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第1篇 公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法范文
公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法范文(五)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,控制費(fèi)用開(kāi)支,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則,根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況,特制定辦法。
第二章 費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃
第二條 公司各部門(mén)、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批,即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并下達(dá)各單位費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。
第三條 公司同時(shí)授予副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。
第四條 公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃留有彈性,并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。
第三章 審批權(quán)限及程序
第五條 凡公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)?
1.費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng);
2.部門(mén)經(jīng)理審查確認(rèn);
3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核;
4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。
第六條 凡公司計(jì)劃外開(kāi)支,一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。
第四章 行政費(fèi)用管理
第七條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)手續(xù):
1.行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
2.各部門(mén)急需或特殊的辦公用品,經(jīng)批準(zhǔn),可自行購(gòu)買(mǎi):
(1)單價(jià)在50元以下,或總價(jià)在200元以下,行政部長(zhǎng)批準(zhǔn);
(2)單價(jià)在50元以上,或總價(jià)在200元以上,分管副總批準(zhǔn)。
購(gòu)買(mǎi)后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入賬報(bào)銷(xiāo)。
3.原則上不報(bào)銷(xiāo)辦公用品之裝卸費(fèi)用。
第八條 車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo):
1.車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。
2.行政部在掌握車(chē)輛維護(hù)、用車(chē)、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
3.油費(fèi)報(bào)銷(xiāo),需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車(chē)起始路程,由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
4.路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷(xiāo)一次,由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
5.車(chē)輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用,報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單,由行政部根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
6.駕駛員行車(chē)補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,每月在工資中列支發(fā)放。
第九條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo):
1.交通補(bǔ)貼見(jiàn)公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。
2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。
3.員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。
4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元,經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車(chē)并報(bào)銷(xiāo)。凡公司派車(chē)和乘坐出租車(chē),均不報(bào)銷(xiāo)外勤交通費(fèi)。
第十條 應(yīng)酬招待開(kāi)支報(bào)銷(xiāo):
1.根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。
2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。
3.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無(wú)法事先辦理的,事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.應(yīng)酬一般在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算,不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。
第五章 內(nèi)部收費(fèi)管理
第十一條 公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制,實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。
第十二條 內(nèi)部收費(fèi)包括車(chē)輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項(xiàng)費(fèi)用。并列入目標(biāo)計(jì)劃管理考核和成本效益范圍。
第六章 附則
第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)頒行。
第2篇 制造公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法
制造公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,控制費(fèi)用開(kāi)支,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則,根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況,特制定辦法。
第二條 公司所有費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
第三條 費(fèi)用開(kāi)支原則上必須取得正式發(fā)票。
第四條 申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交采購(gòu)人員,物品單價(jià)在300元以上(含300元)須總經(jīng)理審核簽字,未經(jīng)審批,擅自購(gòu)買(mǎi)者不得報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買(mǎi)物品原則上由辦公室辦理,專業(yè)用品自行購(gòu)買(mǎi)后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。
第五條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)手續(xù):
1、辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
2、各部門(mén)急需或特殊的辦公用品,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可自行購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)辦公室查驗(yàn)入庫(kù)單及入帳報(bào)銷(xiāo)。
3、原則上不報(bào)銷(xiāo)辦公用品之裝卸費(fèi)用。
第六條 車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):
1、車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)、罰款等。
2、辦公室在掌握車(chē)輛維護(hù)、用車(chē)、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
3、油費(fèi)報(bào)銷(xiāo),需由駕駛員在發(fā)票背面注明車(chē)號(hào)、行車(chē)起始路程,由辦公室車(chē)輛管理人員根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、派車(chē)記錄復(fù)核后辦理報(bào)銷(xiāo)。
4、車(chē)輛維修費(fèi)用,報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單,由辦公室根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核,車(chē)輛管理人員簽字驗(yàn)核。
第七條 公司員工外出辦公,因工作需要不能回公司就餐的,可在外就餐,就餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐報(bào)銷(xiāo)10元,超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人自己承擔(dān)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票背面寫(xiě)明事因及參加人員。
第八條 因工作需要招待客戶,費(fèi)用在200元以上者應(yīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理。
因工作需要所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)須向?qū)徍巳藛T、總經(jīng)理主動(dòng)說(shuō)明招待事因。并在發(fā)票背后簽字并注明招待事因及參加人員。
第九條 外出聯(lián)系工作,應(yīng)乘坐公交車(chē)輛,按實(shí)報(bào)銷(xiāo),若有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可乘坐出租車(chē)輛,報(bào)銷(xiāo)時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。
第十條 手機(jī)費(fèi):手機(jī)費(fèi)控制在200元以下,超出部分由個(gè)人自行承擔(dān),遇特殊情況需提高額度,應(yīng)填制特批單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十一條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序:凡發(fā)生費(fèi)用支出單據(jù),報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí),先到財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、審核、簽字,再經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可到財(cái)務(wù)出納處辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)算手續(xù)。
第十二條 凡是涂改、字跡不清或非復(fù)寫(xiě)的單據(jù),審核人員一律不予審核,出納不予辦理結(jié)算。單據(jù)予以退回,要求費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員重新取得原始單據(jù)。
第十三條 所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù),均在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)到公司財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù),超過(guò)時(shí)限的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理審核、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十四條 未經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核簽字,而總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的費(fèi)用支出單據(jù),財(cái)務(wù)出納人員有權(quán)拒絕辦理結(jié)算,單據(jù)予以退回,要求按規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
第十五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員所持費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)不符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理審核、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十六條 維修車(chē)間購(gòu)料支出必須在支出單據(jù)背面注明購(gòu)料用途,用于開(kāi)發(fā)模具的,須注明模具的名稱、型號(hào)等。
第十七條 違反本辦法規(guī)定,本辦法以作處罰規(guī)定的按本辦法規(guī)定執(zhí)行;本辦法未作處罰規(guī)定的視情節(jié)處10-200元罰款。
第十八條 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為進(jìn)行處理、處罰。
第十九條 本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。20__年_月_日財(cái)務(wù)部下發(fā)《通知》同時(shí)作廢。
第3篇 某物業(yè)管理公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法
物業(yè)管理公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法
為降本增效,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,規(guī)范管理工作,提高管理水平,根據(jù)大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本辦法。
現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)及對(duì)外付款嚴(yán)格遵守“財(cái)務(wù)一支筆”原則,在集團(tuán)公司對(duì)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi),所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、對(duì)外付款由地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后辦理,如地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理外出期間急需辦理的事項(xiàng),須通過(guò)電話請(qǐng)示,經(jīng)批準(zhǔn)后辦理,并于事后及時(shí)補(bǔ)簽。超過(guò)授權(quán)范圍的事項(xiàng)必須由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)加簽后方可辦理。
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司/管理處因工作及業(yè)務(wù)需要對(duì)外應(yīng)酬和招待客戶所發(fā)生的各種費(fèi)用支出。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須以“小額、合理、必需”為原則,嚴(yán)格掌握開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
2、公司主辦的各類(lèi)會(huì)議,確因需要開(kāi)支會(huì)務(wù)費(fèi)用(租用場(chǎng)地等),應(yīng)由有關(guān)部門(mén)事先擬訂預(yù)算計(jì)劃并報(bào)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
3、因經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要購(gòu)買(mǎi)小額禮品的,由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)并做好禮品領(lǐng)發(fā)記錄,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)查帳審核。
4、因業(yè)務(wù)往來(lái)須在公司餐廳用餐者,依據(jù)行政部的相關(guān)規(guī)定報(bào)批后,使用公用飯卡消費(fèi)。
4、各部門(mén)需開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),須先報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并嚴(yán)格控制預(yù)算。
5、宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制,具體標(biāo)準(zhǔn)(含飲料等費(fèi)用)按具體情況另定,如特殊需要超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),須經(jīng)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
6、在外地出差期間,如確實(shí)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,須先請(qǐng)示地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理,如特殊情況須請(qǐng)示集團(tuán)分管副總裁或總裁認(rèn)定、批準(zhǔn)(包括:事先申請(qǐng)、電話請(qǐng)示)?；毓竞蟾鶕?jù)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手。
二、差旅費(fèi)用
差旅費(fèi)是指公司員工因工作需要,經(jīng)同意出差所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
1、因工作需要在市內(nèi)出差,不能趕回位就餐的,由部門(mén)主管確認(rèn),可報(bào)銷(xiāo)誤餐補(bǔ)助費(fèi),報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為10元/人/次。
2、市內(nèi)因公外出交通費(fèi):
公司員工原則上由公司派車(chē)(提前一天預(yù)約)或乘公交車(chē),如確因工作需要乘坐出租車(chē)的,需先向行政人事部提出申請(qǐng),由所在部門(mén)主管確認(rèn),行政人事部批準(zhǔn)。
3、因公到外省、市出差、開(kāi)會(huì)費(fèi)用。
(1)交通工具:汽車(chē)、火車(chē)、飛機(jī)、輪船,根據(jù)工作需要而定,參照__集辦字(2003)第2號(hào)文件中有關(guān)規(guī)定制定具體標(biāo)準(zhǔn)如下:
住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)及交通費(fèi)補(bǔ)助
職級(jí)火車(chē)輪船飛機(jī)
(元/天)(元/天)
物業(yè)經(jīng)理硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙300100
部門(mén)經(jīng)理及主管
硬座(硬臥)三等艙經(jīng)濟(jì)艙20080
(含小區(qū)經(jīng)理)
其他工作人員硬座(硬臥)四等艙經(jīng)濟(jì)艙15050
注:1、到北京、珠海、深圳等特殊地區(qū)出差的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助比照上表上浮30%執(zhí)行。
2、如因工作特殊,經(jīng)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),乘坐交通工具可提高一級(jí)檔次。
(2)部門(mén)經(jīng)理及主管和其它工作人員,乘坐硬臥的規(guī)定如下:
白天乘坐火車(chē),連乘車(chē)時(shí)間不超過(guò)8小時(shí)(早上6:00-下午18:00)的,不得購(gòu)買(mǎi)硬臥車(chē)票;
夜間乘坐火車(chē),連乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)(下午18:00以后)以上的,方可購(gòu)買(mǎi)硬臥車(chē)票。
4、如多人同行,為方工作,交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)同行職級(jí)最高人士同意,可按同行中最高職級(jí)人士之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
5、出差人員費(fèi)用須填制大華集團(tuán)統(tǒng)一制定的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo),在規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
6、伙食費(fèi)與交通費(fèi)補(bǔ)貼按相應(yīng)定額包干標(biāo)準(zhǔn)和出差的自然天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。享受補(bǔ)貼的人員一般不再另外報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)及交通費(fèi),如因工作需要另外報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)及交通費(fèi)者,須經(jīng)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、通訊費(fèi)用
因工作需要,發(fā)生的通訊費(fèi)用按公司規(guī)定的限額憑報(bào)銷(xiāo),不超出限額的部分實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),超額部分由本人承擔(dān)。
1、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):參照大華集辦字(2003)第3號(hào)文件,結(jié)合我公司實(shí)際,制定移動(dòng)電話報(bào)銷(xiāo)限額如下:
(1)物業(yè)經(jīng)理:150元/月
(2)公司職能部門(mén)主管、管理處經(jīng)理、管理處助理、主管:50元/月(注:公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)比照職能部門(mén)主管報(bào)銷(xiāo)限額執(zhí)行)。
(3)管理處保安班長(zhǎng):30元/月
2、資格審核與批準(zhǔn)程序:
(1)以上范圍的人員及其報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由行政人事部統(tǒng)一申請(qǐng)報(bào)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理后,轉(zhuǎn)集團(tuán)行政部審核并呈交集團(tuán)分管副總裁批準(zhǔn)。
(2)超出以上范圍的人員確因工作需要報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)電話通訊費(fèi),或以上人員因工作特殊需增加限額,由本人申請(qǐng)報(bào)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理特批后,轉(zhuǎn)集團(tuán)行政部審核并呈交集團(tuán)分管副總裁批準(zhǔn)。
四、物料購(gòu)置的報(bào)銷(xiāo)
物料主要是指經(jīng)營(yíng)性消耗材料、固定資產(chǎn)、辦公用品,勞動(dòng)保護(hù)中的勞防用品等。
1、固定資產(chǎn)的費(fèi)用支出及管理辦法另發(fā)規(guī)定執(zhí)行。
2、經(jīng)營(yíng)性消耗材料、辦公用品等采購(gòu)流程參照《物資采購(gòu)操作規(guī)程》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、物料購(gòu)置的報(bào)銷(xiāo),必須按規(guī)定建立必要的收發(fā)制度,嚴(yán)禁以購(gòu)代領(lǐng)。凡未建立物料收發(fā)制度或未辦理物料入庫(kù)手的,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)支。
4、公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期地檢查倉(cāng)庫(kù)物料,確保帳、卡、物一致。
五、專項(xiàng)工程的費(fèi)用
1、專項(xiàng)工程的費(fèi)用嚴(yán)格按照簽訂的合同付款,確有超出合同金額的部分須另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議,合同付款支出按照大華集通字(2005)第4號(hào)文件執(zhí)行。
2、臨時(shí)發(fā)生的專項(xiàng)開(kāi)支,在不突破年度預(yù)算計(jì)劃的前提下,經(jīng)地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后列支。
六、會(huì)議費(fèi)
1、根據(jù)工作需要到外省、市地區(qū)參加的各類(lèi)會(huì)議,須憑相關(guān)的會(huì)議通知,經(jīng)集團(tuán)公司分管副總裁批準(zhǔn);
2、根據(jù)工作需要,由集團(tuán)統(tǒng)一組織的會(huì)議,憑集團(tuán)公司統(tǒng)一下發(fā)的會(huì)議通知列支會(huì)議費(fèi)。
七、圖書(shū)資料費(fèi)用
各部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)、工作需要購(gòu)置專業(yè)書(shū)籍,但需事先向公司行政人事部提出申請(qǐng)批準(zhǔn),購(gòu)買(mǎi)后經(jīng)驗(yàn)收并辦理登記、借閱手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo)。
八、培訓(xùn)費(fèi)用
1、屬個(gè)人提出的業(yè)余學(xué)習(xí)或半脫產(chǎn)學(xué)習(xí),一般不予以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。該學(xué)習(xí)確因崗位必須,須事先向部門(mén)主管提出申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)主管同意后,報(bào)公司行政人事部審核,由地產(chǎn)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、各類(lèi)與本崗位工作相關(guān)的員工赴外培訓(xùn),由員工個(gè)人申請(qǐng)、逐
級(jí)報(bào)批,培訓(xùn)費(fèi)用先由個(gè)人交付,培訓(xùn)結(jié)束后憑證書(shū)及合格成績(jī)經(jīng)所在部門(mén)主管簽字認(rèn)可和公司行政人事部審核后,按公司有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
九、公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行控制
十、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)及對(duì)外付款須按照流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)。
十一、附則
第4篇 石油銷(xiāo)售公司費(fèi)用管理辦法
石油銷(xiāo)售公司費(fèi)用管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范hb公司(公司)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及核算,加強(qiáng)費(fèi)用管控力度,及時(shí)、準(zhǔn)確反映費(fèi)用支出情況,根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》及公司相關(guān)管理制度等,制定本辦法。
第二條本辦法所指的費(fèi)用主要是公司機(jī)關(guān)管理業(yè)務(wù)發(fā)生的,除固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)外的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:人工費(fèi)用、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、安全費(fèi)用、維修費(fèi)用、審計(jì)咨詢費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、稅費(fèi)及其他費(fèi)用等。
第三條本辦法適用于公司各部門(mén)及所有員工。
第四條費(fèi)用管理原則
(一)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否付出,都作為本期費(fèi)用處理;反之,凡不屬于本期費(fèi)用,即使款項(xiàng)在本期付出,也不應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。
(二)預(yù)算控制原則。即原則上無(wú)月度預(yù)算不予支付,特殊情況報(bào)公司預(yù)算會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。超年度預(yù)算時(shí),在預(yù)算調(diào)整批復(fù)未下達(dá)前,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及流程
第五條公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間一般情況為每月5日至25日,特殊情況除外。所有費(fèi)用業(yè)務(wù)都應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),最長(zhǎng)不能超過(guò)兩個(gè)月,12月份費(fèi)用業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)期限為次年一月底。
第六條除本辦法列舉的特殊報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)按特殊審批流程執(zhí)行外,一般情況下,公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行以下流程:
(一)費(fèi)用預(yù)算線上申請(qǐng)。經(jīng)辦人在執(zhí)行業(yè)務(wù)之前,需在公司全面預(yù)算控制系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)別填寫(xiě)相應(yīng)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)單據(jù)。對(duì)于小額、多次發(fā)生的費(fèi)用預(yù)算,也可匯總提出申請(qǐng)。
(二)線下申請(qǐng)一級(jí)審批。一級(jí)審核通過(guò)后,經(jīng)辦人打印預(yù)算申請(qǐng)單,提交所在部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)線下申請(qǐng)二級(jí)審核。預(yù)算歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表進(jìn)行審核,依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)判斷該項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)是否預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)、是否超預(yù)算,并填寫(xiě)審核意見(jiàn)。
(四)申請(qǐng)確認(rèn)。費(fèi)用預(yù)算審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn);財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)審批后的預(yù)算申請(qǐng)單開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。
(六)財(cái)務(wù)線上審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單據(jù)。業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢報(bào)銷(xiāo)時(shí),經(jīng)辦人在全面預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)填寫(xiě)相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并連同費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)一并提交財(cái)務(wù)審核,審核內(nèi)容主要是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填列的規(guī)范性、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性等。
(七)線下報(bào)銷(xiāo)一級(jí)審核、審批。經(jīng)辦人在線上審核通過(guò)后,打印相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核;審核通過(guò)后,提交所在部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(八)線下報(bào)銷(xiāo)二級(jí)審核、審批。經(jīng)辦人將一級(jí)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交預(yù)算歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核;審核通過(guò)后,提交歸口部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(九)線下報(bào)銷(xiāo)三級(jí)審批。經(jīng)辦人將二級(jí)審批后的報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交分管財(cái)務(wù)副總審批。
(十)填制記賬憑證。報(bào)銷(xiāo)人或經(jīng)辦人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、預(yù)算申請(qǐng)單、原始發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)票據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員報(bào)賬。會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)正確核算,填制記賬憑證;打印后,提交稽核人員。
(十一)財(cái)務(wù)稽核?；巳藛T對(duì)記賬憑證及所附報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核,在記賬憑證上簽章。
(十二)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)記賬憑證及所附報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上簽章并提交出納執(zhí)行付款程序。
(十三)出納付款。出納根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核后的記賬憑證,針對(duì)不同付款方式執(zhí)行不同流程。付款方式分為:現(xiàn)金支付、網(wǎng)銀支付、支票支付。
1. 現(xiàn)金支付:
出納填寫(xiě)現(xiàn)金付款單-財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人將付款單與記賬憑證核對(duì)無(wú)誤后,簽字并在付款各聯(lián)加蓋'財(cái)務(wù)專用章'-出納通知報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款-報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款后在付款單上簽字-出納將簽字后的現(xiàn)金付款單記賬聯(lián)提交會(huì)計(jì)人員作為記賬憑證附件。
2. 網(wǎng)銀支付:
出納在網(wǎng)銀支付系統(tǒng)提交轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)-網(wǎng)銀主管將提交的轉(zhuǎn)賬記錄與記賬憑證核對(duì)無(wú)誤后,執(zhí)行網(wǎng)銀授權(quán)程序-出納定期將網(wǎng)銀支付單據(jù)從銀行取回提交會(huì)計(jì)人員作為記賬憑證附件。
3.轉(zhuǎn)賬支票支付:
出納填寫(xiě)支票并加蓋總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人預(yù)留印鑒-稽核人員一級(jí)審核-財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人二級(jí)審核并加蓋財(cái)務(wù)專用章預(yù)留印鑒-收款人或經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)上簽收-出納將簽蓋后的轉(zhuǎn)賬支票遞交收款人或經(jīng)辦人。
第七條報(bào)賬時(shí),經(jīng)辦人需提供收款單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬信息書(shū)面資料。收款單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬信息資料包括:收款單位名稱、開(kāi)戶行、賬號(hào)、收款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等。
第三章 人工費(fèi)用
第八條人工費(fèi)用包括職工薪酬及勞務(wù)費(fèi)。
第九條職工薪酬包括職工在職期間和離職后公司提供給職工的全部薪酬。公司提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等,也屬于職工薪酬。
第十條職工薪酬核算范圍包括:
(一)職工工資(含獎(jiǎng)金、津貼及納入工資總額管理的補(bǔ)貼);
(二)職工福利費(fèi);
(三)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
(四)住房公積金;
(五)職工教育經(jīng)費(fèi);
(六)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;
(七)其他職工薪酬。
第十一條職工工資
公司綜合辦公室人資源相關(guān)人員按照集團(tuán)公司薪酬管理制度及公司薪酬管理有關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工當(dāng)月考勤情況編制工資及獎(jiǎng)金表(一式兩份),依據(jù)公司內(nèi)部審批流程審核簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)部。
工資、獎(jiǎng)金發(fā)放日期為每月25日。工資發(fā)放不跨月,獎(jiǎng)金當(dāng)月發(fā)放上月。
除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、企業(yè)年金及個(gè)人所得稅之外的其他職工扣款項(xiàng)目應(yīng)在'應(yīng)發(fā)工資'前增列顯示。
第十二條職工福利費(fèi)
(一)核算范圍:
1. 為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼,如職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、自辦食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或者統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的取暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等;
2. 非貨幣性福利,即公司以外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利,將自己擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用,為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等;
3. 職工困難補(bǔ)助;
4. 離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用;
5. 職工加班誤餐補(bǔ)助費(fèi)用;
6. 其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)等
。
(二)公司福利費(fèi)開(kāi)支控制在工資總額的14%范圍內(nèi)。
第十三條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
(一)核算范圍:公司為職工按照國(guó)家規(guī)定向勞動(dòng)社會(huì)保障部門(mén)繳納的、由公司負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(即企業(yè)年金)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。
(二)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)提基數(shù)及繳納比例執(zhí)行公司《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金管理辦法》。
第十四條住房公積金
(一)核算范圍:公司為職工按照國(guó)家規(guī)定向勞動(dòng)社會(huì)保障部門(mén)繳納的、由公司負(fù)擔(dān)住房公積金。
(二)住房公積金計(jì)提基數(shù)及繳納比例執(zhí)行公司《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金管理辦法》。
第十五條職工教育經(jīng)費(fèi)
(一)核算范圍:職工培訓(xùn)所發(fā)生的學(xué)費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)。
(二)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)在工資總額2.5%范圍內(nèi)列支。主要用于職工教育培訓(xùn)方面的開(kāi)支。
(三)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)時(shí),除發(fā)票外,還應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃包括培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、參加人數(shù)、培訓(xùn)費(fèi)用等。
第十六條因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償
第十七條公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,同時(shí)滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,并計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用:
(一)公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃并即將實(shí)施。該計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括:擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工所在部門(mén)、職位及數(shù)量,按工作類(lèi)別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金額,擬解除勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間。
公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃。
(二)公司已經(jīng)提出自愿裁減建議并即將實(shí)施。該建議應(yīng)當(dāng)包括:擬裁減的職工所在部門(mén)、職位及數(shù)量,按工作類(lèi)別或職位確定的裁減補(bǔ)償金額,擬解裁減的時(shí)間。
公司不能單方面撤回裁減建議。
第十八條其他職工薪酬
核算公司為職工支付的除本辦法第十一條至第十七條外的其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
第十九條勞務(wù)費(fèi)
核算公司通過(guò)第三方(包括有資質(zhì)的社會(huì)勞務(wù)中介機(jī)構(gòu))輸入的勞務(wù)人員發(fā)生的費(fèi)用。
勞務(wù)派遣人員工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司制定的標(biāo)準(zhǔn),勞務(wù)派遣人員管理費(fèi)按雙方簽訂的協(xié)議支付。
報(bào)銷(xiāo)時(shí),除需要提供人員費(fèi)用發(fā)放明細(xì)表外,還需提供協(xié)議第三方勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。
第四章 辦公費(fèi)用
第二十條辦公費(fèi)用包括低值易耗品、報(bào)刊資料費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他辦公支出。
第二十一條辦公用品
(一)辦公用品核算范圍:辦公用紙張、筆記本、工作手冊(cè)、便簽、復(fù)寫(xiě)紙、大頭針、釘書(shū)機(jī)、釘書(shū)釘、刀子、尺子、印油、印臺(tái)、文件夾、墨水、膠水、筆(筆芯)、檔案袋、電池、u盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)等。
(二)公司辦公室負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)、發(fā)放及保管。
(三)綜合辦公室本著節(jié)約的原則在年度辦公用品購(gòu)置計(jì)劃內(nèi)采購(gòu)。辦公用品入庫(kù)時(shí)保管員要填制入庫(kù)單。各部室領(lǐng)用辦公用品時(shí),需填制出庫(kù)單,并經(jīng)領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人簽字后,由保管員向領(lǐng)用人配發(fā)辦公用品。
(四)辦公用品核算采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法。經(jīng)辦人報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供辦公費(fèi)用申請(qǐng)單、辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、采購(gòu)發(fā)票(有明細(xì)的,需付明細(xì)清單)入庫(kù)單及出庫(kù)單。
(五)辦公用品的保管。保管員要定期對(duì)辦公用品進(jìn)行檢查清點(diǎn)。每月填報(bào)辦公用品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表,按部門(mén)分類(lèi)歸檔,一式兩份,一份留存,一份報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。
(六)辦公用品按人數(shù)定額消耗,消耗標(biāo)準(zhǔn)為每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)。
第二十二條報(bào)刊資料費(fèi)
核算范圍:公司訂閱的各類(lèi)報(bào)刊雜志、訂購(gòu)的專業(yè)書(shū)籍費(fèi)用及各種資料冊(cè)(單)的印制費(fèi)。
各類(lèi)報(bào)刊雜志的訂閱由綜合辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé),訂閱標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定。
各種資料冊(cè)(單)出入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出入庫(kù)單,作為報(bào)銷(xiāo)附件。
第二十三條網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)
(一)核算范圍:公司辦公座機(jī)電話費(fèi)、職工手機(jī)通訊費(fèi)、無(wú)線網(wǎng)卡費(fèi)及信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)。
(二)公司機(jī)關(guān)各部門(mén)座機(jī)通訊費(fèi)由綜合辦公室統(tǒng)一繳納,按月報(bào)銷(xiāo),其他人員不得直接報(bào)銷(xiāo)。
(三)公司領(lǐng)導(dǎo)和員工通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《工作人員通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定》,并由綜合辦公室按季到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
第二十四條低值易耗品攤銷(xiāo)
(一)核算范圍包括:公司購(gòu)買(mǎi)的單位價(jià)值不足2000元的辦公桌椅、茶幾、飲水機(jī)、碎紙機(jī)、傳真一體機(jī)、文件柜、打印機(jī)等。
(二)低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算。出入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制低值易耗品出入庫(kù)單。
(三)盤(pán)點(diǎn):年度終了時(shí),綜合辦公室應(yīng)對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。出現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損益時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理;對(duì)盤(pán)虧的,還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人。
第二十五條其他辦公支出
其他辦公支出核算除上述第二十二條至第二十五條之外的郵寄費(fèi)、辦公區(qū)域花卉租賃、水費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢等發(fā)生的費(fèi)用;
其他辦公支出形成實(shí)物的,應(yīng)填制出入庫(kù)單,并每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。出現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損益時(shí),應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理,對(duì)盤(pán)虧的,還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人。
第五章 差旅費(fèi)
第二十六條差旅費(fèi)是指職工確因工作需要離開(kāi)辦公地、居住地外出開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察等發(fā)生的費(fèi)用,包括車(chē)船票、飛機(jī)票及保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。
第二十七條出差人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行石油銷(xiāo)售公司中住宿標(biāo)準(zhǔn),并按辦法規(guī)定完成相關(guān)審批手續(xù)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
第二十八條出差人員從外地回公司,若無(wú)公司車(chē)輛接站,可乘坐出租車(chē)或公交車(chē),車(chē)票隨差旅費(fèi)一起報(bào)銷(xiāo)。
第六章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
第二十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門(mén)人員而發(fā)生的費(fèi)用。
第三十條各部門(mén)人員因公出差確因工作需要招待的,須事前電話請(qǐng)示部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理同意,限額接待,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須在招待費(fèi)發(fā)票上所附粘貼單上說(shuō)明招待事由。
第七章 會(huì)議費(fèi)
第三十一條會(huì)議費(fèi)包括會(huì)務(wù)費(fèi)、會(huì)議伙食費(fèi)、會(huì)議住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)及會(huì)議雜費(fèi)等。
第三十二條公司辦公會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用統(tǒng)一由綜合辦公室負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)會(huì)議費(fèi)時(shí),除發(fā)票外,還應(yīng)附會(huì)議通知及參會(huì)人員簽到冊(cè),會(huì)議通知包括會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議內(nèi)容等。
第八章 車(chē)輛費(fèi)用
第三十三條車(chē)輛費(fèi)用包括車(chē)輛的修理、保養(yǎng)費(fèi),燃料費(fèi),過(guò)路過(guò)橋費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及交通事故等有關(guān)費(fèi)用,不含交通罰款。
第三十四條車(chē)輛費(fèi)用由綜合辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo),其他部室或個(gè)人不得報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用。
第九章 廣告宣傳費(fèi)
第三十五條宣傳費(fèi)用主要是指通過(guò)媒體、燈箱、展板等多種形式對(duì)公司進(jìn)行形象宣傳而發(fā)生的宣傳活動(dòng)費(fèi)用。
第三十六條公司綜合辦公室負(fù)責(zé)公司宣傳費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
第三十七條公司各項(xiàng)廣告宣傳費(fèi)用在公司年度預(yù)算范圍內(nèi)審批后方可執(zhí)行。
第十章 安全費(fèi)用
第三十八條安全費(fèi)用包括公司員工消防、?；蠉徸C培訓(xùn)支出、安全演練培訓(xùn)費(fèi)、安全活動(dòng)宣傳費(fèi)、環(huán)保費(fèi)用等。
第三十九條綜合辦公室負(fù)責(zé)公司安全費(fèi)用的控制與報(bào)賬。
第十一章 維修費(fèi)用
第四十條維修費(fèi)支出主要是指設(shè)備維修、辦公場(chǎng)所維修而發(fā)生的費(fèi)用。
第四十一條報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供合規(guī)的維修發(fā)票。對(duì)于大型維修業(yè)務(wù),還需提供維修合同及維修驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
第十二章 審計(jì)咨詢費(fèi)
第四十二條審計(jì)咨詢費(fèi)核算公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢所發(fā)生的費(fèi)用,以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)驗(yàn)資等業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。
第四十三條審計(jì)咨詢費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照雙方簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行。
第四十四條審計(jì)咨詢費(fèi)用由各發(fā)生咨詢業(yè)務(wù)的部門(mén)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)除應(yīng)提供正式發(fā)票外,還應(yīng)提供與被委托方簽訂的咨詢合同或協(xié)議。
第十三章 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
第四十五條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算范圍:因工作需要為職工配備或提供工作服、手套、安全帽、鞋、肥皂、洗手液等保護(hù)用品及發(fā)放的高溫防暑降溫用品支出。
第四十六條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)由綜合辦公室安全環(huán)保質(zhì)檢相關(guān)人員制定標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行,由人力資源相關(guān)人員造表發(fā)放。
第十四章 稅費(fèi)及其他費(fèi)用
第四十七條稅費(fèi)指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅(簡(jiǎn)稱四小稅)、水利基金和殘疾人就業(yè)保證金等。
(一)房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余額計(jì)算繳納,房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù);
(二)土地使用稅以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù);
(三)車(chē)船稅以車(chē)輛的具體用途性質(zhì)為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),稅率實(shí)行定額稅率;
(四)印花稅實(shí)行比率和定額稅率;
(五)水利基金按照收入的萬(wàn)分之八計(jì)算繳納;
(六)殘疾人就業(yè)保證金等根據(jù)地方政府文件執(zhí)行。
第四十八條其他費(fèi)用是指除上述費(fèi)用之外公司發(fā)生的費(fèi)用,如租賃費(fèi)等。其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)及其他
第四十九條對(duì)原始票據(jù)的要求:
(一)所有費(fèi)用票據(jù)必須是業(yè)務(wù)發(fā)生地的、合法的、正規(guī)的發(fā)票。原始憑證的內(nèi)容要真實(shí)、完整,不得涂改,附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫(xiě)。發(fā)現(xiàn)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)。
(二)公司自制的原始憑證,必須有公司相關(guān)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人及制單人簽名或蓋章。
(三)原始票據(jù)的粘貼:交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界,須緊貼粘貼單頂界和右界,并從右往左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離,票據(jù)較多時(shí),可分張粘貼,不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票、維修票等不同類(lèi)別,分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼,不能混合粘貼。
(四)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。財(cái)務(wù)審核時(shí)必須核對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單,嚴(yán)格按采購(gòu)單審核數(shù)量報(bào)銷(xiāo)。
(五)不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)退回,要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。
(六)超標(biāo)準(zhǔn)的支出,除分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,不予報(bào)銷(xiāo)。
(七)收據(jù)及白條不予報(bào)銷(xiāo);執(zhí)行公務(wù)中因個(gè)人原因而遭受的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。
(八)如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的,須以'支付證明單'代替,并必須注明未能取得票據(jù)的原因。如遇有票據(jù)丟失的,將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用,相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。
(九)所有票據(jù)必須真實(shí),如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí),財(cái)務(wù)部將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。
第五十條記賬憑證上應(yīng)有制單人、審核人、記賬人、財(cái)務(wù)主管的簽名或簽章,收款和付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。
第五十一條填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)當(dāng)重新填制,不得涂改、挖補(bǔ)。
第五十二條報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)使用鋼筆或簽字筆填寫(xiě),憑證上應(yīng)有兩人以上簽字,審批人不得為同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的經(jīng)辦人。
第五十三條各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由公司統(tǒng)一制定,經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容選用不同的報(bào)銷(xiāo)單。
第五十四條經(jīng)辦人員應(yīng)按費(fèi)用的實(shí)際用途和金額,按本辦法第二章規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及流程辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第十六章 附則
第五十五條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第5篇 正大房地產(chǎn)公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法
河口房地產(chǎn)公司費(fèi)用開(kāi)支管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,控制費(fèi)用開(kāi)支,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則,根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況,特制定辦法。
第二章 費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃
第二條 公司各部門(mén)、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批,即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并下達(dá)各單位費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。
第三條 公司同時(shí)授予副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。
第四條 公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃留有彈性,并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。
第三章 審批權(quán)限及程序
第五條 凡公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)?
1.費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng);
2.部門(mén)經(jīng)理審查確認(rèn);
3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核;
4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。
第六條 凡公司計(jì)劃外開(kāi)支,一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。
第四章 行政費(fèi)用管理
第七條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)手續(xù):
1.行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
2.各部門(mén)急需或特殊的辦公用品,經(jīng)批準(zhǔn),可自行購(gòu)買(mǎi):
(1)單價(jià)在50元以下,或總價(jià)在200元以下,行政部長(zhǎng)批準(zhǔn);
(2)單價(jià)在50元以上,或總價(jià)在200元以上,分管副總批準(zhǔn)。
購(gòu)買(mǎi)后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入賬報(bào)銷(xiāo)。
3.原則上不報(bào)銷(xiāo)辦公用品之裝卸費(fèi)用。
第八條 車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo):
1.車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。
2.行政部在掌握車(chē)輛維護(hù)、用車(chē)、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
3.油費(fèi)報(bào)銷(xiāo),需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車(chē)起始路程,由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
4.路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷(xiāo)一次,由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
5.車(chē)輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用,報(bào)銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單,由行政部根據(jù)車(chē)輛維修情況復(fù)核,經(jīng)行政部長(zhǎng)簽字驗(yàn)核。
6.駕駛員行車(chē)補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,每月在工資中列支發(fā)放。
第九條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo):
1.交通補(bǔ)貼見(jiàn)公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。
2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。
3.員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。
4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元,經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車(chē)并報(bào)銷(xiāo)。凡公司派車(chē)和乘坐出租車(chē),均不報(bào)銷(xiāo)外勤交通費(fèi)。
第十條 應(yīng)酬招待開(kāi)支報(bào)銷(xiāo):
1.根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。
2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。
3.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無(wú)法事先辦理的,事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.應(yīng)酬一般在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算,不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。
第五章 內(nèi)部收費(fèi)管理
第十一條 公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制,實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。
第十二條 內(nèi)部收費(fèi)包括車(chē)輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項(xiàng)費(fèi)用。并列入目標(biāo)計(jì)劃管理考核和成本效益范圍。
第六章 附則
第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)頒行。
第6篇 _集團(tuán)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法
1. 目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成本的管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為,增強(qiáng)開(kāi)支的合理性,提高經(jīng)營(yíng)效益,特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
本辦法適用于集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司日常經(jīng)營(yíng)所需各項(xiàng)費(fèi)用的確認(rèn),由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)職能部門(mén)及各子公司費(fèi)用支付的核算,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷(xiāo),對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
4. 具體規(guī)定
4.1 本辦法規(guī)定的費(fèi)用包括集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)以及其他日常管理需要而發(fā)生的各種費(fèi)用。
4.2 對(duì)年初設(shè)定限額指標(biāo)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出,必須在指標(biāo)范圍內(nèi)使用。
4.3 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》執(zhí)行。
4.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是集團(tuán)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。所有招待費(fèi)用的開(kāi)支必須嚴(yán)格控制在年度核定的指標(biāo)限額內(nèi),經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)超出年度核定指標(biāo)的,必須在取得總裁增批指標(biāo)后方可報(bào)銷(xiāo)。
4.5郵電費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。因開(kāi)展業(yè)務(wù)及移動(dòng)辦公而使用的固定電話、移動(dòng)電話、租用專線等通訊工具的費(fèi)用均應(yīng)納入郵電費(fèi)支出。因開(kāi)展業(yè)務(wù)及移動(dòng)辦公過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)通訊費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可報(bào)銷(xiāo),并按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
4.5.1通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/年/人)
標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)
限額標(biāo)準(zhǔn)
集團(tuán)副總裁以上人員(包括住宅電話)
按實(shí)報(bào)銷(xiāo)
集團(tuán)總裁助理以上人員
按實(shí)報(bào)銷(xiāo)
集團(tuán)職能部門(mén)經(jīng)理及子公司總經(jīng)理
2500
集團(tuán)職能部門(mén)經(jīng)理助理及子公司副總經(jīng)理
1500
集團(tuán)職能部門(mén)業(yè)務(wù)主管及人力資源部確定的特殊人員
適當(dāng)考慮
4.5.1.1確因開(kāi)展業(yè)務(wù)而超限額費(fèi)用的,須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁特殊批準(zhǔn)。年報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)3000元的,必須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。除集團(tuán)總裁助理以上人員以外,通訊費(fèi)用每半年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)一次,既每年的六月末和十二月末,過(guò)期不候。
4.5.1.2手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),一律在限額內(nèi)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。不辦理托收。具體人員享受標(biāo)準(zhǔn)由總裁辦與人力資源部門(mén)提供。
4.5.1.3特殊人員是考慮到工作的特殊性,常常處于被動(dòng)呼叫,財(cái)務(wù)部則根據(jù)集團(tuán)人力資源部提供的名單在規(guī)定的范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)間按4.5.1.1條執(zhí)行。
4.5.2凡是享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的工作人員,使用的通訊工具必須在集團(tuán)總裁辦注冊(cè)登記,移動(dòng)電話要保證在早8:00時(shí)-晚22:00時(shí)之前待機(jī),如月份內(nèi)關(guān)機(jī)狀態(tài)累計(jì)三次者或由于欠費(fèi)等原因影響工作的,總裁辦將追究其責(zé)任,財(cái)務(wù)部同時(shí)停止報(bào)銷(xiāo)。
4.6 行政雜項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括辦公費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、印刷費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。費(fèi)用支出額在200元以下的由職能部門(mén)經(jīng)理、子公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主管簽字既可報(bào)銷(xiāo),超過(guò)200元-2000元的須經(jīng)集團(tuán)主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷(xiāo),2000元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字,否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷(xiāo)?？偛棉k、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部將聯(lián)合不定期對(duì)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用情況進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)化整為零變相報(bào)銷(xiāo)的,集團(tuán)將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
4.7費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行歸口管理?？偛棉k負(fù)責(zé)辦公用品以及報(bào)刊費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、電子通訊費(fèi)、車(chē)輛運(yùn)營(yíng)費(fèi)、資料費(fèi)、廣告費(fèi)、門(mén)前三包、裝修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等的采購(gòu)和報(bào)銷(xiāo)工作。人力資源部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的使用及報(bào)銷(xiāo)工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理和報(bào)銷(xiāo)工作。
4.8 加強(qiáng)交通道橋收費(fèi)票據(jù)的管理,報(bào)銷(xiāo)人必須按要求填寫(xiě)道橋報(bào)銷(xiāo)審批單,標(biāo)明行車(chē)路線,票據(jù)粘貼要整齊。駕駛?cè)藛T因違章而被罰沒(méi)的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。
4.9嚴(yán)格車(chē)用油料的管理,車(chē)輛用油必須憑出車(chē)記錄報(bào)銷(xiāo)。駕駛?cè)藛T要認(rèn)真登記出車(chē)記錄單,記錄單須載明出車(chē)時(shí)間、往返路程等相關(guān)數(shù)據(jù),往返路程所耗油料應(yīng)與購(gòu)油發(fā)票接近,否則,財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷(xiāo)。
4.10加強(qiáng)辦公電話的管理,集團(tuán)樓內(nèi)通訊必須使用內(nèi)部電話,不得私話公打。總裁辦將不定期抽查集團(tuán)職能部門(mén)的通話記錄,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
4.11對(duì)于工程中發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、大宗機(jī)物料等支出,必須事先作出合理的工程預(yù)算以及工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表,經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)研究通過(guò),總裁、主管副總裁、子公司總經(jīng)理、預(yù)算員、計(jì)劃員簽字后,送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須在該預(yù)算計(jì)劃總價(jià)的50%范圍內(nèi)嚴(yán)格控制使用,同時(shí)財(cái)務(wù)部要及時(shí)向總裁報(bào)送工程款項(xiàng)支付進(jìn)度表。
4.12直接用于工程開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的前期費(fèi)支出,包括土地開(kāi)發(fā)費(fèi)、房屋開(kāi)發(fā)費(fèi)、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)費(fèi)、代建工程開(kāi)發(fā)費(fèi)等,所支出的款項(xiàng)必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字方可到財(cái)務(wù)部辦理支款手續(xù)。
4.13直接用于工程建筑項(xiàng)目的工程支出,包括工程用大宗原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、施工間接費(fèi)用等,支出款項(xiàng)在5萬(wàn)元以內(nèi)的,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)審批后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。支出金額在5萬(wàn)元以上的必須經(jīng)集團(tuán)總裁簽字。
4.14對(duì)于工程開(kāi)發(fā)性支出的款項(xiàng)要求在取得正規(guī)發(fā)票五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須嚴(yán)格按照第十一條、第十二條的規(guī)定由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)部才給予報(bào)銷(xiāo)。
4.15對(duì)于工程建筑所需采購(gòu)的原材料發(fā)票,包括磚、瓦、砂、石、水泥等,必須憑工程材料入庫(kù)驗(yàn)收單報(bào)銷(xiāo),入庫(kù)單項(xiàng)目要填列齊全,經(jīng)辦員、保管員必須簽字。發(fā)貨票必須按上述規(guī)定,經(jīng)子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字,財(cái)務(wù)才給予報(bào)銷(xiāo)。
4.16費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程如下:
4.16.1經(jīng)辦人員簽字,對(duì)于固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等方面的業(yè)務(wù)必須附有入庫(kù)單。
4.16.2必須經(jīng)過(guò)本部門(mén)、本公司總經(jīng)理簽字。
4.16.3根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定取得主管副總裁的批準(zhǔn)。
4.16.4取得總裁的批準(zhǔn)。
4.16.5取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批。
4.16.6所有簽字的領(lǐng)導(dǎo)必須簽署名字的全稱,必須注名明簽字日期。
4.16.7經(jīng)辦人員在完成以上簽字后,持報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部各自主辦會(huì)計(jì)辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
4.16.8辦會(huì)計(jì)應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)編制好相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證,交給復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核,復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后,再轉(zhuǎn)交給出納人員付款,堅(jiān)決杜絕出納人員在沒(méi)有取得相應(yīng)的付款憑證就依照原始憑證付款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
