第1篇 工程項目水電費(fèi)用管理辦法
工程項目水電費(fèi)用管理辦法
1. 開工后,甲方擬在基地上提供1座630kva配電站供應(yīng)電力,位置在現(xiàn)場建筑(詳見現(xiàn)場已建配電間)。由乙方在配電室接表、接出符合安全要求的供電電纜至施工現(xiàn)場。
2. 乙方應(yīng)有防備市政臨時斷電措施,現(xiàn)場配備備用發(fā)電機(jī),在臨時斷電時能夠提供施工電力,費(fèi)用乙方在投標(biāo)報價中已經(jīng)充分考慮。
3. 甲方提供一個供水口,具體位置在南端附近,施工單位自行安裝水表接出管線至現(xiàn)場供應(yīng)施工用水。
(以上1、3條根據(jù)各個項目部實際情況調(diào)整)
4. 每月水電費(fèi)支付方式:
4.1. 乙方單獨接水、電表具。
4.2. 每月甲方按實際抄表總數(shù)統(tǒng)一付款給供電局。
4.3. 乙方每月20日將水電讀數(shù)抄報甲方,并請監(jiān)理和甲方工程師簽字確認(rèn),每月在月進(jìn)度款中由甲方扣除此費(fèi)用。
4.4. 總表具與乙方表具的讀數(shù)差值應(yīng)由乙方承擔(dān)。
5.水電費(fèi)結(jié)算方式:乙方按照自來水公司施工用水和供電局施工用電收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付甲方水電費(fèi)用,直接從工程進(jìn)度款中扣除,然后由甲方代交至相關(guān)部門。
第2篇 電費(fèi)管理措施回收辦法
由于電力供應(yīng)是產(chǎn)、供、銷同時完成的特殊的商品銷售業(yè)務(wù),一直以來都是采用賒銷售電模式,加之電能的銷售范圍涉及到各行各業(yè),千家萬戶,受到不少外來因素的干擾,因而給我們的電費(fèi)回收帶來了相當(dāng)大的困難,使電費(fèi)回收工作陷入被動局面。我們要根據(jù)公司會議精神,從抓好“量、價、費(fèi)”入手,運(yùn)用管理和法律等多種手段防范和化解電費(fèi)風(fēng)險。具體措施如下:
1、 認(rèn)真規(guī)范用戶供用電合同管理,在合同中對客戶電費(fèi)結(jié)算時間和結(jié)算方式進(jìn)行明確約定,以確保各種電費(fèi)結(jié)算方式的合法性。在合同的違約條款中,對客戶未按約交納電費(fèi)時的處理方式,應(yīng)支付的違約金比例等進(jìn)行明確約定,避免在產(chǎn)生電費(fèi)糾紛訴諸司法時,導(dǎo)致因雙方約定不明而產(chǎn)生的法律風(fēng)險。
2、 嚴(yán)把制度關(guān)。在規(guī)范業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上,修訂完善電費(fèi)核算、會計、發(fā)票管理辦法;并嚴(yán)格考核,對工作業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題,本著誰管轄,誰負(fù)責(zé)的原則,落實到人,不斷強(qiáng)化管理手段,夯實管理基礎(chǔ)。
3、嚴(yán)把資金關(guān)。在做好電費(fèi)賬務(wù)、會計報表等基礎(chǔ)性工作的同時,進(jìn)一步加強(qiáng)與客戶、銀行的溝通聯(lián)系,拓展現(xiàn)有收費(fèi)模式,協(xié)調(diào)客戶進(jìn)行刷卡、預(yù)存支付等,縮短電費(fèi)在途時間,保證每筆賬目快速、安全匯入電費(fèi)帳戶。
4、嚴(yán)把數(shù)據(jù)關(guān)。確保營銷系統(tǒng)的電費(fèi)數(shù)據(jù)真實可靠,建立切實可行的對賬辦法,定期與客戶核對賬目,上半年與各供電所對賬一次,下半年與直抄工業(yè)客戶對賬一次。
5、加大預(yù)付電費(fèi)的臺帳管理,嚴(yán)格落實銷賬戶與收費(fèi)戶的對照,嚴(yán)防以預(yù)付費(fèi)頂替未收到位的電費(fèi),做到定期不定期的審計抽查,嚴(yán)防新欠電費(fèi)的產(chǎn)生。
6、要求所有收費(fèi)員進(jìn)行摸底調(diào)查,根據(jù)客戶交費(fèi)的實際狀況,建立信譽(yù)等級制,做到重點防范、有的放矢。
7、當(dāng)好參謀助手。目前,受金融危機(jī)影響,部分企業(yè)處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),全面掌握客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況,啟動電費(fèi)預(yù)警、風(fēng)險分析、防范措施等,化解和降低電費(fèi)回收風(fēng)險。
第3篇 隆興供電公司營業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理辦法
一、總則
為了加強(qiáng)和完善電費(fèi)賬務(wù)管理,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)肅電費(fèi)紀(jì)律,進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收核算,規(guī)范電費(fèi)賬務(wù)。完善營業(yè)電費(fèi)會計核算管理程序,提高工作質(zhì)量,依照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《營業(yè)電費(fèi)工作標(biāo)準(zhǔn)》,特制定本辦法。
二、電費(fèi)賬務(wù)管理的原則
1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團(tuán)推廣的集團(tuán)公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”,實現(xiàn)電費(fèi)賬務(wù)核算電算化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化。
2、對單獨立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費(fèi)賬,并實行一戶一賬管理。
3、分公司營業(yè)部門的電費(fèi)賬務(wù)工作要由專人負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)上接受用電處、財務(wù)、審計部門的指導(dǎo),負(fù)責(zé)營業(yè)電費(fèi)會計核算方面的業(yè)務(wù)。
三、電費(fèi)賬務(wù)記賬方式及科目分類
1、電費(fèi)回收的記賬方式采用會計復(fù)式記賬法。
2、根據(jù)電費(fèi)回收其它代征款項的具體收繳情況,資產(chǎn)類設(shè)五個一級科目:
(1)現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款
(4)應(yīng)收票據(jù)
(5)其他應(yīng)收款
銀行存款的二級科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級科目按供電所名稱設(shè)置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設(shè)置,四級科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。
負(fù)債類設(shè)三個一級科目:
(1)應(yīng)付賬款
(2)預(yù)收賬款
(3)其他應(yīng)付款
賬簿的設(shè)置:
(1)電費(fèi)總賬
(2)現(xiàn)金賬
(3)銀行存款日記賬
(4)各科目三欄明細(xì)賬
(5)分類賬
3、憑證的分類:
(1)轉(zhuǎn)賬憑證
(2)收款憑證
(3)付款憑證
四、會計科目使用說明
1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費(fèi)。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。
2、銀行存款:核算銀行收取的電費(fèi)、代收費(fèi)及其他費(fèi)用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。
3、應(yīng)收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費(fèi)。借方反映應(yīng)收的電費(fèi),貸方反映實收的電費(fèi),余額在借方的,反映尚未回收的電費(fèi),該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細(xì),也可在輔助賬中設(shè)明細(xì)。
4、應(yīng)收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設(shè)二級科目。
5、其他應(yīng)收款:一是核算違約金的應(yīng)收數(shù),二是核算通過銀行結(jié)算電費(fèi)業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費(fèi)、郵件費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)等。
6、應(yīng)付賬款:核算的是應(yīng)付財務(wù)的目錄電費(fèi)、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實付財務(wù)的電費(fèi),貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財務(wù)的電費(fèi),期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費(fèi)。
7、預(yù)收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預(yù)先支付的一部分電費(fèi),其借方反映應(yīng)收的電費(fèi)和退回多收的電費(fèi),貸方反映預(yù)收電費(fèi)和補(bǔ)付的電費(fèi)。
8、其他應(yīng)付款:核算的是向客戶收取的電費(fèi)違約金、電費(fèi)戶存款利息等,貸方反映應(yīng)付暫收數(shù),借方反映交財務(wù)數(shù)據(jù)。
五、賬務(wù)處理程序
1、每月預(yù)收客戶電費(fèi)時,做預(yù)收帳務(wù)處理。
2、每月應(yīng)收電費(fèi)發(fā)生后,做應(yīng)收電費(fèi)帳務(wù)處理。
借:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
貸:應(yīng)付賬款—目錄電費(fèi)
—三峽基金
—電建基金
3、收到當(dāng)月發(fā)生電費(fèi),做實收賬務(wù)處理。
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
4、發(fā)生銀行退票時,用紅字沖銷相關(guān)科目
借:銀行存款(紅字)
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)(紅字)
5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月預(yù)收電費(fèi)
借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)
貸;應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
6、退回戶多付預(yù)收電費(fèi)時,賬務(wù)處理:
借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)
貸:銀行存款
7、上繳電費(fèi)時賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付賬款—目錄電費(fèi)
—三峽基金
—電建基金
貸:銀行存款
8、收到應(yīng)收票據(jù)時,做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收票據(jù)(面值)
貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)
9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時:
借:銀行存款
銀行存款
貸:銀行存款
應(yīng)收票據(jù)(面值)
六、電費(fèi)賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程
1、各個供電所的收費(fèi)收回電費(fèi)后,將銀行進(jìn)賬單交給電費(fèi)會計,并填寫收費(fèi)員收款單,核對無誤后雙方簽字。
2、電費(fèi)會計必須根據(jù)核算員交來的電費(fèi)單據(jù)、電費(fèi)發(fā)行表、銀行托收回單及收費(fèi)人員交來的進(jìn)行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費(fèi)員統(tǒng)計欠費(fèi)功能,以此考核收費(fèi)員電費(fèi)回收情況并與工資獎金掛鉤。
3、電費(fèi)會計將手中持有的進(jìn)賬單交給財務(wù)科會計,并填寫交款單,用電電費(fèi)會計與財務(wù)電費(fèi)會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費(fèi)會計以此為據(jù)制作付款憑證。
4、用電電費(fèi)會計月末打出電力客戶欠費(fèi)清單交給各營業(yè)站的收費(fèi)員,催繳欠費(fèi);同時與財務(wù)的電費(fèi)會計核對銀行存款的發(fā)生額。
5、電費(fèi)會計必須按時核對當(dāng)月電費(fèi)的應(yīng)收、實收數(shù),準(zhǔn)確反映電費(fèi)及各種代收電費(fèi)的回收、上繳情況。
七、記賬要求與規(guī)則
1、電費(fèi)會計核算必須以實際發(fā)生的電費(fèi)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實記錄,嚴(yán)禁弄虛作假。
2、電費(fèi)會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。
3、回收的電費(fèi)要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結(jié)。
4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費(fèi)時,也要用紅字沖銷法。
5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表,如有差錯,應(yīng)及時查明未達(dá)賬項原因并進(jìn)行處理。
6、月末微機(jī)打印各種賬表,對“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。
八、會計檔案保存以人員變更要求
1、月末電費(fèi)會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。
2、電費(fèi)會計調(diào)動工作或離職,必須與接管人員認(rèn)真辦清交接手續(xù),做好交接記錄,并有人監(jiān)交。
九、附則
1、本辦法解釋權(quán)屬于承德供電公司用電處。
2、本辦法自發(fā)布之日起施行。
