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流程
院財(cái)務(wù)管理制度是確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要指南，其流程主要包括以下幾個(gè)步驟：
1. 預(yù)算管理：年度預(yù)算編制，包括收入預(yù)測、支出規(guī)劃，需經(jīng)過管理層審批。
2. 資金運(yùn)作：規(guī)范資金的收付流程，確保資金安全，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 成本控制：對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)施有效控制，提升經(jīng)濟(jì)效益。
4. 會(huì)計(jì)核算：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息。
5. 審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制并提交財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供依據(jù)。
包括哪些內(nèi)容
院財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下主要內(nèi)容：
1. 財(cái)務(wù)政策：明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則和策略。
2. 決策程序：規(guī)定重大財(cái)務(wù)決策的制定和審批流程。
3. 預(yù)算制度：詳細(xì)闡述預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程。
4. 收支管理：設(shè)定收入確認(rèn)和支出審批的標(biāo)準(zhǔn)和流程。
5. 資產(chǎn)管理：規(guī)定資產(chǎn)購置、使用、處置及盤點(diǎn)的規(guī)則。
6. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制。
7. 內(nèi)部控制：設(shè)定內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防止財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤。
8. 法規(guī)遵守：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
重要性和意義
院財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)至關(guān)重要：
1. 提升效率：通過規(guī)范流程，提高財(cái)務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。
2. 保障資金安全：嚴(yán)格的收支管理和資產(chǎn)管理，防止資金流失和浪費(fèi)。
3. 優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算管理和成本控制，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。
4. 提供決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于管理層做出明智的決策。
5. 增強(qiáng)透明度：公開透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)內(nèi)外部信任，提升機(jī)構(gòu)形象。
6. 防范風(fēng)險(xiǎn)：完善的內(nèi)控和審計(jì)機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)機(jī)構(gòu)穩(wěn)定。
院財(cái)務(wù)管理制度是醫(yī)療機(jī)構(gòu)運(yùn)營的基礎(chǔ)，它不僅影響著日常財(cái)務(wù)管理，也關(guān)乎機(jī)構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展和公眾信任。因此，必須不斷優(yōu)化和完善，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的高效、合規(guī)和可持續(xù)。
院財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì)效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制,對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長管理財(cái)務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報(bào)主管部門,并遵照?qǐng)?zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
民營醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度【2】
第一章 總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效 益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的
第四條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī) 和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì) 效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系, 正確處理國家、 單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系, 保持醫(yī)院的公益性。
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是
科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,合理配置和 有效利用國有資產(chǎn),維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條 醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
第二章 單位預(yù)算管理
第八條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條 國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。
地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明” 等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或 舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條 醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理
建立健全預(yù)算管理制度,包 括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定
對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析, 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入 的增減因素,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。
編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。
不得編制赤字預(yù) 算。
第十二條 醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合 性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合 平衡。
財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求, 對(duì)主管部門 (或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算
經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。
醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算
財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助 等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。
當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行 影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門 (或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條 年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。
對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條 醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核
并將預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù) 綜合考核的重要內(nèi)容。
逐步建立與年終評(píng)比、 內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門制定績效考核辦法,對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià),并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依 據(jù)。
第三章 收入管理
第十七條 非償還性資金。
第十八條 收入包括
醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入,包括門 診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的
生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入 等。
(二)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入,包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助 收入。
基本支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入,項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入 是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
(三)科教項(xiàng)目收入,即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于 科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入,包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)
第二十條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策, 建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管 理制度
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、 直轄市)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),并切實(shí)加強(qiáng)管理,嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。
醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。
嚴(yán)禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。
現(xiàn)金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中
發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā) 生的支出,包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用,不包括財(cái) 政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
其中,人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資(津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。
其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出,即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。
實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。
其中,用于購建固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項(xiàng)目支出,即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。
用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費(fèi)用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費(fèi)用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房 產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi),不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。
(五)其他支出,即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出,包括出租固定資 產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧 和毀損損失等。
基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門(或 舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告, 接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。
第二十四條 醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度
規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。
醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。
各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出 比率等控制指標(biāo)。
第二十五條 的有關(guān)規(guī)定。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購
第五章 成本管理
第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析
提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。
第二十七條 成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息
強(qiáng)化成本意識(shí),降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種
耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配,計(jì)算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生 制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條 根據(jù)核算對(duì)象的不同
成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。
成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對(duì)象,三級(jí)醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等為核算對(duì)象進(jìn)行成本核算。
在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí),開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上,將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
第三十條 科室成本核算
是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配,計(jì)算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。
臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù),并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術(shù)類指為臨床 服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務(wù) 于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室,為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助 服務(wù)的科室;行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機(jī)構(gòu),按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。
成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。
間接成本是指為開展醫(yī) 療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、 需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。
(三)科室成本的分?jǐn)偂?/p>
各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則,按照分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)?最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服 務(wù)類科室。
先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī) 療輔助類科室分?jǐn)?分?jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)?分?jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)? 分?jǐn)倕?shù)可 采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等,分?jǐn)偤笮纬砷T診、 住院臨床服務(wù)類科室的成本。
第三十一條 醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服
務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象,歸集和分配各項(xiàng)支出,計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過程。
核算辦法是將臨床服務(wù)類、 醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)?分?jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。
第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對(duì)象
按一定流程和 方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過程。
核算辦法是將為治療某一病 種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。
第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象
將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、 住院床日中, 計(jì)算出診次成本、床日成本。
第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平
在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時(shí),凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出,一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。
(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所 發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的資本 性支出。
(三)對(duì)外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。
(五)有經(jīng)費(fèi)來源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。
(六)在各類基金中列支的費(fèi)用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。
第三十五條 醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果
對(duì)照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本,采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本 變動(dòng)情況及原因,把握成本變動(dòng)規(guī)律,提高成本效率。
第三十六條 醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下
利用各種管理方法和措施,按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。
醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異,控制成本費(fèi)用支出。
第六章 收支結(jié)余管理
第三十七條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額
包括:業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié) 轉(zhuǎn)(余)。
當(dāng)期各類收支結(jié)余計(jì)算公式如下:
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-醫(yī)療支 出-管理費(fèi)用 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入-財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=科教項(xiàng)目收入-科教項(xiàng)目支出
第三十八條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)
使用的資金后,結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;為負(fù)數(shù)的,應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ),不得 進(jìn)行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的,轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。
實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際,制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用 等控制指標(biāo)。
超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政,由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎(jiǎng)勵(lì)。
財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下 年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十九條 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理
按照國家規(guī)定正確計(jì) 算與分配結(jié)余。
醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算,在編制年度預(yù) 算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí),按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。
醫(yī)院動(dòng)用 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余) ,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批 程序。
第七章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第四十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產(chǎn)
醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨 等。
第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他
活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán),包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返 還資金和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理,定期分析、及時(shí)清理。
年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款 和其他應(yīng)收款科目余額的 2%-4%。
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財(cái)政、主管部門確定。
對(duì)賬齡超過三年,確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。
壞賬損失經(jīng)過清查,按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。
收回已經(jīng)核銷的壞賬,增加壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)
而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià),自制的物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
存貨要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。
合理確定儲(chǔ)備定額,定期進(jìn)行盤點(diǎn),年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,保證賬 實(shí)相符。
對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因, 根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。
物資管理部門要建立輔助明細(xì)賬,對(duì)各類物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次 性攤銷,個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷法。
低 值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進(jìn)行成 本核算。
自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。
第八章 固定資產(chǎn)管理
第四十四條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值
在 1000 元以上(其中:專 用設(shè)備單位價(jià)值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應(yīng)作 為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、其 他固定資產(chǎn)。
圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法,加強(qiáng)實(shí)物管理,不計(jì)提折舊。
第四十五條 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量
(一)外購的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。
以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),按照同類或類似 資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購置成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成 本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。
(三) 融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。
(四)無償取得(如無償調(diào)入或接受捐贈(zèng))的固定資產(chǎn),其成本 比照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。
大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經(jīng)過科學(xué)論證,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門會(huì)同有關(guān)部門批準(zhǔn)。
第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出
但按規(guī)定尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算,嚴(yán)格控制工程成本,做好工程概、預(yù)算管理,工程完工后應(yīng)盡快 辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算,并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第四十七條 醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)
在預(yù)計(jì)使用年 限內(nèi),采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見附件 1)。
計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。
計(jì)提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會(huì)同財(cái)政部門規(guī)定或?qū)徟?/p>
當(dāng)月增加的固定資產(chǎn), 當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊; 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產(chǎn),不再計(jì)提折舊。
第四十八條 為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建
擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出,應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他 相關(guān)資產(chǎn);為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。
大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái) 政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第四十九條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?/p>
使用單位應(yīng)指定 人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,并建立健全各項(xiàng)管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類 賬,固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái) 賬)。
大型醫(yī)療設(shè)備實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。
對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限,報(bào)經(jīng)批 準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,定期與財(cái) 務(wù)部門核對(duì),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第五十一條 醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)
毀損時(shí),應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第九章 無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理
第五十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院
提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。
包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技 術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件 及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申 請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出 計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估 價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外,不得作價(jià)入賬。
無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍?理費(fèi)用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請(qǐng)書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第五十三條 開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用
包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn) 和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費(fèi)在醫(yī)院開業(yè)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。
第十章 對(duì)外投資管理
第五十四條 對(duì)外投資
是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動(dòng)。
對(duì)外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。
投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條 醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下
嚴(yán)格控制對(duì)外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。
醫(yī)院不得使用財(cái) 政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。
投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,并報(bào)主管部門(或舉辦單位) 和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第五十六條 醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估
并按 評(píng)估確定的價(jià)格作為投資成本。
醫(yī)院認(rèn)購的國家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第五十七條 醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理等原則
對(duì)投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理,確保國有資產(chǎn)的 保值增值。
第十一章 負(fù)債管理
第五十八條 負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量
需要以資產(chǎn) 或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)(含一年)的短期借款、應(yīng)付票 據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會(huì)保 障費(fèi)等。
非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應(yīng)付款等。
第五十九條 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理
預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病 人病情和治療的需要合理確定。
第六十條 醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理, 及時(shí)清理并按照 規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
因債權(quán)人特殊原因 確實(shí)無法償還的負(fù)債,按規(guī)定計(jì)入其他收入。
第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動(dòng)負(fù)債
確需借入或融資租賃的,應(yīng)按規(guī)定報(bào)主管部門(或舉辦單位)會(huì)同有關(guān)部門審批,并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。
醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位) 根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
第十二章 凈資產(chǎn)管理
第六十二條 凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額
包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) (余) 科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn) 、 (余) 、 未彌補(bǔ)虧損。
(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。
包括結(jié) 余分配轉(zhuǎn)入資金(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn))、非財(cái)政專項(xiàng)資金 結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損, 用于彌補(bǔ)虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對(duì)于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預(yù)算時(shí)應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基 金。
(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈 資產(chǎn)。
主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余(不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié) 轉(zhuǎn))的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。
醫(yī)院累計(jì) 提取的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金比例不應(yīng)超過當(dāng)年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。
具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。
醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對(duì)于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。
各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
專用基金要?？顚Ｓ?不得擅自改變用途。
(三)待沖基金,即財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的資本性 支出凈值。
(四)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財(cái) 政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)資金,包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以 及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)(余) 。
(五)科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的科教項(xiàng)目累計(jì)取 得科教項(xiàng)目收入減去累計(jì)發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結(jié)轉(zhuǎn)資金,以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限制的科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余 資金。
(六)未彌補(bǔ)虧損,即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
第十三章 財(cái)務(wù)清算
第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算
醫(yī)院清算時(shí),應(yīng)由各級(jí)政府授權(quán)主管部門(或舉辦單位)、財(cái)政 部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu),并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。
清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債 務(wù)進(jìn)行全面清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī) 構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
清算 期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法 收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日, 下列行 為無效
(一)無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);
(三)對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保; (四)對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;
(五)放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第六十五條 醫(yī)院撤銷時(shí)清償?shù)捻樞驗(yàn)?
(一)清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
(二)應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等; (三)債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù); (四) 剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上 交主管部門。
醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)? 應(yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費(fèi)用,再按照比例進(jìn)行清償。
第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制 清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門(或舉辦單位)和財(cái)政 部門審查備案。
第六十七條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、 合并、分立時(shí),其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
第六十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果
總括性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè) 務(wù)收入支出明細(xì)表、
財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、 基本建設(shè)收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況 說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、 成本控制情況、 負(fù)債管理情況、 資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、 基本建設(shè)情況、績效考評(píng)情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響 的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。
第六十九條 醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析 具 體分析參考指標(biāo)詳見附件2。
第七十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì), 具體辦法另行 規(guī)定。
第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前
應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債 務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時(shí)處理。
第十五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第
七十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、 法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制 度,對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。
第七十三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:預(yù)算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。
第七十四條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立 健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
第七十五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合,接受財(cái)政、審計(jì)和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章 附 第七十六條
則醫(yī)院舉辦非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分,必須納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內(nèi)
持批準(zhǔn)文件向主管部門(或舉辦單位)進(jìn)行財(cái)務(wù)登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財(cái)政部門備案。
第七十八條 醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理
除按照本制度執(zhí)行外, 還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。
第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)
財(cái)政部門和主管部門可依照本制度,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條 本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋
第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織
社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì)效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制,對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長管理財(cái)務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報(bào)主管部門,并遵照?qǐng)?zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
第3篇 貴港職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督管理辦法
第一條 為規(guī)范我院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合我院特點(diǎn),制定本辦法。
第二條 基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 主要任務(wù):依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 根據(jù)有關(guān)要求,由學(xué)院紀(jì)律檢查委員會(huì)定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)室和學(xué)院食堂進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查(暫定為每年6月下旬、12月下旬各檢查一次)。
第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督管理由學(xué)院黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),學(xué)院紀(jì)律檢查委員會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織工作,紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)具體實(shí)施,根據(jù)需要,可從學(xué)院有關(guān)部門抽調(diào)人員組成工作小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)室和食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)室每年6月初、12月初向紀(jì)檢監(jiān)察室遞交財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況作出總結(jié)性的書面文件。
第七條 每學(xué)期期末,學(xué)院東西校區(qū)食堂的有關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向?qū)W院財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督小組提供食堂的收支明細(xì)表并作出書面陳述,以便財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督小組進(jìn)行檢查。
第4篇 __教育學(xué)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度
為了落實(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,管好、用好院里資金,規(guī)范全院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定學(xué)院實(shí)施細(xì)則。
一、財(cái)務(wù)管理原則
1、帳目和現(xiàn)金管理分別由專人負(fù)責(zé),做到帳目清楚,現(xiàn)金無短缺。
2、各種經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?不得隨意挪用。
3、購買一切物品,必須先征得主要領(lǐng)導(dǎo)或行政辦公會(huì)同意,方可購買。
4、任何財(cái)務(wù)經(jīng)手人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定,按規(guī)定程序使用資金。
5、一切從簡,厲行節(jié)約,充分利用好有限的資金。
二、財(cái)務(wù)管理審批規(guī)定
1、本院一切財(cái)務(wù)費(fèi)用開支由院主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),即院長“一支筆”審批制度。
2、院里財(cái)務(wù)重大決策由黨政聯(lián)席會(huì)集體討論決定。
3、院主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)把審批關(guān),力爭院資金合情合理使用。
三、收費(fèi)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)局批準(zhǔn)的各類收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),凡無收費(fèi)項(xiàng)目而需要辦的各類短期培訓(xùn)班,必須向校有關(guān)部門審批后,方可收費(fèi)。
2、學(xué)院總體負(fù)責(zé)社會(huì)服務(wù)工作,院以下系、教研室和個(gè)人不得擅自組織進(jìn)行任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
三、報(bào)帳制度
1、借款的規(guī)定:根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,公款不得私借。院系教師出差及臨時(shí)性公務(wù)借款,由借款人寫出書面申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)院財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,院辦公室審核無誤后,方能辦理借款手續(xù),領(lǐng)取現(xiàn)金。
2、借款報(bào)銷的規(guī)定:凡借款人必須在當(dāng)月將需要報(bào)銷的原始憑證(稅務(wù)部門出具的正式發(fā)票)由經(jīng)辦人、院主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字,經(jīng)院務(wù)辦公室審核后,方能報(bào)銷。出差人員在返回后10天內(nèi),按上述要求履行報(bào)銷手續(xù)。
3、購置教學(xué)設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備、辦公家具等大宗用品必須實(shí)行政府采購,需寫出書面購置項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)院里批準(zhǔn),送校資產(chǎn)處。由學(xué)校統(tǒng)一辦理購置。 確有必要而學(xué)校不能解決的,由行政辦公會(huì)研究決定,院務(wù)辦公室負(fù)責(zé)采購。
4、零星開支的報(bào)銷:各種零星開支須經(jīng)院務(wù)辦公室批準(zhǔn)后報(bào)院長同意,經(jīng)辦人簽字、院長簽字,方能報(bào)銷。
四、資產(chǎn)管理制度
學(xué)院辦公室負(fù)責(zé)學(xué)院固定資產(chǎn)的管理。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)、各種物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查,如有問題及時(shí)處理,對(duì)當(dāng)年新增或報(bào)廢的固定資產(chǎn)列出明細(xì)表,以便查詢。
第5篇 附院財(cái)務(wù)收支管理制度
附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
一、收入管理
1、年初按部門預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算,上報(bào)院長辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整,則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案,并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn),財(cái)務(wù)處應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理,任何其他部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項(xiàng)。
5、門診收費(fèi)處及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行,出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件,及時(shí)解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
6、嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳、小金庫。
7、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作,住院收費(fèi)處應(yīng)派人及時(shí)催收病人費(fèi)用,每季上報(bào)病人欠費(fèi)情況,積極組織催討,努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。
二、支出管理
1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預(yù)算,上報(bào)院長辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整,則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,努力降低成本。
2、貫徹國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。
1)醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時(shí),要事先編制可行性論證報(bào)告,進(jìn)行投資效益預(yù)測分析。一般購置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。
2)保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下,努力降低費(fèi)用消耗,積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作,為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
3)認(rèn)真執(zhí)行資金審批制度,嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。
第6篇 附院財(cái)務(wù)管理制度
附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
1、根據(jù)國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法,醫(yī)院各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。
2、預(yù)算編制采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法,由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算,經(jīng)院辦公會(huì)審議通過,報(bào)主管部門審批后由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
3、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出預(yù)算要量入為出。
4、各種形式的業(yè)務(wù)醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得的收入,均納入預(yù)算內(nèi)管理,由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。
6、購置大型貴重儀器設(shè)備和安裝大型修繕項(xiàng)目,要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議,并提出可行性方案,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,附設(shè)備購置審批表和項(xiàng)目進(jìn)度表,經(jīng)院長簽字方可購買和實(shí)施。
7、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)支出根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。
8、各職能部門科室預(yù)算開支要提出使用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)科審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外支出有關(guān)科室要提出書面報(bào)告,經(jīng)院辦公會(huì)研究決定,交財(cái)務(wù)科審核后,由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。
9、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總帳,管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)帳,使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度。
10、低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的管理辦法,根據(jù)各科室實(shí)際情況,核實(shí)消耗定額,按定額以舊換新。
11、藥品實(shí)行金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲(chǔ)備資金。
12、衛(wèi)生材料和其他材料按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法管理。必須支付的費(fèi)用,要事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)分管院長簽字批準(zhǔn),憑據(jù)報(bào)銷?？剖一騻€(gè)人不得以任何理由擅自購買。
第7篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產(chǎn)流失,特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下:
一、財(cái)務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì);住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日?qǐng)?bào)表是否一致,將核對(duì)后的日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款,每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí),足額繳入銀行.
2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入,應(yīng)開據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作,對(duì)房租等應(yīng)收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財(cái)務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道,對(duì)購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕,各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃,做好可行性研究,報(bào)院儀管會(huì)討論,由辦公室會(huì)議集體決定,由院長審批后實(shí)施,專項(xiàng)資金做到專用,根據(jù)年度計(jì)劃,安排開支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購,需填寫支票申請(qǐng)書,由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購買后入庫存驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進(jìn)行庫存金額核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費(fèi),由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目,報(bào)出預(yù)算,經(jīng)院長審批后,財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開支。
6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字,再由分管院長在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
第8篇 人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)
一、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)核算資料,是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金運(yùn)動(dòng)情況的重要證明。
二、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案工作,要接受衛(wèi)生主管部門和同級(jí)檔案管理機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
三、醫(yī)院每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求,整理裝訂成冊(cè),年度終結(jié)暫由財(cái)務(wù)部門保管二年,期滿后,原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交醫(yī)院檔案部門保管。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對(duì)會(huì)計(jì)檔案,必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密措施。
五、借閱會(huì)計(jì)檔案必須有登記制度。
第9篇 第4人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1.編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃
(2)地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專項(xiàng)補(bǔ)助
(3)本院專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,搞好財(cái)務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項(xiàng)資金,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時(shí)向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財(cái)政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號(hào)關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
5.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理,加強(qiáng)對(duì)有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi),按制度進(jìn)行結(jié)算。
9.會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會(huì)計(jì)人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時(shí),并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),對(duì)忠于職守,堅(jiān)持原則,對(duì)做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵(lì)和支持。
二、財(cái)務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理,醫(yī)院的費(fèi)用開支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。
2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項(xiàng)賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會(huì)計(jì)和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號(hào)、金額。
8.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。
(1)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰,日清月結(jié),報(bào)賬及時(shí)。
(3)定期進(jìn)行對(duì)賬,及時(shí)清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實(shí)物驗(yàn)收、定期盤點(diǎn),保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報(bào)及時(shí)。
9.及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計(jì)算發(fā)放全院獎(jiǎng)金,為醫(yī)療項(xiàng)目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi);
(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報(bào)銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴(yán)格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強(qiáng)采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對(duì)出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉管、科室三級(jí)賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對(duì)固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫報(bào)廢單,寫明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)賬務(wù),報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的辦法,及時(shí)入賬,定期盤點(diǎn),庫存不超二個(gè)月的銷量,月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進(jìn)價(jià)為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資按“計(jì)劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時(shí)登記進(jìn)、銷、存,月末按實(shí)際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進(jìn)辦理驗(yàn)收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時(shí)登記科室在用數(shù),辦理報(bào)廢時(shí)核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點(diǎn)一次,固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會(huì)計(jì)工作交接制度
1.按照會(huì)計(jì)檔案管理要求,及時(shí)歸集、整理、裝訂各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,隔年度的及時(shí)
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接。
3.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)。
4.會(huì)計(jì)交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號(hào)收費(fèi)管理制度
1.掛號(hào)員每天在開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。
2.掛號(hào)員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)和診金。
4.每天統(tǒng)計(jì)掛號(hào)和診金收入,按繳款日?qǐng)?bào)表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門診計(jì)價(jià)分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費(fèi)三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
八、住院收費(fèi)管理制度
1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費(fèi)用多收或誤收的,經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費(fèi),要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
7.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
九、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會(huì)計(jì)程序中自動(dòng)驗(yàn)證。
2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的國家監(jiān)督的三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。
4.會(huì)計(jì)獨(dú)立,會(huì)計(jì)部門與實(shí)物管理部門要獨(dú)立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。
6.稽核對(duì)證,會(huì)計(jì)部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。
7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。
(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會(huì)計(jì)工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日?qǐng)?bào)表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時(shí)抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日?qǐng)?bào)表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價(jià)票據(jù)要做好購進(jìn)、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費(fèi)用)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)每個(gè)職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動(dòng)通知,認(rèn)真復(fù)核。
(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請(qǐng)購-審批-采購-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請(qǐng)購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請(qǐng)購科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會(huì)批準(zhǔn)。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗(yàn)收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。
(5)財(cái)務(wù)部門在付款時(shí)要對(duì)采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對(duì)無誤后,填制驗(yàn)收單,登記倉庫明細(xì)賬后交會(huì)計(jì)部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點(diǎn)一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈(zèng)送、無償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲(chǔ)備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲(chǔ)備2個(gè)月,藥房藥品、材料為1至1.5個(gè)月。
(6)購進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià),藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)
計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會(huì)計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
4.其他會(huì)計(jì)資料。
(二)會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對(duì)后裝訂成冊(cè),賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。
2.會(huì)計(jì)檔案的立卷、編目要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號(hào)辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號(hào)、立卷,立卷后編制會(huì)計(jì)檔案目錄表,建立會(huì)計(jì)檔案目錄清冊(cè)。
3.會(huì)計(jì)檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管,于次年將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德
(一)財(cái)經(jīng)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)部門認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》等規(guī)章制度。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會(huì)計(jì)制度辦事。
3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。
4.會(huì)計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,維護(hù)國家和單位的利益,同時(shí)做好宣傳解釋工作。
3.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。
4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第10篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
第11篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。
二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。
三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。
五、所有財(cái)務(wù)開支,必須有院長簽字方可報(bào)銷入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。
六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國家規(guī)定報(bào)銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報(bào)院長審批,各種臨時(shí)性開支需報(bào)院長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。
對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。
十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。
十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息、并保障資金安全。
十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。
第12篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
1、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實(shí)行收入預(yù)算管理
根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)
醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策,做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。
(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。
(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理
醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。
(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。
(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測發(fā)展趨勢,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
2、支出管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(1)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。
定額管理
醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:
與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。
與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。
與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。
與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。
與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。
總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)
及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。
(3)實(shí)行成本核算
醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本
醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
(4)專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對(duì)重大的開支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。
(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率
醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過快增長。
購買國家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。
第13篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度范例
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測,參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、
出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
第14篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為,提高資金的使用效率,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及具體要求,結(jié)合本院的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據(jù)不能涂改,一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全,報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工資、酬金等,均要填制統(tǒng)一付款憑證,按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù),并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科審核,報(bào)負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷;遺失單程飛機(jī)票(乘坐飛機(jī)者需批準(zhǔn)),可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。遺失雙程票的,將不予報(bào)銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號(hào)。
3、因公借款及一次報(bào)銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財(cái)務(wù)科,由本人到銀行憑財(cái)務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù),所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過三個(gè)月),由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。
2、零星購物所借備用金,應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財(cái)務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)。
4、實(shí)行備用金的部門,月末應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科對(duì)帳。
5、個(gè)人借資管理:職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款,金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)科預(yù)以借支,借款在事項(xiàng)辦理后結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報(bào)賬。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
1、實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)審批,分管領(lǐng)導(dǎo)審核制度,所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。
2、報(bào)銷金額在1000元以上的,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、報(bào)銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。
2、除規(guī)定報(bào)賬時(shí)間外,有緊急事需報(bào)賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1、報(bào)帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表,外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會(huì)議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、財(cái)務(wù)科審核人簽字,負(fù)責(zé)人審批。
3、報(bào)銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),填寫報(bào)銷封面;報(bào)銷差旅費(fèi),填制差旅費(fèi)報(bào)銷單。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(dòng)(包括人員變動(dòng))均由辦公室按國家規(guī)定核定,并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù),由辦公室簽發(fā)通知,并由負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)科執(zhí)行。
2、各類補(bǔ)助、津貼按考核分配方案執(zhí)行,具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊(cè),并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理,變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知,并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。
4、喪葬撫恤費(fèi)、遺囑補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,財(cái)務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置,按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù),憑政府采購(或政府采購特例)申請(qǐng)表先辦理暫付手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費(fèi)的報(bào)銷
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會(huì)議通知安排,一般情況費(fèi)用由本人先墊付回來后按規(guī)定
報(bào)銷,如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù),回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報(bào)銷手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在差旅費(fèi)報(bào)銷單后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關(guān)會(huì)議通知。
(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級(jí)通知報(bào)賬;省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報(bào)賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補(bǔ)助每人每月100元,出差期間補(bǔ)助按其他職工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排,結(jié)算時(shí),必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、車輛費(fèi)用的管理
實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對(duì)應(yīng)的4s店為定點(diǎn)單位;1000元以內(nèi)的維修,由司機(jī)填寫《維修申請(qǐng)表》,經(jīng)辦公室審簽后,報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修,1000元以上的維修報(bào)院長審批后送修。報(bào)賬憑定點(diǎn)修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出:未達(dá)到公開招標(biāo)額度的零星工程,經(jīng)院長辦公會(huì)通過,均由院招標(biāo)采購小組審定工程量。
第15篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--現(xiàn)金管理制度
一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在收、付憑證上加蓋現(xiàn)金收(付)訖章及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫借款單(現(xiàn)金)經(jīng)院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑借款單及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)小金庫。
7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
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