第1篇 發(fā)票開具管理規(guī)定辦法
發(fā)票開具管理規(guī)定
文號:fl-fd-003 起草:財務部簽署: 日期:2009 年_ 月 _日 1 總則
第1條 為了規(guī)范公司發(fā)票開具流程和防范風險,及加強項目收款以及稅務籌劃的需 要,特制定本辦法。
第2條 本規(guī)定所稱的發(fā)票包括以下:
1、增值稅普通發(fā)票(即普通發(fā)票)
2、增值稅專用發(fā)票
3、服務業(yè)發(fā)票
4、安裝建筑業(yè)發(fā)票
5、普通收據(jù)(含資金往來發(fā)票) 開票審批流程
第3條 所有發(fā)票開具均必須提出正式書面申請,申請人首先應根據(jù)合同內(nèi)容確定發(fā)票 類型并完整填寫有關開票信息,開票申請單格式及模板如下(共 3 個)
第4條 申請人須填寫開票申請單后交由財務經(jīng)理進行審核,審核無誤由交由開票員開 具。
第5條 所有申請要求開具增值稅專用發(fā)票,應及時取得對方確認函,對發(fā)票內(nèi)容、名 稱、規(guī)格型號、金額進行必要確認。然后必須將開票申請單填寫完整提交財務 進行審核。
第6條 開票員應根據(jù)審批齊全的開票申請單開具相應的發(fā)票。
第7條 發(fā)票有特殊要求(要求注明合同編號,項目名稱等信息)應在開票申請單上方 單獨注明,開票員將此信息打印在發(fā)票的備注欄上。 開具發(fā)票與回款時間性要求
第8條 當月開具發(fā)票應由申請人應及時轉(zhuǎn)交或郵遞客戶,(遞交客戶發(fā)票盡量讓客戶 第 1 頁 共 4 頁 北京____環(huán)境科技有限公司 打收條),申請人應妥善保管相關收條或郵寄單據(jù)。注意:增值稅發(fā)票有效期 為 90 天(自然日,從發(fā)票上開票日期算起),已經(jīng)開具發(fā)票千萬不要積壓。
第9條 發(fā)票送達后,客戶對發(fā)票內(nèi)容、類型、金額等信息認為不符的或有異議的,申 請人應必須及時與對方溝通,確實是我方失誤造成的,應將原票退回配合對方 重新開具。對于增值稅專用發(fā)票跨月退回作廢的,必須取得對方就退票情況說 明并加蓋對方公章。
第10條 普通發(fā)票及其他發(fā)票有誤重新開具的,必須在開具發(fā)票后2 個月內(nèi)提出。
第11條 發(fā)票開具后應及時與客戶溝通確認及時回款事宜。
第12條 公司原則上不允許提前開票或一次全額開具發(fā)票(工程款未結清前),禁止代 開、多開、虛開發(fā)票等。
第13條 有特殊情況,需向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提出,并書面說明緣由。
第2篇 增值稅發(fā)票開具管理規(guī)定辦法
下面是小編為您精心整理的增值稅發(fā)票開具管理規(guī)定,希望大家喜歡。
中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規(guī)定,制定本實施細則。
第二條 在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由國家稅務總局確定。
在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省稅務機關)確定。
第三條 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
省以上稅務機關可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務需要,增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次,并確定其用途。
第四條 發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
省以上稅務機關可根據(jù)經(jīng)濟活動以及發(fā)票管理需要,確定發(fā)票的具體內(nèi)容。
第五條 有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務和發(fā)票管理制度健全的納稅人,發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的,可以向省以上稅務機關申請印有本單位名稱的發(fā)票。
第二章 發(fā)票的印制
第六條 發(fā)票準印證由國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制,省稅務機關核發(fā)。
稅務機關應當對印制發(fā)票企業(yè)實施監(jiān)督管理,對不符合條件的,應當取消其印制發(fā)票的資格。
第七條 全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國家稅務總局確定,省稅務機關可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施,并向國家稅務總局備案。
發(fā)票防偽專用品應當按照規(guī)定專庫保管,不得丟失。次品、廢品應當在稅務機關監(jiān)督下集中銷毀。
第八條 全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務機關管理發(fā)票的法定標志,其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國家稅務總局規(guī)定。
第九條 全國范圍內(nèi)發(fā)票換版由國家稅務總局確定;省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務機關確定。
發(fā)票換版時,應當進行公告。
第十條 監(jiān)制發(fā)票的稅務機關根據(jù)需要下達發(fā)票印制通知書,被指定的印制企業(yè)必須按照要求印制。
發(fā)票印制通知書應當載明印制發(fā)票企業(yè)名稱、用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、種類、聯(lián)次、規(guī)格、印色、印制數(shù)量、起止號碼、交貨時間、地點等內(nèi)容。
第十一條 印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應當按照規(guī)定驗收后專庫保管,不得丟失。廢品應當及時銷毀。
第三章 發(fā)票的領購
第十二條 《辦法》第十五條所稱經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件。
第十三條 《辦法》第十五條所稱發(fā)票專用章是指用票單位和個人在其開具發(fā)票時加蓋的有其名稱、稅務登記號、發(fā)票專用章字樣的印章。
發(fā)票專用章式樣由國家稅務總局確定。
第十四條 稅務機關對領購發(fā)票單位和個人提供的發(fā)票專用章的印模應當留存?zhèn)洳椤?/p>
第十五條 《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。
第十六條 《辦法》第十五條所稱發(fā)票領購簿的內(nèi)容應當包括用票單位和個人的名稱、所屬行業(yè)、購票方式、核準購票種類、開票限額、發(fā)票名稱、領購日期、準購數(shù)量、起止號碼、違章記錄、領購人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務機關(章)等內(nèi)容。
第十七條 《辦法》第十五條所稱發(fā)票使用情況是指發(fā)票領用存情況及相關開票數(shù)據(jù)。
第十八條 稅務機關在發(fā)售發(fā)票時,應當按照核準的收費標準收取工本管理費,并向購票單位和個人開具收據(jù)。發(fā)票工本費征繳辦法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業(yè)務合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料。
第二十條 稅務機關應當與受托代開發(fā)票的單位簽訂協(xié)議,明確代開發(fā)票的種類、對象、內(nèi)容和相關責任等內(nèi)容。
第二十一條 《辦法》第十八條所稱保證人,是指在中國境內(nèi)具有擔保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織。
保證人同意為領購發(fā)票的單位和個人提供擔保的,應當填寫擔保書。擔保書內(nèi)容包括:擔保對象、范圍、期限和責任以及其他有關事項。
擔保書須經(jīng)購票人、保證人和稅務機關簽字蓋章后方為有效。
第二十二條 《辦法》第十八條第二款所稱由保證人或者以保證金承擔法律責任,是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。
第二十三條 提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務機關規(guī)定。
第四章 發(fā)票的開具和保管
第二十四條 《辦法》第十九條所稱特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票,是指下列情況:
(一)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;
(二)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
第二十五條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的,是否可免予逐筆開具發(fā)票,由省稅務機關確定。
第二十六條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
第二十七條 開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
第二十九條 開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第三十條 《辦法》第二十六條所稱規(guī)定的使用區(qū)域是指國家稅務總局和省稅務機關規(guī)定的區(qū)域。
第三十一條 使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢。
第五章 發(fā)票的檢查
第三十二條 《辦法》第三十二條所稱發(fā)票換票證僅限于在本縣(市)范圍內(nèi)使用。需要調(diào)出外縣(市)的發(fā)票查驗時,應當提請該縣(市)稅務機關調(diào)取發(fā)票。
第三十三條 用票單位和個人有權申請稅務機關對發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒別發(fā)票的真?zhèn)?鑒別有困難的,可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務機關協(xié)助鑒別。
在偽造、變造現(xiàn)場以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票,由當?shù)囟悇諜C關鑒別。
第六章 罰 則
第三十四條 稅務機關對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進行處罰,應當將行政處罰決定書面通知當事人;對違反發(fā)票管理法規(guī)的案件,應當立案查處。
對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰,由縣以上稅務機關決定;罰款額在2000元以下的,可由稅務所決定。
第三十五條 《辦法》第四十條所稱的公告是指,稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括:納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。
第三十六條 對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴重構成犯罪的,稅務機關應當依法移送司法機關處理。
第七章 附 則
第三十七條 《辦法》和本實施細則所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)。
第三十八條 本實施細則自20__年2月1日起施行。
第3篇 餐飲發(fā)票開具管理規(guī)定辦法
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餐飲定額發(fā)票的管理規(guī)定及消費者發(fā)票維權的基本常識【1】
荊楚網(wǎng)消息 (湖北日報) 一、餐飲發(fā)票的管理規(guī)定
(一)武漢市餐飲定額發(fā)票的樣式(印制規(guī)格、面值)及防偽
武漢市餐飲定額發(fā)票票面為單頁式。
由存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)及兌獎聯(lián)組成。
每本發(fā)票50份,規(guī)格為18.50厘米×8厘米,采用80克雙膠紙印制。
其票面面值有七種:壹元、伍元、壹拾元、伍拾元、壹佰元、貳佰元、伍佰元。
采用數(shù)字噴碼防偽、鈔線底紋防偽、密碼防偽、專用章防偽、監(jiān)制章印色防偽“五大”防偽措施。
(二)餐飲定額發(fā)票的領購
凡在市地稅局辦理了稅務登記或無證照登記從事餐飲經(jīng)營的納稅人,均可在屬地稅務機關申請領購餐飲定額發(fā)票。
(三)餐飲定額發(fā)票的使用管理
武漢市餐飲定額發(fā)票實行“以票控稅”的管理方式。
對實行核定征收或定期定額征收方式的納稅人,按稅務機關核定的經(jīng)營額控制發(fā)票購買數(shù)量。
(四)餐飲定額發(fā)票的刮獎兌獎
為了鼓勵消費者索取正規(guī)餐飲定額發(fā)票,同時監(jiān)督經(jīng)營者按規(guī)定開具發(fā)票,武漢市對餐飲定額發(fā)票實行了刮獎的辦法。
刮中獎項者,憑刮獎聯(lián)向出具發(fā)票的收款方當場兌付獎金;未當場兌付的消費者,請在10日內(nèi)持未撕開的發(fā)票聯(lián)和兌獎聯(lián)到所屬區(qū)域地稅局辦稅服務廳兌獎。
(五)對餐飲定額發(fā)票違章行為的處罰規(guī)定
對不按規(guī)定領購或開具餐飲定額發(fā)票的,稅務機關查實后,將根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條的相關規(guī)定,責令限期改正,沒收非法所得,并可以處一萬元以下的罰款。
二、消費者發(fā)票維權的基本常識
當消費者進行餐飲消費,遇到經(jīng)營者的發(fā)票違規(guī)行為侵害到自身的合法權益時,消費者有權運用法律的手段進行維權。
下面介紹餐飲定額發(fā)票維權的一些基本常識。
(一)如何辨別餐飲定額發(fā)票的真、偽
武漢市自20__年1月1日起全面啟用新版餐飲定額發(fā)票,新版發(fā)票充分考慮了如何方便消費者查詢、識別功能,實行全國統(tǒng)一編碼規(guī)則,按地區(qū)、行業(yè)統(tǒng)一分類,啟用12位發(fā)票代碼,8位發(fā)票號碼。
消費者最簡單、最準確、最快捷的鑒別方式是:登錄武漢地稅外網(wǎng)網(wǎng)站()或撥打稅務服務專線“12366”(上班時間可接轉(zhuǎn)人工查詢,其他時間為電話語音查詢),將發(fā)票代碼、號碼及密碼輸入,即可知道所查發(fā)票的真、偽。
(二)消費者投訴舉報餐飲定額發(fā)票違章行為的舉證常識
餐飲定額發(fā)票的違章行為主要表現(xiàn)在三個方面:一是違規(guī)使用虛假的發(fā)票;二是違規(guī)使用回籠票(回籠票系指其他經(jīng)營者已開具的發(fā)票重復使用,發(fā)票專用章的名稱與實際經(jīng)營者名稱不相符的發(fā)票);三是經(jīng)營者以各種借口,不按規(guī)定向消費者提供發(fā)票。
對上述發(fā)票違章行為,消費者在向稅務機關投訴舉報時,為了方便稅務機關核實違章事實,并進行處理,消費者必須掌握一些必要的舉證常識。
當消費者發(fā)現(xiàn)經(jīng)營者有使用虛假的發(fā)票或使用回籠票的違規(guī)行為時,首先看一看經(jīng)營者提供的發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章是否清晰可辯,發(fā)票專用章的名稱與實際經(jīng)營者的名稱是否一致。
如發(fā)票專用章無法辨認,則要求經(jīng)營者提供發(fā)票專用章清晰可辯的發(fā)票,如發(fā)票專用章的名稱與實際經(jīng)營者的名稱不一致,可要求經(jīng)營者提供與實際經(jīng)營名稱相符的發(fā)票。
這樣一來,經(jīng)營者一般情況下就不敢再向消費者提供虛假的發(fā)票或回籠票了。
當經(jīng)營者以各種借口,不提供發(fā)票的情況時,消費者一定要向經(jīng)營者索要未提供發(fā)票的證據(jù),如可以要求經(jīng)營者寫下欠條,同時要求經(jīng)營者提供當時消費的明細單據(jù)作為證據(jù)。
稅務總局專項整治餐飲業(yè)發(fā)票使用【2】
日前,稅務總局部署在餐飲業(yè)開展發(fā)票使用情況專項整治,重點查處將餐費開成非餐費、將大額用餐費用分割成小額發(fā)票、虛開發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為。
據(jù)悉,中央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》《關于厲行節(jié)約反對食品浪費的意見》等規(guī)定下發(fā)后,部分餐飲業(yè)主為了招徠生意,在開具發(fā)票時將客戶大額用餐費用“化整為零”分割成小額發(fā)票,或?qū)匆?guī)定無法開支的餐費開成非餐費發(fā)票,為少數(shù)行政事業(yè)單位規(guī)避檢查、違規(guī)用餐提供了便利。
稅務總局稽查局局長馬毅民介紹,此次整治的范圍為餐飲業(yè)2022年度至2022年度發(fā)票的開具、使用情況,重點檢查有無將餐費開成非餐費,有無將大額用餐費用分割成小額發(fā)票,列支的大額發(fā)票業(yè)務是否真實,有無虛開發(fā)票、有無非法取得發(fā)票等行為。
稅務總局要求,各級稅務機關要將餐飲企業(yè)發(fā)票使用情況專項整治工作與打擊發(fā)票違法犯罪活動工作結合起來,統(tǒng)籌規(guī)劃、整體推進。根據(jù)餐飲行業(yè)特點,深入分析征管資料數(shù)據(jù),科學確定檢查對象,全面檢查餐飲行業(yè)發(fā)票使用情況,同時核查受票單位列支項目為“會議費”“餐飲”“辦公用品”等發(fā)票,發(fā)現(xiàn)疑點線索的查深查透、一查到底。
對存在嚴重稅收違法行為的,追查到以前年度;發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收犯罪的,依法移送公安機關;發(fā)現(xiàn)定點飯店將餐費開成非餐費或?qū)⒋箢~用餐費用分割成小額發(fā)票的,向財政部門移送線索;積極配合監(jiān)察部門做好餐飲發(fā)票信息采集及大額餐飲發(fā)票抽查工作。
同時,稅務總局要求各級稅務機關模范執(zhí)行《關于厲行節(jié)約反對食品浪費的意見》等規(guī)定,嚴禁設立“小金庫”違規(guī)宴請,嚴禁把餐費開成非餐費,嚴禁將大額餐費分割成小額開票,嚴禁接受納稅人宴請,對違反規(guī)定者將依紀依規(guī)嚴肅查處。
目前,武漢市有些由下崗或無業(yè)人員為維持生計而經(jīng)營的餐飲小攤點(如大排檔、靠杯酒等),一般以路為市,占道經(jīng)營,屬于無證經(jīng)營,稅務機關承諾可以為其免費辦理無證照登記并提供正式的餐飲定額發(fā)票。
鑒于這些經(jīng)營戶流動性較大,有的是季節(jié)性經(jīng)營,很難全部都能自愿申領定額發(fā)票,稅務機關提醒廣大消費者:如果您需要索取正式稅務發(fā)票,消費時最好選擇那些正式辦理了工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記的餐館、酒店。
這樣,當您遇到經(jīng)營者的發(fā)票違章行為,使您的合法權益受到侵害時,也便于舉證和向稅務機關投訴舉報,稅務機關也容易根據(jù)您的舉證事實及時地進行查處,保護您的合法權益。
