第1篇 企業(yè)所得稅自查報(bào)告范文
認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格自查自糾，強(qiáng)化督促整改，以下小編為大家提供企業(yè)所得稅自查報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到大家。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告
我企業(yè)在 20__(稅款所屬期為20__年1月至20__年12月)年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報(bào)，現(xiàn)對(duì)于__地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據(jù)___地稅納稅評(píng)估分析得出，我企業(yè)2023年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)不一致，差異___元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進(jìn)行申報(bào)，有漏報(bào)的現(xiàn)象存在。原因：
① 因我企業(yè)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì)計(jì)人員對(duì)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)淺薄，有漏報(bào)人員的現(xiàn)象，漏報(bào)新入職員工及離職員工的工資薪金合計(jì)：___元。
② 因___稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20__年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告時(shí)，錯(cuò)誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342.02元(如需證實(shí)，___稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明)。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計(jì)稅申報(bào)，并沒(méi)有存在福利費(fèi)的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給___地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì)按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì)計(jì)知識(shí)及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報(bào)告”的數(shù)據(jù)一定要按實(shí)申報(bào)，并準(zhǔn)確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計(jì)稅申報(bào)。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì)謹(jǐn)遵相關(guān)法規(guī)，配合___地稅的涉稅事項(xiàng)辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報(bào)的工作。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告范文二：
根據(jù)貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財(cái)務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，針對(duì)需要求整改的問(wèn)題和關(guān)注的事項(xiàng)逐項(xiàng)研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格自查自糾，強(qiáng)化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實(shí)情況報(bào)告如下：
一、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)
我們一致認(rèn)為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對(duì)我們隊(duì)伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠(chéng)心、真心實(shí)意地接受批評(píng)建議，認(rèn)真加強(qiáng)整改。一是要強(qiáng)調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅(jiān)持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人員和整改時(shí)限。對(duì)于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是要進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進(jìn)。
二、針對(duì)問(wèn)題，嚴(yán)格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項(xiàng)列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認(rèn)真解決。
(一)責(zé)成財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定期限，及時(shí)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款____元;
(二)懇請(qǐng)充分考慮__工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補(bǔ)繳__年度個(gè)人所得稅。
____年，正我們的__工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵(lì)斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補(bǔ)貼和補(bǔ)助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計(jì)算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對(duì)稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計(jì)算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準(zhǔn)的問(wèn)題，存在著不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率(5%)計(jì)算的問(wèn)題，但對(duì)數(shù)額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按稅法規(guī)定按章納稅，對(duì)按可以免征個(gè)稅的誤餐補(bǔ)貼也扣繳了個(gè)稅。
絕于此，我們認(rèn)為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計(jì)算不準(zhǔn)確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，____年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補(bǔ)繳。
三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長(zhǎng)效機(jī)制
一是加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財(cái)務(wù)、稅管干部對(duì)合法繳稅工作重要性的認(rèn)識(shí)，教育各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認(rèn)識(shí)，特別是繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)錯(cuò)誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。針對(duì)這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對(duì)干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)對(duì)稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊(duì)伍和稅務(wù)繳納管理干部隊(duì)伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對(duì)我們工作的關(guān)心、支持和批評(píng)指導(dǎo)，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。
第2篇 企業(yè)所得稅自查報(bào)告
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調(diào)整方式
5、結(jié)尾（我公司今后……做一個(gè)……納稅人。
國(guó)稅提綱就54條，也是這么寫(xiě)，不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。
一、預(yù)繳申報(bào)方面
（一）自查要點(diǎn)
實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]635號(hào)）第一條規(guī)定申報(bào)的情況。
（二）政策規(guī)定
2、依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函 [2023] 34號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國(guó)務(wù)院令第512號(hào)第十二條至二十六條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]第875號(hào)）。
2、不征稅收入：
（1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；
（2）不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；
（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報(bào)），其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除；
（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；
（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [2023] 151號(hào)）；
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [2023] 87號(hào)）；
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2023]1號(hào)）第一條第
（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第十三條、第二十五條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]828號(hào)）
第二條、第三條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國(guó)稅函[2023]148號(hào)第三條第
（八）款）。
4、投資收益：
（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)12個(gè)月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第
十
七、八十三條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]79號(hào)）第
三、
四、八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。
三、成本費(fèi)用方面
1、工資薪金：
（1）國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額；
（2）已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（3）工資薪金的合理性必須符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]3號(hào)）第一條的規(guī)定；
（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；
（5）工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（6）對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（7）已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（8）繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]3號(hào)）；
《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2023]242號(hào)）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。
2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：
（1）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；
（2）職工福利費(fèi)支出范圍必須符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]3號(hào)）第三條規(guī)定；
（3）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對(duì)象應(yīng)為企業(yè)職工；
（4）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用；
（5）企業(yè)2023年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2023年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額；
（6）企業(yè)2023年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（7）對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]3號(hào)）
第三條、第四條；
《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2023]242號(hào)）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)）；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]98號(hào)）第四條；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]202號(hào)）第四條；
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2023]1號(hào)）；
《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [2023]63號(hào)）。
3、利息支出：
（1）企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整；
（2）企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除；
（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；
（4）企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2023]121號(hào)）；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2023]777號(hào)）；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2023]312號(hào)）。
4、資產(chǎn)損失：
（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件；
（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2023]57號(hào)）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2023]88號(hào)）；
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2023]772號(hào)。
5、其他費(fèi)用支出：
（1）不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。
（3）不得隨意改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
（4）不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。
（5）不得擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。
（7）計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。
（8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款專(zhuān)用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。
3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國(guó)稅發(fā)[2023]92號(hào)）第五條的規(guī)定。
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)按照《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國(guó)稅發(fā)[2023]92號(hào)）第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）情況備案表》；
2023年1月1日前已開(kāi)工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)《開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）情況備案表》。
5、符合《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>;的通知》（京國(guó)稅發(fā)[2023]92號(hào)）第六條第
第3篇 企業(yè)所得稅稅務(wù)自查報(bào)告怎么寫(xiě)
企業(yè)所得稅稅務(wù)自查報(bào)告怎么寫(xiě)
企業(yè)所得稅稅務(wù)自查報(bào)告怎么寫(xiě)
一，介紹企業(yè)的情況(地理位置，注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、開(kāi)業(yè)時(shí)間、在職人數(shù))。
二，自查報(bào)告(按照稅務(wù)所列提綱自查，有問(wèn)題列示出來(lái))。
三，如果沒(méi)有查到稅務(wù)要求的問(wèn)題，說(shuō)明原因。 格式： 通過(guò)自查，我公司__年__月的費(fèi)用(成本)稅前扣除不規(guī)范，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)稅所得額，具體數(shù)目如下：......。一定要往輕了寫(xiě)，找好理由。補(bǔ)充幾點(diǎn)：一般只要簡(jiǎn)單的介紹一下相關(guān)情況，更類(lèi)似于情況說(shuō)明。一般稅務(wù)應(yīng)該給你發(fā)一個(gè)正式的函，具體說(shuō)明你要自查的問(wèn)題，然后規(guī)定你交自查報(bào)告的具體日期。有的時(shí)候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的`問(wèn)題，就口頭通知你寫(xiě)個(gè)自查報(bào)告就可以。
大概的格式：
“自查報(bào)告”第一行居中，然后第二行開(kāi)始：列明他讓你自查的問(wèn)題;然后簡(jiǎn)單解釋(千萬(wàn)不要太多字)
然后右下角寫(xiě)你公司名稱(chēng)，日期然后加蓋公章。
如果是稅務(wù)局發(fā)的函，還要在那個(gè)上面簽字，證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報(bào)告，如果稅務(wù)認(rèn)可了就基本沒(méi)有事情了，如果他認(rèn)為你的自查報(bào)告不合理，則會(huì)到貴公司進(jìn)行查賬。 若是正常的，也可以這樣：__市國(guó)稅局:
我是___有限公司,成立于__年_月,,在__年_月--__年_月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入__,,銷(xiāo)項(xiàng)稅__,進(jìn)項(xiàng)稅__,實(shí)際稅負(fù)率__,,,經(jīng)自查,一切情況正常.
__有限公司
__年__月
企業(yè)所得稅稅務(wù)自查報(bào)告怎么寫(xiě)
一.介紹企業(yè)的情況(地理位置,注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、開(kāi)業(yè)時(shí)間、在職人數(shù))
二.自查報(bào)告(按照稅務(wù)所列提綱自查,有問(wèn)題列示出來(lái))
三.如果沒(méi)有查到稅務(wù)要求的問(wèn)題,說(shuō)明原因.
四.如果是餐飲業(yè),寫(xiě)出毛利率、收入分有發(fā)票收入和沒(méi)開(kāi)發(fā)票收入各多少.
