第1篇 財務管理流程內部控制辦法
財務管理流程與內部控制辦法
為了加強公司的財務管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程,嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務資產的安全?，F(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內部控制辦法如下:
一、貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制,是整個內部控制制度設計的關鍵。要求:
1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.
2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。
4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。
6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人(主管會計)兩個以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務只有經(jīng)過財務部門主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付(辦理)。
10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字,以備追溯責任。
12、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應進行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制
收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務,受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務內部控制的基本要求
銷售業(yè)務是圍繞推銷(銷售)產品、商品或勞務等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內部控制要求:
1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準方能生效。
2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經(jīng)批準方可注銷。
3)要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權不得改變售價。
4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。
5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。
7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是:
根據(jù)銷售內勤開具的收據(jù)(產品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。
注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應主管會計。
(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制
公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時,應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:
⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復寫方式,一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務的內部控制
貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務實施內部控制,重點應放在結算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關,出納員開具支票時,財務主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:
(一)采購物品支出現(xiàn)金的內部控制
對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,關鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù),并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度
采購部門購買回的各種材料物品,都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務核算,一張送交財務。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質量,劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟責任,保證入庫物資的準確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是:
(1)采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經(jīng)理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。
強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證
記錄采購業(yè)務、支付貨款之前,應對各有關部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應及時查明原因,分清責任,合理解決。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制,使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。
(2)費用報銷
費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領款人簽名―→報銷人送總經(jīng)理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復核;
為了進一步強化內部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責人審核批準,再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關系。
(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制
對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,主要應采取下列措施:
⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責,使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準,生產統(tǒng)計進行產量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。
其具體的業(yè)務流程是:
(2)一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(3)業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領工資;調動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產量等現(xiàn)象;離職人員應及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領發(fā)工資,等等。
(5化審查手續(xù)。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。
(三)借款支出現(xiàn)金的內部控制
一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單,對其實施內部控制,應符合三個方面的要求:
⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時,首先應填制“借款單”,并由所在部門負責人簽字,然后交財務主管審核、公司準,出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;
⑵ 會計部門應當根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后,根據(jù)實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關記錄;
第2篇 科技大學綜合財務預算管理體辦法
西安科技大學綜合財務預算管理體辦法
（2004年5月修訂）
高等院校財務預算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃的任務編制的財務收支計劃，是高校財務工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《陜西省教育事業(yè)單位財務管理暫行辦法》，結合我校實際，特制訂本辦法。
第一章總則
第一條
高等院校財務預算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃，是高校財務工作的基本依據(jù)。根據(jù)財政部頒布的《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《陜西省教育事業(yè)單位財務管理暫行辦法》的通知要求，特制定本辦法。
第二條
我校綜合財務預算分兩級編制，即二級單位綜合財務預算和校級綜合財務預算。
第三條
為加強財務管理，提高經(jīng)費的使用效益，在編制綜合財務預算時，必須做到收支平衡、略有節(jié)余，嚴禁編制赤字預算，堅持超支不補，節(jié)余留用的預算管理原則。
第二章編制預算
第四條
各單位在編制財務預算時，須如實反映單位的財務狀況，注重開源節(jié)流，精打細算，注重效益，并遵循以下幾條原則：
(一)政策性原則：各單位編制的財務預算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關規(guī)定及學校的有關規(guī)章制度。
(二)可靠性原則：收入預算要留有預備費，對沒有把握的收入原則上不列為收入預算，支出預算要考慮物價調整和不可預見等因素，在預算中收支數(shù)字要做到真實、可靠，不得任意編造。
(三)合理性原則：必須合理安排各項資金，在編制預算時，應在保證人員經(jīng)費的前提下(包括學生生活補貼及獎學金和應付課時費等)，統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學合理安排其他費用。
(四)完整性原則：在編制財務預算時，必須真實反映全收全支項目和金額，不許隱瞞或預算之外另留收支項目。
(五)統(tǒng)一性原則：校級財務預算必須按照上級部門統(tǒng)一設置的預算表格、計算口徑和計算依據(jù)，填列有關收支數(shù)字。各二級單位的財務預算必須按照校財務處統(tǒng)一設置的預算表格和有關規(guī)定填列有關收支數(shù)字。
第五條
教學、科研預算的編制
(一)以各院系為單位分別編制各自年度財務預算。
(二)按核定編制崗位人員數(shù)和在籍學生核撥人員費用，核定課時數(shù)撥付課時費，各單位進行人、財、物的成本核算(按實際支出壓縮5%編制)。
(三)各單位應加強財務管理，控制支出，為調動職工積極性，可以在報批情況下將崗貼、獎金等費用進行改革，集中管理。
(四)對于各教學單位有下列情況的，學校給予補貼。即：對在職博士、扶貧支教人員、公派出國人員、重點實驗室、重點學科、艱苦專業(yè)、特殊實習、實驗和運動會費用等。
(五)結余分配
1.各教學單位事業(yè)費用年終結余部分按30%提留，用于超課時支出、校內津貼差額支出以及招待費支出等；70%留各系發(fā)展基金(其中25%彌補各系事業(yè)經(jīng)費)，用于實驗室建設、教學支出等。
2.教學、科研創(chuàng)收收入首先用于彌補事業(yè)費，結余可按70%提留作為福獎基金；30%作為發(fā)展基金。
第六條
后勤保障預算的編制：由總務處代表學校根據(jù)上年實際情況，保證教學科研及師生生活條件，編制項目預算，其中：水、電、暖、氣按承包目標管理，其它專項按項目進行管理。
第七條
管理職能部門財務預算由校財務處統(tǒng)一編制。
(一)嚴格按核定的編制、定崗人數(shù)核撥人員費用和事業(yè)費。
(二)嚴格控制業(yè)務費、通信費、招待費等項的支出。
第八條
基本建設預算按照學校發(fā)展規(guī)劃及財力實際由校黨政確定發(fā)展建設規(guī)劃，編制年度預算。
第九條
校內各有關創(chuàng)收單位(包括校辦產業(yè))，應按學校有關規(guī)定或按照任務合同管理，完成核定上交任務。
第十條
各二級單位年度預算的編制和確定，實行“兩上兩下”的辦法進行，即各單位將初步編制的財務預算上報校財務審核，財務審核同意返回到各單位進行修改，各單位將修改后的預算再上報，由校行政會議審定。
第十一條
綜合財務預算須經(jīng)學校審定并報上級部門批準。
第十二條
各二級單位的下年度預算應在每年十二月十日上報審核，經(jīng)批準的預算在下年元月開始執(zhí)行。
第十三條
各二級單位的預算須注明用款進度及用款時限，否則財務處有權拒付。
第三章執(zhí)行預算
第十四條
各單位嚴格執(zhí)行經(jīng)審定批準的財務預算，本著勤儉節(jié)約、自力更生的原則，積極籌措資金，提高資金使用效益，確保單位財務預算收支平衡。
第十五條
經(jīng)審定的財務預算是單位財務活動的依據(jù)，是單位財務工作的指導性文件，具有很強的約束力。任何個人都是預算的執(zhí)行者，均無權調整和變更已經(jīng)審定的預算。確因特殊原因需要調整預算時，按規(guī)定程序報批。
第十六條
各業(yè)務分管校領導對各業(yè)務口負有監(jiān)督管理責任。在預算內有權根據(jù)工作對已有項目經(jīng)費進行調整，但不得突破預算。
第十七條
為保證預算的嚴肅性，凡突破預算或超進度用款須經(jīng)主管校領導批準并經(jīng)主管財務校長加簽，特殊情況按校黨政議事規(guī)則處理。
第十八條
自行調整和變更預算項目，或改變資金用途和開支范圍以及支出標準時，財務部門應拒絕執(zhí)行，不予辦理報銷和付款業(yè)務。
第四章調整預算
第十九條
符合下列條件之一時，可以申請調整預算：
(一)上級部門核定“教育事業(yè)經(jīng)費撥款”有較大幅度調整。
(二)學校招生計劃有大的調整，或各系之間招生人數(shù)做了比較大的調整。
(三)學生收費標準有了大幅度調整。
(四)由于國家出臺了新的稅收和工資政策或增加了津貼、補助項目或調整了原發(fā)放標準。
(五)發(fā)生了比較嚴重的不可抗拒的自然災害。
第二十條
教學、科研單位編制的財務預算，每年九月份新生入校后進行調整，除凈增學生和課時變化的可調整預算外，其它因素財務預算原則上不作調整。編制財務收支計劃的經(jīng)營性單位因資金周轉因素和市場因素造成的成本費用自行消化，不能影響給學校的上繳數(shù)。
第二十一條
各單位財務預算調整時應本著量入為出，自求平衡的原則，沒有資金來源的支出項目不能在調整預算中編列，必須編制的支出項目各單位應積極組織收入，或節(jié)約其他開支尋求資金來源。
第二十二條
調整預算的程序：調整預算的單位以書面形式提出調整預算申請，并附調整預算建議表，報財務處轉呈主管財務校長審定。
第二十三條
調整預算一經(jīng)審定批準后，即可開始執(zhí)行。審定未通過，財務部門仍按原預算方案執(zhí)行。申請調整的支出項目，在審定未通過前，各單位一律不得簽定購銷合同或承諾業(yè)務，否則，財務部門不予付款，責任自負。
第五章附則
第二十四條
各二級單位應該明確主管財務工作負責人及其應負的責任。對在預算執(zhí)行過程中玩忽職守，造成經(jīng)濟損失，或者弄虛作假，違紀違法的領導人和責任人，將給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究法律責任。
第二十五條
各二級單位的財務預算執(zhí)行情況今后將作為領導干部年終考評內容之一。各單位預算執(zhí)行情況由學校組織有關人員進行抽查和評價，對執(zhí)行情況比較差的單位負責人將給予批評或作相應處罰，對預算執(zhí)行造成經(jīng)費嚴重流失，保證不了正常運轉，對責任人給予嚴肅處理。
第二十六條
本辦法由校財務處負責解釋。
第二十七條
凡與本辦法相抵觸的條款以本辦法為準。
第二十八條
本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第3篇 關于機關財務管理規(guī)定辦法
為加強機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經(jīng)費開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉。下面是小編整理的關于機關財務管理規(guī)定,僅提供大家參考。
機關財務管理規(guī)定【1】
第一條 認真貫徹國家財經(jīng)法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,保證鄉(xiāng)機關財產物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機關所有財產,指定專人統(tǒng)一負責管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。
第三條 各項經(jīng)費必須堅持計劃、預算、審批使用程序。
鄉(xiāng)機關一切費用開支應符合財務制度和國家相關規(guī)定。
第四條 經(jīng)費報銷嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。
鄉(xiāng)上一切費用支出、款項劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財務審核,報主要領導審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費報銷的程序是:
(一)所有報帳要有稅務部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。
(二)購置固定資產要辦理政府采購手續(xù)。
(三)工程項目實行按進度支付款項。
(四)超1000元資金,應按要求進行轉帳支付。
(五)經(jīng)費支付方面:主管財務領導審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。
項目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務領導審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務領導審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財務主管領導批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務主管領導批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。
(七)對于合理性支出,每周集中一次進行審簽。
第六條 經(jīng)費報銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負責統(tǒng)一購置。
各工作隊需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經(jīng)工作隊長、財務主管領導審簽后由專人集中采購。
(二)對于各工作隊無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊長簽字,報財務主管領導審批后,到指定地點打印,并由專人簽字。
結帳時財務室憑憑證及清單進行核算。
不按上述程序辦理的不予報銷。
(三)外出參加會議、培訓、出差等事宜,須經(jīng)主要領導批準后參加。
鄉(xiāng)上按有關規(guī)定報銷來回車票,給予出差補助。
出差補助標準按照(縣委辦發(fā){2022}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領導批準、文件未規(guī)定報銷事宜、超標的部分費用自理。
由上級組織或單位委派的培訓、學習等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。
(四)各工作隊因業(yè)務需要發(fā)放給農戶的財物,應造冊報請財務主管領導簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進行發(fā)放,嚴禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經(jīng)鄉(xiāng)領導班子會議集體商定、財務主管領導審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。
購買時,需兩人以上參加,對不經(jīng)審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據(jù)不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。
第七條 財務人員應做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準確無誤;堅持日清月結,每月財務報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領導和賬務主管領導提供,并自覺接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導、主要領導同意后方可查閱。
第九條 公共財產實行集中存放、統(tǒng)一調配、領用簽字的管理辦法,各工作隊領取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛護公共財產,未經(jīng)管理人員同意,財產不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機關財務管理規(guī)定【2】
為加強局機關財務管理,規(guī)范財務審批,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效益,保證機關各項工作正常運轉,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關規(guī)定,結合實際,制定本制度。
一、財務管理工作制度
1. 機關財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。
2.財務人員需做好部門預算、部門決算工作,及時清理債權、債務,準確的編制會計報表。
完善內部支出管理,做好財務收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財務人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序,對原始票據(jù)進行審核、確保每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,然后予以報銷費用。
財務人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,有權拒絕辦理。
二、財務開支審批制度
(一)報批制度
1.職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。
2.購買各種固定資產、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
3.機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。
(二)審批及結算制度
1.辦公費用開支,必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負責人簽名,經(jīng)財務審核、領導審批后方可報銷付款。
2.機關各項開支均應實行計劃管理,發(fā)票由財務按計劃審核。
數(shù)額500元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳或公務卡結算。
一萬元以下開支經(jīng)局分管財務領導批準后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領導審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,由局黨組會研究后批準報銷。
三、財務公開制度
財務公開內容包括財務計劃、預算收支情況、“三公”經(jīng)費使用情況。
每年年初公布當年單位部門預算及上年部門決算,每半年公布一次經(jīng)費收支和“三公”經(jīng)費使用情況。
機關財務管理規(guī)定【3】
為貫徹執(zhí)行財務會計制度,遵守國家財經(jīng)紀律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強財務管理,規(guī)范財務行為,保障我縣水利(水務)事業(yè)健康發(fā)展。
結合我局實際,制定財務管理制度如下:
一、 資金管理職責劃分
局財務室統(tǒng)一管理局機關、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支,及時反映資金使用情況,負責財務登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議),檢查分析預算、財務計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。
二、 財務預算管理
根據(jù)財政管理體制改革的要求,局財務室要認真做好部門預算的編制工作,各業(yè)務科室要積極予以配合。
部門預算一經(jīng)確定,即嚴格遵照執(zhí)行,要樹立“先計劃、后支出”的預算概念,確保全年預算順利執(zhí)行。
對超預算的開支,財務室有權拒付。
三、 有關收入規(guī)定
局機關科室在開展業(yè)務活動和完成工作任務的同時,在國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內,應積極主動地組織收入,以彌補單位公務經(jīng)費缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質量監(jiān)督費),由局財務室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標,交有關科室、單位執(zhí)收,款項繳入財政部門。
財務室根據(jù)業(yè)務需要按月向財政上報用款計劃,申撥上述資金。
(二)固定資產變價收入、有償服務收入及其它收入,由財務室開具收據(jù),所收款項繳入財政,作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財務室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。
按有關規(guī)定實行當場收繳罰款的,執(zhí)法人員應將當場處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行,同時到財務室科核銷當場處罰專用收據(jù)。
上述各項收入,由局財務室統(tǒng)一管理,結合預算內財政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報局長審批。
四、 有關費用報銷規(guī)定
(一)辦公費用
辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
1、辦公用品費用。
因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字,辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。
2、文印費。
機關工作中的文印業(yè)務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復印)文字材料。
特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的,須報經(jīng)局領導同意。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
3、報刊雜志訂閱費用。
局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃,報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。
費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
4、圖書資料購置費用。
購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料,由局辦公室報局領導同意后統(tǒng)一購置,專業(yè)書籍由相關科室根據(jù)工作需要,報局領導同意后購置。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
5、辦公設備維護費報銷。
辦公設備的日常維護與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。
費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協(xié)議),財務室審核后報局長批準報銷。
6、物業(yè)管理維修費報銷。
物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。
費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同),財務室審核后報局長批準報銷。
(二)會務費及招待費報銷
1、會務費。
召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定,會
議費用由辦公室編制預算,財務室審核后報局長批準。
承辦科室應于會后7日內會同財務室辦理結算。
報賬時,必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單,費用報銷由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
2、招待費。
局機關對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。
上級機關領導,兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務,需要用餐的,原則上由局領導陪同,局辦公室具體承辦;本市水務系統(tǒng)和有關部門負責人需要用餐的,原則上由局領導出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務,需要用餐的,由各業(yè)務科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴控制,確需用餐的,經(jīng)局領導同意后方可安排用餐。
費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。
(三)差旅費報銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等,其它費用不在此列。
差旅費報銷須經(jīng)局分管領導同意,財務室審核后報局長批準報銷。
2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。
差旅費報銷按次填報。
兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室
派車(或乘出租車)。
乘出租車報銷時須注明乘車事由,財務室審核后報局長批準報銷。
在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領導批準,由辦公室派車或租車,租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時間,附經(jīng)局領導批準的用車申請單,財務室審核后報局長批準報銷。
4、局機關工作人員在本城區(qū)范圍內因公外出視同出勤,不享受出差補貼。
超出本城區(qū)范圍的出差,按市財政部門的有關規(guī)定享受出差補貼。
出差無單據(jù)報銷,其出差補貼可于當月一次性填單報銷,報銷時須注明出差時間、事由,財務室審核后報局長批準報銷。
(四) 汽車費用報銷
1、汽車維修費用報銷。
單次維修費1000元以內,由局辦公室安排,單次維修費超過1000元的須報局領導同意后方可安排。
依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。
定點維修車輛的維修費用,未超出經(jīng)費指標的,據(jù)實核報;超出經(jīng)費指標的維修項目,報局領導同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。
費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財務室審核,報局長批準報銷。
2、車輛保險費報銷。
車輛保險,按財政局有關規(guī)定執(zhí)行,財務室審核,報局長批準報銷。
(五)固定資產費用報銷
1、固定資產包括一般設備單價在 500元以上,專用設備單價在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質形態(tài)的資產。
捐贈或調撥的財產,符合上述所列的,都必須計價列入固定資產。
2、局辦公室負責組織和監(jiān)督固定資產的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務室負責固定資產的報銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。
3、固定資產購置須報局領導批準,固定資產購置后,實行實物驗收和專人保管使用制度。
局辦公室應安排人員對所驗固定資產的數(shù)量、型號、質量、附件等進行檢查驗收,完善登記備案手續(xù)。
經(jīng)辦人、驗收人簽字后,財務室審核,報局長批準報銷。
(六)其它。
1、考勤獎。
事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。
考勤獎由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
2、通訊費。
事業(yè)單位由承辦科室辦理,財務室審核后報局長批準報銷。
3、福利費。
事業(yè)單位職工按有關規(guī)定和在崗時間發(fā)放。
退休人員與在職人員同等享受。
福利費由財務室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
4、其它費用。
按照局制定的有關制度或經(jīng)局黨委會議研究確定,由相關科室或與財務室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù),財務
室審核后,報局長批準。
五、有關報銷手續(xù)的規(guī)定
(一)局機關所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內容分類填報報銷單,并由證明人(驗證人或分管領導)在匯總報銷單上的相應位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負責辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時應注明。
報銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應簽名;百元以上原始發(fā)票局領導審批時應簽名。
(二)財務審核。
按照有關報銷規(guī)定,對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內容進行審核,最終確定其報銷金額。
審核由財務室負責人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報局長(或其授權人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進行審批。
(三)屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,職工報銷由報賬員通過公務卡支付,經(jīng)核算中心審核通過后,最后辦理統(tǒng)一結算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過后,由核算中心辦理結算;
不屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,由有關財務人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
未盡事宜,按國家有關財務會計制度及局有關規(guī)定辦理。
六、有關借款事宜的相關規(guī)定
(一)嚴格控制借款。
職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務事項。
(二)職工因公借款應堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。
由借款人填寫“借款申請單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報局長批準后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,財務室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財務室不得付款。
(四)職工因公借款的借據(jù),財務室必須及時進行賬務處理。
預付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單),作為原始憑證。
(五)因公借款應按照“一事一結”原則 ,在規(guī)定的期限內歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務室辦理還款手續(xù);還款時限為當年內。
(六)財務室要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督,每年年底進行一次清理,對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款,財務室應及時督促辦結,并嚴格堅持“前款不清,后款不借”的原則 。
七、財務檔案的管理
1、財務檔案是本局經(jīng)濟活動的記錄,各種報表、憑證、賬簿、
有關資料,年度內由財務室負責整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。
財務檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復印等。
八、會計人員的管理及分工
第4篇 財務報銷管理規(guī)定辦法
費用報銷管理規(guī)定【1】
一、費用報銷程序
正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報銷單→ 本部門負責人及相關職能部門負責人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認 → 總經(jīng)理或授權審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。
如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。
“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:
1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費用報銷單
2.相關部門負責人核實費用真實性、合理性
3.財務稽核規(guī)范性、合法性、有效性
5.出納核對金額準確性,予以報銷
4.總經(jīng)理或運營負責人審批是否報銷
二、費用報銷要求
1、費用發(fā)生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致。
2、費用票據(jù)合法性:指取得的費用票據(jù)是由稅務機關監(jiān)制的發(fā)票或由稅務機關監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)(票面上套印稅務機關的紅色監(jiān)制章)。
3、費用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項內容填寫完整,準確;公司名稱要填全稱。
三、費用報銷單要求
1、統(tǒng)一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。
費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。
2、原則上一事一報、一人一報:不同性質的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。
“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務推廣費、其他費用等。
3、及時填報:原則上費用一月一報,經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權不再受理報銷。
4、費用相關信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應在費用報銷單填制中予以明確。
5、費用報銷時相關資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據(jù)附件同時上報。
6、費用報銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。
7、報銷票據(jù)粘貼要求:
(1)票據(jù)粘貼在報銷底單左上角;
(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;
(3)票據(jù)分類別、按時間順序粘貼;
(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;
(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;
(6)一份報銷單對應票據(jù)過多時,先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;
(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。
五、各項費用報銷的具體要求及審批權限
(一)業(yè)務費:報銷單據(jù)使用“ 費用報銷單”通用格式,業(yè)務事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務報銷備案。
同一事由的業(yè)務費用應匯總審批,尤其是接待同批客人,應事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。
單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由財會部主辦會計負責保管。
審批權限:單筆金額在1000元(含)以內的由授權審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內及部門總監(jiān)業(yè)務費由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務費用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內的經(jīng)愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
愛普公司下屬各子公司業(yè)務費審批權限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由子公司財會主管負責保管。
由財會部編制業(yè)務費開支明細月報,交公司總經(jīng)理、董事長存查。
(表格見附件)。
(二)差旅費
1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。
差旅費票據(jù)分類別,按時間順序粘貼。
報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。
長時間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內,便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。
2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。
出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內網(wǎng)公布。
《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預計費用等內容,報銷時粘貼在報銷單后。
3、差旅費報銷內容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內交通費、購票代理費、私車公用產生的費用。
(1)車船票(飛機票)報銷:
乘坐交通工具基本規(guī)定:
火車(一般)
火車(動車或高鐵)
飛 機
中層以上人員
按實報銷
二等座
經(jīng)濟倉
其他人員
硬席
二等座
經(jīng)濟倉
其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責人同意,由部門負責人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;
駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;
特殊情況上報總經(jīng)理或授權審批人同意后另行處理;
出差期間市內交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。
(2)住宿費報銷:
出差住宿標準由辦公室另行規(guī)定。
原則上參照住宿標準計算填報《住宿費計算表》,超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔和獎勵。
隨同領導一起出差住宿,可參照隨同領導的住宿標準,但不再計算個人獎勵。
因特殊情況(如會議方安排好住宿)導致住宿費超標,個人承擔確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請,經(jīng)授權審批人簽字同意后,可按實全額報銷。
出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標準按單個房間除以人數(shù)均攤。
愛普公司員工到公司設有辦事處、子公司等分支機構出差,如當?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。
特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費用開支。
同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。
(3)私車公用:
原則上盡量避免,若確因工作需要,產生費用按差旅費填報審批后予以報銷。
報銷人負責填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。
(4)出差補貼:
出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發(fā)放。
連續(xù)乘車超時補貼:連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。
審批權限:一般人員差旅費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應上報集團公司總經(jīng)理審批。
(三)城市交通費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式。
包括日常市內出租車費、市內地鐵公交費、公交月票等。
每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經(jīng)辦事由,按時間順序粘貼。
特殊情況,如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。
出差及日常市內辦公,應盡量結合公交、地鐵出行,降低出租車費。
審批權限:一般人員城市交通費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長城市交通費由總經(jīng)理和董事長互相審批。
(四)小汽車費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。
報銷范圍為因公務活動而發(fā)生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。
使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。
私車公用產生費用的報銷參照差旅費中相關要求執(zhí)行。
小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務和辦公室對其不定期進行抽查。
小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據(jù)分項目內容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。
駐外機構小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。
該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。
小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責保管。
集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。
審批權限:小汽車修理費單次超過2000元的應采取事先預算審批,預算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。
不超過2000元、實際費用金額未超過預算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權審批人審批。
(五)辦公費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。
包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復印費等。
辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置,各駐外機構由當?shù)貎惹谌藛T統(tǒng)一購置,日常購進和領用在臺帳上簽字登記。
駐外機構辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務部審核。
日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據(jù)和小票。
如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復印件。
審批權限:辦公費由授權審批人審批。
(六)房租費:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。
房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時期。
網(wǎng)點租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報并取得同意。
租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關。
租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網(wǎng)點留合同復印件備查。
審批權限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。
(七)水電費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。
區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時間。
審批權限:水電費由由辦公室主任審批。
(八)郵電費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。
包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網(wǎng)費、移動通訊費等。
信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內容。
固定電話費報銷單據(jù)中注明費用所屬時期;如果費用是預繳性質,統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷,差額由個人負責處理。
移動通訊費按照《浙農愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。
審批權限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經(jīng)理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經(jīng)理審批。
(九)辦公設備:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。
包括價值較高的機電設備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。
辦公設備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。
經(jīng)辦人填寫《設備購置審批表》(見附件),經(jīng)主管領導確認后,報辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。
駐外機構傳真本部審批。
簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據(jù)后。
審批權限:高價值辦公設備未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理審批。
(十)業(yè)務推廣會相關費用:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
業(yè)務推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。
業(yè)務推廣會 實行“先申請后執(zhí)行,結束后評估總結”的管理辦法。
會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預算上報運營部、總經(jīng)理室進行審批。
會議結束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結單》(見附件),總結單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。
審批權限:業(yè)務推廣會費用報銷時區(qū)分預算內和預算外進行報批,未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。
(十一)會議費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
專項會議要事先報預算進行審批。
審批權限:預算費用在1萬元(含)以內的由授權審批人審批,預算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預算費用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預算費用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,預算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十二)廣告費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
審批權限:屬于代理廣告性質的,即廣告費是由生產廠家提供的,則廣告費支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)授權審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。
對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。
費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經(jīng)理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十三)保險費:
1、 固定資產、商品等財產保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔相應的保險費用。
如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經(jīng)集團公司財會部同意后執(zhí)行。
2、 其他種類保險費用,由經(jīng)辦部門上報公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過10萬元的應上報公司董事長審批。
(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。
月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。
(十五)技術研發(fā)費:要事先報預算進行審批。
預算金額在30萬以內的由總經(jīng)理、董事長審批,預算金額在30萬以上的報集團公司審批。
(十六)壞賬損失核銷:公司應收賬款(含賒賬款)、預付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內或單筆損失10萬以內的由公司總經(jīng)理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。
(十七)商品損耗、銷售商品商務處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據(jù)。
審批權限:金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務人員提出,經(jīng)業(yè)務主管經(jīng)理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責人審核提出處理意見后報總經(jīng)理審批;5萬元以上需報董事長審批。
(十八)其他費用:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。
其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領導審核,部門總監(jiān)審核,財務審核,總經(jīng)理或授權人審批,必要時辦公室參與審核。
審批權限:金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。
六、 其他費用項目
1、駐外機構的費用,原則上一月一報,當月費用在下個月初寄回公司。
各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費用單交內勤人員,內勤人員負責整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務部。
《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務費按人員匯總,其他費用按項目匯總。
財務出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構,反饋報銷信息并負責保管該匯總單。
2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務部出納做書面說明。
3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報銷。
用其他發(fā)票代替報銷的,需事前與財務部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負責人簽字審批。
4、為保證財務月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現(xiàn)金報銷。
5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔。
費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務,各費用的填制要求參照本文規(guī)定。
費用報銷單經(jīng)財會部審核、授權審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。
以上人員費用計入各自部門,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉為子公司承擔。
子公司簽訂勞動合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關費用由愛普公司承擔的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。
此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財務審核、授權審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。
經(jīng)審批的費用報銷單由所屬子公司財務入帳核算,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉為愛普公司承擔。
6、河南惠多利農資有限公司、山東惠多利農資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務主管參照本辦法制定相應管理辦法。
本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。
費 用 報 銷 管 理 制 度【2】
一、總則
1. 為保證公司財務支出、報銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務開展的實際情況,特制定本規(guī)定。
2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。
審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。
審批人有批準和拒絕的權利,同時承擔相應的責任。
費用審批簽字是對各種費用的合理性進行逐級審核確認,以明確責任。
3.費用簽字審批權限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費用由部門主管、財務主管、總經(jīng)理審批后方可報銷。
嚴禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。
(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關權限)
二、借款和報銷實施管理細則
(一)借款管理制度
1、借款的程序
借款人填寫借款單 部門主管簽字 財務主管審核 總經(jīng)理審批 出納結算
(注:一般情況下,個人借款不得超過本人月工資額,個人原因借款另行規(guī)定)
2、借款的要求
1) 借款人必須用簽字筆認真填寫“借款單”諸項內容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價、數(shù)量、金額,差旅費注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個工作日交至財務部以準備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財務部。
2) 除周轉金外,各項借款應在7天之內報銷清賬(差旅費以返回日期計算),前賬不清,后賬不借;如1個月內尚未清賬,則會在受款人當月工資中將借支款直接予以扣除。
(二)費用報銷流程及管理制度
1、費用報銷審批流程及相關時間規(guī)定
1)公司非固定費用需事先申請,具體流程如下:
申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.
2)請款流程(公司固定支出、個人費用報銷直接請款)
請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務部主管審批 → 總經(jīng)理審批
* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費;2)公司的維修費用;3)已與公司簽訂了合同的供應商/客戶的固定費用。
3)報銷單據(jù)選擇說明:以公司銀行基本戶支付費用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費用的,填寫“費用報銷單”或者“付款申請單”。
4)時間規(guī)定:(適用于個人費用報銷,公司費用單據(jù)可隨時遞交。
)
4-1)收報銷單時間:個人費用報銷單不定期收單;
4-2)支付時間:財務審核、總經(jīng)理批準后,出納根據(jù)實際情況支付。
2、費用報銷相關要求
1)公司不設專職貼票和填制報銷單人員,由各部門員自行負責貼票、申報。
2)報銷時盡量使用稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。
確實無法取得相關業(yè)務發(fā)票的,應首先向財務部說明情況,再以其他收款收據(jù)替代。
3)發(fā)票或收款收據(jù)內容填寫齊全。
內容包括:單位名稱、日期、項目內容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務專用章(或發(fā)票專用章)等。
尤其收取定額發(fā)票時,一定要有開票日期。
4)發(fā)票不能提供明確內容的需提供明細清單,如辦公用品、低值易耗品等。
5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財務部拒收假的發(fā)票。
6)各人報銷各自費用,不得代申請以免重復報銷。
7)發(fā)票及報銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。
8)當月費用應盡量在當月報銷,公司另有規(guī)定的除外。
3、費用報銷細則及管理制度
1)市內交通費(業(yè)務員出差報銷另行規(guī)定)
1-1)因公乘坐地鐵、公交,實報實銷;
1-2)員工報銷車費列明外出公干時間、地點、交通工具及費用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2)差旅費
2-1) 審批原則:
2-1-1)公司員工出差實行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準不得自行出差。
2-2) 報銷規(guī)定:
2-2-1)差旅費是指員工出差發(fā)生的費用,包括交通工具、出差補貼、賓館住宿費等。
2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機票、高鐵票原則上不予報銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報銷,400公里或者3小時車程內的火車執(zhí)行硬座標準,超出400公里或者3小時車程的執(zhí)行硬臥標準,有動車到達的可選擇動車二等座標準。
2-2-3) 對于出差期間的市內交通費、餐費及住宿費,公司實行出差補貼費用包干制度,交通補貼30元/天;餐費補助30元/天。
住宿補貼最高100元/晚。
特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2-2-4)此補助從到達目的地的當天起算,在火車途中非當日到達的按30元/日的就餐補助;同理,出差補助從返程當日起截止,返程當日時間在上午12點之前的無補貼,12點之后(按車票時間為準)返程且當日到達目的地補貼30元,12點之后(按車票時間為準)返程且非當日到達目的地補貼30元,火車途中按30元/天補助。
2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費、禮品費等,須另行向總經(jīng)理申請執(zhí)行,不得隨差旅費報銷。
2-2-6)出差持出差當?shù)貐^(qū)的車票、住宿費等報銷。
2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費標準:25元/餐。
3)電話費
3-1)銷售部業(yè)務人員可申請每月電話費津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。
3-2)若因工作調整,批準報銷話費的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡,則停止享受話費津貼。
4)運輸費
4-1)對于日常零散送貨運費,由經(jīng)手人填寫《運輸費用明細表》列明表內相關內容。
經(jīng)部門主管批簽后填寫《費用報銷單》交財務部報銷。
對于月結方式運費,由經(jīng)手人復核確認,經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財務部報銷。
4-2)簽訂的運輸協(xié)議要報備財務部批核并要求運輸單位(或個人)提供結算帳號(或個人儲蓄帳號),財務部將運費直接匯至該單位或個人。
5)快遞費
我司與快遞公司實行月結制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。
銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費用。
我司收到的到付郵件由收件人填寫《費用報銷單》申請付款,填明付款理由。
6)交際應酬費
原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報銷該費用。
事前應先向部門主管或總經(jīng)理申請批準。
總經(jīng)理批準報銷該費用時,須填寫《費用報銷單》列明時間、地點、人物、事由等內容,否則不予報銷。
9)廣告費
有關部門事前做好書面計劃,交予財務部審核,報總經(jīng)理審批。
10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報銷流程
具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(預算范圍
第5篇 某人社局財務管理辦法
為規(guī)范財務管理,促進人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展,本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財務管理原則,結合我局實際,制定本財務管理辦法。
一、財務管理基本原則
1、集中管理原則。局機關及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理體制不變。單獨建賬的統(tǒng)管單位的各項經(jīng)費(包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專項經(jīng)費、其他收入)由局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科分單位預算和收支核算,實行統(tǒng)一管理。財務沒有統(tǒng)管的縣級事業(yè)單位的專項經(jīng)費,根據(jù)工作實績實行統(tǒng)一管理,與工作實績掛鉤,獎懲兌現(xiàn)。
2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開支”原則,樹立過緊日子的思想,增收節(jié)支,保工資發(fā)放,保正常辦公和必要開支,保重點項目支出。
二、財務管理細則
1、收費管理。收費由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科配備專人領取收費發(fā)票,按照物價和財政部門規(guī)定的標準集中收費,收費票據(jù)明確注明收費項目、收費標準、收費金額。票據(jù)使用完畢,收費人員及時核銷票據(jù),嚴禁坐支。
2、支出審批程序。各單位、機關科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領導書面申請同意后方可列支。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責人按財務制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性、合法性,并簽署意見報財務分管領導審批,較大數(shù)額的報主要領導審批,大額支出費用經(jīng)局長辦公會研究同意后審批核銷。
3、現(xiàn)金管理。凡在同城結算同一筆經(jīng)濟業(yè)務的項目,超過1000元的必須以轉賬形式支付,不得以現(xiàn)金支付。異地結算數(shù)額較大的必須以轉賬形式支付。
4、固定資產管理。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科建立資產臺賬,統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購置新辦公設備的,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科適時登記;報廢舊辦公設備的,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責接收處理?？剖邑撠熑耸强剖夜潭ㄙY產的第一負責人,固定資產丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科定期或不定期對固定資產清查盤點,做到賬賬相符、賬實相符,嚴禁不經(jīng)批準私自購置、處理固定資產。
三、經(jīng)費開支標準、范圍及核銷程序
1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務按月支付。公積金、醫(yī)療保險費等項目由局財務按規(guī)定繳納,并及時公告。
2、辦公費。各科室書面編制采購預算計劃報局領導審核審批同意后由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科、辦公室詢價后按質優(yōu)、最低價原則方可辦理。
3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領導報告審批后統(tǒng)一征訂和核銷,凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷。
4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理,辦公室分科室登記,按季度列出清單,報局領導審批核銷。
5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油,核銷時由司機本人履行財務審批程序。
車輛維修實行申報制。即由司機提出申請,局辦、局財務根據(jù)實際情況,經(jīng)詢價或比價后提出維修建議,報局領導批準后到政府采購辦制定維修站維修,維修費用結算按財政規(guī)定辦法執(zhí)行。車輛保險由局辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價、比價報局領導批準后集中投保。
6、差旅費。
(1)凡到縣、市和省廳開會、培訓、考察學習外出的,由科室提出建議,分管局長提出意見報局長審批。
(2)住宿支出標準:各科室差旅費的開支范圍、開支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發(fā)〔2022〕188號文件規(guī)定執(zhí)行。對不按規(guī)定超范圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館,財務只報銷符合規(guī)定的部分,超支部分由出差人員自己負擔,特殊情況報請局領導批示后執(zhí)行。
(3)其他費用支出標準:到市外出差因工作需要招待客人,按招待報銷標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴控制,如有特殊情況需乘坐飛機的,必須報局長審批同意。
(4)出差返回后應如實填寫差旅費報銷單,并附差旅費審批單兩周內報帳核銷。
7、會議費。
(1)嚴格控制參加會議人員及會議開支標準。全局會議由局辦公室主辦,各業(yè)務會議由承辦科室主辦。會前,主辦科室要拿出會議支出預算方案(包括會議資金來源),報財務分管領導審核,由局長審批。核銷時必須持領導批件、附會議通知、會議預算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。
(2)工作人員外出參加會議,會議統(tǒng)一安排食宿的會議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷,只核銷在途期間的伙食補助費和公雜費。
(3)市直人力資源和社會保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開全市業(yè)務工作會議或舉辦各類培訓班、研討班等,嚴格按照《市市級黨政機關會議費管理辦法》(十財行發(fā)〔2022〕189號)文件執(zhí)行。
8、招待費。
(1)嚴格控制食宿標準。①住宿標準、伙食標準按《市市級黨政機關差旅費管理辦法》(十財行發(fā)〔2022〕188號)文件標準執(zhí)行,以上招待標準不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領導陪餐的,原則上安排一次,工作時間較長的不超過兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執(zhí)行。
(2)建立嚴格的招待審批制度。①公務招待實行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來我局進行公務活動的各級領導及外地來賓,凡需要安排招待時,相關科室提出申請,經(jīng)辦人員填寫《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務招待費使用審批卡》報局長審批后,統(tǒng)一到指定地點接待。②招待費結算時,必須附有審批卡,否則不予核銷。③嚴禁借招待費弄虛作假,凡與公務或業(yè)務活動無關人員發(fā)生的費用,一律不得在招待費中列支。
9、借款核銷。凡在局財務借款出差的,需履行財務審批手續(xù),返回后在兩周內報銷,公務借款的必須在三周內還款核銷。凡借款不歸還的,不得再借新款。個人借用公款超過六個月未還得按照有關紀律規(guī)定處理。
10、大型設備購置費。購置大型固定資產、建設工程項目,由采購單位提出計劃,經(jīng)局長同意,由局長辦公會集體研究同意后,按照政府采購辦具體相關規(guī)定辦理。
11、勞務費。各統(tǒng)一核算單位及機關各科室因工作需要臨時聘請工作人員的,應先提出書面申請報告,注明聘用人員基本情況和聘用理由,報分管領導審核、局長審批后,通知辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科備案,按財務程序核發(fā)相關待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時工作人員的,一切工資福利不予核銷。
12、房屋維修費。辦公用房、公用設施維護維修由科室提出書面申請,報分管領導審核同意后交由辦公室,由辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價比價,提出意見報局長審批,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科履行政府采購審批手續(xù)后,局辦公室組織實施。費用結算時,嚴格按照實際發(fā)生費用結算,但不得突破政府采購確定的預算價,報銷時附正規(guī)發(fā)票及領導簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結算的,超出部分由具體經(jīng)辦人員負責;凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷。
13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的,由經(jīng)辦人填寫“職工住院慰問審批單”報局領導審批,費用標準為200元。
四、財務審計監(jiān)督報告制度
局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財務管理制度的建立和執(zhí)行情況,有權糾正違反《會計法》和財經(jīng)紀律現(xiàn)象。
本辦法自行文之日起執(zhí)行,本辦法未盡事宜,按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,具體由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責解釋。本辦法自公布之日起施行。
第6篇 銷售分公司財務管理核算薪資考核辦法
1.資金來源與使用范圍
1. 1資金來源
銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源
1. 2資金使用范圍
銷售分公司的所有費用的支付
2. 款項支付要求與規(guī)定
2.1在公司正常財務核算標準范圍內,由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務部經(jīng)理審核后方可報銷。
2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內容真實完整、賬務處理規(guī)范。
2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報銷時財務人員方可受理。
2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。
2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準,財務人員方可支付的程序。
3. 費用標準
銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。
4. 工資與統(tǒng)籌
4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經(jīng)理批準,公司勞資部門對其進行額度控制與管理。
4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當月結算不得拖欠。
5. 核算與報表
5.1 財務人員必須知法守法準確核算、認真負責把關,按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務管理、財務核算及財務報表工作。
5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內容及時間上報各種財務報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務決算報表。
5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。
5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務部門設專職保管員(統(tǒng)計員),對產品采購及物資出入等業(yè)務進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務對帳確保與財務帳帳相符,對庫存物資賬物相符。
6. 合同管理
合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財務部門留存?zhèn)浒浮?/p>
7. 營銷人員薪資考核辦法
7.1 薪資的組成
月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)
7.2 薪資的考核
7.2.1月工資應扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關費用。
7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。
7.2.3 項目含質保金的合同無其他原因,當質保期到期一個月后仍未催回,從第二個月開始按質保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。
7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。
7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。
8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第7篇 s收費站財務監(jiān)督管理辦法
一、收費站會計工作的人員配備
各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員,不得從事收費站會計工作。
會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,遵守職業(yè)道德。
二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限
1、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要合理設置會計工作崗位,合理劃分職責權限,堅持不相容職務相互分離,確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費站會計工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。
3、收費站會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的,不得調動或者離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關的票據(jù)必須嚴格管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管,個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
三、收費站票證管理工作
㈠票證管理遵循統(tǒng)一領導,分級管理的原則,其基本職責是:
1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負責票證領發(fā),并對各收費站票證的使用,進行監(jiān)督、檢查。
2、各收費站均是票證管理的基本核算單位,具體負責本單位票證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。
㈡各單位必須指定專人負責票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理,領入票證必須辦理驗收入庫,發(fā)放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量,加強核對工作。
㈢票證必須妥善保管,順號存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤點,做到帳實相符。
㈣對作廢收據(jù)應妥善保管,不得私自銷毀。
㈤票管員工作調動或因故離職時,必須辦清交接手續(xù)后方準離職。
四、賬戶管理
收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費站會計核算工作
收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》,應使用財務統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。
七、收費站財務的監(jiān)督管理
高管中心財審科負責對收費站的財務進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。
第8篇 公司實行財務管理辦法
公司關于實行財務管理暫行辦法
為加強公司財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產經(jīng)營情況,特制定本辦法。
一. 財務機構的設置
1.董事長負責公司財務工作的全面管理。
2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。
二.財務人員的職責范圍
1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。
2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。
4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。
5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。
7.負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。
8.定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。
9.定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。
10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。
11、完成公司領導交辦的其它工作。
三.現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產品等。
2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。
3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現(xiàn)金。
四.銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。
五.印章管理為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。
六.財務報表制度
1.公司財務人員在月底結帳后,要在規(guī)定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。
2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。
3.會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。
4.會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七.會計檔案管理制度
1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。
3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八.內部借款制度
1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財務人員對內部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。
九.報銷制度
1.根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經(jīng)營范圍內的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。
2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。
十.成本管理制度
1.材料采購
① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據(jù)生產需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。
② 采購人員要根據(jù)采購內容填制采購明細表,屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。
③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù),要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。
2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領用部門留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。
3.車間生產:生產部門領用材料投入生產,對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發(fā)生變質,不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務進行帳務處理。
4.產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
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6.產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯(lián),由銷售內勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據(jù)傳遞到財務。
十一. 固定資產和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產,倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務報銷。
4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。
6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二. 處罰辦法1.警告
①用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
第9篇 物業(yè)財務收支管理辦法-9
物業(yè)財務收支管理辦法(九)
一、資金收入管理
1、各部門收取的零星維修費、門面租金、房租、清運占道費等在一本收據(jù)用完后必須上繳財務室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財務室。以上款項均不得存放在保險柜,更不得以個人的名義在銀行開設私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴肅處理。
2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時,必須當天到公司財務室進行背書。
3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴肅處理當事人。
4、各部門對每月應收的租金、房租、清運、占道等款項應及時催收。
以上款項收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。
二、資金支出管理
1、購置辦公用品應從實際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準,方可在財務室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設收支賬本。
2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準才能到財務室辦理借款。
3、購置各類物資、物耗、獎品時,發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價金額,購買多項物資要附清單、驗收證明,發(fā)票與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財務章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會計審核后方能報銷,否則不予報銷。同時對工具、勞保用品實行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。
4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項時,應憑原開出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字)才能在財務室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。
5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時,需辦理借款,必須經(jīng)部門經(jīng)理、公司領導批準簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內到財務室報銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報,后賬不借原則。
6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財務室結清周內的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結原則。
7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉金每月限額在2000元之內,食堂、怡園采購員每月周轉金限額在3000元內,每周報賬,月終了結一次賬,多退少補,不得挪用公款辦私事。
8、對資金使用,既要做到事先有計劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。
三、該辦法從即日起執(zhí)行。
物業(yè)公司管理有限公司
二o一一年十月
第10篇 財政局財務管理規(guī)定辦法
財政局財務管理規(guī)定,經(jīng)濟是一個地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來的財政局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
財政局財務管理規(guī)定【1】
為進一步規(guī)范機關財務管理工作,強化財務監(jiān)督,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約費用開支,提高資金使用效益,根據(jù)《會計法》和《行政單位會計制度》,結合實際修訂本制度。
第一條 局機關的資金、資產由局綜合科財務室統(tǒng)一管理。
具體負責局機關經(jīng)費收支預算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費審核、資產管理和財務監(jiān)督。
第二條 嚴格執(zhí)行單位預算,堅持量入為出、保證重點,嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》,逐步實行費用開支年度公示制度。
第三條 綜合科負責人和財務人員應根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定,履行經(jīng)費使用申請、審核、審批、支出程序,嚴格審核票據(jù),嚴把資金審批、支出關。
第四條 加強公用經(jīng)費管理。
各科室(中心、辦、隊)辦公設備、耗材等采購、維修嚴格按照《甕安縣財政局物資采購管理制度》執(zhí)行,原則上一個月集中購買一次,各科室需提前申報采購計劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會計人員編制預算,報分管財務領導批準后組織采購;因工作需要印制支付憑證、培訓宣傳資料和其它業(yè)務資料等印刷品,由科室提出申請(注明數(shù)量、單價、金額等,附印刷品清樣)報分管領導批準,交綜合科初審并報分管財務領導同意后,由綜合科與申請科室共同辦理;公務接待等費用按《甕安縣黨政機關國內公務接待管理實施細則》、《甕安縣財政局公務接待管理規(guī)定》等進行管理;公車運行費按《甕安縣財政局車輛管理制度》管理;差旅費按《甕安縣縣級國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》和《甕安縣財政局差旅費報銷管理制度》管理。
第五條 嚴格報銷管理。
報銷發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領導簽字、會計審核、綜合科負責人核實后報局分管財務的領導簽字后方可報銷。
對不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財務室不予報銷。
第六條 加強現(xiàn)金管理。
職工因公出差或辦理公務借款,需經(jīng)分管財務領導審批,因公出差借款的,出差回來后一周內必須辦理借款核銷手續(xù),其余借支款項,必須及時結算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結,確保賬實相符;嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金不得超過限額,嚴禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。
嚴禁公款私用。
第七條 加強票據(jù)管理。
使用財政票據(jù)的科室,要嚴格按規(guī)定開具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時核銷。
未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷,不得跨年度使用票據(jù)。
第八條 加強支出審核審批。
一般性日常開支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費、通訊費、聘用人員工資、軟件服務費等),由會計審核、綜合科科長聯(lián)簽、分管財務領導審批;需支付費用的合同由局長簽訂,并作為第一次報賬附件;發(fā)放各類補助和資助等由局黨組會議研究決定,分管財務領導審批。
支出金額在2萬元及以上的,需經(jīng)局黨組會議研究同意,報銷時附局黨組會議記錄方可辦理支付手續(xù)。
第九條 加強財務管理。
嚴格按照《行政單位會計制度》要求建立健全會計賬簿,進行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,自覺接受內部檢查和監(jiān)察、審計等有關部門的審計、檢查、監(jiān)督。
第十條 加強資產管理,建立資產臺帳,完善資產購、領、管、銷手續(xù)。
納入固定資產管理范圍的資產,嚴格按照《甕安縣財政局資產管理制度》建立固定資產賬、卡,定期盤點核對,保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴格執(zhí)行入庫出庫登記管理。
財政局財務管理規(guī)定【2】
根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)和上級單位有關精神,結合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關經(jīng)濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。
財務分管領導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領導報告收支情況,班子其他成員有權對財務管理進行監(jiān)督,對有關財務事項提出意見建議。
二、實行公務卡結算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算,其它支出通過網(wǎng)上銀行、轉賬支票及公務卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務卡結算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。
四、經(jīng)辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經(jīng)濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關財政審批條件,再作財務報銷處理。
五、財務單據(jù)實行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領導審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領導提出意見,經(jīng)主要領導同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(包括購入、調入、贈送)由辦公室資產管理員驗收后填寫財產增加表,報辦公室主任確認后一聯(lián)交財務入賬。
八、局內部財產調撥,填寫財產調撥單,經(jīng)局財務分管領導審批同意后,調出、調入科室負責人核對簽名后,交資產管理員后方可調撥。
九、財產處置(調撥、轉讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經(jīng)分管領導審批同意后交資產管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關處置手續(xù)。
處置財產統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調動,個人保管的國有資產要移交。
資產管理員調動,要及時辦理資產管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關財經(jīng)法律法規(guī)和局領導要求執(zhí)行。
財政局財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關制度》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。
一、財政預、決算管理制度
預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。
年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調整和變更。
如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內外支出、各項?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領導集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領導第一道把關,鎮(zhèn)長最后把關;工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結束,必須經(jīng)過有關部門驗收和審計后再作為結算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經(jīng)國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯(lián)單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據(jù)。
6、結報制度。
各辦公室必須在一個月內憑有關支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領導提出申請,并征得主要領導同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內及時進行結報。
三、票據(jù)的管理。
加強財政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購收據(jù)。
應稅收入不得使用財政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務票據(jù)。
建立健全票據(jù)購領、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:
(1)庫存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現(xiàn)金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財產物資管理制度。
加強固定資產和其他資產的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產的購置渠道。
市財政局財務管理制度。
(2)加強固定資產和其他資產的核算管理,建立健全固定資產備查帳,對固定資產進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調撥、捐贈等增、減的固定資產,應按照購入的固定資產進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產,經(jīng)請示主要領導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產物資轉移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產,則由相關的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務核算中心建設管理制度。
按照“業(yè)務精、素質高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設,并及時進行更新辦公設備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領導的準確決策提供有效的依據(jù)。
第11篇 房地產發(fā)展公司財務預算管理辦法
房地產發(fā)展有限公司財務預算管理暫行辦法
為促進江蘇**房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內部約束機制,進一步規(guī)范**公司的財務管理行為,建立一個有序和有效的財務預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:
第一章財務預算管理機構
第1條 **公司董事長對財務預算的管理工作負總責,**公司財務部負責**公司財務預算管理的具體事宜,并對董事長負責。
第2條 **公司的預算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。
第3條預算管理機構的設置:在**公司本部設立預算管理委員會,委員會組成如下:
主任:董事長
副主任:副總裁、總裁助理
成員:各部門負責人
預算管理委員會職責主要是負責擬訂**公司財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務預算目標。
預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務部,在預算管理委員會的領導下負責**司財務預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:
1、受預算管理委員會的委托制訂有關財務預算管理辦法;
2、負責對**公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;
3、每月召開**公司財務預算會;
4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;
5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。
第4條各分(子)公司的財務部負責本公司財務預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務預算的編制和執(zhí)行結果承擔主要責任。
第5條**公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務預算的執(zhí)行結果承擔主要責任。
第二章財務預算管理內容
第6條 **公司的財務預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應逐漸過渡到全面預算管理。
第7條 預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。
第8條 預算形式:財務預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。
第9條 年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產預算、有關稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。
第10條 成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務費用預算(各項成本、費用的具體內容詳見《江蘇**房地產發(fā)展有限公司財務管理制度》的有關規(guī)定)。
第11條 現(xiàn)金流量預算包括經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量、籌資活動產生的現(xiàn)金流量等內容。
第12條指標分解、分期控制:
1.年度預算應按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;
2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保**公司年度財務預算目標的實現(xiàn);
3.各公司、部門應將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。
第三章預算管理報表
第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。
第14條各公司上報給**公司的年度預算必須附'預算編制說明書',主要說明以下內容:
1、編制本年度預算中主要財務指標的依據(jù);
2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;
3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;
4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;
5、其他需要說明的有關問題:主要包括資產及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。
第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。
第16條各公司必須按時向**公司財務部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。
第17條**公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務費用預算執(zhí)行表、應交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產增減預算表;**公司預算執(zhí)行匯總表(**公司財務部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。
第四章預算管理程序
第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、 預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結果檢查和監(jiān)督。
第19條預算編制原則:
1、編制財務預算應堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。
2、支出預算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預算不能高估。
3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與**公司保持一致;各級預算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預算控制指標的設定應符合本單位(部門)的實際情況。
4、在預算編制中應堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。
第20條.預算編制流程:
1、年度財務預算:應按照'自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總'的程序進行編制。
(1) 下達預算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務預算目標草案(目前主要是收
入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應逐漸過渡到全面預算),由**公司財務部下達各公司(部門)。
(2) 上報預案:各公司(部門)按照**公司財務部下達的財務預算目標草案,結合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務預算預案,于11月底前上報**公司財務部。
(3)初步審查:**公司財務部對各公司(部門)上報的財務預算預案進行初步審查、匯總,經(jīng)調整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關公司(部門)再行審查;各公司(部門)應在12個工作日內將預案審查情況書面上報**公司財務部。
(4) 審議批準:**公司財務部在各公司(部門)對預案修正調整的基礎上,結合**公司的發(fā)展目標編制**公司的年度財務預算方案,并報**公司董事會審批。
(5)下達執(zhí)行:**公司財務部對經(jīng)**公司董事會審議批準的年度財務預算,在年底以前分解成一系列的財務考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。
(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務部下達的年度財務預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務部備案。
2、月份財務預算:
(1)預算編制:
①月份預算應從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內進行編制;預算指標全年可調劑使用,但不可超標。
②'公共費用'應本著'誰受益,誰承擔'的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關部門提供的清單進行分配
(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報**公司財務部。
(3)下達指標:**公司財務部應本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務預算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費用預算表',于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應限額使用。
第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調劑或彌補。
第22條預算調整或追加:**公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務預算,一般不允許調整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構設置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎不存在時,可以對預算指標在預算內進行調整(簡稱預算調整);由于公司(部門)業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務,可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。
第23條預算調整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預算調整、追加必須先報**公司財務部,由**公司財務部審核后統(tǒng)一報董事長審批。
第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調整、追加,必須報**公司財務部批準。原則上一年可以調整一次,調整時間在第三季度進行。確需調整年度預算的公司(部門)應提出調整申請并報**公司財務部,經(jīng)批準后才能按調整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。
第五章預算的控制、分析與考核
第25條 加強對預算執(zhí)行過程的控制:
1、**公司財務部作為**公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應通過對各公司(部門)上報的財務月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。
2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應及時向**公司財務部報告并在相應的財務報告中詳細說明。
3、**公司財務部應及時向各公司(部門)和董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保**公司財務預算目標的完成。
4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關規(guī)定執(zhí)行。
第26條建立預算分析制度:
1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應建立財務預算分析制度,定期召開財務預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結果和差異)。
2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務部門及其他部門應當充分、客觀地分析預算偏差產生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會研究決定。
3、各公司(部門)上報的財務預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務考核的基本依據(jù)。
第27條 建立預算報告制度:
1、**公司財務部應就每月財務預算執(zhí)行中的較大偏差向有關部門通報,并責成有關部門自行查找原因,各部門應將偏差形成的原因和改進措施書面報告**公司財務部。
2、 各公司財務部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務部。
3、**公司財務部應定期進行預算跟蹤分析,并向**公司財務總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務預算執(zhí)行情況分析報告。
第28條**公司財務部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權對本級各部門及下屬單位進行調查、糾正,有關部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:
1、各公司要加強對本單位預算工作的領導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內部財務紀律的一項重要內容;
2、 年度預算的主要財務指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經(jīng)營責任目標考核的重要內容之一;
3、 預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務總監(jiān)的一項重要考核內容;
4、每月終了,**公司財務部應對**公司本部各部門進行相關財務指標的考核,并將考核結果提交人力資源部或績效考核小組。
第30條 各公司財務部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。
第31條**公司審計處負責對本級各部門和**公司下屬各公
司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務部門或審計部門可建議**公司給予其一定的處罰。
第六章附則
第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務預算管理實施細則并報**公司財務部批準后執(zhí)行。
第34條 各公司應重視并加強預算管理工作,本著'循序漸進、先粗后細'的原則,做好本單位的預算管理工作。
第35條本暫行辦法由**公司財務部負責解釋。
第12篇 后勤服務集團公司財務管理辦法
大學后勤服務集團公司財務管理辦法
為保證公司的工作正常開展,嚴格執(zhí)行總公司財務管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務管理制度,特制訂本辦法。
一、總則
飲食服務公司的財務工作實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分開負責,權責結合”的原則。整個中心的財務實行經(jīng)理負責制,建立經(jīng)費使用由分管領導審批的制度。
二、經(jīng)費管理
(一)管理組織
由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關財務規(guī)定處理公司財務事宜。
(二)預算內經(jīng)費管理
1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴格按照有關規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;
2、經(jīng)費使用情況由財務結算中心每月編制報表上交總公司。
(三)預算外經(jīng)費管理
1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設小金庫;
2、收費標準應按照財務制度和有關規(guī)定執(zhí)行;
3、各餐廳的收入分成應及時上交,嚴格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;
4、加班、勞務開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準后發(fā)放。
(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理
1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;
2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務結算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;
3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準后發(fā)放。
(五)借款、領用支票、報銷的管理
1、借款的管理:
①因工作需要到財務結算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務結算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;
②借款人在辦事結束后,應及時(三天內)到財務結算中心報銷結賬,各餐廳、各組負責人有責任協(xié)助財務結算中心清理借、欠款。
2、領用支票的管理:
①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉賬支票(農副產品除外),異地支付可用信匯或匯票;
②領用轉賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領導簽字后到財務結算中心領取支票。
3、報銷的管理:
①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內容真實正確,不得涂改;
②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字才能報銷,審批應注明費用開支渠道;
③注意事項:
ⅰ員工培訓費報銷必須附成績單復印件;
ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;
ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關規(guī)定執(zhí)行。
(六)財產物資管理
1、飲食服務公司的財產物資包括原材料、低值易耗品、設備、有價證券,各餐廳要由專人負責管理,建立備查賬;
2、設備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;
3、凡屬報廢、報損的財產(包括炊事用品、低值易耗品及其它設備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準后方可處理,收入一律交財務結算中心入賬;
4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務或專人保管、專人領用,定期交款結算;
5、大型設備的購置、大型項目的維修,應有計劃、有步驟地進行,經(jīng)財務領導小組討論通過,報有關領導同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
三、餐廳現(xiàn)金管理
1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負責收款,當場清點。結束后由本餐廳保管員負責驗收、清點,每次應有正規(guī)記錄,由保管員和當事人簽字后交財務入賬;
2、財務結算中心有權定期或不定期根據(jù)財務開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進行核查,并上報核查結果;
3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;
4、非師范類學生的開水供應,按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;
5、集體宿舍收費標準:
①在編員工午休用房不收費;
②值班用房不收費;
③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務結算中心。
四、其他
1、嚴格遵守總公司財務管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;
2、嚴格按規(guī)定限額領用備用金;
3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);
4、按期報送財務報表,接受公司財務結算中心、校財務處的監(jiān)督;
5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務報表必須按有關財務規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。
第13篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財務管理辦法
為進一步加強鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財務管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務處理,確保各項資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》和市人民政府辦公室《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》的文件精神及財務管理的有關規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機構財務會計制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負責。
二、賬簿設置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費項目、收費標準和收費票據(jù),采取微機化、網(wǎng)絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛(wèi)生室業(yè)務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表。現(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報賬時間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報)到衛(wèi)生院。嚴禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設用于衛(wèi)生室經(jīng)費收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務收入;
2、衛(wèi)生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛(wèi)生服務項目補助及其他經(jīng)費補助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財政補助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務項目補助;
5、其他支出。
五、固定資產管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產明細賬,加強對衛(wèi)生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發(fā)生自然損耗的,必須填報書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準后方可辦理報損手續(xù);固定資產發(fā)生人為損壞的,由責任人按價賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強對衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財務管理的準確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應嚴格遵守財務制度,規(guī)范財務收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律。嚴禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第14篇 學校財務管理規(guī)定辦法
學校財務管理規(guī)定,學校財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的學校財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
學校財務管理規(guī)定【1】
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品,統(tǒng)一由總務處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領取手續(xù),非經(jīng)學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學校的財務章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領導小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出情況。
七、學校的出納人員,按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務制度的開支,有權拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內,不準公款私存。
八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實向校長反映學校財務狀況,合理編制學校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務報告和財務分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領取使用結存情況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產管理,防止國有資產流失,不斷健全財務規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
學校財務管理規(guī)定【2】
一 總 則
第一條 為嚴格財務管理,明確經(jīng)濟責任,根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條 學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。
各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批,大額借支實行聯(lián)簽制。
第三條 學校財務工作實行校長負責制,由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第四條 學校設置負責財務管理工作的專職機構——管理科,下設財務組,統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。
同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第五條 學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納,具體管理財務工作。
第六條 學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。
第七條 學校應加強財務監(jiān)督,設立專門的財務監(jiān)督機構,形成學校內部審計制度。
內部審計每年至少進行一次。
二 各項收入管理制度
第八條 學校的各項收入,包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1.財政撥款收入(含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款),應按預算收入計劃組織收入,對基建撥款應專戶儲存。
2.學雜費收入:按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學校財務部門應在有關科室的協(xié)同下,積極收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、專業(yè)、項目;應交學費的學生人數(shù),應分清班級、專業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實,這兩項收費依據(jù)(含聯(lián)合辦學部分),應加蓋學校公章,于五月份前確定并交管理科財務組;當年新生名單、專業(yè)應在招生結束后一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。
⑵學生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女,減免數(shù)只能為學費總額的50%,其他雜費不減免。
⑷學費一年收繳一次,在秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)主管財務副校長批準可延期交納。
否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸聯(lián)合辦學學費收入,財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫,并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。
⑹對學雜費收入,財務部門應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳,并及時向學校領導報告收費情況。
3.培訓費收入:指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。
4.出租收入:主要是指學校所屬房屋出租租金收入。
應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,應及時報告主管領導,以便妥善處理。
5.承包收入:主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪杖搿?/p>
應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
6.其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。
第九條 學校任何科室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“小錢柜”;為學?；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登記手續(xù)。
否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務制度處理。
第十條 學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三 借款管理制度
第十三條 借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校財務組給予的借款或預付款。
第十四條 借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.凡借款額或預付款額超過500元以上者,一般以支票支付。
特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領導批準;超過3000元者,還需提前2天到財務預約,否則不予借出。
2.借款時,須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各科室負責人簽署意見,再報有關審批人簽批,以后憑“借款單”到財務組借款。
第十五條 借款、預付款批準權限。
1.校長簽批50000元以下。
2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。
3.財務主管應對各部門借款進行審核,凡**元以上借款、預付款,須事先報財務主管審核,并簽署意見,再提交校領導批準。
對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款,財務人員應予拒付。
4.凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預付款,由各分管校領導提出,報校長批準;超過200,000元以上金額的借款,由校長辦公會議決定,各分管校領導簽名,校長負責簽批。
5.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,借款一般不能跨月使用,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務主管同意。
6.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。
7.根據(jù)批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務主管審核無誤后方可付款。
8.學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領導批準后,財務方可付款。
9.各種借款、預付款的歸還及報銷,實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則,不能交叉審批。
10.學期結束前一個星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。
如放假時仍未到財務報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。
特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務科長批準。
四 財務報銷與審批制度
第十六條 學校的各項支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十七條 報銷支出審批權限:
1.校長簽批50,000元以內。
2.分管財務副校長簽批30,000元以內。
3.凡每筆支出超出2,000元以上者,應先報財務主管審核后再報校領導批準。
4.凡一次性50,000元金額以上的各項支出,由分管校領導提出,報校長批準;超過200,000元以上支出,由校長辦公會議決定,各分管校領導簽名,最后由校長負責簽批。
5.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票背面應有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗收簽字。
對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
6.下列情況的支出,經(jīng)科室審核后,報主管財務副校長或校長批準,方可報銷。
⑴“白頭”單報銷,每單數(shù)額應在50元限額以內,并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。
用款經(jīng)辦人應盡可能索取正式發(fā)票。
⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者,應有經(jīng)辦人和科室負責人2人以上簽字證明。
第十八條 專項審批權限:
1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥,須先報校長審批。
2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事,所需時間2天以上,或超過廣州市范圍的事項,應在各分管校領導審核后統(tǒng)一報校長批準。
3.各種餐費,主管財務副校長每次審批**元以下;超過限額報校長審批。
4.學校預購學生教學用書支出,由主管教學副校長負責審批。
5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料,由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。
6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括?？?支出,由分管教學副校長提出意見報校長批準。
7.圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出,由校長審批。
第十九條 各項支出審批報銷的分類
根據(jù)支出審批權限,對各項支出作分類。
1.基建支出:是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要,新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目,包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出,應嚴格執(zhí)行基建財務制度,保證學校資金能辦實事、辦好事。
具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學?；ㄘ攧罩贫取忿k理。
2.修繕費支出:是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。
根據(jù)有關科室列報的用款計劃,應事先簽定協(xié)議,報主管財務副校長審核簽字。
⑴修繕費支出,應按報銷審批權限簽批。
⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查,10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務人員參加。
⑶經(jīng)驗收合格的項目,可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續(xù)。
學校財務管理規(guī)定【3】
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī),結合本校的實際情況,制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產管理,防止資產閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》,結合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下,財財務部門統(tǒng)一管理。
學校設置財務部,財務部設主任一名,財務副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應予抵制,并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。
負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領導和校董事會,按時做好月度財務核算,并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內部管理財務報表,編寫財務分析報告,按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調好與各個部門的關系,做好服務工作,積極配合好學校領導,當好家,理好財。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
9、協(xié)調與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作,并組織學校財務部門每月的工作小結會,總結學校財務工作中存在的問題與不足,提高財務工作水平。
根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務隊伍,將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核,必要時向財務主任進行相關情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表,編制對外財務會計報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。
學校預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算,應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
支出預算的編制,應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。
代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據(jù)“以收定支,適當結余”的原則編制。
學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。
校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。
如因故未獲批準,校長有權根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內,根據(jù)學校的教育教學情況,決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調整時,可以報請學校董事會調增或調減支出預算。
學校根據(jù)董事會的相關批復,重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入,即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應收費用,主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費,即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項),用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務處代為收取,統(tǒng)一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,必須事先征得財務部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。
4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內網(wǎng),以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應認真進行核對,如有學生交費與服務不符的,應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的,學部應于三天內書面通知總務及財務,以便辦理暫停服務手續(xù),待最終確定結果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結果告知校辦。
校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一,如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。
其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出,如固定資產的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。
在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。
超預算支出項目,報董事會批準后,由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。
可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后,學校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時,不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。
剩余部分按國家相關規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產管理
第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產、債權和其他權利。
第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第25條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產,包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。
存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定),對應收及暫付款項應當及時清理結算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。
對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。
學校的固定資產分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產,折舊年限為5年。
上述固定資產折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產的報廢和轉讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。
大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓,應當經(jīng)過有關部門鑒定,報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。
年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。
對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產,包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。
學校轉讓無形資產,應當按照有關規(guī)定進行資產評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。
第31條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。
代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結余。
第32條學校應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第九章財務清算
第33條經(jīng)國家有關部門批準或校董事會決議等,學校發(fā)生劃轉撤并時,應當進行財務清算。
第34條學校財務清算,應當成立財務清算機構,在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下,對學校的財產、債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法,做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第35條學校的財務清算結束后,經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后,分別按照有關規(guī)定處理。
第十章財務報告和財務分析
第36條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。
學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。
第37條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書。
財務情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第38條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。
學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務管理的需要,定期編制財務分析報告。
財務分析的內容包括學校預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。
學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。
第十一章會計檔案管理及其他
第39條會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。
一、會計檔案的內容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂,會計檔案封面的內容應填寫齊全,相關人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財務人員工作移交制度財務人員工作移交,是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時,為保持財務工作的連續(xù)性,對某一財務崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內部調動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作,應詳細向移交人詢問清楚,直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止;3、涉及到債權債務的,應當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議,不能解決的應上報處理;2、通過交接工作,檢驗財務工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。
五、交接責任1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項,接交人應當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責;六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務主任監(jiān)交;2、財務主任的工作移交,由上級領導指定授權人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學校財務部負責解釋和修訂。
第42條本制度自2023年3月1日起施行。
此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止。
第15篇 永安地產公司財務管理體系辦法
安永地產公司財務管理體系辦法
1.公司財務機構層次及崗位設置見下圖:
2.公司領導人會計工作的領導職責
領導財務部會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》;保證會計資料合法、真實、準確;保障會計人員的職權不受侵犯。
3.財務總監(jiān)的領導職責
監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針政策、制度,遵守財經(jīng)紀律;考核公司經(jīng)營成果,財務計劃,預算計劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟活動分析,建立內部績效評價體系;合理組織、提高財務部工作效率,提高財務人員業(yè)務素質,充分發(fā)揮財務理財職能,提高公司經(jīng)營效益。
4.財務中心的職責
對公司資金活動進行核算和監(jiān)督。
5.財務總監(jiān)的職責權限
職責:直接領導財務中心參與對經(jīng)營計劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營成果,建立內部經(jīng)濟責任制;制定財務預算計劃并組織實施;合理組織財務分工,促進公司財務管理水平的提高; 建立與中國房地產二十強企業(yè)相適應的會計核算體系。
權限:參加公司主要經(jīng)營管理會議;簽署公司的財務計劃、信貸計劃、會計報表;有權制止公司發(fā)生的不符合財經(jīng)政策、紀律的行為。
6.會計主管的職責
組織領導財務工作,加強本單位經(jīng)濟核算,不斷提高會計工作水平;監(jiān)督、領導本單位遵守國家有關法律、法規(guī)和各項財經(jīng)紀律;考核本單位會計人員的工作業(yè)績,調動人員積極性,完成各項崗位職責。
7.財務主管職責及范圍
辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會計部,協(xié)調各銀行資金關系,確定資金流動方向及儲備資金的銀行,并保持與會計主管的步調一致;收集及復核各項目收銀員崗位的日報表及相關的財務收據(jù),交會計部進行會計核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風險的同時獲得令人滿意的回報;建立納稅與財務決算分析體系,討論可能產生的影響,制定納稅計劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負擔;建立預警系統(tǒng),關注企業(yè)合并及收購計劃與財務問題。對其原因和途徑加以分析和討論,關注公司發(fā)生財務危機及可能造成公司破產的各種跡象,以便及時采取措施。
8.財務中心和其他職能部門的關系
財務中心和其他各部門作為構成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負其責,促進公司不斷發(fā)展。財務中心對其他職能部門是服務、指導、監(jiān)督、協(xié)調關系。其他職能部門有義務和責任及時向財務中心提供相關經(jīng)濟業(yè)務活動的信息、符合財務制度規(guī)定的憑證、報表等依據(jù)。
第16篇 職工食堂財務管理規(guī)定辦法
職工食堂財務管理規(guī)定
為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定:
(一)關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的
財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據(jù)人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一
人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“營業(yè)費用――水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增
添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等
都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10
元,在福利費中撥款。
