運(yùn)輸設(shè)備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

1.木工加工機(jī)械 8年

2.金屬切削機(jī)床 10年

3.鍛壓設(shè)備 10年

4.焊接及切割設(shè)備 8年

其中:等離子切割機(jī) 4年

磁力氧氣切割機(jī) 4年

5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年

6.動力設(shè)備 11年

其中:電動空壓機(jī) 8年

柴油空壓機(jī) 8年

制氧機(jī)組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 8年

高壓空壓機(jī) 8年

軸氣風(fēng)機(jī) 8年

7.維修專用設(shè)備 8年

8.其他加工設(shè)備 8年

五、試驗設(shè)備及儀器

1.材料試驗設(shè)備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測定儀器 5年

3.計量儀器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測繪儀器 7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計算機(jī) 4年

電視機(jī) 6年

復(fù)印機(jī) 6年

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公司財務(wù)管理辦法制度匯編

sp; 文字處理機(jī) 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用,采用預(yù)提方法,直接計入成本費(fèi)用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時財務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應(yīng)附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)減少

更改報廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對其進(jìn)行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),財務(wù)部按辦公會決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務(wù)部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點(diǎn)的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準(zhǔn),計入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當(dāng)造成報廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運(yùn)輸設(shè)備,無論其價值大小,須報告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

4、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對投資項目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對外投資管理

6.1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點(diǎn)。

6.2對外投資評價應(yīng)注意的原則:

1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。

3、投資風(fēng)險性:投資有風(fēng)險,應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。

6、正確估計公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。

6.3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。

6.5公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。

6.8公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對被投資企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務(wù)集團(tuán)公司審批。

第七章 成本費(fèi)用管理

7.1費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無論其款項是否收付,都應(yīng)計入當(dāng)期的費(fèi)用(通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費(fèi)用,可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。

1、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費(fèi)用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財務(wù)部門簽字。

7.4差旅費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)

1)出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助

(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。

2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵標(biāo)準(zhǔn)與實際住宿費(fèi)差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費(fèi)用超過住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務(wù)部主管處備案。

3)交通費(fèi)

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費(fèi);

4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費(fèi)。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎勵實際票價和標(biāo)準(zhǔn)票價差額的30%。

4)出差(伙食)補(bǔ)貼

1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時間計算;

2、出差參加會議,會務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的,不再給與補(bǔ)貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)

1、其他雜費(fèi)包括:存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。

3、異地電話費(fèi)報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷。

6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費(fèi)據(jù)實報銷。

7)已實行費(fèi)用包干制的部門和項目部差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費(fèi)用開支應(yīng)在各部門和項目部包干費(fèi)用中列支。

7.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。

2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷應(yīng)及時辦理,費(fèi)用發(fā)生一次報銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用規(guī)定:

1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報銷300元的手機(jī)費(fèi)。

7.6費(fèi)用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

2、備用金、招待費(fèi)的報銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、因私借款應(yīng)按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。

4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務(wù)部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

7.7費(fèi)用報銷的程序

1、報銷人出具書面報銷明細(xì),經(jīng)部門主管審批簽字;

2、報銷人將報銷明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務(wù)主管;

3、財務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細(xì)認(rèn)真核對,仔細(xì)計算,剔除不合乎財務(wù)制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;

4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細(xì)核對完畢后由報銷人填寫報銷單,出差報銷需要再計算補(bǔ)貼等填寫在報銷單上,財務(wù)主管在報銷單上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在報銷單上簽字;

6、財務(wù)主管通知報銷人到財務(wù)部完成報銷程序。

7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費(fèi)用

1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見附件)控制使用。個別直接服務(wù)于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費(fèi):按工資總額的14%按月計提應(yīng)付福利費(fèi),按2%計提工會經(jīng)費(fèi),嚴(yán)格控制使用,不得超支。

3、培訓(xùn)費(fèi):公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓(xùn)費(fèi),各項目培訓(xùn),必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。

7.11費(fèi)用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費(fèi)用報銷時間,原則上財務(wù)部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。

第八章資 金 管 理

8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運(yùn)與各項財務(wù)活動實行財務(wù)預(yù)算管理制度。公司財務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財務(wù)收支計劃。年度財務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

分公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃送公司財務(wù)部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。

8.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計息。

1、公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對分公司實行撥款審批制,屬預(yù)算計劃內(nèi)的資金,財務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會的授權(quán)進(jìn)行,其報批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、計劃內(nèi)零星費(fèi)用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、對外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬元-20萬元由董事長批準(zhǔn);20萬元以上經(jīng)董事會批準(zhǔn)。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時要取得財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會簽制度,財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。

8.7嚴(yán)禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。

8.8各單位不得將公款借與個人。

8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費(fèi),于每月底上報公司財務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。

8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準(zhǔn),各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費(fèi)用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。

8.13各項工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險預(yù)測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實施。

9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo),對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對公司的控制權(quán);

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當(dāng)。

7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費(fèi);(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機(jī)會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機(jī)會是客觀存在的,能否抓住籌資機(jī)會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機(jī)遇,主要運(yùn)用上述籌資的9項評價準(zhǔn)則來評價公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估,報水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。

9.10負(fù)債資金的籌集由財務(wù)部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬元以上報水務(wù)集團(tuán)董事會審批。

第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對子公司、分公司提供的擔(dān)保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務(wù)風(fēng)險。

10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對公司以外的單位提供擔(dān)保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。

10.4對外提供擔(dān)保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。

4、對違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用

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公司財務(wù)管理辦法制度匯編

證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

12.2嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤,抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。

4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費(fèi),必須在當(dāng)年年終決算時交清。

第十三章 會計報表

13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。

1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。

2、內(nèi)部報表:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)

⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來項目賬齡分析表(年報)

3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤明細(xì)表(年、季度)

⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報表)

13.2會計報表的管理

1)企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會計報表信息的真實性。

2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。

3)季度會計報表的截止時點(diǎn)每季末當(dāng)月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。

4)年度報表必須附財務(wù)狀況說明書,財務(wù)狀況說明書對下列事項進(jìn)行重點(diǎn)說明。

1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

2、財務(wù)指標(biāo)評價與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權(quán)益的變化過程。

5、長短期借款、或有負(fù)債情況。

6、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費(fèi)的開支情況。

8、各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。

9、對外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議

12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。

14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。

15、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。

第十四章財務(wù)考核與評價

14.1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。

14.2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機(jī)構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。

14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。

14.4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析。

14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的,調(diào)離會計崗位。

14.6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。

14.7各項目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進(jìn)行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后,財務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。

14.8財務(wù)評價指標(biāo)

1、總資產(chǎn)報酬率:

息稅前利潤總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:

負(fù)債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章會計檔案管理

15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會計檔案時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。

15.5由于會計人員變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。

15.6會計檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久

2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年

二、會計賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年

2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久

三、會計報表類

1、主要財務(wù)指標(biāo)快報、稅金申報表 3年

2、月、季度會計報表 15年

3、年度會計報表 永久

四、其他類

1、稅務(wù)匯算清算報告 5年

2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久

4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年

15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會計電算化管理

17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財務(wù)人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。

17.4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計算機(jī)上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計算機(jī)病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。

第十七章法 律 責(zé) 任

17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒收非法所得,通報批評。

1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。

2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對外提供擔(dān)?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;

8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細(xì)則。

18.2本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

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第8篇 公司財務(wù)管理制度“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對外提供資金擔(dān)保的程序,減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險;同時加強(qiáng)對信用證授信額度的管理,明確職責(zé),避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項業(yè)務(wù)。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔(dān)保和開立信用證工作由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實施。

第二章資金擔(dān)保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔(dān)保,應(yīng)符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營項目須經(jīng)有關(guān)部門(機(jī)關(guān))批準(zhǔn),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關(guān)有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實施項目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔(dān)保,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、項目批準(zhǔn)書,進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務(wù)所的審計報告等)。

4、項目所需配套資金的落實情況。

5、項目經(jīng)濟(jì)可行性分析報告。

6、企業(yè)按期彌補(bǔ)虧損的來源及切實保證。。

第三章資金擔(dān)保審批程序及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項目,須按總公司有關(guān)合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。

第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔(dān)保,擔(dān)保期3個月以下的(含),總公司收取所擔(dān)保金額1%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔(dān)保金額1.5%的擔(dān)保費(fèi);擔(dān)保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費(fèi)。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點(diǎn)收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)符合下列條 件:

1,屬國家計劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請書等其他相關(guān)資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù),在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務(wù)主管和總公司財務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務(wù)本部總經(jīng)理?？偣局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財務(wù)本部在審核時,應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營業(yè)務(wù)。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立即期信用證、對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的,總公司不予提供擔(dān)保。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔(dān)保。

第十六條 代理業(yè)務(wù):

總公司對代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標(biāo)準(zhǔn),對于aa及aaa級企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù),按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務(wù)部門后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,須向財務(wù)本部交納開證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第9篇 建筑企業(yè)公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

第10篇 服裝業(yè)財務(wù)管理制度

第一條 為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責(zé)和管理。

(一)服裝行業(yè)的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

(二)秘書處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

(三)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

(四)根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、秘書長;半年財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。

(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

(六)接受財稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。

(七)負(fù)責(zé)保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

第三條 本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。

(一)服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開支情況須向理事會報告。

(二)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

(三)審批權(quán)限由協(xié)會理事會審議核定。

(四)會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。

第四條 本會人員工資及福利

(一)服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

(三)協(xié)會聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)臨時聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準(zhǔn)。

第五條 本會固定資產(chǎn)的管理。

(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點(diǎn)等。

(二)服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

第六條 本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會理事會審議核定。

第七條 凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。

第八條 本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

第11篇 宗親聯(lián)誼會財務(wù)管理制度

___氏宗親聯(lián)誼會財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條：為規(guī)范聯(lián)誼會財務(wù)行為，保護(hù)會員和理事單位合法權(quán)益，發(fā)揮財務(wù)在聯(lián)誼會中加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本財務(wù)管理制度。

第二條：聯(lián)誼會財務(wù)部為本會資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會會長領(lǐng)導(dǎo)，對聯(lián)誼會理事會負(fù)責(zé)。

第二章 機(jī)構(gòu) 人員職責(zé)

第三條：本聯(lián)誼會設(shè)財務(wù)部，為聯(lián)誼會職能部門，對理事會負(fù)責(zé)。

第四條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，會計一名，出納一名。

第五條：財務(wù)部的主要職責(zé)：

（1） 負(fù)責(zé)收繳會員和理事單位會費(fèi)

（2） 負(fù)責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈現(xiàn)金和實物的管理

（3） 按理事會決定對每次活動的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，對活動開支情況進(jìn)行決算。

（4） 負(fù)責(zé)審核聯(lián)誼會開支報銷的原始單據(jù)

（5） 對聯(lián)誼會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬

（6） 定期對理事會和會員大會報告財務(wù)收支情況

（7） 厲行節(jié)約，合理使用資金

（8） 完成理事會交辦的其他任務(wù)

第六條：財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)：

（1） 負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會財務(wù)管理制度

（2） 負(fù)責(zé)定期對聯(lián)誼會財務(wù)工作的審計監(jiān)督

（3） 負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會經(jīng)營管理活動的財務(wù)方案

第七條：財務(wù)會計的職責(zé)：

（1） 審核報銷單據(jù)的真實性和手續(xù)完整性

（2） 記賬、報賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報賬及時

（3） 妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料

（4） 妥善保管財務(wù)章，負(fù)責(zé)三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)蓋章、登記、發(fā)放和核對工作

第八條：財務(wù)出納的職責(zé)：

（1） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

（2） 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù)，接受捐贈現(xiàn)金和實物時必須以統(tǒng)一的三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)開票、收款，并填寫《捐贈榮譽(yù)證書》，及時結(jié)算現(xiàn)金入賬。

（3） 辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目

（4） 配合會計進(jìn)行各種帳務(wù)處理

第三章 資 產(chǎn) 管 理

第九條：聯(lián)誼會財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財金管理和規(guī)定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。

第十條：聯(lián)誼會以會長實名開設(shè)活期儲蓄賬戶一個，授權(quán)會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。

第十一條：聯(lián)誼會收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理，不得相互對抵。

第十二條：聯(lián)誼會經(jīng)費(fèi)開支報銷，明確每一張發(fā)票必須有一個經(jīng)手人，兩個分會副會長審核把關(guān)簽字之后，報會長審批同意之后方能報銷。

第十三條；聯(lián)誼會財務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對貨幣資金管理進(jìn)行抽查核對，對抽查結(jié)果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進(jìn)措施。

第十四條：聯(lián)誼會財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的清理，對債權(quán)發(fā)生達(dá)1個月仍未清理的，除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外，應(yīng)向秘書長和會長報告。

第十五條：聯(lián)誼會會員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金，借款單應(yīng)由秘書長和會長（副會長）審批，審批權(quán)限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財務(wù)部門不得辦理，業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。

第十六條：聯(lián)誼會購入資產(chǎn)單位價值在200元及以上，預(yù)計使用年限一年以上，應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳。

第十七條：本會購置固定資產(chǎn)必須事先提出申請，由會長常務(wù)會議同意后，由秘書長派專人采購，并建立財產(chǎn)檔案。

第十八條：聯(lián)誼會接受的實物捐贈，應(yīng)按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關(guān)資料的，由秘書處會同財務(wù)部按市場行情核定并報理事會確認(rèn)。

第四章 出差費(fèi)用管理

第十九條：本會公派辦事人員出差差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：原則上實報路費(fèi)、住宿費(fèi)、會務(wù)費(fèi)和禮品費(fèi)，不能報伙食費(fèi)、補(bǔ)貼等，特殊情況除外。

第二十條：原則上非專職人員出差費(fèi)用不能報銷、專職人員因公出差以節(jié)約為本，路費(fèi)、住宿費(fèi)按最低標(biāo)準(zhǔn)報銷。

第五章 業(yè)務(wù)活動應(yīng)酬管理

第二十一條：本會的公益活動、書志編纂、捐款工作過程中招待宗親和有關(guān)單位的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、慰問金、紀(jì)念品可予報銷，但娛樂費(fèi)本會不報銷。

第二十二條：應(yīng)酬費(fèi)批準(zhǔn)權(quán)限。

經(jīng)辦人 審核人 復(fù)核 審批人

簽字 秘書長或分管財務(wù)副會長 監(jiān)事主任 會長

第二十三條：所有應(yīng)酬費(fèi)報銷必須注明招待客人的身份、人數(shù)和應(yīng)酬人，由經(jīng)辦人簽字，秘書長和分管財務(wù)副會長簽字，監(jiān)事主任復(fù)核、會長審批報銷。

第六章 投 資 管 理

第二十四條：聯(lián)誼會對外投資，應(yīng)進(jìn)行充分調(diào)查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準(zhǔn)，未經(jīng)理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。

第二十五條：聯(lián)誼會對外短期投資，應(yīng)以國庫券、國家債券等信譽(yù)較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。

第二十六條：聯(lián)誼會對外投資應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)或分管，對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財務(wù)部有權(quán)對投資資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計。

第七章 收 益

第二十七條：聯(lián)誼會經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會章程規(guī)定，屬全體會員所有，必須用于聯(lián)誼會活動開支，不得進(jìn)行分配。

第二十八條：聯(lián)誼會經(jīng)費(fèi)開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。

第二十九條：聯(lián)誼會經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，理事會換屆財務(wù)部必須進(jìn)行財務(wù)決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續(xù)。

第八章 附 則

第三十條：本管理制度由聯(lián)誼會財務(wù)部制定，在具體實施中可不斷補(bǔ)充完善，解釋權(quán)屬理事會。

第三十一條：本管理制度自第一屆二次理事會討論通過后施行。

以上所訂條例，誠望膺任宗賢自覺共同遵守，忠心致力履行職責(zé)，為宗親大業(yè)的蓬勃發(fā)展而律己奉公，不負(fù)全體宗親之重托和期望。

___氏宗親聯(lián)誼會

二o一一年十二月二十六日

第12篇 施工企業(yè)公司財務(wù)管理制度

建筑施工企業(yè)公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

> ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

第13篇 商務(wù)酒店財務(wù)管理制度(4)

商務(wù)酒店財務(wù)管理制度范本(四)

目的:加強(qiáng)財務(wù)管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。

一、財務(wù)借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財務(wù)部領(lǐng)款。

第二條.費(fèi)用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。

第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。

第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。

第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。

第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。

(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

(3) 會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表,依財政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

第三條.對運(yùn)動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>

第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。

第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。

四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:

在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。

第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常

需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時,嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。

第三條.支票有效期為十天。

第四條.最低起點(diǎn)為100元。

六、盤點(diǎn)管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,使盤點(diǎn)工作處理有章遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

第二條.盤點(diǎn)范圍

(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

(二)財務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。

(三)財產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2、代保管資產(chǎn):系由供貨商提供,使用后結(jié)帳的物品。

3、低值易耗品:購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

第三條.盤點(diǎn)方式、時間

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨:由各管理部門、采購員會同財務(wù)部門于年(中)終時,實行全面總清點(diǎn)一次,時間為:年中盤點(diǎn)時間是6月30日、31日;年終盤點(diǎn)時間是12月30日、31日。

2、財務(wù):由財務(wù)部主管會計盤點(diǎn)。

3、財產(chǎn):由各部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面清點(diǎn)。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨,由各部門及財務(wù)部實施全面清點(diǎn)一次,時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)

行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。

(二)主盤人:由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實際盤點(diǎn)工作的推動和實施。

(三)盤點(diǎn)人:由各部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計數(shù)量。

(四)監(jiān)盤人:由總經(jīng)理派人擔(dān)任。

(五)會點(diǎn)人:由財務(wù)部指派,負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對,確實數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)

人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)相同。

第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項

(一)盤點(diǎn)編組:由財務(wù)部于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項目編排盤點(diǎn)人員編組表、盤點(diǎn)時間等,交總經(jīng)理審批后,公布實施。

(二)各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),所需盤點(diǎn)表格,由財務(wù)部準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類。

2、現(xiàn)金、有價證券等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,并將有關(guān)單據(jù)如:入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(一月一本)。

第六條.盤點(diǎn)實施要求

1、要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行,不得徇私舞弊。

2、盤點(diǎn)時要力求物品的安全。

3、盤點(diǎn)結(jié)束時,要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。

4、盤點(diǎn)結(jié)束后,由財務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié),上報總經(jīng)理,特殊情況要著重指出,盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。

5、根據(jù)盤點(diǎn)情況,對盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)(特殊情況除外)。

第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫單用于后

勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗收手續(xù)即可。

第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫單。

第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。

八、固定資產(chǎn)管理辦法

第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車

的帳務(wù)管理和計提折舊等,由財務(wù)部負(fù)責(zé)。實物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。

第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、

總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。

第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為

8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃,提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務(wù)部審核。

第三條.由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。

第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。

第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務(wù)部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購員采購。

原材料采購流程圖

宴會預(yù)定單或銷售計劃提出申請審核填請購單

銷售部--------------- 廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財務(wù)部-----------

審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后

總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------

核帳、報帳

------------------財務(wù)。

其他物品采購流程圖

提交 審核簽字

各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經(jīng)理

審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳

---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財務(wù)部.

十、保管員工作規(guī)范

第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。

第二條.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作,做到帳、貨、卡三相符。

第三條.貨物入庫時,一定要真實、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項目認(rèn)真填寫,確保準(zhǔn)確無誤。

第四條.出庫物品,必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。

第五條.每個工作日結(jié)束后,應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部。

第六條.入庫物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。

第七條.及時報告物資存儲情況,嚴(yán)禁先出庫后補(bǔ)手續(xù)的錯誤做法。

十一、報損、報廢管理規(guī)定

第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用價值,需要做報損、報廢處理時,由保管員填報商品、原材料霉壞、變質(zhì)報告表送交財務(wù)部。

第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后,報總經(jīng)理審批。

第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見,然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案。

第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。

十二、內(nèi)部審計管理規(guī)定

第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準(zhǔn)確無誤。對己復(fù)核過的報表,必須簽名以示負(fù)責(zé)。

第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平?。

同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。

第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。

第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計算出每月成本利潤率。

第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點(diǎn),并按盤點(diǎn)表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。

十三、廚房成本的控制和管理

第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價-期末盤點(diǎn)菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。

第二條.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面:

(1)嚴(yán)格控制菜品出品率,確保投料準(zhǔn)確,廚房要有專人負(fù)責(zé),投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。

(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫,入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理,并且要對菜品進(jìn)行分級管理,對價值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。

(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。

(4)對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn),在確保菜品風(fēng)味的同時,節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。

(5)對廚房月末盤點(diǎn)時要做到斤兩準(zhǔn)確、價格合理,以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確。

(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營業(yè)需要,又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度,減少流動資金占有量,達(dá)到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的。

(7)財務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查,以監(jiān)督廚師長的各項工作。

(8)每個營業(yè)期終了,要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析,找出差距和不足,以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平。

第14篇 y幼兒園財務(wù)管理制度

幼兒園財務(wù)管理制度

1.認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴(yán)守財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國家資產(chǎn)安全。

2.收費(fèi)管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取;統(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi);統(tǒng)一使用財政收費(fèi)收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取,入幼兒園行政大帳。

3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關(guān)原始資料都要附后。

4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財務(wù)制度,認(rèn)真審核原始憑證,正確運(yùn)用會計科目,掌握各項費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

5.單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。

6.真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,按規(guī)定結(jié)帳,編制會計報表,定期進(jìn)行財務(wù)分析,并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送及時。年底做好財務(wù)決算工作。

7.定期督促保管清查盤點(diǎn)財產(chǎn)物資,對固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要及時調(diào)整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報廢注銷,大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

8.加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強(qiáng)支票管理,不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結(jié),賬賬相符,帳物相符。

9.財務(wù)處必須定期收_計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé),銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務(wù)部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。

10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員,會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。

幼兒園財務(wù)管理制度

一、收支管理制度

1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴(yán)格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費(fèi)項目,所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。

2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。

二、票證管理制度

1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。

2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。

4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;

2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費(fèi),原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。

4、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放,便于清查、保管。

四、

財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1、會計員職責(zé)

(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。

(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。

(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細(xì)算,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計劃開支。

2. 出納員職責(zé)

(1)、認(rèn)真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。

(2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。

(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費(fèi)用,

(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。

3、保管員職責(zé)

(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點(diǎn)清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點(diǎn)一次,帳物相符。

(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉?fàn)€變質(zhì),做到手勤、腳勤。

(4)、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。

(5)、及時供應(yīng)所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

4. 采購員職責(zé)

(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。

(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費(fèi),執(zhí)行物品驗收制度,嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。

(3)、配合制訂好食譜。

(4)、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。

第15篇 公司食堂財務(wù)管理制度怎么寫

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、 公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一) 食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟(jì)實惠。

(二) 建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

(三) 建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四) 建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五) 建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

三、 公司食堂收入管理

(一) 公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即:公司預(yù)收伙食費(fèi)時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二) 離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三) 公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四) 食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五) 職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六) 食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四、 公司食堂支出管理

(一) 公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1) 糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2) 菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

⑶ 調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4) 燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5) 其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二) 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運(yùn)費(fèi)等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三) 公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實際支出成本結(jié)算。

(四) 食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨(dú)報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過 支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五) 所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟(jì)交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟(jì)交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六) 食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七) 公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、 公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一) 食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二) 食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三) 食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、 財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七、 公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。