第1篇 財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法如下：
財(cái)務(wù)管理流程第一步、
貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
財(cái)務(wù)管理流程第一步貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是整個內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：
1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整．
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。
4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。
6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)）兩個以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。
10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。
財(cái)務(wù)管理流程第二步、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)管理流程thldl.org.cn第二步收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護(hù)貨幣資金安全的一個有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求：
1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。
2）發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號，如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。
3）要按規(guī)定價格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。
4）收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對。
5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。
7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的財(cái)務(wù)管理流程是：
根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款——檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——會計(jì)審核憑證----出納收款-----在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本——將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計(jì)簽收制證----按科目入賬---銷售核算（貨款）。
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計(jì)。
（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，由記賬會計(jì)開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制：
公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時，應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式：
⑴出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計(jì)部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間的核對工作。
財(cái)務(wù)管理流程第三步、
貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)官流程第三步貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫牵航?yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式：
（一）采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù)，并及時送交財(cái)會部門，由財(cái)會主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度
采購部門購買回的各種材料物品，都應(yīng)及時送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”（或收料單）。“入庫單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫的會計(jì)憑證，由倉庫驗(yàn)收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證入庫物資的準(zhǔn)確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理流程是：
（1）采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗(yàn)收單據(jù)（含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字）------填寫付款申請單-----經(jīng)部門主管審核簽字-----送記賬會計(jì)審核憑證-----報(bào)主管會計(jì)審核------總經(jīng)理批準(zhǔn)----出納會計(jì)付款----客戶收款----記現(xiàn)金流水賬----訂制傳票。
財(cái)務(wù)管理流程這一步的關(guān)鍵是，強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證。
記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。
（2）費(fèi)用報(bào)銷
費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)----交記賬會計(jì)審核憑證---查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——檢查并督促領(lǐng)款人簽名——報(bào)銷人送總經(jīng)理審批----批準(zhǔn)后交主管會計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬——將記賬憑證及時傳主管會計(jì)復(fù)核；
為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即：財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財(cái)會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計(jì)部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會計(jì)部門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。
（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列措施：
⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財(cái)會部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會計(jì)、出納會計(jì)分工協(xié)作完成。具體是：行政部門（人力資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是：
（2）一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---記賬會計(jì)做上月的工資表----送總經(jīng)理審批----開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具現(xiàn)金支票——出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單——連同工資表送公司開戶行——主管會計(jì)登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（3）業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計(jì)表---營銷部門主管審核---與記賬會計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計(jì)審核----由出納員填制付款審批單----報(bào)總經(jīng)理審批----經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字、主管會計(jì)開具支票——出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單——交記賬會計(jì)送公司開戶行——主管會計(jì)登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求：
工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審查，臨時工須有合格的證明，以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資；調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表，以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)象；離職人員應(yīng)及時從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。
（5）強(qiáng)化審查手續(xù)。
由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求：重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少計(jì)算兩遍；每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門（人力資源人員）、財(cái)會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。
（三）借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡單，對其實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個方面的要求：
⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時，首先應(yīng)填制“借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；
⑵會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；
⑶嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更上不能搞口頭承諾，君子協(xié)定。
第2篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部檢查考評辦法
1.0目的規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。
2. 0適用范圍適用公司財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處出納的績效考評工作。
3．0職責(zé)
3.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本辦法進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部出納、各項(xiàng)目出納的檢查工作。
3.2 分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)依照本規(guī)定進(jìn)行公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、出納、各項(xiàng)目處出納檢查工作。
4. 0程序要點(diǎn)
4.1 財(cái)務(wù)部各項(xiàng)目處會計(jì)員的工作標(biāo)準(zhǔn):
4.1.1 財(cái)務(wù)部、各項(xiàng)目處會計(jì)員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;
4.1.2 會計(jì)員必須參加本崗位的培訓(xùn)和達(dá)到培訓(xùn)要求,培訓(xùn)合格后上崗。
4.1.3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程履行自己的職責(zé),符合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.4 會計(jì)員除應(yīng)嚴(yán)格按照本部門的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程進(jìn)行工作外,還應(yīng)嚴(yán)格遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2 績效考評評分結(jié)構(gòu)
4.2.1 績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。
4.2.2 公司財(cái)務(wù)部出納、項(xiàng)目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:a)工作效果(滿分20分)b)執(zhí)行程序(滿分20分)c)工作時效(滿分20分)d)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)g)其他質(zhì)量(滿分10分)
4.2.3 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會計(jì)績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進(jìn)行。具體構(gòu)成為:a)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)b)培訓(xùn)質(zhì)量(滿分10分)c)自身工作技能。(滿分10分)d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)e)工作效果(滿分10分)f)工作責(zé)任心質(zhì)量。(滿分10分)g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)i)團(tuán)結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)j)道德水準(zhǔn)(滿分10分)
4.3 績效考評扣分細(xì)則:
4.3.1 出納員(含項(xiàng)目處)考評扣分細(xì)則:a)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細(xì)則:公司/項(xiàng)目處出納員,不按照財(cái)務(wù)部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),一般違規(guī)扣該項(xiàng)評分1-2分;嚴(yán)重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣該項(xiàng)3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。b)不遵守公司其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng),視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項(xiàng)目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴(yán)重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.2 一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認(rèn)),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實(shí)際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.3 '其他'欄目是為本公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1 和4.3.2 所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應(yīng)當(dāng)給出滿分10分。
4.3.4 檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人進(jìn)行獎勵。
4.3.5 獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4 考評評分細(xì)則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。
5. 0記錄
5.1 《財(cái)務(wù)部出納考評表》mps─a2─04
5.2 《財(cái)務(wù)經(jīng)理/會計(jì)考評表》mps─a2─05
6. 0相關(guān)支持文件
6.1 《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03
第3篇 財(cái)務(wù)檔案室管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)檔案有很多重要資料,因此每個機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)檔案室管理都非常嚴(yán)格!歡迎大家閱讀財(cái)務(wù)檔案室管理規(guī)定,了解相關(guān)信息!
最新會計(jì)檔案管理辦法【1】
第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。
第二條 國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位),應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計(jì)檔案。
第三條 各級人民政府財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第四條 各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第五條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
具體包括:
(一)會計(jì)憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計(jì)憑證。
(二)會計(jì)賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計(jì)賬簿。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
(四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊。
第六條 各單位每年形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計(jì)檔案保管清冊。
當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。
個別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
第七條 各單位保存的會計(jì)檔案不得借出。
如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第八條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。
定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
第九條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
各單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。
第十條 保管期滿的會計(jì)檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:
(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)銷毀會計(jì)檔案時,應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時,應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。
財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時,應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
第十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。
單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。
正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。
第十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。
具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。
第十三條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。
法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第十四條 單位分立后原單位存續(xù)的;其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案;單位分立后原單位解散的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。
單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)檔案管理制度【2】
第一章總則
為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,保證會計(jì)檔案的安全、完整、及時,根據(jù)<中華人民共和國會計(jì)法>和<中華人民共和國檔案法>及財(cái)政部<會計(jì)檔案管理辦法>的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章會計(jì)檔案管理部門
1、公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。
保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
財(cái)務(wù)檔案管理制度。
2、財(cái)務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司,必須建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三章會計(jì)檔案歸檔的范圍
1、會計(jì)憑證。
包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。
年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2、會計(jì)賬簿。
包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)檔案管理制度。
包括<會計(jì)制度>規(guī)定和主管部門臨時通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季、年度會計(jì)報(bào)表,報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。
上級主管部門對報(bào)告的批復(fù)及社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
4、其它會計(jì)核算資料。
凡與會計(jì)核算緊密相關(guān)的,由會計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。
5、增zhí shuì專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會計(jì)檔案的整理
會計(jì)年度終了后,應(yīng)將裝訂成冊的會計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。
各種會計(jì)檔案應(yīng)按會計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。
1、會計(jì)憑證。
(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計(jì)賬簿。
各種會計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。
(1)會計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容。
(2)會計(jì)賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。
(3)活頁賬簿去空白頁后,將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全,撤去賬尺,用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。
不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。
(4)會計(jì)賬簿的裝訂順序:
會計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計(jì)賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后,會計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
(8)會計(jì)賬簿的編號為一年一編,編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。
3、會計(jì)報(bào)表。
會計(jì)報(bào)表編制完成并按時報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章會計(jì)檔案的歸檔保管
1、當(dāng)年的會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。
2、會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。
3、機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊,將全部案卷逐一點(diǎn)交,接管人員逐一接收。
第六章會計(jì)檔案的借閱使用
1、財(cái)務(wù)部建立會計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會計(jì)檔案人員,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。
3、借閱會計(jì)檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。
4、借閱會計(jì)檔案人員,不得將會計(jì)檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需
需要復(fù)制會計(jì)檔案的,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。
第七章各種會計(jì)檔案保管期限
1、會計(jì)憑證保管15年。
2、會計(jì)賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計(jì)報(bào)表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章會計(jì)檔案的銷毀
1、會會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后,方可銷毀。
對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。
2、按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時,應(yīng)由檔案部門和財(cái)會部門、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第九章附則
本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。
第4篇 學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法
學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法
第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)的原則和依據(jù)
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。
第一條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第清月結(jié)。
第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計(jì)、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。
第五條 負(fù)責(zé)核對會計(jì)審核的報(bào)銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計(jì)提出糾正。
第六條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條 負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第十章 內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)
第一條 監(jiān)督檢查會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計(jì)賬簿情況。
第三條 監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用情況。
第四條 監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實(shí)的管理情況。
第五條 監(jiān)督檢查會計(jì)檔案保存及管理情況。
第六條 監(jiān)督檢查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它各種會計(jì)資料是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
第七條 監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第5篇 酒店財(cái)務(wù)借款核銷管理辦法
酒店財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法(五)
第一條借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。
第二條 費(fèi)用發(fā)生后,持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
第三條 報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條 提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計(jì),需要入庫的要附上入庫單。
第五條 報(bào)銷一律用碳素筆,寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條 財(cái)務(wù)部要對報(bào)銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條 借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報(bào)的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。
第6篇 學(xué)院財(cái)務(wù)管理暫行辦法
學(xué)院財(cái)務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)會行為，提高資金使用效率，保障學(xué)院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)意見》等法規(guī)文件，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本暫行管理辦法。
第常公用支出：
（1）日常辦公用品、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)、維修費(fèi)的支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)后勤處提供的支出依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行支付。
（2）車輛費(fèi)、交通費(fèi)、午餐、誤餐的支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)院辦公室、后勤處提供的支出依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行支付。
（3）辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、印刷費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)
（含聘用人員經(jīng)費(fèi)）、學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)、學(xué)生實(shí)踐實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、實(shí)訓(xùn)耗材費(fèi)用等，(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))根據(jù)服務(wù)對象和服務(wù)性質(zhì)制定下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。
3、 對個人和家庭補(bǔ)助支出：
離退休費(fèi)、住房補(bǔ)貼等支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一管理。
第四條 經(jīng)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)：
第五條 經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目必須按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費(fèi)開支。不得超支使用經(jīng)費(fèi)，接近限額時，財(cái)務(wù)審計(jì)處將通知有關(guān)部門，達(dá)到限額時，財(cái)務(wù)審計(jì)處有權(quán)停止支付。年度結(jié)余的經(jīng)費(fèi)可轉(zhuǎn)至下年使用，但必須?？顚Ｓ?。
第六條 各系、部的教學(xué)經(jīng)費(fèi)、講課費(fèi)的使用由教務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)控核實(shí)，有關(guān)管理細(xì)則請教務(wù)處另行制定。輔導(dǎo)員費(fèi)用、學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)的使用由學(xué)生處監(jiān)控，相關(guān)管理細(xì)則請學(xué)生處另行制定。
第七條 各部門的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目應(yīng)遵守增收節(jié)支原則，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。如有部門經(jīng)費(fèi)以外的專項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，必須填寫“申請報(bào)告”到財(cái)務(wù)審計(jì)處審核，經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長審批后方可立項(xiàng)使用。
第七章 現(xiàn)金管理
第一條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》；
第進(jìn)行支付。超出規(guī)定權(quán)限，報(bào)院長簽批。
3、 對于寒、暑假期間的加班，應(yīng)在放假前做好加班計(jì)劃，報(bào)人事處備案，報(bào)銷時按實(shí)際加班數(shù)填寫，各部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，由人事處匯總，并報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院長審批后，報(bào)院長審批。
第四條 交通費(fèi)
教職員工不需乘坐班車上下班的，每人每月補(bǔ)助100元，由后勤處將名單統(tǒng)一于每月末送達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)處。
第五條 書報(bào)費(fèi)
公務(wù)訂閱報(bào)刊雜志，由宣傳部
（還是辦公室）統(tǒng)一訂購，持正規(guī)的發(fā)票，到財(cái)務(wù)審計(jì)處報(bào)銷，原則上一律使用轉(zhuǎn)賬支票。除離退休職工外，嚴(yán)禁用公款為個人訂閱報(bào)刊雜志。
第六條 采暖費(fèi)
1、 采暖費(fèi)報(bào)銷金額標(biāo)準(zhǔn)：22元/建筑平方米；
2、 采暖費(fèi)報(bào)銷面積標(biāo)準(zhǔn)：局級及相當(dāng)級別人員為140平方米，處級及相當(dāng)級別人員為105平方米，科級及相當(dāng)級別人員為85平方米，一般工作人員為60平方米。
第七條 托費(fèi)補(bǔ)助
1、 長托托費(fèi)由父母雙方各報(bào)銷20元園所代辦費(fèi)、20元托幼補(bǔ)貼，共計(jì)40元。
2、 日托托費(fèi)由父母雙方各報(bào)銷15元園所代辦費(fèi)、20元托幼補(bǔ)貼，共計(jì)35元。符合計(jì)劃生育政策的非獨(dú)生子女的托幼補(bǔ)貼，由父母雙方各補(bǔ)貼18元，園所代辦費(fèi)同上，共計(jì)33元。
3、 不入托幼園所的子女，由父母單位每月各補(bǔ)貼11元。符合計(jì)劃生育政策的非獨(dú)生子女不入托幼園所的，由父母雙方各補(bǔ)貼9元。
4、 有下列情況之一的，托幼補(bǔ)貼費(fèi)和園所代辦費(fèi)由父母一方單位負(fù)擔(dān)：喪偶或離婚的；一方喪失勞動能力并無經(jīng)濟(jì)來源的；一方現(xiàn)役軍人，其子女在地方托幼所入托的，由地方單位全額補(bǔ)貼；在部隊(duì)托幼園所入托的，地方不發(fā)補(bǔ)貼。
第八條 招待費(fèi)
招待費(fèi)發(fā)票以地稅版刮獎式定額餐費(fèi)或機(jī)打票據(jù)為報(bào)銷依據(jù)，過期版的，不予報(bào)銷；嚴(yán)禁違反規(guī)定參與用公款高消費(fèi)娛樂和健身活動。
第九條 印刷費(fèi)
依據(jù)沈陽市 年政府采購目錄，印刷支出預(yù)算金額1萬元以上，需要辦理政府采購。
第十條 維修費(fèi)
1、 校舍維修、改造等不論數(shù)額多少，必需報(bào)請預(yù)算，均由各部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)主管副院長審批、再由院長審批后生效。
2、 依據(jù)沈陽市 年政府采購目錄，工程預(yù)算金額10萬元以上，需要辦理政府采購。
購買建筑裝飾材料單價1萬元或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十一條 固定資產(chǎn)
1、 購買固定資產(chǎn)不論數(shù)額多少，原則上由國有資產(chǎn)管理處專人統(tǒng)一購買。經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。
2、 根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資
（如：學(xué)生桌椅等），作為固定資產(chǎn)管理。
3、 學(xué)院規(guī)定教學(xué)設(shè)備單價在200元及以上，行政設(shè)備單價在200元及以上，圖書及批量達(dá)不到單價起點(diǎn)的家具，必須辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財(cái)務(wù)審計(jì)處憑有關(guān)固定資產(chǎn)單據(jù)報(bào)銷。
4、 購買固定資產(chǎn)一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
5、 依據(jù)沈陽市 年政府采購目錄，單項(xiàng)支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十二條 低值易耗品
1、 購買低值易耗品原則上由后勤管理處專人統(tǒng)一購買。經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。
2、 凡達(dá)不到固定資產(chǎn)管理范圍
（單價在200元以下），但民用性較強(qiáng)，使用年限在一年以上的物品，如小型計(jì)算器、工具等，需按以上歸口在院有關(guān)部門辦理低耗品登記后，財(cái)務(wù)審計(jì)處憑有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。
3、 在使用過程中逐漸消耗不保持實(shí)物形態(tài)的易耗品，如碳粉、墨盒、復(fù)印紙等，不需到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。
4、 依據(jù)沈陽市 年政府采購目錄，單項(xiàng)支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十三條 差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)：事前，由經(jīng)辦人到人事部門辦理登記審批手續(xù)
（詳見：人事部門登記表）。事后，各部門按審批權(quán)限，逐級審批。
第7篇 某物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
物管公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法
一.管理原則
按照省局對公司年度財(cái)務(wù)核算要求,保障公司管理和運(yùn)行服務(wù)工作正常開展,公司的費(fèi)用開支由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
二.報(bào)銷程序
1.各部門零星開支,憑發(fā)票填寫'費(fèi)用報(bào)銷單',經(jīng)部門分管副總簽字后,由公司總經(jīng)理審批同意,交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.員工的工資、獎金、福利支出等,由行政部編制發(fā)放明細(xì)單或填制付款憑證,經(jīng)分管副總審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
3.設(shè)備設(shè)施添置費(fèi)報(bào)銷時,應(yīng)附'質(zhì)量合格證'、'檢測報(bào)告''物品入庫單'等相關(guān)資料,經(jīng)使用部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
4.維保費(fèi)用報(bào)銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
5.外墻清洗費(fèi)用報(bào)銷時,須附管理部門確認(rèn)的'質(zhì)檢報(bào)告'等相關(guān)資料,經(jīng)部門分管副總(總經(jīng)理助理)審核簽字,由總經(jīng)理審批同意交財(cái)務(wù)報(bào)銷。
6.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)須事前提出申請,報(bào)總經(jīng)理審批同意后,憑發(fā)票報(bào)銷。
7.外購物品原則上應(yīng)使用支票轉(zhuǎn)帳支付,報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是國家規(guī)定的正式發(fā)票。
三.借款審批程序
借款人應(yīng)填寫借款單,經(jīng)分管副總簽字,由總經(jīng)理批準(zhǔn),借款應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)按報(bào)銷程序及時到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
四.銀行支票的借用
1.領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)到財(cái)務(wù)領(lǐng)取《借款單》,填寫姓名、部門、事由、申領(lǐng)金額,分管副總簽字報(bào)總經(jīng)理審核同意后到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。
2.領(lǐng)用支票后應(yīng)及時辦理核銷手續(xù),經(jīng)辦人必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
五.報(bào)銷時間規(guī)定
每月的10日、25日為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)銷時間,(特殊情況例外),遇節(jié)假日順延。
第8篇 財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法
財(cái)務(wù)管理流程與內(nèi)部控制辦法
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:
1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整.
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。
4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。
6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會計(jì))兩個以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。
10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。
12、出納員在每天工作結(jié)束時要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:
1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。
2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號,如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。
3)要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。
4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行審核,有銷售合同的必須與合同核對。
5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。
7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:
根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。
注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會計(jì)。
(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng),由記賬會計(jì)開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時,應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:
⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計(jì)部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強(qiáng)二者之間的核對工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開具支票時,財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:
(一)采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時送交財(cái)會部門,由財(cái)會主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度
采購部門購買回的各種材料物品,都應(yīng)及時送交倉庫驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫的會計(jì)憑證,由倉庫驗(yàn)收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購人員的工作質(zhì)量,劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫物資的準(zhǔn)確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:
(1)采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗(yàn)收單據(jù)(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會計(jì)付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。
強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證
記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。
(2)費(fèi)用報(bào)銷
費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)----→交記賬會計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計(jì)復(fù)核;
為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計(jì)部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會計(jì)部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。
(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:
⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財(cái)會部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會計(jì)、出納會計(jì)分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是:
(2)一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(3)業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計(jì)表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字、主管會計(jì)開具支票―→出納會計(jì)填寫進(jìn)賬單―→交記賬會計(jì)送公司開戶行―→主管會計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。
(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財(cái)會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。
(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡單,對其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個方面的要求:
⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時,首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;
⑵ 會計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ),注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;
第9篇 財(cái)務(wù)發(fā)票管理規(guī)定辦法
企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),持'辦稅員證';填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的'購領(lǐng)發(fā)票申請單'及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。
(二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制'購領(lǐng)發(fā)票申請單'、'發(fā)票使用明細(xì)表'、'發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表'。
(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
(一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋'發(fā)票專用章'。
(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡寫。如果單位名稱較長,可在'名稱欄'分上下兩行填寫,必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢,注明'誤填作廢'字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。
6、小寫合計(jì)數(shù)前用'$'符封頂,大寫合計(jì)數(shù)前用''符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋'發(fā)票專用章',印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。
(2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。
(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計(jì)處理:
(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、
記帳聯(lián)上注明'誤填作廢'字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。
(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅-普道咨詢[/url],作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。
(3)在購買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,按下列要求處理:
要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后,根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。
第10篇 公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定辦法
財(cái)務(wù)印章是由部門負(fù)責(zé)人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關(guān)管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關(guān)于財(cái)務(wù)印章使用管理規(guī)定的相關(guān)資料,希望對您有所幫助。
公司財(cái)務(wù)章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財(cái)務(wù)印章的管理,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險,明確責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計(jì)個人印章、報(bào)賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會計(jì)核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財(cái)務(wù)專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,到相關(guān)部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會計(jì)個人印章由中心行政科辦理刻印相關(guān)事宜。
第六條 法人代表印章、報(bào)賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財(cái)務(wù)印章,如確因工作需要須使用其他財(cái)務(wù)印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計(jì)個人印章、報(bào)賬員個人印章等財(cái)務(wù)印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預(yù)留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、單位法人或其授權(quán)人印章(含報(bào)賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預(yù)留印鑒按照相關(guān)規(guī)定分設(shè)專人保管。
主辦會計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章、收付專用章,法人授權(quán)人保管單位法人或其授權(quán)人個人印章,主辦會計(jì)、報(bào)賬員保管本人印章。
第十一條 財(cái)務(wù)專用章主要用于設(shè)立銀行賬戶,辦理日常會計(jì)收、付款,以及出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù)。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計(jì)辦理駐點(diǎn)銀行收、付款業(yè)務(wù)。
第十三條 法人代表印章(或報(bào)賬員個人印章)用于辦理銀行款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬簿等會計(jì)資料的簽章。
第十四條 財(cái)務(wù)專用章、收付專用章不準(zhǔn)外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應(yīng)報(bào)各科(所)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并做好登記備案。
第十五條 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),嚴(yán)禁使用他人個人印章。
第十六條 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財(cái)務(wù)印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉(zhuǎn)賬收(付)訖章用于銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報(bào)賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會計(jì)、報(bào)賬員調(diào)動或調(diào)崗時,須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會計(jì)的印章交接由科(所)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,科(所)領(lǐng)導(dǎo)的印章交接由中心分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,報(bào)賬員的印章交接由各核算單位相關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應(yīng)注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應(yīng)交中心行政科備案。
第六章 責(zé)任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),并追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,特制訂本制度。
二、 財(cái)務(wù)部印章管理使用制度
1、 財(cái)務(wù)部印章包括:財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財(cái)務(wù)咳嗽)。
2、 財(cái)務(wù)部印章的保管及使用規(guī)定:
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)印章的保管和使用管理,具體細(xì)則如下: ⑴ 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于財(cái)務(wù)收據(jù)、銀行業(yè)務(wù)的辦理;以公司名義上報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、辦理銀行賬務(wù)、出具財(cái)務(wù)證明等事務(wù),特殊情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理請示公司總經(jīng)理后再加蓋財(cái)務(wù)專用章;
⑵ 公司法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,用于辦理銀行業(yè)務(wù)時使用; ⑶ 有關(guān)私人印章由本人或者由印章本人委托其他財(cái)務(wù)人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務(wù),要在會計(jì)開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,由出納支付現(xiàn)金時在報(bào)銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財(cái)務(wù)部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預(yù)留印鑒和財(cái)務(wù)收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財(cái)務(wù)部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應(yīng)立即向印章管理負(fù)責(zé)人報(bào)告并登報(bào)聲明作廢,同時報(bào)公司綜合部備案后申請重新刻制,財(cái)務(wù)部視情節(jié)嚴(yán)重程度,對保管人作出批評或者適當(dāng)處罰。
三、 銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網(wǎng)銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(審核員)保管,嚴(yán)禁非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。
(2)出納進(jìn)行操作時,認(rèn)真核對撥付計(jì)劃的原始票據(jù)后進(jìn)行網(wǎng)上制單,嚴(yán)禁手續(xù)不全的款項(xiàng)支付,審核員根據(jù)撥付計(jì)劃審核賬號、金額大小寫的準(zhǔn)確性,并對銀行網(wǎng)上支付進(jìn)行復(fù)核指令授權(quán)。
(3)出納員每天對撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)交易是否成功。
(4)出納經(jīng)常和銀行聯(lián)系,掌握網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的更新動向,對于網(wǎng)銀出現(xiàn)故障時作出記錄并報(bào)部門經(jīng)理情況,積極和銀行溝通,避免造成經(jīng)濟(jì)損失。
(5)出納利用網(wǎng)銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結(jié)。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業(yè)務(wù)辦理完成后,要及時退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應(yīng)請示部門經(jīng)理辦理交接事宜,嚴(yán)禁一個人對網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)進(jìn)行操作和審核。
(8)q網(wǎng)銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計(jì)保管,交易驗(yàn)證碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財(cái)務(wù)部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財(cái)務(wù)印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計(jì)和出納分開保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票” 辦理支票結(jié)算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領(lǐng)用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認(rèn)真填寫。
對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應(yīng)商或者建筑商的,要對方開具有效收據(jù),嚴(yán)禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達(dá)帳
項(xiàng)調(diào)節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 某區(qū)林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法
一、單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),全部納入財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)建立帳外帳。
二、財(cái)會人員依照《會計(jì)法》和《預(yù)算法》以及本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會人員偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)會計(jì)資料;不得對依法履行職責(zé)、抵制違反會計(jì)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)會人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
三、任何人有義務(wù)對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度的行為向局黨組舉報(bào)。
四、本著開源節(jié)流、量入為出的原則,全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定。
(一)各項(xiàng)收入必須足額上繳財(cái)務(wù)辦公室,由財(cái)務(wù)辦公室設(shè)專戶管理,統(tǒng)一調(diào)度使用。
(二)任何人不得將國有資產(chǎn)以個人名義存儲,嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”。
(三)納入統(tǒng)一管理的收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及捐贈利益等其他收入。
五、各項(xiàng)開支按照下列程序?qū)徟?
(一)因公使用資金先申請、后提取。申請要注明資金用途、金額、經(jīng)辦人,股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)局長審批,經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人簽字后提取。
(二)簽字順序。先由經(jīng)辦人簽字并注明事由,再由股室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,然后由局長簽字批準(zhǔn)。
(三)資金使用與申請的用途相符,嚴(yán)禁挪用。
(四)資金使用后,在7日內(nèi)按規(guī)定程序簽字審批后交財(cái)務(wù)人員入帳,提款超過3個月不交帳的按貪污處理。
六、費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)局長簽字審批,再由財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷。
七、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府統(tǒng)一采購制度。
(一)凡是購置固定資產(chǎn)的,由辦公室、財(cái)務(wù)辦公室集中采購,任何人不得以任何理由擅自采購。
(二)屬于招標(biāo)采購或政府集中采購項(xiàng)目的,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)知曉后,提前向局班子會提出申請,按程序辦理。
八、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
(一)公款購置配備的所有辦公用品均屬公共資產(chǎn),由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室登記造冊,財(cái)務(wù)辦公室備案,任何個人不得據(jù)為己有。
(二)調(diào)走或調(diào)整崗位的人員,應(yīng)配合辦公室和財(cái)務(wù)辦公室清理核實(shí)所用的辦公用品,交接完畢后給予辦理有關(guān)調(diào)動手續(xù)。
(三)對各股室配備的辦公用品,辦公室和財(cái)務(wù)辦公室定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對,增強(qiáng)使用人員的保護(hù)和維修意識,保證辦公用品正常使用。
(四)需要配備新辦公用品和處置廢舊辦公用品的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)局班子會審批后按要求辦理。
九、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。財(cái)務(wù)人員要做到帳目清楚,日清月結(jié),每月向局長提供財(cái)務(wù)報(bào)告;辦公室每月向局長和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所分管支出情況。
十、從事會計(jì)工作的人員,應(yīng)當(dāng)取得區(qū)級以上財(cái)政部門頒發(fā)的會計(jì)從業(yè)資格證書。
十一、財(cái)務(wù)辦公室建立稽核、牽制制度。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作。
十二、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行國家會計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度,及時糾正違反會計(jì)制度的行為。
十三、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿的管理。丟失現(xiàn)金、票據(jù)和賬簿的,由負(fù)責(zé)保管的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)全部損失。
十四、財(cái)務(wù)人員調(diào)整工作崗位或者離職的,按有關(guān)規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)。
十五、在依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督的情況下,本單位每年進(jìn)行一次內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容如下:
(一)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策、法規(guī)和制度的情況。
(二)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來、會計(jì)憑證、傳遞程序、原始單據(jù)的合法性,內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否完備,開支是否符合財(cái)務(wù)管理制度。
(三)會計(jì)帳簿是否健全,帳、證、表、冊是否平衡、記載是否及時、清楚。
(四)帳款、帳實(shí)、帳證、帳表、帳帳是否相符。
審計(jì)結(jié)束后,寫出審計(jì)報(bào)告,提出制止、糾正和處理違反財(cái)務(wù)制度的意見、建議。對發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問題,按相關(guān)規(guī)定處理。
十六、違反本規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
(一)偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)資料的。
(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的。
(三)私設(shè)帳外帳、“小金庫”和坐收坐支的。
(四)對依法履行職責(zé),抵制違反會計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)務(wù)人員打擊報(bào)復(fù)的。
(五)財(cái)務(wù)工作人員工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。
(六)將公物占為己有的,限期追回,并給予相應(yīng)處分;損壞公物的,要賠償損失,情節(jié)嚴(yán)重的,給予處分。
本規(guī)定未盡事宜,按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》執(zhí)行。
第12篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理辦法
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負(fù)責(zé)。
二、賬簿設(shè)置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫存物資明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日報(bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表?，F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第13篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計(jì)行為,保證會計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計(jì)核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計(jì)憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。
第十九條 會計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。
5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時辦理財(cái)政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。
8、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。
3、支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計(jì)算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ)、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第14篇 大學(xué)物業(yè)公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財(cái)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財(cái)務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計(jì)檔案管理、年度報(bào)告及審計(jì)資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。
第二章 會計(jì)檔案管理
第三條 會計(jì)檔案管理包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:
1.會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計(jì)憑證。
2.會計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明,其它財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.其它類:會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。
第四條 每月形成的會計(jì)檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計(jì)檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。
第六條 保存的會計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員,不得在會計(jì)憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計(jì)檔案。
第七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計(jì)檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條 會計(jì)檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條 對會計(jì)檔案保管期限有特殊要求的,可以報(bào)主管校長批準(zhǔn)。
第十一條 保管期滿的會計(jì)檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總在會計(jì)檔案銷毀冊上簽署意見。
3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷毀會計(jì)檔案,主管財(cái)務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。
第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計(jì)檔案進(jìn)行保存,同時刻錄成移動硬盤進(jìn)行備份保管。
第十四條 公司分立或撤銷,會計(jì)檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條 公司合并,原單位形成的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條 公司之間交接會計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。
第十七條 交接會計(jì)檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章 。
第三章 年度會計(jì)報(bào)告及審計(jì)資料管理
第十八條 年度資料包括年度報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等,這些報(bào)表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。
第二十條 年度報(bào)告及審計(jì)資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。
第四章 資金類檔案管理
第二十一條 資金類檔案包括資金日報(bào)、資金周報(bào)、資金計(jì)劃,資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。
第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章 預(yù)算檔案管理
第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費(fèi)用及資本性支出等方面。
第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章 日常往來財(cái)務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條 日常往來財(cái)務(wù)文件分為內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件及外部財(cái)務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報(bào)告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。
第二十八條 日常往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計(jì)往來文件等等;外部往來財(cái)務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。
第二十九條 公司內(nèi)部往來財(cái)務(wù)文件或外部財(cái)務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章 合同檔案管理
第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條 按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪?cái)務(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。
第三十三條 合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。
第八章 附則
第三十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第15篇 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法范本
預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,從實(shí)際出發(fā),充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的辦法,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
一、預(yù)算的目的
1、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo),保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行;
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財(cái)務(wù)預(yù)算;
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。
二、預(yù)算的期間
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解,求得季度或月度預(yù)算,以利逐月跟蹤分析。
三、預(yù)算的對象
公司預(yù)算的對象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
**集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位,各子(分)公司為二級預(yù)算單位,各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預(yù)算編制原則
1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度一致,各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于**的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo);
2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算,然后由上級預(yù)算單位審核確定,按一級管理二級,二級管理三級原則分級管理;
3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整,具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來具體加以反映,有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接,勾稽關(guān)系要明確,以保證整個預(yù)算的綜合平衡;
4、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,從實(shí)際出發(fā),充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素,保證預(yù)算能切實(shí)可行,充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;
5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定,一般不再調(diào)整,各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,作好監(jiān)控分析,考核獎懲。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理
(一)**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:
(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費(fèi)用預(yù)算;
(2)本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。
3、本部預(yù)算的編制程序?yàn)?
(1)當(dāng)年的九月底前,由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見;
(2)各預(yù)算對象按照分工,于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;
(3)資金財(cái)務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后,編本部預(yù)算預(yù)案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后,于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé),并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了,資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案,并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交公司董事會審議。
(二)子(分)公司預(yù)算的管理
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)**本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),組織子(分)公司預(yù)算的編制,將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制
(1)采用全面預(yù)算管理制度,預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面,編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算,形成三張主要預(yù)算報(bào)表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致,銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量,編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算,倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算,財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算,最后由財(cái)務(wù)部門對各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡,最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與**本部的提示目標(biāo)不一致,本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn),降耗挖潛,調(diào)整預(yù)算,力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求,并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。
5、子(分)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定,企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行,定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,對變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。
(3)**本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際,體察實(shí)情,為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。
6、決算的編報(bào)。
(1)決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則,嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。
(2)決算時,本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查,然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
(3)資金財(cái)務(wù)部對照預(yù)算,認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距,并為來年的工作提出改進(jìn)措施。
(4)資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告,上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān),由公司總裁提交董事會審議。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織
(一)預(yù)算的職能部門
1、總裁
全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,向董事會提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案,批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案,核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財(cái)務(wù)總監(jiān)
提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議,具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財(cái)務(wù)部
為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;
(2)編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案;
(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理;
(4)對所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo);
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報(bào)公司決算草案。
4、審計(jì)監(jiān)察部
對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預(yù)算,實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織
資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu),其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門,應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào),同時提出監(jiān)控意見,保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時,應(yīng)及時與資金財(cái)務(wù)部溝通,以便協(xié)同一致,快速解決問題。
七、預(yù)算的考核評價
資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價,分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重,考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度,給予適當(dāng)?shù)脑u分,供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。
十、本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn),總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。
第16篇 學(xué)院工會財(cái)務(wù)管理辦法
技術(shù)學(xué)院工會財(cái)務(wù)管理辦法
為收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)和會費(fèi),使之在工會的各項(xiàng)活動中有效地發(fā)揮保障作用。依據(jù)《工會法》、《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定以及上級工會財(cái)務(wù)部門下發(fā)的有關(guān)政策,特制定如下管理辦法。
一、院工會經(jīng)費(fèi)收入來源:
1、撥繳經(jīng)費(fèi)收入:學(xué)院行政根據(jù)《工會法》按全員工資總額的2%撥付的工會經(jīng)費(fèi)。
2、會費(fèi)收入:會員依據(jù)工會章程按基本工資的0.5%繳納會費(fèi),由學(xué)院計(jì)財(cái)處統(tǒng)一從工資中代扣代交。
3、行政補(bǔ)助收入:工會可向?qū)W院申請必要的活動補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)。
4、上級工會補(bǔ)助和接受社會團(tuán)體及個人捐贈。
5、其他收入。
二、院工會經(jīng)費(fèi)使用的管理原則:
1、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)相關(guān)政策法規(guī),認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,遵紀(jì)守法。
2、堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)操作,院工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行一支筆審批制度,每筆開支必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人兩人以上簽字,最后由院工會主席審批報(bào)銷。部門工會所管經(jīng)費(fèi)由部門工會主席審批報(bào)銷。
3、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量人為出,收支平?”的原則。確保工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)教職工合法權(quán)益,組織教職工開展教育培訓(xùn)和各項(xiàng)文體等活動。
4、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。工會各項(xiàng)開支均應(yīng)按工作計(jì)劃安排納入預(yù)算,并按要求認(rèn)真編報(bào)和執(zhí)行。如需預(yù)算外支出,由主席辦公會審定。
5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。做到少花錢、多辦事、辦好事,提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。
6、堅(jiān)持民主管理原則。在學(xué)院年度“雙代會”上作出工會財(cái)務(wù)工作書面報(bào)告,并認(rèn)真聽取代表們對經(jīng)費(fèi)使用的意見和建議。定期向省教育工會和院工會經(jīng)費(fèi)審查委員會匯報(bào)工作,自覺接受省教育工會和院經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查、監(jiān)督。
7、堅(jiān)持為教職工服務(wù)原則。工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動的開支。不支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用;不為任何單位和個人提供資金暫借、經(jīng)費(fèi)擔(dān)保和抵押。
8、堅(jiān)持按章辦事原則。工會財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《工會法》、《會計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,按章辦事,對不合理開支予以堅(jiān)決抵制。
三、院工會經(jīng)費(fèi)開支范圍
l、上解經(jīng)費(fèi):院行政按政策規(guī)定撥給院工會的經(jīng)費(fèi),其中40%上解到省教育工會。
2、教職工活動費(fèi)支出:用于教職工教育、文體、宣傳以及其他活動等方面的支出。其中,院工會按每個部門工會一年l500元的基數(shù)和每個會員100元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,下?lián)芙o各部門工會開展集體活動。
3、維權(quán)支出:用于勞動關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動保護(hù)、法律援助等其他維權(quán)支出,開展送溫暖工程、幫扶困難教職工等支出。
4、業(yè)務(wù)支出:用于加強(qiáng)自身建設(shè)、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、舉行會議、外事活動、專項(xiàng)業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)的支出(辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)等)。
5、資本性支出:用于房屋建筑物購建;辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具、信息網(wǎng)絡(luò)的購置;大型修繕及其他資本性支出。
