內(nèi)部管理報(bào)告10篇

篇一 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會(huì)對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

篇二 當(dāng)前律師事務(wù)所內(nèi)部管理問題調(diào)研報(bào)告

我區(qū)現(xiàn)有x家律師事務(wù)所，其中x家合伙所，x家合作所，合作所執(zhí)業(yè)時(shí)間最長的已有x年，成立時(shí)間最短的所為合伙所，也已執(zhí)業(yè)x年?？v觀x家律師事務(wù)所的發(fā)展歷程，無論從隊(duì)伍的壯大、業(yè)務(wù)的拓展，還是收費(fèi)的提高等都取得了一定的成績，為維護(hù)我區(qū)社會(huì)政治穩(wěn)定、改革開放、經(jīng)濟(jì)建設(shè)及至民主與法制建設(shè)作出了積極的貢獻(xiàn)。但是由于合作、合伙所作為我國律師體制改革的產(chǎn)物，起步相對較晚，經(jīng)驗(yàn)相對不足，內(nèi)部管理還存在不少問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、主任忙于業(yè)務(wù)，難盡管理責(zé)任

律師事務(wù)所主任是律師事務(wù)所的法定代表人，主任在章程和合作(伙)人會(huì)議授予的職權(quán)范圍內(nèi)，享有充分的管理權(quán)，在主任負(fù)責(zé)制下，主任具有管理律師事務(wù)所的日常事務(wù)，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，對外代表律師事務(wù)所等職責(zé)。隨著律師事務(wù)所規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理事務(wù)的日趨繁重，加上律師行業(yè)之間競爭有增無減，律師事務(wù)所主任在從事律師業(yè)務(wù)的同時(shí)對事務(wù)所進(jìn)行管理的方式必將會(huì)導(dǎo)致兩者之間發(fā)生明顯的沖突，要么對律師事務(wù)所的管理無暇顧及，要么本身的律師業(yè)務(wù)受到影響，管理與業(yè)務(wù)孰重孰輕?對大多數(shù)主任來講，他們既是所里的業(yè)務(wù)骨干，又同時(shí)是創(chuàng)業(yè)大戶。有些主任的收入在所里具有舉足輕重的地位。因此，放棄業(yè)務(wù)是不可能的。要做業(yè)務(wù)，做大業(yè)務(wù)，勢必要忙，忙于業(yè)務(wù)必然會(huì)疏于管理，疏于管理，作為監(jiān)督管理部門的司法行政機(jī)關(guān)肯定不答應(yīng)。這個(gè)矛盾在國外一些大型律師事務(wù)所已作出了有益探索，即管理與律師業(yè)務(wù)相分離，對事務(wù)所的管理主要由聘請的高級管理人才負(fù)責(zé)，律師則從自己并不擅長的管理業(yè)務(wù)中解脫出來，把全部時(shí)間精力投入到律師業(yè)務(wù)中去，這是客觀方面的原因。采取何種方式能緩解主任從事管理與業(yè)務(wù)的沖突，還需不斷探索和借鑒。

二、內(nèi)部管理機(jī)制存在某些缺陷

律師事務(wù)所不管是合作所還是合伙所，都有一套自己的內(nèi)部管理機(jī)制，分析我區(qū)幾家律師事務(wù)所的內(nèi)部管理機(jī)制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合伙所表現(xiàn)較突出，幾個(gè)合伙人都是老板，實(shí)力相對均衡，于是齊抓共管，主任非常民主，重大事項(xiàng)均經(jīng)合伙人討論同意，實(shí)行一票否決。這種管理有利于形成合力，但其缺陷也逐漸暴露，即幾個(gè)合伙人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至于做任何決定都慢半拍，因循守舊，無創(chuàng)新意識(shí)。還有一種權(quán)力分散型，這種類型表現(xiàn)在人數(shù)較多的律師事務(wù)所，主任在忙業(yè)務(wù)的同時(shí)難以完成全部的管理工作，于是進(jìn)行分工，你管行政，我管業(yè)務(wù)，他管財(cái)會(huì)，既分工明確，又減輕了主任的負(fù)擔(dān)。但其缺點(diǎn)是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，各自為政，容易出現(xiàn)獨(dú)立王國。另外一種為權(quán)力集中型，這種類型名為合作實(shí)為個(gè)人，辦公場所、辦公設(shè)備、行政輔助人員工資等均由主任一人出資，所里創(chuàng)收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個(gè)人律師事務(wù)所雛形，可以不受任何干擾地去實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個(gè)人所模式運(yùn)作，以至發(fā)展規(guī)模受限，缺乏整體凝聚力。

三、律師隊(duì)伍不穩(wěn)，影響整體發(fā)展

目前的律師大都注重個(gè)人業(yè)務(wù)創(chuàng)收，事不關(guān)己、高高掛起，對所里和其他人不聞不問，合伙人之間、合作人之間相互了解不夠，缺少聯(lián)系和溝通。有的還會(huì)因經(jīng)營思想和發(fā)展理念的差異導(dǎo)致合伙(作)人的不合，在律師事務(wù)所的重大問題上產(chǎn)生分歧，發(fā)生沒有硝煙的戰(zhàn)爭。如律師事務(wù)所初辦時(shí)，大家還能同甘共苦、共患難，使業(yè)務(wù)順利的展開。幾年之后，有了一定的原始積累，錢包鼓起來之后，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多分配，有的計(jì)劃去進(jìn)修，有的則打算重金引進(jìn)人才等等，這種不同想法往往會(huì)在合作(伙)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的情緒。一旦有人另起爐灶去實(shí)現(xiàn)他自己的理想，對原來的所都是一種打擊，造成隊(duì)伍的不穩(wěn)定。律師隊(duì)伍缺乏相對穩(wěn)定性，人員流動(dòng)過大，也影響了律師整體素質(zhì)的提高，影響了律師事務(wù)所的整體發(fā)展。

篇三 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度官方解讀

日前，財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(下稱《管理制度》)，要求全國各級行政事業(yè)單位按年度編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告。 下面是酷貓寫作范文網(wǎng)小編提供的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度官方解讀，歡迎閱讀。

為貫徹落實(shí)好黨的十八屆四中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關(guān)于對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用的有關(guān)精神，推動(dòng)我國行政事業(yè)單位全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，近日，財(cái)政部根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2023〕24號(hào)，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)的有關(guān)要求，制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕1號(hào)，以下簡稱《管理制度》)，同時(shí)印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于開展2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2023〕3號(hào)，以下簡稱《通知》)，組織全國各級各類行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。

問：請介紹財(cái)政部出臺(tái)《管理制度》的有關(guān)背景。

答：自2023年財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào)，以下簡稱《規(guī)范》)，特別是2023年財(cái)政部牽頭落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)《決定》制定的《指導(dǎo)意見》發(fā)布實(shí)施以來，各單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)，并在提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，推動(dòng)法治政府和服務(wù)型政府建設(shè)，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面取得明顯成效。

按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步推動(dòng)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，落實(shí)《指導(dǎo)意見》提出的建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開的改革任務(wù)和要求，2023年以來，財(cái)政部對我國單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的開展情況進(jìn)行了全面深入調(diào)研，根據(jù)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上，組織基礎(chǔ)性評價(jià)、課題研究、專家研討、廣泛征求意見，制定了《管理制度》，以規(guī)范單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，提高單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

問：《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過程如何?

答：《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布，大致經(jīng)歷了以下六個(gè)階段：

一是啟動(dòng)階段。2023年初，財(cái)政部會(huì)計(jì)司組織有關(guān)專家成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告體系研究課題組，啟動(dòng)了《管理制度》的研究制定工作。2023年上半年，課題組多次召開研討會(huì)，初步明確了單位內(nèi)部控制報(bào)告的目的、總體要求、報(bào)告機(jī)制及形式等內(nèi)容。

二是調(diào)研階段。通過向各地區(qū)、各部門發(fā)函，全面了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)展情況、有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法、取得的階段性成效以及工作建議意見等，為研究制定《管理制度》和開展年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作奠定了實(shí)踐基礎(chǔ)。

三是測試階段。2023年6月，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》，對各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行摸底測試，幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過以評促建的方式，推動(dòng)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，為年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作積累了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

四是研討階段。2023年下半年，財(cái)政部課題組組織召開了一系列專家研討會(huì)，邀請了部分中央部門、地方財(cái)政部門、地方單位、《規(guī)范》實(shí)施財(cái)政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部控制理論界專家、代表，針對《管理制度》以及單位如何開展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行了多次研討，重點(diǎn)對單位內(nèi)部控制報(bào)告的格式和內(nèi)容及模板進(jìn)行了討論和完善。

在研討過程中，各方面專家、代表一致認(rèn)為在我國全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作是一項(xiàng)創(chuàng)新性工作，應(yīng)盡可能避免給各部門及單位增加額外工作量。為此，課題組針對內(nèi)部控制報(bào)告格式和要求進(jìn)行了創(chuàng)新性設(shè)計(jì)，以標(biāo)準(zhǔn)化表格的填報(bào)形式代替文字性描述、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀性描述，從而有效降低了單位編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告的難度和工作強(qiáng)度，也提高了各地區(qū)、各部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告的效率和信息的準(zhǔn)確性。

五是征求意見階段。在課題報(bào)告、調(diào)研測試和深入研討的基礎(chǔ)上，2023年12月，財(cái)政部會(huì)計(jì)司起草了《管理制度》和《通知》的征求意見稿向國家發(fā)改委、國務(wù)院國資委、國土資源部、環(huán)保部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、審計(jì)署等部門征求了意見，并同時(shí)向財(cái)政部部內(nèi)10多個(gè)司局征求了意見。反饋意見總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同，有關(guān)各方也針對征求意見稿中具體內(nèi)容提出了一些具體意見和建議。

六是完善和發(fā)布階段。2023年1月，在充分吸收借鑒有關(guān)方面的意見和建議的基礎(chǔ)上，財(cái)政部會(huì)計(jì)司對《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進(jìn)行了修改和完善，個(gè)別未直接吸收的意見建議也與相關(guān)部門和單位進(jìn)行了溝通解釋，取得共識(shí)，最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā)。

問：《管理制度》的主要內(nèi)容?

答：《管理制度》共八章，二十九條。主要內(nèi)容包括：

1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù)、適用范圍、內(nèi)部控制報(bào)告的定義、內(nèi)部控制報(bào)告編制的原則、內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體、內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的開展方式等內(nèi)容。

2.內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織。主要明確財(cái)政部、地方各級財(cái)政部門及各行政主管部門在分別組織實(shí)施全國、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作過程中的責(zé)任及主要職責(zé)。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要包括各單位編制內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù)、審批過程及報(bào)送要求等內(nèi)容。

4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù)，以及報(bào)送本部門內(nèi)部控制報(bào)告的要求等內(nèi)容。

5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送。主要規(guī)定地方各級財(cái)政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部控制報(bào)告和下級財(cái)政部門內(nèi)部控制報(bào)告的工作要求、依據(jù)，以及報(bào)送本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告的要求等內(nèi)容。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用。主要對各地區(qū)、各部門、各單位在內(nèi)部控制報(bào)告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考核的落實(shí)、對違反規(guī)定的單位進(jìn)行責(zé)任追究和處罰處分等內(nèi)容。

8.附則。主要明確各地區(qū)、各部門可依據(jù)《管理制度》制定具體實(shí)施細(xì)則，以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容。

問：各地區(qū)、各部門、各單位如何開展2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作?

1.地方財(cái)政部門。地方各級財(cái)政部門收到《管理制度》和《通知》后，應(yīng)當(dāng)立即全面啟動(dòng)本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，研究制定實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員本地區(qū)各部門和下級財(cái)政部門積極開展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并及時(shí)匯總形成2023年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

各計(jì)劃單列市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前直接向財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

2.各部門。各部門應(yīng)當(dāng)研究制定本部門內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作實(shí)施方案，積極組織所屬各行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，并及時(shí)匯總形成2023年度本部門內(nèi)部控制報(bào)告。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。

3.行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當(dāng)以《管理制度》和《通知》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級行政主管部門的有關(guān)要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，編制完成本單位2023年度內(nèi)部控制報(bào)告，并按時(shí)報(bào)送上級行政主管部門。

問：財(cái)政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實(shí)施有哪些要求?

答：一是高度重視，精心組織。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，積極做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。

二是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照《通知》及其附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。

三是強(qiáng)化分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。同時(shí)，加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年應(yīng)抽取一定比例的內(nèi)部控制報(bào)告，對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查，推動(dòng)所屬單位做好內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

四是加強(qiáng)宣傳，交流經(jīng)驗(yàn)。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，全面推進(jìn)本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

管理制度(試行)》的通知

財(cái)會(huì)[2023]1號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2023〕24號(hào))和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))的有關(guān)要求，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋我們。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)

財(cái)政部

2023年1月25日

篇四 幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)報(bào)告

幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)報(bào)告

為了提高幼兒園管理水平，發(fā)揮管理的整體效能，園長必須樹立系統(tǒng)管理思想，提高全園人員的管理素質(zhì)，在幼兒園內(nèi)部形成一個(gè)能動(dòng)的管理系統(tǒng)，在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)。

能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)，是以人為核心的管理系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，人人都是管理者。他們分布在不同的管理層次上，發(fā)揮著各自的管理功能，構(gòu)成了一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互影響的管理系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)有如下特點(diǎn)。第一，管理者是多層面的，不僅指園長、副園長等，也包括全體教職工。在這個(gè)系統(tǒng)中，人們只有“管什么”之分，而沒有“管與不管”之分。第二，管理效能取決于管理系統(tǒng)的構(gòu)建。管理的好壞是由整個(gè)管理系統(tǒng)決定的，無論哪個(gè)管理層管理不到位，都會(huì)影響管理效果。當(dāng)然，管理系統(tǒng)的構(gòu)建是園長管理工作的重要職責(zé)。第三，管理系統(tǒng)具有較強(qiáng)的能動(dòng)性。由于管理層的擴(kuò)大，原來的被管理者也承擔(dān)了管理職責(zé)，他們不再只是消極的被管理者，而是積極主動(dòng)的管理者，是管理系統(tǒng)不可或缺的組成部分。他們會(huì)積極想辦法，主動(dòng)提高管理水平。

能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)分為園長、副園長、年級組長和班長、教職工四個(gè)層次，每個(gè)管理層承擔(dān)著不同的管理職責(zé)，其管理素質(zhì)的要求也有所不同。

第一管理層——園長。園長是幼兒園的最高決策者，他的管理素質(zhì)決定著幼兒園的管理水平。園長的管理職責(zé)首先是要確定幼兒園的發(fā)展方向，對幼兒園現(xiàn)在和未來的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。其次是要構(gòu)建管理系統(tǒng)，包括確定管理層及各管理層職責(zé)、組織制定管理制度和管理程序、樹立良好園風(fēng)等。園長要安排好“人”和“事”，使每個(gè)人都有事管，每件事都有人管，形成規(guī)范的管理程序，逐漸實(shí)現(xiàn)幼兒園管理的法冶化。第三是要進(jìn)行科學(xué)決策。決策是園長的重要職責(zé)，它在某種程度上決定著幼兒園的命運(yùn)，能否科學(xué)決策反映著園長的管理水平。根據(jù)以上三項(xiàng)職責(zé)，園長的主要管理素質(zhì)應(yīng)該包括決策水平和能力、宏觀把握和駕馭大局的能力、對本行業(yè)及其相關(guān)行業(yè)的敏感性及洞察力、語言與行為的感染力和號(hào)召力、領(lǐng)導(dǎo)者的人格魅力等。

第二管理層——副園長。副園長是溝通園長與教職工的橋梁，在幼兒園具有行動(dòng)指導(dǎo)、監(jiān)督和保障作用。其職責(zé)首先是要有執(zhí)行決策的行動(dòng)力。副園長要執(zhí)行園務(wù)會(huì)的決策，將理性的決策變?yōu)榫唧w的行為。其次是要協(xié)調(diào)好關(guān)系。在具體工作的落實(shí)中，不免會(huì)遇到這樣或那樣的困難，解決各種沖突和矛盾是實(shí)現(xiàn)決策的重要內(nèi)容，也是副園長的主要職責(zé)。第三是要進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。副園長是業(yè)務(wù)干部，應(yīng)發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)，指導(dǎo)教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第四是要有參與決策的能力。幼兒園的決策往往是由副園長部署實(shí)施的，同時(shí)副園長還要及時(shí)將教職工的意見、建議反饋給園長。雖然副園長也屬于決策層，但是他只是重大決策的參與者，而不是最終決策者，對于決策結(jié)果不負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)以上職責(zé)，副園長的主要管理素質(zhì)應(yīng)該包括將決策轉(zhuǎn)化為行為的行動(dòng)力、協(xié)調(diào)組織能力、應(yīng)急變通能力、業(yè)務(wù)應(yīng)用能力、管理人的藝術(shù)與技巧等。

第三管理層——年級組長與班長。年級組長和班長是業(yè)務(wù)骨干和尖子，在教師中享有較高的威信，是幼兒園科研水平和教學(xué)質(zhì)量提高的主要依靠力量，園長之友《在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動(dòng)的幼兒園管理系統(tǒng)》。其管理職責(zé)首先是要組織本年級或本班開展教學(xué)研究和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極開展交流、觀摩、評課等活動(dòng)。其次是要能夠敏銳發(fā)現(xiàn)教學(xué)中存在的問題，并能夠及時(shí)幫助教師改進(jìn)。第三是要樹立良好的榜樣。年級組長和班長的管理力度與其本身的業(yè)務(wù)水平關(guān)系密切。根據(jù)以上職責(zé)，年級組長和班長的主要管理素質(zhì)應(yīng)包括組織與開展教研活動(dòng)的能力、評價(jià)與指導(dǎo)教師教學(xué)活動(dòng)的能力、謙遜虛心的管理態(tài)度等。

第四管理層——教職工。教職工也是管理的主體，是不容忽視的管理力量。教職工分布在各個(gè)崗位上，與家長接觸面廣，是幼兒園與社會(huì)、家長交流的窗口。這個(gè)窗口的工作直接影響著幼兒園的形象和聲譽(yù)。比如，教師說話隨便、不負(fù)責(zé)任，家長就會(huì)對幼兒園失去信任感。可見，教職工是重要的管理層，在整個(gè)管理系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。教職工的主要管理職責(zé)首先是要縮小幼兒園與家長、社會(huì)的距離，虛心聽取家長的意見，不斷改善自己的工作，同時(shí)要向家長做多方面的解釋，讓家長更多地了解幼兒園的教育理念和工作程序。其次是要展示本園的園風(fēng)。每個(gè)教師都是園風(fēng)的具體體現(xiàn)者，家長通過與教師的接觸，可以感受到幼兒園的`工作作風(fēng)、工作態(tài)度和責(zé)任心。第三是要組織和安排好幼兒的一日活動(dòng)。班級是幼兒園管理的基本單位，是管理系統(tǒng)的細(xì)胞，教育目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開班級管理工作，而班級管理工作主要體現(xiàn)在幼兒一日生活的安排上。以往，幼兒園不太重視教師的管理職責(zé)，這大大影響了管理系統(tǒng)作用的發(fā)揮。園長對教職工管理素質(zhì)的培訓(xùn)，必須從以下方面人手：讓教職工掌握和了解本園發(fā)展目標(biāo)和宗旨，正確宣傳和解釋本園的教育理念和教育價(jià)值觀，善于與家長溝通，能夠通過各種途徑——肢體、語言、態(tài)度、行為展示本園園風(fēng)，具有管理班級和組織教學(xué)活動(dòng)的能力等。

以上四個(gè)管理層相互支持、相互配合，并以管理目標(biāo)為核心，形成了一個(gè)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。當(dāng)然，不同規(guī)模的幼兒園的管理層次可能會(huì)有一定的區(qū)別，但是基本的管理職責(zé)以及系統(tǒng)管理的理念是相同的。

構(gòu)建幼兒園管理系統(tǒng)不僅是提高幼兒園管理水平的要求，更是現(xiàn)代幼兒園以人為本的管理理念的具體實(shí)施和體現(xiàn)。每個(gè)幼兒園管理者都應(yīng)該樹立系統(tǒng)管理理念，充分調(diào)動(dòng)系統(tǒng)中每個(gè)人的管理作用，形成整體的管理效果。

篇五 規(guī)劃局內(nèi)部管理工作報(bào)告

今年，是我市“十二五”規(guī)劃編制的開局之年，更是我市加快推進(jìn)一流中等城市建設(shè)的關(guān)鍵之年。半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局以推進(jìn)新型城市化為契機(jī)，加快推進(jìn)城鄉(xiāng)規(guī)劃編制，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為著力點(diǎn)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部管理，全心服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，各項(xiàng)工作邁上一個(gè)新的臺(tái)階。

一、加強(qiáng)規(guī)劃龍頭地位，著力服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

規(guī)劃是建設(shè)的龍頭，城市建設(shè)是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的引擎器。我局始終堅(jiān)持以規(guī)劃編制為重點(diǎn)，加快城鄉(xiāng)規(guī)劃編制步伐，完善城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力。

全面推進(jìn)村鎮(zhèn)規(guī)劃。為深化推進(jìn)村鎮(zhèn)規(guī)劃編制工作，我局啟動(dòng)了大市鄉(xiāng)總體規(guī)劃修編，完成了小水鎮(zhèn)總體規(guī)劃修編工作，加快完成了新市鎮(zhèn)文化路及高新路、哲橋鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場、小水鎮(zhèn)商貿(mào)城、夏塘鎮(zhèn)夏興大道等詳細(xì)規(guī)劃，進(jìn)一步深化村鎮(zhèn)規(guī)劃，逐步擴(kuò)大村鎮(zhèn)規(guī)劃覆蓋率。

二、發(fā)揮規(guī)劃統(tǒng)籌作用，大力改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境

城鄉(xiāng)規(guī)劃是城市建設(shè)和管理的直接依據(jù)，我局以加快推進(jìn)一流中等城市建設(shè)為根本，著力推進(jìn)全市重點(diǎn)工作，全面推行規(guī)劃制度化、信息化、精細(xì)化管理。

政務(wù)環(huán)境公開化。圍繞“雙優(yōu)”創(chuàng)建和作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)政務(wù)中心建設(shè)，堅(jiān)持熱情周到的接待、方便快捷的辦理、嚴(yán)謹(jǐn)高效的審批、依法公正的監(jiān)督，嚴(yán)格按照告知、受理、辦理、發(fā)件、辦后征求意見、入庫歸檔六個(gè)標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行規(guī)劃許可審批。同時(shí)，按照責(zé)任分片管理的原則，切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃服務(wù)工作，對所有建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行責(zé)任分解，落實(shí)專人跟蹤服務(wù)。積極開展服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動(dòng)，大力開展上門服務(wù)，主動(dòng)深入一線、深入項(xiàng)目、深入工地，及時(shí)召開現(xiàn)場辦公會(huì)議，真正為企業(yè)排憂解難，切實(shí)推動(dòng)了項(xiàng)目建設(shè)。半年接待來電來訪101余次，開出受理回單17宗，外出踏勘97余次，不可辦理37宗，完成驗(yàn)收47宗，面積約10.5萬平方米。通過優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，進(jìn)一步提升了規(guī)劃服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)，盡力展現(xiàn)規(guī)劃行業(yè)形象

始終堅(jiān)持以人為本的理念，樹立科學(xué)的發(fā)展思路，全面加強(qiáng)自身建設(shè)，全力推進(jìn)規(guī)劃事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

加強(qiáng)規(guī)劃事務(wù)管理。成立了局信訪股，組建了隊(duì)伍人員，按照“專人受理、綜合分析、逐一交辦、定期反饋、嚴(yán)格督查”原則，積極做好信訪接待和協(xié)調(diào)處理，不斷提高信訪處理水平，上半年接到信訪案件5件，群眾上訪8起，網(wǎng)上回復(fù)7起。建立健全車輛、印章、門衛(wèi)管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。落實(shí)計(jì)劃生育和綜治維穩(wěn)工作，大力推進(jìn)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)。加強(qiáng)市人大、政協(xié)的聯(lián)系，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查，切實(shí)做好人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理工作。

加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。大力開展“爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)、爭當(dāng)學(xué)習(xí)型干部”和中心學(xué)習(xí)示范點(diǎn)活動(dòng)，全面加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，鼓勵(lì)干部自學(xué)，報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用，提供學(xué)習(xí)條件，安排學(xué)習(xí)時(shí)間，豐富學(xué)習(xí)載體，確保學(xué)習(xí)效果。安排接受了4名退伍軍人，組織7名職工完成了技術(shù)升級考試。

四、狠抓黨建工作,充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用

始終注重黨組織建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，鞏固和擴(kuò)大科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)成果，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)，確保群團(tuán)組織工作取得實(shí)效。

加強(qiáng)基層組織建設(shè)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)建活動(dòng)，高標(biāo)準(zhǔn)召開2次領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)，認(rèn)真開好黨政聯(lián)席會(huì)議、局務(wù)會(huì)議和黨員會(huì)議，重大問題實(shí)行集體研究，做到科學(xué)分工、民主決策。大力開展“創(chuàng)優(yōu)爭先”活動(dòng)，高要求、高標(biāo)準(zhǔn)抓好黨員發(fā)展工作，選送4名參加建黨積極分子培訓(xùn)，基層黨組織戰(zhàn)斗力進(jìn)一步加強(qiáng)。

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。在加強(qiáng)黨的思想、組織、作風(fēng)和制度建設(shè)基礎(chǔ)上，大力開展廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)活動(dòng)，發(fā)放廉潔自律手冊，制定規(guī)劃辦事紀(jì)律，懸掛廉潔從政警句，如“四心、十禁”；發(fā)放反腐倡廉學(xué)習(xí)教材，積極開展廉政講座和警示教育，全面推進(jìn)規(guī)劃隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。建立廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)管“車子、票子、筷子”，緊密結(jié)合規(guī)劃工作實(shí)際，抓住方案審查、規(guī)劃審批、工程報(bào)建等重要環(huán)節(jié)，制定一系列切實(shí)可行的廉政制度，與股室簽訂《規(guī)劃管理責(zé)任書》、《規(guī)劃執(zhí)法責(zé)任書》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。

加強(qiáng)群團(tuán)組織建設(shè)。充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用，建立黨支部、團(tuán)支部、工會(huì)、婦委會(huì)學(xué)習(xí)陣地，積極配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展規(guī)劃工作，協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決規(guī)劃方面中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，大力開展建設(shè)扶貧工作，積極開展群團(tuán)活動(dòng)，組織開展了新春聯(lián)歡晚會(huì)等活動(dòng)。

半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全局干部職工團(tuán)結(jié)努力下，我局各項(xiàng)工作取得了可喜成績，但也存在一些不足。一是規(guī)劃高尖人才缺乏，不能適應(yīng)新型城市化快速發(fā)展。二是村鎮(zhèn)規(guī)劃難以啟動(dòng)，缺乏政策和財(cái)政的支持。三是規(guī)劃編制仍然滯后，特別是老城區(qū)控制性詳規(guī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上中等城市發(fā)展的需要，有待逐步加強(qiáng)。四是執(zhí)法力量薄弱，與現(xiàn)有的規(guī)劃管理任務(wù)不對稱，需要進(jìn)一步加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

五、下半年工作打算

指導(dǎo)思想：

堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十七屆三中全會(huì)及市委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，圍繞創(chuàng)建“一流中等城市”的目標(biāo)，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為動(dòng)力，推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，狠抓規(guī)劃編制和管理，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又快又好發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

具體工作：

（一）制度建設(shè)

1、進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

2、進(jìn)一步理順村鎮(zhèn)規(guī)劃管理機(jī)制。

篇六 2018年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2018年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會(huì)對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識(shí)

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識(shí)，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識(shí)，解決做好內(nèi)管工作的思想意識(shí)問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識(shí)，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動(dòng)遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國家和消費(fèi)者的利益。

篇七 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會(huì)對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識(shí)

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識(shí)，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識(shí)，解決做好內(nèi)管工作的思想意識(shí)問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識(shí)，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動(dòng)遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國家和消費(fèi)者的利益。

篇八 電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理控制的作用調(diào)研報(bào)告

面對強(qiáng)烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)，實(shí)施公司治理及內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制要素之一是適時(shí)的內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財(cái)務(wù)核算弄虛作假、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，內(nèi)部控制漏洞較多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中，嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。所以，建立完善的審計(jì)制度，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制已基本步入市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作狀態(tài)，施工企業(yè)時(shí)時(shí)面臨著嚴(yán)峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)實(shí)力提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽(yù)。而實(shí)現(xiàn)這一切的手段加強(qiáng)施工企業(yè)的工程管理，加大審計(jì)工作力度，在這里就內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理的作用談三個(gè)問題

第一個(gè)問題：審計(jì)的目的和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)是一種建立在組織內(nèi)部的獨(dú)立的評價(jià)職能，該職能作為對組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評價(jià)組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和有效果、效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責(zé)，為組織成員提供與檢查活動(dòng)有關(guān)的分析、評價(jià)建議、忠告和信息。并對組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性以及完成指定責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價(jià)。

這里的組織是在一定的管理機(jī)制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊(duì)的全國先進(jìn)企業(yè)考察行動(dòng)，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進(jìn)行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機(jī)械管理制度問題，涉及到小型機(jī)械的運(yùn)輸過程中損壞、小型機(jī)械現(xiàn)場維護(hù)管理問題，有的機(jī)械卸車后就不能使用，這筆維修費(fèi)用誰來承擔(dān)，是專業(yè)公司還是機(jī)械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計(jì)的方式，但作為審計(jì)人員，有責(zé)任對公司的任何管理控制職能作出評價(jià)，我們認(rèn)為20__年的管理制度匯編沒有機(jī)械使用與保養(yǎng)制度、施工機(jī)械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細(xì)則，經(jīng)過評議認(rèn)為這類問題屬于管理制度設(shè)計(jì)不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當(dāng)。所以在20__年管理制度匯編出臺(tái)前的設(shè)計(jì)階段我們就把這類問題如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計(jì)圖，錯(cuò)誤就出現(xiàn)在道路工程的設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計(jì)報(bào)告出來，砼找坡的費(fèi)用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計(jì)圖施工、設(shè)計(jì)圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯(cuò)？”在這里我們還是不評價(jià)管理人員是否盡責(zé)，至于為什么？這個(gè)問題我會(huì)在后面的討論中提到，我們在我們的審計(jì)報(bào)告中對這類問題作出兩方面評價(jià):1、考核管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責(zé)情況的信息？2、公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確了完成量化工作目標(biāo)的考核辦法，卻沒有對工作完成質(zhì)量的考核辦法。我們認(rèn)為：組織被劃分為多個(gè)組成部分如財(cái)務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機(jī)械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個(gè)整體，為實(shí)現(xiàn)組織的整體目標(biāo)而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個(gè)相對獨(dú)立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動(dòng)和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理控制應(yīng)該是一個(gè)層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應(yīng)該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴(yán)格按照規(guī)章制度履行自身職責(zé)的重要性。為了使員工體驗(yàn)控制責(zé)任的重要性，最有效的方法是把控制責(zé)任包含在業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)中。

上一個(gè)事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運(yùn)行，補(bǔ)充和完善有關(guān)的政策勢在必行。

審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)

控制系統(tǒng)是指各個(gè)層次的活動(dòng)必須服從于所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序。所有的管理活動(dòng)都可看作是控制系統(tǒng)的內(nèi)容。控制實(shí)現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟(jì)，獨(dú)立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復(fù)雜。信息系統(tǒng)分為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報(bào)告和成本報(bào)告在內(nèi)的一系列財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內(nèi)審的責(zé)任審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法。

比如項(xiàng)目部呈報(bào)給財(cái)務(wù)的工程決算報(bào)告里面存在項(xiàng)目部立空項(xiàng)、作空頭獎(jiǎng)金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運(yùn)輸費(fèi)等等都屬于財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)、不可靠。

2、保證政策、計(jì)劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計(jì)劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計(jì)劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動(dòng)。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔(dān)評價(jià)政策、計(jì)劃和程序本身的適當(dāng)性的職責(zé)。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護(hù)組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護(hù)措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對貴重資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。因?yàn)樗枪芾砜刂莆屙?xiàng)中的其中一項(xiàng)，所以它也受審計(jì)監(jiān)控。只是就我公司審計(jì)資源配置來看，沒有精力和時(shí)間去完成此項(xiàng)監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精良、道德品質(zhì)一流的由8個(gè)人組成的全國最先進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍，審計(jì)人員大都來自香港受過專業(yè)培訓(xùn)，鐵嶺一公司審計(jì)部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)略過這支審計(jì)隊(duì)伍在大亞灣核電站整個(gè)企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因?yàn)榕R時(shí)脫崗被審計(jì)人員當(dāng)場解聘的事實(shí)。內(nèi)審應(yīng)主要審查保護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時(shí)，核實(shí)資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)盡可能減少組織有限資源的耗費(fèi)來實(shí)現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計(jì)部調(diào)研時(shí)，有的同事就提出大型機(jī)械租賃對項(xiàng)目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機(jī)械租賃費(fèi)基本高于市場平均租賃價(jià)格，項(xiàng)目經(jīng)理部理所當(dāng)然在當(dāng)?shù)剡x擇租賃費(fèi)用低、運(yùn)輸方便的大型機(jī)械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源浪費(fèi)事實(shí)。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費(fèi)用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計(jì)的職能評價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)

組織的一切經(jīng)營活動(dòng)和一切控制措施都是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)用于知道組織每天的經(jīng)營活動(dòng)，而經(jīng)營活動(dòng)又要受內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)審計(jì)人員通過審查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)作出判斷。

但在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中不同經(jīng)營目標(biāo)有時(shí)是沖突的，這類問題在審計(jì)過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進(jìn)度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，施工現(xiàn)場的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項(xiàng)目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了很多他認(rèn)為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計(jì)的有效憑據(jù)是用以證實(shí)某一事件或?yàn)槟骋皇录峁┲С值氖挛?，它必須是充分的、有力、相關(guān)、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計(jì)憑據(jù)的失效，正常的審計(jì)程序就不能執(zhí)行，審計(jì)部有權(quán)力拒絕在工程項(xiàng)目決算書上簽字以肯定此工程項(xiàng)目的完成。審計(jì)審查經(jīng)營或項(xiàng)目以確保其成果是否和所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。

但目前來看審計(jì)工作并沒有按正確的審計(jì)程序運(yùn)行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補(bǔ)充和修改；之二組織的成員由于長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理控制意識(shí)曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部控制的這一先進(jìn)的管理模式需要一個(gè)慢慢適應(yīng)的過程。但我想這個(gè)時(shí)間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運(yùn)行會(huì)受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設(shè)計(jì)制定必須解決經(jīng)營目標(biāo)不一致的矛盾，設(shè)計(jì)出與經(jīng)營目標(biāo)盡可能相吻合的控制措施。

內(nèi)審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》等管理控制制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)管理職能部門營運(yùn)過程中的效果作出反應(yīng)和評價(jià)。

內(nèi)審的職責(zé)就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實(shí)施情況。

隨著組織復(fù)雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項(xiàng)目數(shù)量多，地點(diǎn)分散不集中這一復(fù)雜的經(jīng)營事實(shí)，增長了對控制本身進(jìn)行監(jiān)視和加強(qiáng)管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，利用內(nèi)部審計(jì)人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計(jì)人員作為管理職能的反饋部件而進(jìn)行工作。審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。職責(zé)的范圍是檢查和評價(jià)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責(zé)的執(zhí)行情況。

進(jìn)行檢查和評價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將活動(dòng)范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責(zé)上。審計(jì)部在檢查和評價(jià)他們各自的責(zé)任完成情況時(shí)，將計(jì)劃、具體的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策與實(shí)際目標(biāo)相比較。評價(jià)執(zhí)行情況實(shí)際上復(fù)查內(nèi)部控制，因?yàn)橛?jì)劃、具體的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策和目的實(shí)際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價(jià)的過程中要使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，但是對于沒有具體標(biāo)準(zhǔn)可以比較的“軟”評價(jià)不是內(nèi)審的職責(zé)范圍。

這里的“軟”評價(jià)指的是無章可循、帶有主觀性的評價(jià)。

受國有電力施工企業(yè)管理機(jī)制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的審計(jì)理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計(jì)制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和工程決算審計(jì)”，審計(jì)職責(zé)的范圍還不能涵蓋公司的整個(gè)管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部。長期以來審減額的高低是衡量審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員大量時(shí)間和精力都消耗在對計(jì)劃部預(yù)算員工程量測算上，審計(jì)人員自覺地承擔(dān)著計(jì)劃部工程量效核員的工作。

在這里我想就個(gè)人的看法專門談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是控制資金流失的一個(gè)手段，審減額的增加無疑會(huì)提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在，如果這些存在問題沒得到及時(shí)修正和改進(jìn)，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會(huì)增加，審減額在這個(gè)時(shí)候還能作為衡定一個(gè)審計(jì)人員業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)嗎？我認(rèn)為如果審減額在同一個(gè)問題上反復(fù)出現(xiàn)恰恰說明一個(gè)審計(jì)人員的失職。所以一個(gè)合格的審計(jì)人員不應(yīng)該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的正常運(yùn)作完全依賴于管理控制，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計(jì)制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應(yīng)形式發(fā)展的需要。

怎樣才能使審計(jì)部的工作既結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計(jì)部有意識(shí)的在工作中運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理念調(diào)整審計(jì)方向，結(jié)合各項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實(shí)際情況靈活運(yùn)用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學(xué)的審計(jì)技術(shù)，在三月末至五月中旬對七個(gè)項(xiàng)目點(diǎn)的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計(jì)新理念、應(yīng)用審計(jì)新技術(shù)得到審計(jì)結(jié)果：

一、3月末至5月初對七個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程工程審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理非?；靵y。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個(gè)人經(jīng)手簽收。而《國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》第420號(hào)明確規(guī)定，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備四個(gè)特征—充分、有力、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)及有用。有力的審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性。一個(gè)人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不可靠性，被視為審計(jì)無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項(xiàng)目立項(xiàng)的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗(yàn)收

4、簽證工的簽收沒有即時(shí)性，幾個(gè)項(xiàng)目部都出現(xiàn)了由工程技術(shù)部一個(gè)經(jīng)手人在同一時(shí)間內(nèi)簽收項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴(yán)重違反了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)憑據(jù)的規(guī)定。我們認(rèn)為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴(yán)格的管理體系，項(xiàng)目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項(xiàng)目經(jīng)理部為保證工程進(jìn)度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計(jì)憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺(tái)一套嚴(yán)格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低極限。

二、各項(xiàng)目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計(jì)算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計(jì)價(jià)。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標(biāo)注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴(yán)重超量領(lǐng)用。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴(yán)重。

1、土方外運(yùn)堆放地點(diǎn)不明，運(yùn)距不詳實(shí)。

2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標(biāo)軸系，沒有具體方位說明，沒有標(biāo)識(shí)”的草圖。

每個(gè)工程項(xiàng)目必須加強(qiáng)《施工組織設(shè)計(jì)》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計(jì)》不應(yīng)該作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅(jiān)持合理的施工程序和施工順序；強(qiáng)化施工組織設(shè)計(jì)者的責(zé)任意識(shí)，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費(fèi)。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對管理不足之處加以改進(jìn)，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個(gè)個(gè)被加強(qiáng)，管理控制的循環(huán)死結(jié)一個(gè)個(gè)被打開，公司的管理控制體系會(huì)逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

第二個(gè)問題：審計(jì)的檢查監(jiān)督究竟是什么概念？

上一個(gè)問題討論過審計(jì)的職責(zé)就是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。監(jiān)督的概念——審計(jì)什么和何時(shí)審計(jì)，即審計(jì)資源如何合理分配的問題

首先，審計(jì)人員應(yīng)審計(jì)成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計(jì)員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計(jì)沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動(dòng)將被定期審計(jì)，而促使他們經(jīng)常改進(jìn)工作和采取更好的內(nèi)部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項(xiàng)目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運(yùn)行，會(huì)促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個(gè)或多個(gè)控制目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，所有的時(shí)間和精力應(yīng)該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計(jì)資源既審計(jì)人員的時(shí)間和精力。

內(nèi)部審計(jì)資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個(gè)或多個(gè)控制目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

管理部門首先關(guān)心在經(jīng)濟(jì)上獲得潛在報(bào)酬，例如經(jīng)營回報(bào)，其次是關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風(fēng)險(xiǎn)的存在對組織的利益產(chǎn)生威脅，風(fēng)險(xiǎn)越大對管理控制的需要就越大，所以審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審計(jì)成本效益最大風(fēng)險(xiǎn)最高的那部分控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)針對內(nèi)部控制的五大目標(biāo)分為1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營不足的風(fēng)險(xiǎn)2、政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗的風(fēng)險(xiǎn)。3、資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)4、資源浪費(fèi)和無效使用的風(fēng)險(xiǎn)5、不能達(dá)到目的和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項(xiàng)目，所以它的最大風(fēng)險(xiǎn)傾向是工程項(xiàng)目。它包括投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、工程管理控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)以及對外承包資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。把這些風(fēng)險(xiǎn)控制越小就對管理控制要求的越高，審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)也越應(yīng)該加強(qiáng)。

在決定何時(shí)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員不僅僅評估風(fēng)險(xiǎn)的類型，更重要的是評估當(dāng)前有多少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個(gè)組織，評估與各種活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并按照這些活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平排列。然后首先檢查高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

活動(dòng)是指管理控制在各職能部門的營運(yùn)過程。

審計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)的排列有兩個(gè)關(guān)鍵因素1）當(dāng)前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內(nèi)部審計(jì)人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實(shí)際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相似的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風(fēng)險(xiǎn)傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項(xiàng)目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，所學(xué)專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第三個(gè)問題審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性

管理控制的制定和實(shí)現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營職能的一部分。如果內(nèi)部審計(jì)部門參加了任何一項(xiàng)活動(dòng)，審計(jì)人員客觀測試和評價(jià)那些控制的能力就會(huì)陷入險(xiǎn)境。

比如審計(jì)人員參與了某項(xiàng)管理制度的制定，在評價(jià)這項(xiàng)管理制度的適當(dāng)性和有效性時(shí)，希望這項(xiàng)制度被認(rèn)可被接受的心情迫切，對待評價(jià)難免摻雜一些個(gè)人意見，如果不能控制自己的行為，就會(huì)忽視客觀存在的事實(shí)，為自己的觀點(diǎn)據(jù)理力爭，很難對事實(shí)作出客觀公正的評價(jià)。于是，把內(nèi)部審計(jì)職能局限于：

（1）測試內(nèi)部控制的遵循性

內(nèi)審?fù)ㄟ^審查內(nèi)部控制的營運(yùn)情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎(jiǎng)勤罰懶，審計(jì)部在項(xiàng)目部中期審計(jì)調(diào)研時(shí)就會(huì)通過各種途徑的調(diào)研測評這種管理辦法在項(xiàng)目部是否得以實(shí)施。

(2）評價(jià)內(nèi)部控制，不過評價(jià)階段發(fā)生在設(shè)計(jì)階段、實(shí)現(xiàn)階段或者操作階段。

設(shè)計(jì)不良的控制系統(tǒng)會(huì)是有效的，因?yàn)閳?zhí)行者能使之運(yùn)作。反之，如果盡力使之運(yùn)作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計(jì)系統(tǒng)也可能無效。審計(jì)人員的工作是對這兩方面作出評價(jià)。評價(jià)控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性。評價(jià)應(yīng)進(jìn)行在制定階段和實(shí)施階段，審計(jì)人員有時(shí)在控制實(shí)施之前檢查所設(shè)計(jì)的控制，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價(jià)是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負(fù)責(zé)確定評價(jià)的方法是否適當(dāng)而不愿負(fù)責(zé)作出評價(jià)。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學(xué)生，審計(jì)部不評價(jià)這位員工的工作是否盡責(zé)，而只評價(jià)人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性作出評價(jià)。審計(jì)人員評價(jià)的是決策的過程而不是職能部門或個(gè)人的業(yè)績。

以上是我從事審計(jì)工作兩年多來結(jié)合國外的審計(jì)理念對我公司的審計(jì)工作的在公司管理控制中一些認(rèn)真的思考和淺顯的認(rèn)識(shí)，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計(jì)人員通過審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠(yuǎn)非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價(jià)值能夠比擬的。

篇九 生產(chǎn)管理實(shí)習(xí)報(bào)告--工廠內(nèi)部與產(chǎn)品途程分析及對iso的認(rèn)知

生產(chǎn)管理實(shí)習(xí)報(bào)告

題目: 工廠內(nèi)部與產(chǎn)品途程分析及對iso的認(rèn)知

指導(dǎo)老師:李子元

班級:工三丙

組員:n893124古紹寬n893142鍾明益

n893151王國原n893171張哲維

2

目錄:

1.工廠內(nèi)部簡介

2.對公司的建言

3.產(chǎn)品(空心軸)的途程分析

(1)產(chǎn)品圖(2)制造流程圖(3)說明

4.對iso的介紹

(1) iso 9000導(dǎo)入及輔導(dǎo)階段(2)iso簡介

5.結(jié)論

6.參考文獻(xiàn)

3

(一)工廠內(nèi)部簡介

1.勇綸股份有限公司是銑床加工的工廠,生

產(chǎn)產(chǎn)品主要是汽車零件.

2.公司成員有老板,廠長,會(huì)計(jì),品管,

組長各1人,操作員4人.

3.本公司企業(yè)型態(tài)是屬於oem(委托加

工).

4.本公司生產(chǎn)系統(tǒng)型態(tài)是屬於批量生產(chǎn),

間接生產(chǎn)型態(tài)及訂貨生產(chǎn).

5.本公司的經(jīng)營理念是創(chuàng)新,精確,速度.

6.本公司的品質(zhì)政策是堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn),全員品

管,持續(xù)改善,顧客滿意.

4

(二)對公司的建言

1.儲(chǔ)存在倉庫的產(chǎn)品太多,時(shí)間久了會(huì)使

得產(chǎn)品容易生銹,因?yàn)榕_(tái)灣的氣候是很

潮濕.

2.人際關(guān)系,如廠長對待人的態(tài)度是兩極化,

常使得員工自動(dòng)離職.

3.員工福利,如落實(shí)隔周休二日的制度.

(三)產(chǎn)品(空心軸)的途程分析

(1) 產(chǎn)品圖

(2)制造流程圖

5

1.原料

4.cnc車

床(外型)

2.車床

(修面)

3.鉆床

(鉆孔)

5.滾牙機(jī)

(滾牙)

8.銑床專用機(jī)

(將環(huán)形平均

車成四個(gè)扇形)

9.銼刀(倒內(nèi)

角,修毛邊)

7.鉆床專用

機(jī)(鉆尾部)

10.砂布機(jī)

(倒外角)

11.熱處理

(硬化)

12.噴砂13.拋光

15.防銹

14.檢驗(yàn)

儲(chǔ)存

6.鉆床

(鉆孔)

6

1.系統(tǒng)判斷

2. iso共識(shí)

3.條款詳解

4.提供范例

5.制作文件

6.文件發(fā)行

7.制作紀(jì)錄

8.儀器校驗(yàn)

9.內(nèi)部稽核

10.管理審查

11.參觀模擬

12.外部稽核

13.預(yù)備評鑒

14.缺失矯正

15.正式評鑒

16.頒發(fā)證書

第一階段

第二階段第三階段

第四階段

(3)說明

制造流程大部分制程都交給外包廠商加工,本工廠

只負(fù)責(zé)7,8,9,10,14,15等制程;因?yàn)橹瞥檀?

部分都交給外包廠商加工,所以優(yōu)點(diǎn)就是能夠減少

員工及時(shí)間上的成本,而缺點(diǎn)就產(chǎn)品的加工品質(zhì)及

交期很難掌握.

(四)對iso的介紹

(1) iso 9000導(dǎo)入及輔導(dǎo)階段

《1》iso

是國際標(biāo)

準(zhǔn)組織的

簡稱,於

1947年2

月23日

正式成

立,其總部設(shè)在瑞士日內(nèi)瓦,創(chuàng)始會(huì)員國共25國.

依照該組織規(guī)定每一國家僅能由一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)制訂機(jī)

7

構(gòu)(政府機(jī)構(gòu)或民間團(tuán)體皆可)參加,是一個(gè)非官方

性質(zhì)之國際組織.

《2》iso 9000系列標(biāo)準(zhǔn),在表達(dá)一個(gè)具有良好品

質(zhì)管理系統(tǒng)需求的國際性共識(shí),此需求的用意,在

要求一個(gè)組織應(yīng)具有:可確保一再遞送符合顧客品

質(zhì)需求的產(chǎn)品或服務(wù)為目標(biāo)的良好管理.iso 9000

系列標(biāo)準(zhǔn)并提供了組織管理流程的一個(gè)系統(tǒng)化架

構(gòu),使組織可以持續(xù)不變地提供符合顧客期待的產(chǎn)

品或服務(wù).

《3》iso國際標(biāo)準(zhǔn)組織成立之主要目的為制訂世

界通用的國際標(biāo)準(zhǔn),以促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)國際化,減少技術(shù)

性貿(mào)易障礙.

(2) iso簡介

依據(jù)iso9001-2000版精神,正是從了解客戶需求開

始,進(jìn)而規(guī)劃公司內(nèi)部資源及生產(chǎn)/服務(wù)流程,定

期稽核檢討營運(yùn)績效,以滿足客戶為最終目標(biāo),與

客戶滿意的經(jīng)營理念不謀而合,所以運(yùn)用

8

iso9001-2000的系統(tǒng)來加強(qiáng)服務(wù)品質(zhì),將是企業(yè)對

顧客滿意的最佳承諾.

1.藉由驗(yàn)證審查的過程,讓員工養(yǎng)成良好的品質(zhì)習(xí)

慣:

要通過國際標(biāo)準(zhǔn)iso9001的驗(yàn)證,必須全員參予并

透過制度的實(shí)施,說,寫,做一致的精神,強(qiáng)化員

工品質(zhì)意識(shí),提供工作效率.

另驗(yàn)證公司每半年或一年會(huì)定期稽核該組織

iso9000之運(yùn)作情形,若發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)作不確實(shí),仍

有被取消資格的風(fēng)險(xiǎn),故此外部的壓力亦轉(zhuǎn)換為內(nèi)

部維持及改善品質(zhì)的動(dòng)力,故證書能繼續(xù)維持亦表

示企業(yè)仍持續(xù)成長.

2.取得國際驗(yàn)證,拓展商機(jī):

iso9001已成為一個(gè)企業(yè)的基本資格,相當(dāng)多的客

戶在選擇廠商時(shí),都會(huì)要求要有iso9001的驗(yàn)證證

明,使得不少企業(yè)因此失去商機(jī),故取得驗(yàn)證蔚為

風(fēng)氣也是主因.

9

3.可節(jié)省客戶驗(yàn)證的時(shí)間及成本:

當(dāng)取得iso9001國際驗(yàn)證時(shí),客戶可以相信該企業(yè)

之品質(zhì)水準(zhǔn),不必舟車往返親自了解其運(yùn)作之情

形,同時(shí)企業(yè)亦不必為不同的客戶建立不同的品質(zhì)

制度,造成內(nèi)部不同的標(biāo)準(zhǔn)浪費(fèi)成本及效率.

故以建立iso9001品質(zhì)管理系統(tǒng)作為企業(yè)追求的

目標(biāo),在企業(yè)經(jīng)營的利益考量是值得投入的計(jì)劃.

『1』iso認(rèn)證成功的主要因素:1.企業(yè)主的決心.

2.全員的參與.3.從基礎(chǔ)的管理手法做起,如品

管圈,5s,人員訓(xùn)練,文件管理等.4.優(yōu)良的

顧問師輔導(dǎo).

『2』iso國際認(rèn)證對企業(yè)的助益:1.借勢塑造全員

品質(zhì)共識(shí),建立高品質(zhì),高水準(zhǔn)之一流企業(yè).

2.建立公司品質(zhì)知名度,奠定企業(yè)長期經(jīng)營管理

契機(jī).3.建立有效的品質(zhì)保證方案,降低成

本,提升效率即獲得較高利潤.4.減少買方或

第三檢驗(yàn)單位對產(chǎn)品之鑒審.5.符合國際品保系統(tǒng)

之要求,拓展行銷爭取商機(jī).

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『3』推動(dòng)iso 9000的正確觀念:

1.以合理化為手段

2.以取得證書為過程

3.以改善體質(zhì)為目的

『4』iso 9000的成功關(guān)鍵:1.寫:文件內(nèi)容需符

合iso 9000之要求.

2.說:權(quán)責(zé)人員需確實(shí)了解企業(yè)之規(guī)定.

3.做:各級人員需照規(guī)定落實(shí)執(zhí)行,并留下記錄.

4.說,寫,做應(yīng)一致.

5.沒有失敗的驗(yàn)證,只有不成功的推動(dòng).

6.只要推動(dòng)成功,就必定通過驗(yàn)證 .

(五)結(jié)論

品質(zhì)是制造而來,不是檢驗(yàn)而來

品質(zhì)-產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵品質(zhì)-符合客戶的需求,第

一次就做對

任何'品質(zhì)保證計(jì)劃'的最終目的,就是要確保其制

造的物品,或提供的服務(wù)能使顧客感到滿意.從訂

單至出貨服務(wù)完成,每個(gè)單位於每個(gè)流程即予管制

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品質(zhì),不應(yīng)依賴'品管檢驗(yàn)' 以下銘言,甚值深思:

'當(dāng)短暫低價(jià)的甜美果實(shí)漸為人所遺忘後,缺乏品

質(zhì)的苦澀將會(huì)來臨,并持續(xù)長久.'

(六)參考文獻(xiàn)

資料

篇十 2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2023年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會(huì)對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報(bào)電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。