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第1篇 z公司成本費用管理辦法
公司的成本費用關系著一個公司的營利情況,下面是企業(yè)管理網為大家整理的公司成本費用管理辦法,請閱讀下文,僅供參考。
第一條為進一步加強中心成本費用控制,強化全員成本意識,嚴控不合理開支,增強財務約束能力,使中心財務管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化,特制定本辦法。
第二條中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。
1.成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識,在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面,必須充分考慮“投入產出”平衡,避免盲目投入,重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2.統(tǒng)一管理原則。按照財務統(tǒng)一管理的思路,中心及關聯(lián)單位的財務管理和計劃投資工作,由中心計劃財務部門統(tǒng)一管理與協(xié)調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。
3.監(jiān)督制約原則。根據中央部門預算管理的要求,通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監(jiān)控的手段,達到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監(jiān)督管理。
4.依法合規(guī)的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財,照章辦事。
第三條中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理,對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。
第四條實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額,職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費,勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費,保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。
第五條實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務招待費等項目。
第六條剛性費用實施監(jiān)控約束管理,由計劃財務部門根據全年預算批復,協(xié)同相關職能部門制定具體指標,報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理,由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制,報中心批準后實施。
第七條計劃財務部門在編制全年預算時,根據預算批復情況,考慮中心生產運行實際,預留部分機動經費作為中心總預備費,以應對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費,必須由使用部門提出書面申請,經計財部門匯同其他職能部門初審后,報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列,在定額以內使用。
第八條對各項變動費用定額包干的具體說明
1.差旅費:核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時,一般按出差人數平均分攤出差費用,分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規(guī)定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發(fā)財政部、外交部關于印發(fā)〈臨時出國人員費用開支標準和管理辦法〉的通知》。
2.辦公費:核算各管理部門辦公用品的耗用,以及其它應列入“辦公費'科目的費用。不含業(yè)務部門的辦公費用(在“業(yè)務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用,月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統(tǒng)計表,分別計入各領料部門的變動費用指標中,并相應沖減采購部門的變動費用指標。
3.業(yè)務費:核算各業(yè)務單位開展專業(yè)技術工作發(fā)生的相關費用,包括在倉庫領用的辦公用品。
4.修理費:包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設備維修費、通用設備維修費、有關專業(yè)設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修,涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請,經綜合業(yè)務部門技術論證,計劃財務部門平衡預算后上報中心批準,方可動用總預備費。
5.燃料動力:核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油,將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。
6.器材配件:核算業(yè)務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。.
7.運輸費:核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。
8.電話費:核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用,其余的在預備費中核算。
9.業(yè)務招待費:核算各部、室開展管理工作和業(yè)務活動發(fā)生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執(zhí)行,該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店
第九條中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位,將提出預警提示。(有關表格附后)
第十條各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發(fā)生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。
第十一條為使成本費用預算控制落到實處,中心將結合變動費用指標考核情況,酌情進行適度獎懲。
企業(yè)財務管理12大誤區(qū)
第2篇 企業(yè)成本費用管理辦法(范本)
成本費用管理辦法
第一條:為進一步加強中心成本費用控制,強化全員成本意識,嚴控不合理開支,增強財務約束能力,使中心財務管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化,特制定本辦法。
第二條:中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。
1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識,在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面,必須充分考慮“投入產出”平衡,避免盲目投入,重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2、統(tǒng)一管理原則。按照財務統(tǒng)一管理的思路,中心及關聯(lián)單位的財務管理和計劃投資工作,由中心計劃財務部門統(tǒng)一管理與協(xié)調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。
3、監(jiān)督制約原則。根據中央部門預算管理的要求,通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監(jiān)控的手段,達到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監(jiān)督管理。
4、依法合規(guī)的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財,照章辦事。
第三條:中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理,對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。
第四條:實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額,職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費,勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費,保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。
第五條:實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務招待費等項目。
第六條:剛性費用實施監(jiān)控約束管理,由計劃財務部門根據全年預算批復,協(xié)同相關職能部門制定具體指標,報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理,由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制,報中心批準后實施。
第七條:計劃財務部門在編制全年預算時,根據預算批復情況,考慮中心生產運行實際,預留部分機動經費作為中心總預備費,以應對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費,必須由使用部門提出書面申請,經計財部門匯同其他職能部門初審后,報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列,在定額以內使用。
第八條:對各項變動費用定額包干的具體說明
1、差旅費:核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時,一般按出差人數平均分攤出差費用,分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規(guī)定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發(fā)財政部、外交部關于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》。
2、辦公費:核算各管理部門辦公用品的耗用,以及其它應列入“辦公費'科目的費用。不含業(yè)務部門的辦公費用(在“業(yè)務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用,月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統(tǒng)計表,分別計入各領料部門的變動費用指標中,并相應沖減采購部門的變動費用指標。
3、業(yè)務費:核算各業(yè)務單位開展專業(yè)技術工作發(fā)生的相關費用,包括在倉庫領用的辦公用品。
4、修理費:包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設備維修費、通用設備維修費、有關專業(yè)設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修,涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請,經綜合業(yè)務部門技術論證,計劃財務部門平衡預算后上報中心批準,方可動用總預備費。
5、燃料動力:核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油,將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。
6、器材配件:核算業(yè)務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。 .
7、運輸費:核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。
8、電話費:核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用,其余的在預備費中核算。
9、業(yè)務招待費:核算各部、室開展管理工作和業(yè)務活動發(fā)生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執(zhí)行,該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店
第九條:,中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位,將提出預警提示。(有關表格附后)
第十條:各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發(fā)生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。
第十一條:為使成本費用預算控制落到實處,中心將結合變動費用指標考核情況,酌情
進行適度獎懲。
第3篇 集輸大隊成本費用管理辦法
第一節(jié) 總則
第一條 為加強大隊成本使用效益,確保大隊責任成本的有效控制,以《孤東采油廠財務預算管理實施細則》等財務管理制度為指針,精細成本運行管理,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于大隊各基層單位、機關組室。
第二節(jié) 成本費用控制原則
第三條 大隊所有責任成本項目,按照領導、機關組室職責范圍,實行主管領導負責、組室具體控制、基層切塊負責的三級負責制。
第四條 根據基層單位成本費用的控制能力,將基層單位可控性較強的費用分解劃切到基層單位;對基層單位控制不了或可控性低的項目,不向基層單位分解劃切,由機關組室進行總體控制。
第五條 成本費用的支出,以保安全、保生產為出發(fā)點,嚴格控制非生產性費用支出。
第三節(jié) 成本費用的調劑原則
第七條 成本費用調劑使用范圍
1、部分成本項目之間大隊有權進行互補調劑,但成本費用調劑的范圍限于采油廠規(guī)定的可調劑費用項目,不得超出采油廠規(guī)定。對可調劑費用,組室根據詳細規(guī)定,可以進行組室權限內的調劑,但調劑需提前向分管領導匯報,并通報經營組。
第四節(jié) 成本運行及成本分析制度
第八條 成本運行基本要求
各項成本控制責任人應定期完善所管成本費用項目控制運行基本程序和管理制度,負責制定成本控制的具體措施并組織落實;做好成本全過程管理,對成本的支出進行事前計劃、事中控制、事后核算對比分析。
1、 事前計劃:
①在成本項目中,常規(guī)材料費、外雇運費、三防藥劑費、破乳劑費、勞保材料費、設備修理費、外委維修費、安全技措費、技術檢定費、非生產性費用(差旅費、辦公用品費、印刷費、零星報銷費)等對外支出項目費用,屬于重點控制項目,劃切到組室和基層隊進行考核。
②該部分項目成本每月須預先制定計劃,編制月度支出項目和費用預算,報分管副大隊長和大隊長審批后方可實施,各費用負責組室可根據成本費用支出特點設計相應表格,做為大隊內部運行資料。
③已確定項目實施者(乙方)的,由成本費用責任人與乙方共同到現場落實工作量,拿出初步預算,填寫申請表格,提交領導審批。大隊內部審批后,再按采油廠要求辦理計劃上報等手續(xù)。
④對月度計劃外需要追加資金的項目,需要單獨填寫申請和預算,小額的由分管副大隊長審批后即可實施,大額的須報副大隊長和大隊長審批后實施。大小額度標準見后面分項目具體規(guī)定。
2、事中控制:費用實施過程中,應嚴格按大隊內部審批項目實施,原則上,不得超審批項目和預算實施。負責組室必須制定詳細可行的成本控制方案并組織落實。
3、事后核算:每個項目實施完畢后,應建立相應成本費用統(tǒng)計明細臺帳,將項目名稱、預算費用、實施時間、施工隊伍等內容列清楚,做為成本費用控制、成本分析的基礎資料。各費用責任人每月將所負責成本費用發(fā)生情況(包括實際發(fā)生費用、結算費用、費用節(jié)超情況及節(jié)超原因)向分管領導匯報一次。重點控制項目中如果出現未按計劃運行,即出現較大額度的超、欠計劃運行,必須詳細分析,并向主要領導匯報。
第九條 成本分析制度
1、成本分析例會制度
大隊每季度召開一次成本分析會,由各項責任成本負責人匯總分析責任成本發(fā)生情況,向經營辦提交分析報告,分析時要與計劃對比節(jié)超情況,與去年同期對比增減情況,具體說明節(jié)超與增減的原因,分析要透徹清晰。說明下一步節(jié)約挖潛的措施及辦法,尤其是超計劃費用,要有具體的控制辦法和措施。經營辦負責匯總所有材料,向大隊提交分析報告。
每季度召開一次成本分析例會,經營辦負責進行整體情況匯報,各負責組室準備材料進行詳細解釋。
2、月度成本分析制度
對于常規(guī)材料費、勞保材料費、水費、電費、外雇運費、三防藥劑費、破乳劑費、設備修理費、燃料費、安全技措費、技術檢定費,按要求每月編寫成本費用分析,出一份分析報告,詳細分析本月成本實際發(fā)生情況,與計劃相比節(jié)超情況,與上月相比增減情況,分析具體節(jié)超與增減的原因,預測下一步成本發(fā)生計劃,每月3日前將分析報告報經營辦,由經營辦匯總后,報大隊領導參閱。經營辦每月7日前完成。
3、成本控制預警制度
所有項目成本實行月度匯總分析,對于超出正常運行計劃水平的項目,不論是超支還是節(jié)支,責任組室必須及時向分管領導和主要領導匯報,認真分析查找原因,并制定下步控制運行措施;對于年度確實不能按照計劃運行的,必須提前向分管領導和主要領導匯報,提前制定解決措施。明年在10月份必須詳細預測年度成本項目全年完成情況,異常的及時制定控制措施或變通措施,確保全年成本控制工作的有序運行。
第五節(jié) 常規(guī)材料費管理辦法
第十條 責任管理部門與人員
責任領導為分管副大隊長,責任組室為材料組。
第十一條 計劃與審批
1、年度材料費由經營辦與材料組和生產辦結合,依據上一年度實際用料額度和本年度實際生產變化情況,在控制總額不超采油廠下達計劃的基礎上,制定材料費劃切計劃。將材料費合理劃切到基層隊。
2、每月必須編制詳細進料計劃,計劃須報分管領導審核后報大隊長簽批。材料計劃由基層單位(受益單位)提出申請,由材料組組織相關人員對基層單位上報的計劃進行現場核實,確認后進行計劃匯總。報大隊領導審批后,再上報采油廠財務資產中心審批,經財務審批后,從erp中上報。
3、平時追加的應急生產用料,單項材料費用不高于3000元(含3000元)的,由大隊分管材料費的領導審批;單項用料費用達3000元以上或月度計劃外費用合計5000元以上的,必須報大隊主要領導審批。
4、材料計劃的申報以滿足生產需要為原則,要確保上報計劃的準確性,不得出現庫存積壓、浪費現象,否則,按大隊規(guī)定對責任單位和責任人進行處罰。材料運行執(zhí)行《孤東采油廠三級物資需求計劃管理暫行規(guī)定》。
5、大隊材料組負責制定材料管理、調控、挖潛的具體運行辦法并組織落實。
第十二條 總結與分析
1、作為成本控制的重要內容,每月進行一次簡單總結分析。分析當月用料情況,有超(欠)計劃等特殊情況的分析原因;每月向分管領導、主要領導支出情況報表,詳細列明當月費用發(fā)生情況、年度進度情況、專項資金進料情況等,并通報經營辦。每季度進行詳細分析。
第六節(jié) 燃料費管理辦法
第十二條 責任管理部門與人員
本項目責任管理組室為生產辦,責任領導為分管材料的副大隊長。
第十三條 燃料費實行切塊管理,即分為車用汽油、柴油、柴油機油,聯(lián)合站等化驗汽油,注水站潤滑油,壓縮機潤滑油和機泵潤滑脂等五部分,管理也將采取不同的管理模式。燃料費運行同時按《孤東采油廠油料管理規(guī)定》執(zhí)行。每年由經營辦會同分管組室制定分塊用量計劃,劃切到基層隊,并制定詳細的考核制度,進行嚴格考核。
第十四條 車用燃料管理
1、按采油廠規(guī)定,實行單車單卡加油,各單位車輛油料計劃由大隊機動根據年度計劃及生產需要劃分,油料劃分計劃及后期計劃變動情況,向經營辦提供一份,以便每月檢查考核。
2、車輛實行路單制度,除領導定向車輛外每日填寫行駛路線及由帶車人簽字認可,作為月底核算油料消耗的依據。
3、車輛里程表要做到完好準確,損壞后及時匯報并在15日內整改完好。
4、車輛需要追加油料的,由車輛管理單位測算所需數量,提出申請,分管領導批準后方可加油。加油小票交材料站,月底到主管領導處簽字處理。
5、車輛管理單位每月21日統(tǒng)計核對單車當月出勤、行駛里程、實際油耗及百公里消耗與定額標準對比,進行當月油料使用分析。每月24日前車輛管理單位上報油料使用情況,由大隊材料、機動認可報經營辦。
6、車輛管理單位管理和使用好油卡,任何人不得使用單位車輛油卡或公共油卡對外加油。發(fā)現查實一次處罰車輛管理單位1000元;倒賣油料查實一次扣罰單位2000元,對責任人按等量油料價格3倍進行處罰。性質嚴重的交公安機關追究刑事責任。
6、各有車單位(包括農用車),要建立車輛加油登記及有關臺帳記錄,便于對油料消耗情況進行分析。
7、綜合隊要完善內部燃料考核制度,確定單臺車百公里耗油定額,并進行月度內部考核。
第十五條 其他油料管理
聯(lián)合站化驗汽油、注水泵潤滑油等油料實行基層隊與大隊雙向控制,需要時,由基層單位報計劃,責任組室核實后,報大隊分管領導審批,同時向主要領導匯報后報采油廠進料。
第七節(jié) 破乳劑、三防藥劑費管理辦法
第十六條 責任組室與領導
責任組室生產辦,責任領導為藥劑指定分管領導。
第十七條 根據生產需要,結合藥劑包站辦法,由生產辦合理劃分各聯(lián)合站破乳劑、三防藥劑投加量和費用計劃,編排月度分解計劃,實行投加量日控制。藥劑管理同時按《孤東采油廠三次采油用直達料管理規(guī)定》執(zhí)行。
第十八條 根據藥劑使用效果,督導藥劑廠家選擇聯(lián)合站適宜的破乳劑型號和配方,與藥劑廠家簽訂生產保障協(xié)議,確保所用藥劑的有效性和適應性。制定詳細的考核規(guī)定,對藥劑廠家進行嚴格考核。
第十九條 根據藥劑包站承包合同,督導藥劑廠家按規(guī)定費用足額投加藥劑,每日核對藥劑投加情況。責任組室負責組織各站,結合自身實際情況,制定具體的藥劑管理措施并組織落實。
第八節(jié) 水費管理辦法
第二十條 責任組室與領導
責任組室為調度室,具體責任崗位為水電干事,責任領導為分管調度室的副大隊長副大隊長。
第二十一條 根據各單位用水需求,由水電管理干事合理劃分用水量及水費計劃。
第二十二條 各單位要完善計量水表,實現單獨計量,無特殊原因水表計量不完善的,對計量不完善期間的用水量按最大管徑計算。水表出現故障要及時向大隊相關組室匯報。水表數字看不清楚不能抄錄的,要及時組織清洗;如果沒有及時整改的,按照采油廠相關規(guī)定進行處理。
第二十三條 研究節(jié)水技改措施,進行推廣應用,相應制定節(jié)約挖潛數額,配套相應獎懲辦法。
第二十四條 水費管理主要是加強日常用水情況檢查,按采油廠規(guī)定取締養(yǎng)魚池、藕池等場所,避免跑、冒、滴、漏現象,杜絕長流水現象。
第九節(jié) 電費管理辦法
第二十五條 責任組室與領導
責任組室為調度室具體責任崗位為水電干事,責任領導為分管調度室的副大隊長。
第二十六條 根據各單位用電需求,由水電管理干事合理劃分集輸用電量及電費計劃。注水電費不分解,由大隊進行總體控制。
第二十七條 檢查各單位節(jié)電設施,如變頻器、節(jié)能電機等使用情況,存在問題的,要及時修復,確定使用率指標。大型(功率100kw及以上)用電設備啟停要及時上報,電量每天波動1000kw.h要說明原因,以便大隊掌握用電狀態(tài)。
第二十八條 根據各單位節(jié)約挖潛潛力,制定具體的挖潛措施和項目,明確挖潛額,配套制定相應的獎懲辦法。
第二十九條 加強日常用電檢查,對常明燈等浪費電現象,進行嚴格考核。
第十節(jié) 設備修理費
第三十條 責任組室與領導
責任組室為生產辦,責任領導為分管領導
第三十一條 設備修理費由大隊集中控制,不向基層單位分配。設備修理費支出項目主要包括車輛維修、注水站行吊維修、電機維修及配件加工。
第三十二條 設備修理費運行管理辦法
1、設備外修審批程序。每月末前,由生產辦組織與各基層單位結合,制定下月維修計劃,生產辦設計計劃匯總表,上報主管領導和主要領導審核;在月度計劃外的應急維修,由設備所屬單位提出維修申請,填寫維修申請單,說明存在問題及需維修事項,大隊機動崗進行現場落實后,核算維修項目和資金,核實后報分管領導審批。維修費用超過5000元的,由分管領導審核,經主要領導審批。維修申請經領導審批后,由機動崗按采油廠設備管理科要求,辦理維修事項。
2、設備管理單位嚴格按照大隊審定的維修項目和資金,監(jiān)督送修設備的維修質量和資金情況。不得超既定維修項目內容和資金。若需要增加資金項目需重新辦理申請手續(xù)。
3、對于不按程序審批無計劃私自外出的設備維修項目,由此發(fā)生的費用,概不結算。
4、特殊情況發(fā)生的維修費用必須由主管領導同意,設備修回10日內補辦審批手續(xù),10日內不辦手續(xù)的不給結算。
5、車輛維修的單據要有基層單位主管領導簽字認可和司機本人的簽字,上交大隊機動負責保管,建立車輛維修臺帳。
6、設備維修結算必須有設備維修審批單,結算費用在申請價格以內。
第十一節(jié) 運輸費
第三十三條 責任組室與領導
責任組室為調度室,責任領導為分管領導
第三十四條 主要包括使用管理局工程運輸公司、井下作業(yè)公司的吊車、卡車及東方公司吊車、卡車、油罐車等值班車,以確保生產用車為主,嚴格控制非生產性用車。
第三十五條 所有外雇車輛實行路單制,路單由車輛所屬單位自行提供,嚴格路單簽字制度,路單必須由使用基層單位主要領導和調度長簽字,并加蓋調度專用章,路單簽字不全的,每張路單扣罰調度室10元。調度室要建立外雇車輛使用臺帳,詳細列明使用時間、用車類型、用車單位、工作事由等。
第三十六條 每月5日前對運輸費使用情況進行匯總統(tǒng)計,詳細列明本月、年累運輸費支出情況,報分管領導和主要領導。
第十二節(jié) 差旅費、零星報銷費
第三十七條 責任組室與領導
責任組室為經營組,責任領導為大隊長。其中活動費、慰問費責任組室為黨群辦,責任領導為工會主席;信息系統(tǒng)維護費責任組室為信息技術組,責任領導為首席工程師。
第三十八條 差旅費按采油廠規(guī)定報銷。零星報銷費用項目包括活動經費、慰問費以及其他零星報銷費用。年初,在采油廠下達計劃后經營辦按照歷年實際發(fā)生情況,從中將活動費(包括慰問費)、信息集輸維修費等比較固定的大項支出項目單獨劃切,將零星報銷費用進行細分劃切出來,由職能組室和分管領導負責控制。
第三十九條 零星報銷費管理辦法
1、基層單位微機、打印機等辦公設備維修及配件購置,由各基層單位自行聯(lián)系維修,費用從各單位零星報銷計劃費用中支出。機關組室與微機、打印機、復印機等辦公設備關聯(lián)的零星報銷支出項目,由大隊信息組統(tǒng)一辦理。機關組室需要時,向大隊信息組申請,由信息組填寫維修申請單,寫明維修項目和資金,找大隊主管領導審批,將領導審批后的維修申請單交大隊信息辦實施。
2、生產應急料、其它辦公用品等零報項目
(1)基層單位發(fā)生零星報銷項目:1000元及以下的費用支出,由基層隊自行辦理;1000元以上的零星報銷項目,實施前,必須報請大隊主要領導審批,經批準后,方可實施,否則,大隊不予辦理報銷手續(xù)。基層單位每月可集中報銷一次,將所要報銷項目列一張報銷明細表,連同報銷發(fā)票一同交大隊長和教導員共同簽字,各單位要嚴格控制零星報銷費用支出。
(2)機關組室發(fā)生零星報銷項目:項目發(fā)生前,必須向大隊主要領導提出申請,經批準后方可實施,否則,大隊不予辦理報銷手續(xù)。
第十三節(jié) 印刷費
第四十條 責任組室與領導
責任組室為生產辦,責任領導為分管生產辦領導。該項費用用于東方印刷廠印刷業(yè)務。
第四十一條 原則上基層隊及機關大批量使用的常規(guī)報表,生產辦負責進行定期集中印刷配發(fā)。
第四十二條 每季度由基層單位及機關組室提出報表印刷計劃,生產辦根據年度印刷費計劃及報表庫存情況,編制報表印刷計劃,報大隊主管領導審核后,上報采油廠財務資產管理中心審批印刷。印刷費出現超支時,必須向分管領導和主要領導匯報。超支印刷業(yè)務必須經分管領導審核后向主要領導匯報、審批。
第四十三條 基層單位和機關組室不得私自聯(lián)系印刷事項,所有印刷業(yè)務必須按程序申報計劃,否則發(fā)生的費用自行解決。
第十四節(jié) 其他維修費
第四十四條 責任組室與領導
其他維修費包括輕烴檢修費、清砂費、零星維修費和其他維修費四部分。
其中,輕烴檢修費專門用于輕烴檢修,責任組室是生產辦,責任領導為分管輕烴生產的領導;清砂費為專門用于聯(lián)合站油水罐、油池以及其他設備清砂的費用,責任組室為生產辦,責任領導為分管生產運行領導;零星維修費為日常以生產零星維修為主,同時包括后勤、基建、安全等領域的零星維修費用;運行辦法是劃切一塊作為集輸生產應急維修費用,由負責生產運行領導控制;其余的為大隊長控制。
第四十五條 集輸維修費
1.責任組室和領導
責任組室為生產辦、調度室,責任領導為負責生產運行領導;臨時性生產應急維修項目由調度室負責,大型流程改造及維修項目由生產辦負責;基建維修項目由經營辦負責,責任領導為分管經營辦領導。
2.控制原則:①所有超過1萬元以上的項目先向采油廠和集輸科申請解決,解決不了的再自行組織處理。②凡是采油廠(集輸科)安排的工作量,盡可能申請由采油廠(集輸科)解決資金。③按照先急后緩的原則,每季度分別由生產辦、安全組、調度室、經營辦合理編排小型維修改造計劃,組織有關人員、基層單位討論后,報分管領導身后提交領導行政辦公會,會議討論通過后方可施行。④大隊內部解決的小型維修項目原則上不超過2萬元,個別情況需要應急維修資金超過1萬元但不超過5萬元的,須擬定具體方案,由分管領導組織討論后向大隊長匯報,超過5萬元的專門寫申請報告向采油廠申請資金解決。
3、集輸維修項目計劃申報程序:
①每季度第一個月上旬,生產辦、安全組、調度室、經營辦根據基層單位調查問題和平時運行情況,同時考慮所劃切資金額度控制情況,制定小型維修改造計劃,按照上述控制原則,屬于大隊內部解決的項目,制定維修方案;可以上報申請采油廠(集輸科)解決的項目,打報告申請。方案提交中旬旬度領導辦公會討論后,相關負責組室組織實施。
②凡是需要較大資金額的維修項目,單項5萬元以上或幾項性質相近的維修項目合計超過5萬元的,經分管領導審核后,先向集輸科打維修報告,集輸科同意予以解決的,按照采油廠相關程序辦理立項手續(xù),施工;凡是集輸科不能解決的,由分管領導向大隊長匯報,提交申請報告,由大隊長持報告向采油廠廠長匯報審批,廠長審批后辦理相關手續(xù),組織施工。
③凡是在平時發(fā)生的應急維修項目,超過1-5萬元的,首先向集輸科申請,集輸科不能解決的,自行組織處理;超過5萬元的,須向采油廠打報告。凡是在1萬元以內的,立即自行組織處理,由分管領導負責。
4、各責任組室單位要建立維修項目的登記臺帳,統(tǒng)計內容包括:施工項目、主要施工內容、資金來源、資金額、施工用料、施工單位名稱、開工竣工時間等。每季度向分管領導、主要領導提交一份明細表。
5、由大隊自行控制列入到大隊責任成本的維修項目包括:玻璃鋼管線維修、帶壓堵漏、化驗儀器維修、變頻柜維修、節(jié)能測試維修、管線維護、油水罐清砂、輕烴檢修、罐體防腐保溫及零星維修等,各組室在預算額度內統(tǒng)籌使用。
第四十六條 注采維修
1、調度室為注采維修的控制部門,負責編制年度維修計劃,提交大隊行政辦公會討論。
2、注采維修項目實施程序:由基層單位向調度室提出維修項目申請,由調度室進行現場落實,確定維修方案,報大隊主管領導審核后,報采油廠注采科協(xié)調維修。
第四十七條 維修項目的結算
所有工程維修項目(包括大型技改項目、投資項目)的結算,實行工程項目大隊內部結算預驗收制度,實施三級簽字,即基層隊行政正職、機關業(yè)務負責人和大隊主管領導三級審查驗收,確保工程遺留問題能夠及時得到解決。工程項目大隊內部確認單簽字齊全,方可給施工單位辦理結算事益。
第四十八條 所有工程項目立項、合同辦理、結算等未盡事宜,按《孤東采油廠基建工程管理規(guī)定》執(zhí)行。
第十五節(jié) 業(yè)務招待費
第四十九條 責任組室為黨群辦,責任領導為大隊長,業(yè)務招待費由黨政一把手聯(lián)審聯(lián)簽。
第五十條 業(yè)務招待按采油廠規(guī)定在銀州賓館、一號公寓餐廳、東方一招等定點處進行。
第五十一條 所有業(yè)務招待發(fā)生時,從大隊辦索取業(yè)務招待申請單,填寫好相關內容后,由大隊黨政一把手審核簽字,無業(yè)務招待申請單的,大隊不予辦理報銷。
第五十二條 活動經費支出,比照差旅費、零星報銷費管理辦法執(zhí)行。
第十六節(jié) 采油廠三級單位勞務成本
第五十三條 責任組室為調度室,責任領導為運行大隊長。
第五十四條 綜合大隊工程維修勞務、綜合大隊特車勞務、運輸大隊勞務、特車大隊勞務、水電訊管理站勞務由調度室負責控制。
1、綜合大隊工程維修由基層單位向調度室報維修計劃,調度室匯總后,報大隊主管領導審核,由調度室報采油廠集輸科和生產辦,聯(lián)系實施。
2、綜合大隊特車勞務、特車大隊勞務費用發(fā)生以滿足生產需要為前提,盡量進行壓縮和車輛合并使用,提高車輛利用率,嚴格控制費用支出。車輛結算必須以路單為依據,按要求路單上必須由使用單位寫明車輛報到時間、收車時間、施工項目等關鍵信息。由調度室把關,路單加蓋調度專用章。路單簽字不全的,每張路單扣罰調度室10元。
3、水電訊管理站勞務費由調度室編排年度項目實施計劃,并根據實際情況適時進行調整,嚴格控制費用不超。
第五十五條 綜合大隊泵修勞務費由生產辦機動崗負責控制,按照先急后緩的原則,合理安排注水泵等維修,維修程序可比照資金成本中設備修理費管理辦法執(zhí)行,嚴格控制費用支出。
第五十六條 技術監(jiān)督站勞務費由生產辦負責控制,按照先急后緩的原則,合理編排計劃,嚴格控制費用支出。
第五十七條 培訓中心勞務費由勞資辦負責控制,根據年度費用計劃,合理編排分項費用支出計劃,嚴格控制費用支出。
第十七節(jié) 成本費用考核
第五十八條 對基層單位考核責任成本,作為一項考核指標列入經營承包合同中,具體考核辦法以簽訂的經營承包合同為準。
第五十九條 屬于大隊政策原因導致的成本費用超支部分,在成本考核時予以扣除。
第4篇 地產控股財務、成本、人力資源雙線管理辦法
地產控股公司財務、成本、人力資源雙線管理
第一節(jié)雙線管理
一、雙線管理的定義:指各單位的財務、成本、人力資源負責人通過向該單位負責人、上一級對應主管機構負責人匯報工作,分別接受業(yè)務管理和專業(yè)指導,既實現本單位業(yè)務發(fā)展又保證財務、成本、人力資源管理的專業(yè)性和獨立性。
二、雙線管理的意義:總部通過對各單位(地產、商業(yè)、酒店、各下屬公司,以下同略)財務、成本、人力資源人員進行監(jiān)督指導、業(yè)績考核,達到集團財務、成本、人力資源管理整體水平要求,從而保障財務、成本、人力資源戰(zhàn)略的優(yōu)先地位,促進集團快速發(fā)展。
三、本管理辦法適用于zz地產系統(tǒng)內各業(yè)務板塊,總部財務、成本、人力資源主管部門負責制定各專業(yè)具體工作指引。
四、雙線管理工作界面界定
1.總部財務、成本、人力資源等機構負責各系統(tǒng)內雙線管理具體工作指引的頒布。
2.各單位雙線管理工作指引需明確的內容:各公司雙線管理的具體職能分工以及工作內容。
3.各單位按本制度和具體工作指引執(zhí)行。
五、雙線管理人事權限界定
1.財務體系:各單位(包括各單位財務中心、部門等)的財務負責人(無論級別及職位,只要主持該部工作視為“負責人”,以下同略)的任命須經過總部財務管理中心總經理和分管副總裁審批。
2.成本體系:各成本負責人及成本副總經理、項目公司成本負責人的任免均需總部成本管理中心總經理和分管副總裁審批。
3.人資體系:各人資負責人及人資副總經理的任免需總部人力資源管理中心總經理和分管副總裁審批。
六、雙線管理考核權限界定
1.財務系統(tǒng)雙線考核:每次考核時,各單位財務負責人對下一級財務機構考核權重占60%,所有財務人員考核結果需報總部財務管理機構負責人簽批生效。
2.成本、人力系統(tǒng)雙線考核:每次考核時,各單位負責人對下一級機構負責人考核權重占40%比例,系統(tǒng)所有人員考核結果需報上級主管部門確認。
七、雙線管理人員工作原則
1.當公司財務、成本、人力資源負責人為堅持專業(yè)性與業(yè)務單位第一負責人意見不一致時,可提請上一級領導調解。
2.財務、成本、人力資源工作者需服從各系統(tǒng)組織內統(tǒng)一調配、調動,保持財務、成本、人力資源管理隊伍的紀律性和專業(yè)性。
3.在選用、晉升、考核等方面有重大分歧的,員工有申訴的,由人力資源主管部門復核,并提交上一級主管機構裁決。
第二節(jié)人力資源雙線管理工作指引
八、人力資源雙線管理的定義:指各單位的人力資源管理人通過向本單位負責人、上一級人力資源機構匯報工作,分別接受業(yè)務指導和人力資源專業(yè)指導,既實現本單元業(yè)務發(fā)展又保障人力資源專業(yè)性和獨立性。
九、人力資源雙線管理的意義:總部通過對各單位人力資源人員進行監(jiān)督指導、業(yè)績考核,達到集團人力資源管理整體水平要求,從而保障人力資源戰(zhàn)略的優(yōu)先地位,促進集團高速發(fā)展。
十、下屬公司人力資源崗位的標準配置及任職要求
1.當單一公司編制超過30人時,人力資源負責人需為經理以上職級。
2.任職要求:
a)高級經理級任職要求:人力資源管理相關專業(yè)全日制本科以上學歷,人力資源從業(yè)經驗6年以上,人力資源管理經驗3年以上。
b)經理級任職要求:人力資源管理相關專業(yè)全日制本科以上學歷,人力資源從業(yè)經驗4年以上,人力資源管理經驗2年以上。
c)專員級任職要求:人力資源管理相關專業(yè)全日制本科以上學歷,人力資源從業(yè)經驗2年以上。
十一、人力資源雙線管理基本職能及分工
1.總部人力資源主管機構(具體根據最新權責手冊,總部人力資源管理職能不在本制度說明范圍)
a)監(jiān)管各單位的人力資源管理機構人力資源管理職能健全和發(fā)展。
b)審核各單位的人力資源管理隊伍的編制和下一年度人力資源工作計劃。
c)負責各單位人力資源管理機構負責人包括招聘錄用、人事異動、薪酬調整、績效考核等一系列人事權限活動。
d)監(jiān)管、審核下一級人力資源管理人員的任職資格,負責對下一級人力資源管理機構人力資源隊伍的專業(yè)能力進行評估、考核和指導,每季度組織一次人力資源專業(yè)培訓會議。
e)負責各公司人力資源負責人招錄和選拔,確保符合招聘錄用要求。
f)審核下屬機構人力資源專項計劃(招聘、培訓、績效等)以及對下級人力資源機構進行人力資源專業(yè)評估和考核。
2.各單位(商業(yè)、酒店等同等機構,以下同略)人力資源主管機構
a)確保各公司人力資源專業(yè)管理職能健全和得到發(fā)展。
b)根據集團《權責手冊》,負責本公司的人力資源管理(招聘配置、培訓發(fā)展、薪酬福利、勞動關系、績效管理)。
c)根據上一級人力資源主管機構要求,及時完善本公司基礎人力資源信息,如eashr系統(tǒng),并上報人力資源相關報表,如《人力資源月報、年報》等。
十二、人力資源雙線考核
每次考核時,上一級人力資源主管機構對下一級人力資源主管機構負責人考核權重占40%比例,下一級人力資源所有人員考核結果需報上級主管部門確認。
第5篇 工程項目成本核算管理辦法
工程項目成本核算管理辦法
總則
第一條 為了加強工程項目成本管理,提高成本核算的準確性和及時性,通過實行項目成本核算制,有效控制項目成本,改進經營管理,提高經濟效益,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。
第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作,明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責和相關工作關系。
成本核算的管理,除應遵循本辦法外,還應當符合國家有關財務會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。
成本核算管理體系
第四條 工程項目成本核算管理是應體現公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。
第五條 項目成本管理內容
項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經濟效益的重要途徑。
(一)根據成本的預測和決策,制定工程項目的目標成本,編制成本計劃,作為降低項目成本費用的努力方向,作為成本控制、分析和考核的依據;
(二)根據成本計劃、相應的消耗定額和有關制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗;
(三)正確及時地進行成本核算,反映各項目部成本計劃的執(zhí)行情況,為公司項目經營決策提供成本信息,并按規(guī)定為管理提供必要的成本數據;
(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內,以實現降低成本的目標;
(五)分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執(zhí)行過程和結果,促使事業(yè)部及項目部改進項目管理,挖掘降低費用的潛力,提高管理效率。
第六條工程成本管理需要由計劃經營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔相應責任,及時處理所負責的工作。
(一)計劃經營部職責與權限
1、制定各項生產要素內部結算價格和分包、采購等招標制度,建立內部模擬市場;
2、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作;
3、編制標后預算,及時測定、調整工程項目目標成本;
4、核定項目資金使用計劃和范圍;
5、審核項目獎金發(fā)放標準;
6、掌握項目決算結果;
7、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平;
8、收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。
(二)除塵工程事業(yè)部職責與權限
1、組織對各工程項目進行管理,編制項目檔案;
2、建立健全各類成本核算臺帳;
3、指導和組織項目部編制施工圖預算,進行工作包分解和預算分解;
4、指導項目部制訂資金使用計劃及資金調整計劃;
5、掌握資金使用計劃及資金調整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;
6、配合財務審計部合理設計成本月報;
7、結合財務審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息,分析成本報表,向項目部發(fā)出異常成本預警,指導項目部控制成本;
8、組織成本分析,負責事業(yè)部成本核算數據庫的建設;
9、組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作;
10、考核項目部的業(yè)績。
(三)財務審計部職責與權限
1、掌握工程合同、標后預算情況,籌備資金;
2、審核資金使用計劃及資金調整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;
3、組織資金使用計劃專題研究會議;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃調撥資金;
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、結合除塵工程事業(yè)部意見,設計資金使用情況月報及成本月報;
7、審核資金使用情況月報及成本月報,審核項目成本核算及成本分析;
8、向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議;
9、進行項目的會計決算及項目審計,并將結果提供給計劃經營部、除塵工程事業(yè)部及項目部;
10、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。
(四)項目部職責與權限
1、根據目標成本的范圍,進行施工圖預算,制定項目的計劃成本和成本控制措施;
2、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調整計劃;
3、參加資金使用計劃會議,對制訂的資金使用計劃進行說明;
4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃使用資金;
5、建立健全各類設備材料數量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳;
6、做好成本記錄,包括人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等;
7、每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報,報送事業(yè)部和財務審計部;
8、按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料;
9、工程決算及工程竣工資料的編制工作。
第七條 公司應建立項目成本核算制,包括設備招標采購制度、人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第八條 事業(yè)部應建立成本管理責任體系,主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。
成本計劃
第九條 公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,進行工程成本編碼,通過測算向除塵工程事業(yè)部下達目標成本,并與項目部簽訂項目責任書。
第十條 工程項目準備階段,在目標成本范圍內,除塵工程事業(yè)部應組織項目部編制詳細的施工圖預算,并進行預算分解,測算出項目的計劃成本,作為成本核算的依據。
第十一條 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。
(一)項目開始前,項目部應對照目標成本和計劃成本,結合實際情況,預計各項費用的實際投入,編制成本計劃,并制定切實可行的成本控制措施;
(二)項目部應結合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標;
(三)項目部必須按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃;
(四)事業(yè)部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本,編制工程完整的總成本計劃;
(五)事業(yè)部負責根據公司經營計劃平衡各項目成本計劃,編制當月各項成本費用開支計劃。
第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應報送計劃經營部備案。
成本控制
第十三條 項目成本控制應按如下基本要求進行:
(一)人工費的控制:主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制;
(二)材料費的控制:實行'量價分離'原則
1、采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領料制度;
2、對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;
3、對零星材料的采購應實行貨比三家;
4、應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗;
5、現場材料應有收、發(fā)、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、核對。
(三)機械費的控制:向外單位租賃或購置設備,應確定合理的租賃臺班定額和購買價格;項目應加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。
(四)間接費用的控制:
1、項目應制定有關的制度辦法和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核;
2、嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權限;
3、對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司標準及有關規(guī)定;
4、發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申請表,經公司批準后方可發(fā)放。
(五)其他費用的控制:
1、控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;
2、合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;
3、注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。
第十四條 項目成本控制必須認真落實增收節(jié)支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理,并建立定期成本管理匯報制度。
第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。
項目成本核算
第十六條 公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。
(一)公司負責核算項目責任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本;
(二)事業(yè)部負責指導、管理核算項目責任書范圍內的工程成本;
(三)項目部負責原始記錄及各項實際成本數據,提交成本核算和成本分析,并對工程成本加以預測和控制。
第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求
(一)項目成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、[[計劃成本或目標成本代替實際成本;
(二)成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與項目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個成本核算對象應負擔的費用,應按每一成本核算對象設置工程成本明細賬,并按成本項目分設專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本;
(三)各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫;
&n
bsp; (四)事業(yè)部及項目部應嚴格按照企業(yè)財務會計制度所規(guī)定的內容,定期進行成本核算;
(五)項目成本核算制應堅持實際進度、實際產值、實際成本'三同步'的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清項目責任書范圍以內的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。
第十八條 項目成本核算制核算的內容(待確認)
(一)設計費:包括設計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設計費等;
(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等;
(三)設備費
(四)材料費
(五)建安費
(六)機械使用費:包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費;
(七)其他直接費用:包括二次搬運費、臨時設施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。
(八)間接費用:是指項目部為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。
(九)分包工程的結算支出。
第十九條 項目成本核算的基本程序
(一)根據當月統(tǒng)計驗工報量,按照項目責任書規(guī)定計算項目當月的收入和成本,編制有關憑證;
(二)審核當月發(fā)生的人工費、設備費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證;
(三)計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證;
(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本;
(五)對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程的實際成本;
(六)結轉已完工程實際成本;結轉期間費用;
(七)結轉損益,計算工程結算利潤;
(八)編制工程成本表。
第二十條 項目實際成本核算的基本方法
(一)事業(yè)部費用控制人員應按照權責發(fā)生制原則,依據項目部提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等),按照費用的性質據實進行帳務處理,計入當期項目成本;
(二)根據項目責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責任書范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務審計部直接計入公司工程成本。
第二十一條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行公司關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十二條 項目部應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,事業(yè)部費控人員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,不得隨意估算成本。
第二十三條 項目應按月登記成本臺帳,并按月填報有關項目成本管理報表,提供成本分析資料。
成本分析與考核
第二十四條 成本分析應以'量價分離'為原則
成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。
第二十五條 項目成本分析應按月進行
(一)項目部應分別對各成本核算對象的人工費、設備費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細分析,提出改進措施,編制成本分析資料,并上報事業(yè)部;
(二)事業(yè)部匯總各個工程項目的情況,進行綜合成本分析,對比實際成本與計劃成本的偏差,分析存在的問題和原因,提出改進意見,提交月度成本分析報告;
(三)事業(yè)部及項目部應根據成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。
第二十六條 成本預警
事業(yè)部根據資金使用情況月報、成本月報并結合財務審計部的分析結果審查資金使用以及項目成本是否正常。
發(fā)現項目資金使用或成本異常時,事業(yè)部應向項目部發(fā)出成本預警通知,并指導和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高,而又無正當理由者,實行掛牌警告,并限期整改;對于嚴重違反項目成本計劃的,取消其所擔任的項目經理資格。
在項目實施的全過程,須不斷地進行成本預警與控制,直至工程完工。
第二十七條 項目成本考核
項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結合的方法:
(一)節(jié)點考核主要根據項目責任書的有關內容,對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核,并將考核結果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據;
(二)項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行:
1、項目部整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責任書各項指標完成情況,報有關部門審核;
2、項目經理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現;
3、公司財務審計部組織成立審計小組,對項目各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目實際成本及成本降低額,起草審計報告,提交公司主管副總審定;
;4、審核完畢后,計劃經營部根據項目責任書,視不同情況予以獎懲。
附則
第二十八條 本辦法由計劃經營部負責解釋、修訂。
第6篇 物業(yè)公司經營成本控制管理處收支核算管理辦法
物業(yè)公司經營成本控制與管理處收支核算管理辦法
為提高企業(yè)自身競爭力,保持公司穩(wěn)定、持久地發(fā)展,根據公司實施的目標責任制管理工作的要求,結合《公司財務收支管理制度》與《勞動報酬與經濟效益掛鉤暫行辦法》等項工作規(guī)定,特制定本辦法,以利提高企業(yè)運營效益和管理水平。
一、公司經營成本控制辦法
1、按照年度財務預算方案,實施經營成本控制,主要控制項目是管理成本、經營成本包括員工資福利,公共設施維護費、水電費、招待費、固定資產購置費、垃圾處理轉運費等日常工作中經常發(fā)生的項目開支費用;成本控制的目標是保障工資福利開支占繳收費總額百分比率的相對穩(wěn)定(既收支比率控制)做到有計劃的開支。
2、年度預算目標管理,須明確三項財務收支控制線;一、預期利潤線(發(fā)展線);、收支平衡線(保本線)三、維持線(生存線);三項控制線具體控制指標應分配到各部門、各管理處,直至各工作崗位,公司財務主管定期提供信息以利各單位參照三項控制線進行成本控制對比。
3、公司各級負責人是成本控制工作的主要責任人,綜合部負責及時提供財務控制詳細信息,并定期將主要收支項目向業(yè)主委員會和廣大業(yè)主通報。綜合部財務室設立費用支出臺帳,各管理處須建立相應資金收入臺帳和物品領用消耗臺帳。凡屬辦公用品、勞保用品、固定資產等非生產性開支,統(tǒng)一歸綜合部負責送審、籌備、采購＄物業(yè)維修用專業(yè)性物品的添置,由請領單位提供采購價格清單報公司經理審批。應急情況下,部門經理有權處置200元以內開支,事前須報告;一般情況下按《財務收支管理制度》執(zhí)行。
二、管理處收支核算辦法
1、管理處設立收入臺帳,內容包括:物業(yè)管理費、水費、車輛停放占地費、特約服務費、裝修垃圾清運費等各項繳收費項目。公司考核工作小組,將對照工作目標管理責任書確定的繳費目標考查臺帳記錄。
2、管理處須建立非生產性物品的領用、消耗記錄,管理處的工資提成、公用水電費、公共維修費、辦公用品費和其他應分攤部分均要記入管理處成本,該項支出臺帳由公司財務負責分攤核計。
3、實行經濟承包的業(yè)務和單位,按照承包協(xié)議實行完全獨立的核算。
第7篇 中建四局項目成本管理辦法
中建四局項目成本管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強工程項目成本管理,規(guī)范工程項目成本管理行為,提高經濟效益,根據國家有關規(guī)定,結合我局實際,特制定本辦法。
第二條 項目成本管理的原則是:開源與節(jié)流相結合;全員、全過程地動態(tài)管理;實行'標價分離'和項目成本核算制;責權利相結合等。
第三條 項目經理部為工程項目成本管理責任中心,項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負全部責任。
第四條 項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制,應根據《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關規(guī)定,由公司(本辦法均指'公司或分公司')和項目經理部共同測算項目經理部的工程承包收入(或承包基數,下同),經雙方認可后以責任書的形式確定。
第五條 項目成本管理的內容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設等。
第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法,即項目經理部只管理和核算承包范圍內的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。
第七條 項目成本核算制包括預算成本(責任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應保持一致。
第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責是:
1、制定各項生產要素內部結算價格和勞務分包、材料采購等招標制度,建立內部模擬市場;
2、及時測算、調整項目承包收入,明確項目責任成本目標;
3、核定項目資金使用計劃和范圍,協(xié)助項目催收工程款;
4、審核項目獎金發(fā)放標準;
5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;
6、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作;
7、考核項目經理部的工作業(yè)績;
8、負責收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。
9、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。
10、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。
第九條 公司應建立成本核算制,包括人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。
第十條 項目經理部應建立成本管理責任體系,主要包括項目各業(yè)務部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。
第十一條 項目各業(yè)務系統(tǒng)或業(yè)務員的主要成本管理職責為:
物資員:①建立健全各類材料收發(fā)、領用數量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標,嚴格執(zhí)行限額領料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料;⑥負責零星材料的采購及價款結算的審核工作,嚴格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數據庫的建設。
生產計劃統(tǒng)計員:①建立健全各項生產統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統(tǒng)計報量與結算收入產生差異的具體原因;⑤按月分析生產過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因,減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費;⑥負責項目生產計劃、統(tǒng)計信息數據庫的建設。
機械員:①建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳;②根據月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設備,減少設備閑置;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料;⑤負責機械設備使用情況信息數據庫的建設。
預算員:①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關人員回收工程款;⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結算與審核,及時向成本員提供有關結算資料;⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認真分析。
成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據有關人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息;⑤組織成本分析及經濟活動分析;⑥負責成本核算數據庫的建設。
勞資員:①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結算,負責人工費結算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料;⑥加強對勞務隊伍的管理,協(xié)助公司對勞務隊伍的招標工作;⑦負責人工費信息數據庫的建設。
技術員:①編制施工技術組織措施計劃,優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導生產人員落實技術組織措施;③應用先進技術,努力降低成本;④負責項目技術應用信息數據庫的建設。
第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應有專職成本員。成本員應由業(yè)務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任,并經過公司審核后才可上崗。
第二章 項目成本計劃與控制
第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。
1、項目經理部應根據內部承包基數,結合自身實際,編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標。
2、項目經理部應結合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標。
3、項目必須按月編制計劃成本,由相關責任部門根據分公司下達的生產計劃,編制當月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據'本量利'原理測算當月保本點。
第十四條 項目成本控制應按如下基本要求進行:
1、人工費的控制:原則上應采取招投標辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。
2、材料費的控制:實行'量價分離'原則,即采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領料制度;對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;對零星材料的采購應實行貨比三家;應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現場材料應有收、發(fā)、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。
3、機械費的控制:機械設備的使用一律采用內部租賃。因生產急需,內部租賃無法滿足生產,可以通過公司向外單位租賃或購置設備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。
項目應
加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應加強對機械設備維修與保養(yǎng),提高設備的完好率和利用率。
4、間接費用的控制:項目應制定有關的規(guī)章制度和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節(jié)約有獎,超支罰款。嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權限。對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守局工資標準及國家工資含量政策有關規(guī)定;發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表,經公司(分公司)批準后方可發(fā)放。
5、其他費用的控制:控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。
第十五條 項目成本控制必須認真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理。
第十六條 項目應成立成本控制跟蹤小組,全面負責項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。
第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。
第三章 項目成本核算
第十八條 項目成本核算應嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》所規(guī)定的內容,逐月進行成本核算。
第十九條 成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。
第二十條 項目成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。
第二十一條 項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本'三同步'的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清內部承包合同范圍以內的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。
第二十二條 項目成本核算的基本程序為:
1、根據當月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當月的收入及上交款,編制有關憑證。
項目當月結算收入=當月統(tǒng)計驗工報量_(1-上交比率)
項目當月應上交款=當月統(tǒng)計驗工報量_上交比率
2、根據當月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。
3、計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證。
4、結轉已完工程實際成本。
5、結轉損益,計算工程結算利潤。
6、編制工程成本表。
第二十三條 工程結算收入的確認與入帳依據:
1、必須以實際收到的現款或發(fā)包單位簽字認可的驗工月報,或監(jiān)理等中介機構同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關資料為收入實現和入帳的依據。
2、工程項目現場臨時簽證、設計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認可的價款列入工程結算收入,并根據內部承包合同的規(guī)定調整項目承包價格。
3、確實無法滿足上述條件的,應由生產部門提供詳細的驗工月報,并經預算負責人、生產負責人和項目經理簽字以后,作為收入的入帳依據,嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發(fā)現以前月份所報產值與實際存在差異,應及時予以調整,并詳細說明原因。
4、工期獎應以實際收到的現款作為收入依據,并按照內部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結算收入。
第二十四條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行國家關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。
第二十五條 項目有關人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,成本員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。
第二十六條 項目應按月編制成本報表,提供成本分析資料。
第四章 項目成本分析與考核
第二十七條 成本分析應按照'量價分離'的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。
第二十八條 項目成本分析應按月進行,成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析,編制成本分析資料。
第二十九條 項目經理應根據成本分析資料,定期或不定期地組織有關部門和人員進行經濟活動分析,并將分析結果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據。
第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結合的方法。
1、節(jié)點考核主要根據全額承包責任書的有關內容,對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核,并將考核結果作為發(fā)放當月獎金或崗薪的主要依據。
2、竣工考核按如下步驟進行:
①項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規(guī)定,劃分并結算項目承包成本收入。
②整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現各項指標完成情況,報經有關部門審核。
③以書面形式申請對該項目進行經濟責任承包的考核與兌現。
④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經理審定。
⑤審核完畢后,分公司根據承包合同視不同情況予以兌現。
第三十一條 成本考核應分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業(yè)層,項目對公司有關職能部門也應進行考核。
1、公司對項目考核的主要內容是:(1)成本管理基礎資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標的實現情況及其真實性;(3)綜合指標的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。
2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現情況。
3、項目對公司有關職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。
第五章 '三邊'工程成本管理
第三十二條 '三邊'工程的成本管理除在項目承包基數測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。
第三十三條 '三邊'工程承包基數的測算可采取
以下兩種方法:
1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數和上繳比例。
2、參照社會平均水平,根據施工方案暫定項目承包基數和上繳比例。
第三十四條 根據上述方法暫定的承包基數和上繳比例,公司與項目簽定內部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備,公司應及時編制工程預算,并按承包基數測算的有關要求,重新確定項目承包基數和上繳比例,并對前后測算結果之間的差異部分簽定有關補充責任書。
第三十五條 對工程量較大的'三邊'工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現,項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現。
第六章 附 則
第三十六條 本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。
第8篇 工程項目成本節(jié)余提成管理辦法
工程項目成本節(jié)余提成管理辦法
第一條 為了加強項目經理責任制,進一步調動員工的積極性,確保項目成本控制,鼓勵項目管理人員提高管理水平,降低項目成本,考慮公司的實際情況及項目特點,特制訂本辦法。
第二條 適用范圍
本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目。
第三條 項目成本節(jié)余提成的原則是'目標控制、節(jié)余獎勵、超支受罰'。
第四條 基本要求
項目部應在達到下列要求的基礎上實現目標成本控制:
(一)項目竣工驗收合格;
(二)根據雙方簽訂的項目經理責任書,項目部完成了質量、安全、文明施工等其他責任指標;
(三)項目考核結果平均分達到85分以上;
(四)公司對項目規(guī)定的其他要求。
第五條 目標成本的確定
公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應根據標后預算,向除塵工程事業(yè)部下達目標成本。
(五)目標成本包括:設計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用;
(六)目標成本不包括投標風險和市場風險,但必須包括管理風險和技術風險;
(七)當市場整體價格水平發(fā)生重大變更時,由計劃經營部對目標成本進行統(tǒng)一調整。
第六條 項目成本節(jié)余的確認
項目竣工后,項目部應以書面形式向公司申請項目審計,公司按照《重大項目審計管理辦法》的規(guī)定,由財務審計部組織進行項目審計,按照審計結果對實際成本和成本降低額進行確認。
第七條 項目成本節(jié)余的計算
項目成本節(jié)余=成本降低額=目標成本×(1+a%)-實際成本
其中,目標成本由計劃經營部確認并下達;
a%為目標成本預計誤差幅度,一般為-3%~0,與目標成本一并下達;
實際成本由項目決算審計確認。
第八條 項目成本節(jié)余提成的計算
項目成本節(jié)余提成=項目成本節(jié)余×(a%+b%+c%)
其中,a%為公司發(fā)展留存的比例,b%為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例,c%為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例,1=a%+b%+c%;
a、b、c根據項目成本節(jié)余所占目標成本的比例實行分段浮動:
1、當項目成本節(jié)余/目標成本≤2%,a%=20%,b%=20%,c%=60%;
2、當2%<項目成本節(jié)余/目標成本≤5%,該區(qū)間提成比例為a%=25%,b%=20%,c%=55%;
3、當5%<項目成本節(jié)余/目標成本, 該區(qū)間提成比例為a%=30%,b%=20%,c%=50%;
當項目部所獲成本節(jié)余獎
第9篇 某公司成本費用管理辦法
公司成本費用管理辦法
成本費用管理辦法
第一條:為進一步加強中心成本費用控制,強化全員成本意識,嚴控不合理開支,增強財務約束能力,使中心財務管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細化和預算化,特制定本辦法。
第二條:中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。
1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識,在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面,必須充分考慮“投入產出”平衡,避免盲目投入,重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2、統(tǒng)一管理原則。按照財務統(tǒng)一管理的思路,中心及關聯(lián)單位的財務管理和計劃投資工作,由中心計劃財務部門統(tǒng)一管理與協(xié)調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。
3、監(jiān)督制約原則。根據中央部門預算管理的要求,通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監(jiān)控的手段,達到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監(jiān)督管理。
4、依法合規(guī)的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財,照章辦事。
第三條:中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理,對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。
第四條:實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額,職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費,勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費,保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。
第五條:實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業(yè)務招待費等項目。
第六條:剛性費用實施監(jiān)控約束管理,由計劃財務部門根據全年預算批復,協(xié)同相關職能部門制定具體指標,報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理,由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制,報中心批準后實施。
第七條:計劃財務部門在編制全年預算時,根據預算批復情況,考慮中心生產運行實際,預留部分機動經費作為中心總預備費,以應對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費,必須由使用部門提出書面申請,經計財部門匯同其他職能部門初審后,報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列,在定額以內使用。
第八條:對各項變動費用定額包干的具體說明
1、差旅費:核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時,一般按出差人數平均分攤出差費用,分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規(guī)定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發(fā)財政部、外交部關于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》。
2、辦公費:核算各管理部門辦公用品的耗用,以及其它應列入“辦公費'科目的費用。不含業(yè)務部門的辦公費用(在“業(yè)務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用,月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統(tǒng)計表,分別計入各領料部門的變動費用指標中,并相應沖減采購部門的變動費用指標。
3、業(yè)務費:核算各業(yè)務單位開展專業(yè)技術工作發(fā)生的相關費用,包括在倉庫領用的辦公用品。
4、修理費:包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設備維修費、通用設備維修費、有關專業(yè)設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修,涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請,經綜合業(yè)務部門技術論證,計劃財務部門平衡預算后上報中心批準,方可動用總預備費。
5、燃料動力:核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油,將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。
6、器材配件:核算業(yè)務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。 .
7、運輸費:核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。
8、電話費:核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用,其余的在預備費中核算。
9、業(yè)務招待費:核算各部、室開展管理工作和業(yè)務活動發(fā)生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執(zhí)行,該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店
第九條:,中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位,將提出預警提示。(有關表格附后)
第十條:各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發(fā)生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。
第十一條:為使成本費用預算控制落到實處,中心將結合變動費用指標考核情況,酌情
進行適度獎懲。
第10篇 隆興供電公司生產成本管理辦法
第一章總 則
第一條為了加強成本管理,提高企業(yè)經濟效益、建立和完善成本管理制度,根據《承德供電公司生產成本管理辦法》,結合我分公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于各科室、供電所、實業(yè)公司。
第三條生產成本實行分級管理,歸口負責的預算管理體系。
第四條生產成本管理的基本任務是以安全生產為前提,通過成本預測、預算、控制、核算、分析和考核,挖掘降低成本的潛力,提高企業(yè)經濟效益。
第五條確定成本開支范圍的基本原則:
1、權責發(fā)生制原則;
2、合理劃分收益性支出與資本性支出原則;
3、配比原則;
4、謹慎性原則。
第二章成本項目及開支范圍
第六條根據供電企業(yè)的特點,按照經濟性質和經濟用途相符合的原則,設置以下七個成本項目。
1、購入電力費; 2、材料費; 3、工資; 4、福利費; 5、折舊費;6、修理費; 7、其他費用。
第七條成本項目開支范圍:
1、購入電力費。由于我分公司是直屬供電企業(yè),購電費在公司核算,所以我分公司不發(fā)生購電費。
2、材料費:
(1)非大修更換和增添的變壓器油
(2)生產和管理運輸車輛用燃料
3、工資:指按規(guī)定列入成本的工資。
4、職工福利費:指依據職工工資總額與國家規(guī)定的比例提取的福利費。
5、折舊費:指根據應計提折舊的固定資產價值和集團公司《固定資產目錄》規(guī)定的分類折舊率計算的折舊費。
6、修理費:指固定資產修理費,包括固定資產重大項目修理費和一般修理費。為便于按電壓等級核算修理費,重大基礎上修理費采用按實際發(fā)生數列支成本的方法。
7、其他費用:指不屬于以上各成本項目但也應計入供電成本的費用。明細項目及開支范圍如下:
(1)辦公費:指生產和管理部門發(fā)生的文具、紙張,計算機耗材,報刊、雜志、圖書、資料購置費,印刷費,郵電通訊費,互聯(lián)網服務費。
(2)水電費:指生產和管理部門耗用的水費、電費,以及分公司耗用的不屬于線損范圍內的自用電費。
(3)差旅費:指職工因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、補助費和職工探親往返車船費、調職工本人及批準隨行家屬的差旅費、行李費等。差旅費標準按興隆供電分公司制定的有關辦法執(zhí)行。
(4)器具費:指管理部門領用的不能作為固定資產的各種用具物品,如辦公家具、管理用具等的攤銷費。
(5)勞動保護費:指按規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝、勞保用品,安全防護用品,防暑降溫,高溫、高空、有害工作津貼,以及用電人員、經濟民警等標志服裝費。
(6)運輸費:指生產、管理部門發(fā)生的搬運費用、機動車輛的養(yǎng)路費、停車費、過路費等。
(7)取暖費:指生產和管理部門取暖用熱、煤、蒸汽等支付的費用及發(fā)給職工的取暖津貼等。
(8)工會經費:按照當年職工工資總額和規(guī)定的提取比例提取撥交給工會的經費。
(9)職工教育經費:按照當年職工工資總額和規(guī)定的提取比例控制的用于職工教育培訓的費用。
(10)保險費:指為財產、物資、特殊工種等參加保險所支付的保險費用。
(11)租賃費:指由于生產經營需要臨時租借房屋、機器、設備等所支付的租賃費用和按照規(guī)定提取的代管農電資產維護費。
(12)稅金:指按規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅及不形成固定資產價值的耕地占用稅等。
(13)排污費:指由于排放灰渣、污水、煙塵、噪音等按照規(guī)定應支付的費用。
(14)勞動保險費:按規(guī)定提取的離退休統(tǒng)籌基金、醫(yī)藥費(包括企業(yè)支付企業(yè)離退休人員參加醫(yī)療保險的費用)。
(15)失業(yè)保險費:指按規(guī)定交納的失業(yè)保險基金。
(16)中介費:指委托中介機構進行審計、評估、訴訟、咨詢等支付的費用。
(17)業(yè)務招待費:指為業(yè)務經營的合理需要,在規(guī)定的比例和限額范圍內,據實列支的招待費用。
(18)綠化費:指生產和管理場所環(huán)境綠化、植樹等支付的費用。
(19)業(yè)務費:指為用電廣告宣傳、發(fā)布停電通知、保護電力設施等支付的費用。
(20)土地使用費:為使用土地而支付的費用。
(21)住房公積金:指按規(guī)定的比例提取的由成本列支的住房公積金。
(22)其他:指應列入成本的其他費用。如會議費、消防費、團體會費,黨團活動經費、獨生子女保健費、殘疾人就業(yè)保障金、環(huán)衛(wèi)費、外賓接待費、出國人員經費、民兵活動費、房改補貼、防空費等,以及按有關規(guī)定可以在成本列支的其他費用。
第八條成本按其與產量的關系可分為變動成本和固定成本。變動成本隨著產量的增減變動而變動,如購入電力費等;固定成本不隨著產量的增減而變動,如固定資產的折舊費等。成本按其可控性可分為可控成本和不可控成本?？煽爻杀局钙浒l(fā)生額能夠被企業(yè)某一責任單位所能控制或調節(jié)的成本,如材料費、修理費、辦公費等;不可控成本指發(fā)生額不受企業(yè)某一責任單位所能控制和調節(jié)的成本,如折舊費、交納的稅金等。我們應結合供電企業(yè)的生產特點,按成本分類加強管理。
第九條下列各項開支不得列入成本:
1、購建固定資產、購入無形資產和其他資產的支出。
2、對外投資的支出。
3、被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金等。
4、對外贊助、捐贈支出。
5、按規(guī)定不得列入成本的其他支出。
第三章成本計算
第十條電力成本計算的原則:
1、按照權責發(fā)生制原則,成本計算必須劃清本期成本與下期成本的界限,不得相互混淆,影響成本的準確性與真實性。
2、成本計算必須以正確的原始憑證和會計記錄為依據,不得以估計成本、定額成本或計劃成本代替實際成本。
3、成本計算的期間一般為:每一月為成本計算期,每一年為成本決算期。
4、同一計算期內的產品產量、收入與相關的耗費應相匹配,以真實反映當期損益。
5、成本計算方法以及核算程序、分配標準等,一經確定,不得隨意變動。
第十一條成本計算方法
電力產品成本計算的方法采用“品種法”。凡是電力生產過程中所發(fā)生的費用,都直接計入產品成本。由于電力產品不能儲存,月終沒有完工產品成本和在產品成本之間的分配的問題,因此,當月發(fā)生的產品生產費用即為當月電力產品總成本。
根據供電企業(yè)的生產特點和管理需要,生產成本分為購電成本和供電成本。
1、購電成本:以供電公司為成本核算單位,計算購入電量所支付的購電費用。購電單位成本計算公式為:
購電單位成本=購電總成本(元)/購電量(兆瓦時)
2、供電成本:以供電分公司為成本核算單位,計算輸電、變電、配電及售電所發(fā)生的費用供電成本按電壓等級核算。
(1)110kv成本:指直接為110kv輸變電生產所發(fā)生的成本支出及承擔的公共費用。包括110kv輸變電資產的折舊費、材料費、修理費、其他費用等和生產管理人員的工資、福利費以及承擔的公共費用。
(2)35kv及以下成本:指直接為35kv及以下輸變電生產所發(fā)生的成本支出及承擔的公共費用。包括35kv及以下輸變電資產的折舊費、材料費、修理費、其他費用等和生產管理人員的工資、福利費以及承擔的公共費用。
公共費用:指分公司本部、調度、用電等部門發(fā)生的不能直接歸集到四個電壓等級(500kv、220kv、110kv、35kv及以下)的費用。
成本計算除金額外,凡計算數量的項目,應與生產統(tǒng)計、勞動工資等部門的統(tǒng)計數據相符,以便正確計算成本和考核評價成本預算完成情況。
第四章成本管理的基礎工作
第十二條要認真做好下列成本管理的各項基礎工作:
1、定額管理。按平均先進原則,組織制定有關生產指標、技術經濟指標定額和各種費用定額等。定額應定期進行修定,使其保持先進合理水平。
(1)質量、安全可靠性定額:包括周波合格率、電壓合格率、事故率、設備強迫停運率等。
(2)技術經濟指標定額和物資儲備定額:包括主要運行材料消耗、檢修材料消耗定額、工具耗定額,材料、事故備品、低值易耗品等儲備定額。
2、計量驗收。一切物資的進出消耗,都應有盡有嚴格進行計量驗收。各種計量設備、工具和儀器應指定專職機構或專人定期校正和維修。
(1)電量計量:供電量、購電量、售電量應按照固定抄表時間抄錄表計讀數。
(2)物資計量驗收:要做好物資的計量、驗收工作,不得估收。物資的質量要按規(guī)定的方法進行檢驗檢測,做到質價相符。
3、財產物資清查。按照財產物資清查制度,定期或不定期地對所有財產物資進行清查盤點,做到賬、卡、物相符。
(1)庫存材料、事故備品等應實行輪流盤點制,每年至少盤點一次,做到賬、卡、物相符。
(2)固定資產和在用低值易耗品,應在年終進行全面清查核對,做到賬、卡、物相符。由于電能表在低值易耗品中價值較大,應重點加強對其進行盤點清查,保證賬、卡、物相符。
4、計價方法:按照計算方便和使用物原則,原材料、備品備件可采用計劃價值核算,也可采用實際價格核算。采用計劃價格要正確計算材料成本差異,在成本計算期應及時調整為實際成本。采用實際價格要正確計算材料成本,不得預計或估價入賬。
5、原始記錄:按照管理需要,組織有關部門對生產經營活動建立有關原始記錄,做到及時、準確、系統(tǒng)、完整地反映企業(yè)的投入和產出。
(1)設備和生產能力方面的原始記錄:包括固定資產的投產、檢修、改造、停運、調撥、轉移、報廢、出租和機械臺班使用記錄等。
(2)生產銷售方面的原始記錄:包括產量記錄、變電站的分時段送、售電量記錄、各項表計的定期抄表記錄等。
(3)勞動工資方面的原始記錄:包括考勤、工時耗用、加班加點、夜餐等人工消耗記錄等。
(4)能源消耗原始記錄:包括煤、油、水、電等耗用記錄。
(5)物資方面的原始記錄:包括驗收、化驗、領退、損耗和盤存記錄等。
(6)事故損失和修復記錄:包括停工損失記錄等。
(7)費用方面的原始記錄:包括發(fā)票、賬單、領用單、報銷單等。
原始記錄應實行歸口管理、歸口部門應負責檢查其真實性、正確性、完整性、及時性,并進行分析匯總。
第五章成本預算和控制
第十三條按照興隆供電分公司經營目標所確定的目標成本,根據《興隆供電分公司預算管理辦法》等有關規(guī)定編制成本預算。
第十四條根據供電企業(yè)的生產經營特點,成本控制應從加強全面經濟核算,提高經營管理水平出發(fā),按照統(tǒng)一領導、分級管理的綜合部門,負責制定成本管理制度和成本標準定額,參與制定有關成本的其他定額,編制下達成本預算,控制成本支出。其他各職能部門按權責分工,做好成本管理與控制。
第十五條以加強成本的日常管理為切入點,健全班組經濟核算,建立成本信息反饋機制,加強可控成本的管理,正確核算不可控成本,對成本開支的全過程實施有效控制。
第十六條在加強成本預算和控制的同時,不斷探索降低成本的途徑。
第六章成本分析和考核
第十七條建立健全經濟分析制度,定期分析成本預算的執(zhí)行情況,分析成本指標的升降原因,提出改進措施。
第十八條成本分析采用比較分析法、因素分析法、典型事例分析法等方法,通過與預算成本、歷史同期、同行業(yè)先進水平進行比較分析,總結經驗,發(fā)現問題、制定改進措施,不斷提高成本管理水平。
第十九條分公司對各單位成本指標完成情況的考核納入企業(yè)經濟責任制、目標成本考核。
第11篇 裝飾公司成本控制管理辦法
裝飾公司成本控制管理辦法
成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。項目發(fā)生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。
“工程施工”科目設立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。根據具體情況可設三、四級明細科目。
項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。
1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。
可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發(fā)放人工費時,要與實際完成的產值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數、應領工資數額、實際領取數額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結算,會計人員根據各班級結算單、出勤表計算應發(fā)工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據項目資金情況和分包合同、結合考勤編制實際發(fā)放的工資單,欠發(fā)工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。工資要確保由項目部(公司授權)發(fā)放到個人,工資必須由本人簽收,代領工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發(fā)放工資。
2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用。可按主要材料品種進行三級明細核算。
建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項(特殊情況須經項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。
材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質量、數量、包裝及材料質量保證書等認真驗收核對,按照有關標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發(fā)現問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯(lián),存根、供應商、財務各一聯(lián),注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、數量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經材料采購員、保管員、財務審核、項目經理審批權簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛(wèi)應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數量等,會計人員不定期地根據材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發(fā)放要嚴格領料出庫手續(xù),由施工管理人員根據施工情況簽發(fā)領料單,施工班組簽收。
領料單應注明領用日期、材料名稱、規(guī)格、數量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發(fā)月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監(jiān)督辦理并入賬核算。項目部應建立經濟責任制,執(zhí)行材料節(jié)超獎懲制度。租賃的各種周轉使用材料,應由預算及施工人員核定周轉材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數量、信用班級及收回時間、數量等。
月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據此進行材料成本核算。租賃材料領用后由施工班組負責保管,發(fā)生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關資料及時交會計人員,經項目負責人批準進行相應經濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。
3、機械使用費:核算耗用在工程上的自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用?？砂粗饕獧C械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結算,可根據租賃合同規(guī)定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。
4、其他直接費:核算工程發(fā)生的設計費、技術援助費、現場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。
5、間接費用:核算臨時設施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。
公司各種應交款項年中預結一次,年末結算。結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結算管理費”借方,根據公司轉下的管理費結算收據,借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規(guī)定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施的落實、安全生產條件的改善,確保專款專用,不得挪作他用。所發(fā)生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。
6、綜合費:核算公司內部借款產生的資金利息。
公司借款利息實行預交制度,每個季度結算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據公司轉下的利息結算收據,借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產、周轉材料明細賬,購入的大型設備、周轉使用材料要詳細登記購入時間、設備型號、數量,并按會計制度規(guī)定
的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產、材料產權屬公司所有,未經公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產論處。項目應做好稅款交納工作。根據稅務機關要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續(xù)。建立成本分析制度,定期進行成本分析。
第12篇 （公司）企業(yè)質量成本管理辦法
企業(yè)(公司)質量成本管理辦法
1范圍
本文件規(guī)定質量管理體系財務資源的需求分析,控制和質量管理體系財務測量的范圍、方法和結果應用及其實施。
本文件適用于企業(yè)內各部門質量成本形成過程中費用和損失的統(tǒng)計分析。
2術語和定義
下列術語和定義適用于本文件。
2.1質量成本:為獲得顧客滿意的質量并對組織外部做出質量保證而發(fā)生的費用以及沒有達到顧客滿意的質量而造成的損失。
2.2預防成本:為預防產品不能達到顧客滿意的質量所支付的費用。
2.3鑒定成本:為評定產品是否達到所規(guī)定的質量要求,進行試驗、檢驗和檢查所支付的費用。
2.4內部故障成本:產品在交付前因未能達到規(guī)定的質量要求所造成的損失。
2.5外部故障成本:產品在交付后因未能達到顧客滿意的質量所造成的損失。
2.6外部質量保證成本:根據顧客要求,組織向顧客提供證實質量保證能力所發(fā)生的費用,包括特殊的和附加的質量保證措施、程序、數據、證實試驗和評定的費用。
2.7質量損失:由于質量不能滿足顧客的要求或合理的期望,從而導致資源浪費或喪失潛在利益所造成的經濟損失。
2.8質量管理活動費:指為推行質量管理所支付的費用和為制定質量政策、計劃、目標、編制質量手冊及有關質量體系文件等一系列活動所支付的費用。質量管理咨詢費、質量獎勵費、質量情報費、印刷費、辦公費等管理費用。
2.9質量審核及評審費:是指產品和質量管理體系評審費、會議費及有關費用,包括內審、外審費用及二方、三方的審核費用。
2.10質量培訓費:為達到質量要求或產品質量的目的,提高職工的質量意識和技能,以及質量管理的業(yè)務水平進行培訓支付的費用,授課人員和培訓人員的有關書籍費、資料費、文具費及授課補助等費用。
2.11顧客服務費:為顧客培訓使用和維護人員,進行售后服務和開展顧客滿意程度的調查分析和評價等方面的活動所發(fā)生的費用。
2.12其他預防費用:包括質量及可靠性組織機構的行政管理費用,以及零缺陷計劃、廠房設備維護等預防性措施費用。
2.13其他鑒定費用:指鑒定產品質量進行試驗所需其他費用。
2.14廢品損失:報廢的不合格品所造成的凈損失。
2.15返工/返修損失:對不合格品進行返工、返修所造成的直接損失。
2.16停工損失:由于質量問題而引起停工,導致設備、人員、材料閑置,減少產量和影響交付所造成的直接損失。
2.17其他內部故障費用:其他與內部故障成本相關的費用,如因重新設計、資源閑置、質量事故處理費、產品降級損失等費用。
2.18索賠費:因產品質量未達到標準,在服務承諾范圍內,對顧客提出的申訴進行賠償、處理所支付的費用,包括賠償金(罰金)、索賠處理費及差旅費。
2.19保修費:根據保修規(guī)定,為用戶提供修理服務所支付的費用和保修服務人員的工資總額及提取的福利等費用。
2.20其他外部故障費用:其他與外部故障成本相關費用,如客戶不滿意而發(fā)生的折價損失等費用。
3職責
財務部是質量成本控制的歸口責任部門。按月匯總質量成本各項指標、按季度分析,定期寫出質量成本分析報告。
4管理程序
4.1質量成本統(tǒng)計
4.1.1質量成本統(tǒng)計的基本要求
a)應嚴格區(qū)分質量成本中應計入產品成本和不應計入產品成本的費用;
b)劃清各型號產品之間的質量成本、劃清直接費用與間接費用的界限;
c)凡能直接計入型號產品的質量成本要直接計入;
d)與幾個型號產品有關的費用,必須采用合理的分配標準,在各個型號產品之間正確分配。
4.1.2質量成本的歸集
在生產經營活動中發(fā)生的屬于質量成本費用的各種原始憑證,由各部門的質量
檢驗人員及有關人員進行歸集質量成本的各項費用,并上報本部門財務核算人員。
4.1.3質量成本登記臺帳
各部門將歸集的質量成本費用,按科目進行登記,并建立質量成本登記臺帳。
4.1.4填制質量成本報表
各部門每月根據“質量成本登記臺帳”匯總,按產品類別、項目填寫《月份質量成本表》、《廢品損失月報表》及《廢品損失原因統(tǒng)計表》(見附表a、b、c)。報表封面分別由各部門領導、財務核算負責人、制表人簽字。
4.1.5質量成本報表匯總
財務部每月對各部門上報的質量成本報表進行匯總,并登記“質量成本臺帳”。
4.2質量成本分析
4.2.1各部門的質量成本分析報告的上報時間
各部門按季度上報本部門的質量成本分析報告,時間為季度末次月6
日前。
4.2.2質量成本主要指標分析
質量成本主要指標分析為:基本指標分析、各基數的比較分析、構成分析。
a)基本指標:營業(yè)收入、利潤總額、生產成本、質量成本;
b)比較分析主要指標:營業(yè)收入質量成本率、生產成本質量成本率;
c)質量成本構成分析的主要經濟指標:為各項成本(預防成本、鑒定成本、內部故障成本、外部故障成本、外部質量保證成本)占總質量成本的百分比。
4.2.3質量成本結構分析
4.2.3.1各部門負責人應從經濟角度,對本期質量成本與上年同期質量成本從變化情況、構成率等進行比較分析。
4.2.3.2財務部根據匯總后的質量成本,寫出企業(yè)的質量成本分析報告,報送管理者代表審核。
4.2.3.3廠長依據質量成本分析報告,來評價產品質量的水平和質量管理體系運行的有效性,做出質量改進的決策。
4.2.3.4質管部依據廠長做出的質量改進決策,會同相應責任部門制定和實施改進措施,并跟蹤驗證其有效性。
4.3檢查與考核
4.3.1質量成本報表情況
4.3.1.1各部門在次月6日前報送《月份質量成本表》、《廢品損失月報表》,每季末次月6日前另加報《廢品損失原因統(tǒng)計表》及《季度質量成本分析說明》。
4.3.1.2報表內容及《季度質量成本分析說明》應認真填寫。
4.3.2工作情況
財務部每月抽查質量成本工作情況。
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a)建立質量成本登記臺帳;
b)正確劃分質量成本報表中各明細項目;
c)質量成本報表與質量成本登記臺帳的數據應相同;
d)質量成本合理計入產品成本,并劃清各型號之間質量成本;
e)有廢品票的應計入廢品損失;
f)已發(fā)生的返工/返修損失應計入內部故障損失。
6附錄
附錄a月份質量成本表
附錄b廢品損失月報表
第13篇 酒店成本核算管理辦法范文
酒店成本核算管理辦法范文
第一條 營業(yè)成本的計算應根據每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。
第二條 餐廳的食品原料中,還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中。
第三條 對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支,不得攤入成本。
第四條 客房部設備的損耗,客用零備品消耗等應做為直接成本。
第五條 車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。
第六條 各業(yè)務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。
第14篇 公司成本核算管理辦法
公司成本核算管理辦法(5)
第一章 總則
第一條 為了計算貫徹執(zhí)行成本管理的有關法令和制度,以便結合產品各步驟生產特點,準確、合理地計算產品總成本和單位成本,分析成本資料,提供降低成本措施,為銷售定價提供依據,特制定本辦法。
第二章 產品分類成本的核算對象
第二條 凡經一定生產工藝過程而出售的產品部件均應進行成本核算。
第三章 成本項目和生產費用
第三條 原料及主要材料項目:各生產過程所耗用的原材料。
第四條 燃料動力:燃料(煤)、電。
第五條 工資:指直接參加生產的員工工資,包括基本工資、生產資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。
第六條 提取的員工福利費。
第七條 車間經費:車間發(fā)生的各項費用,包括車間管理人員的工資,修理工、勤雜工的工資,按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產品盈虧及其他。
第八條 公司外加工費用:因公司外加工項目金額較大,所以和材料應區(qū)別計算,以便掌握此項費用的開支數額,另外,這部分外購件保存在半成品庫,也應單獨立賬核算。
第四章 生產費用的匯集和分配
第九條 材料
1. 直接材料:凡直接供給產品制造所需,能直接計入產品成本的原料。
2. 間接材料:凡間接用于產品制造,但并非形成產品本質;或雖形成產品本質,但所占成本比例較微;或不便與計入產品成本的物料,按一定標準(數量或重量)進行分配。
第十條 人工
1. 直接人工:從事直接生產的員工報酬,能直接計入產品成本者。
2. 間接人工:從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產的員工報酬,以及不能或不便于計入產品成本者,按生產工時進行分配。
第十一條 制造費用
制造費用系指生產過程中,除直接原料、直接人工外,所發(fā)生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。
第五章 產品分步成本的計算方法
第十二條 產品成本核算隨步驟的結轉而結轉,其中一部分轉入成品(賣出部分),一部分轉入下道工序,轉入下道工序的成本,分項加入成本項目中。
第十三條 半成品成本的核算:上道工序的半成品,分項目加在本車間內成本中,材料按重量分配,其他成本按工時分配。
第十四條 半成品和外協(xié)件領用的核算:對領用的材料半成品件和外協(xié)件進行加工時,其材料成本能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤,其他項目按耗用工時分配。
第十五條 組裝成本額核算:材料能直接計入的直接計入;不能直接計入的按量分攤。
第十六條 輔助生產的核算:按提供的勞務時間分配,互相提供勞務則一次分配。
第六章 定額制定、分析考核
第十七條 按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本,再按計劃成本考核各產品部件的成本完成情況和經濟效益的高低。對發(fā)生的差異要進行分析,找出原因,提出改進措施。
第七章 關于費用的核算管理
第十八條 各項費用開支著節(jié)約的精神,嚴格按費用定額考核。
第十九條 各車間直接購入的費用,除有發(fā)票外,必須附有車間領料單,寫明數量金額,并要求車間負責人簽章,財會與車間同時記賬。
第二十條 由倉庫領用的費用,車間開領料單,倉庫規(guī)劃,一式三份,車間、倉庫同時記賬,月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。
第二十一條 各部門、車間的辦公用品,由公司總務部負責考核指標,并負責在領用單上規(guī)劃,一式三份,三方記賬(公司總務部、車間、財務部),月終25日公司總務部把本月盤點表金額和各部門車間領用的價值報到財務部。
第二十二條 財務部要分部門計算費用的使用數額,定期公布超支節(jié)余情況。
第八章 材料成本管理
第二十三條關于材料的管理
1. 材料賬要求不出現赤字,發(fā)標的要估價入賬。
2. 領料應盡量由專人負責,凡能確定領料用途的一定要填寫用途。
3. 材料在領退庫方面,分四種情況處理:
(1) 車間一經領出易耗材料,存放于車間,月終由車間負責實際盤點,辦理假退庫手續(xù)。
(2) 一般材料歸庫負責管理,每月要清點一次,車間要實事求是地領料,車間領出的料,月未要盤點退庫,按實領數作為當月的消耗。
(3) 半成品要按本月生產數加本月賣出數領料,車間賣出數開半成品入庫單,連同提貨單一起交半成品庫,由半成品庫記賬。進料時要準確,要通知倉庫點數。
(4) 其他價值較大的材料則要求車間用多少領多少,車間月末不辦理假退庫手續(xù)。如果車間月終存量過大,則應辦理假退庫手續(xù)。
第二十四條 關于半成品的管理
1. 半成品庫應將半成品和成品件、外協(xié)件分開保管、記賬。
2. 半成品入庫應同時有入庫單。外協(xié)件入庫要隨時開放庫單,月終結算時要和發(fā)票對照無誤,要憑提貨單和領料單提貨。
3. 半成品領用和賣出部件時,要憑提貨單和領料單提貨。
4. 半成品庫要賬、卡、物相符,出入庫手續(xù)制度健全,建立定期的盤點制度,及時提供盤點表。
5. 半成品一定要通過半成品庫,以便計算半成品件數。如果車間好班組直接轉遞時,可同時寫一張入庫單(入庫部門的)和一張領料單(領用部門的)一起交半成品庫,由半成品庫組記賬。
6. 車間必須對生產和領用的半成品件進行統(tǒng)計和核算。
7. 車間小組長必須在月末對半成品進行盤點,把盤點表交車間核算員。
8. 成品庫組備發(fā)的半成品件月末也須盤點,并把盤點表報財務部。
9. 關于半成品的廢件,要分別存放,不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關于廢件要由技術質量部擬出管理程序,按制度辦事,不得任意處理。
第二十五條成本室應在每月底,根據“制造費用明細分類賬 ”(略)編制“制造費用分攤表”(略)。按各服務部門制造費用攤入各成本中心,其傳票分錄為,借:“在制品”;貨:“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”(略)及“制造費用明細分類表”(略)。
第二十六條 生產部應在次月3日前,呈送下列生產月報表,制一部生產月報表、制兩部生產月報表、制三部生產月報表、材料月報表。以上各報表應一式兩聯(lián),第一聯(lián)
自存,第二聯(lián)送成本室。
第二十七條 成本室根據上列報表,編制原材料、在制品、制成品的“收發(fā)存明細表”(略)。
第二十八條 成本室根據“耗用直接材料明細表”(略)、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”(略),計算制成品及在制品的單位成本和總成本,同時編制“成本計算表”(略)。
第二十九條 成本室根據會計編制的“銷貨明細表”(略)再編制“產品規(guī)格類別損益表”(略)。
第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。其公式為:(上月底結存總額+本月生產總額)÷(上月低結存量+本月總生產量)
第三十一條 成本室根據成本計算表來編制傳票。其分錄為,借:“制成品”;貨:“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”(略)。
第三十二條 成本室根據“收發(fā)存明細表”核對發(fā)票后,編制傳票。其分錄為,借:“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”;貨:“制成品”。
第三十三條 成本室每月結算工作完成后,應將其有關的成本報表匯送會計室,供匯訂財務報表用。
第九章 附則
第15篇 b商務酒店成本核算管理辦法
商務酒店成本核算管理辦法
第一條.營業(yè)成本的計算應根據每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中。
第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支,不得攤入成本。
第四條.客房部設備的損耗,客用零備品消耗等應做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。
