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公司貨幣資金管理制度，簡(jiǎn)而言之，是一種規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、確保資金安全、提升資金使用效率的管理機(jī)制。它旨在通過對(duì)貨幣資金的收付、調(diào)度、監(jiān)控等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，防止資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 資金預(yù)算與計(jì)劃：明確資金收入與支出的預(yù)測(cè)，制定合理的資金使用計(jì)劃。
2. 資金收付管理：設(shè)定審批流程，規(guī)范資金的收支行為，防止非法挪用。
3. 賬戶管理：統(tǒng)一管理銀行賬戶，確保資金安全，防止賬戶濫用。
4. 現(xiàn)金管理：控制現(xiàn)金流量，優(yōu)化現(xiàn)金持有量，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
5. 應(yīng)收應(yīng)付管理：監(jiān)控應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保證資金回籠。
6. 融資決策：評(píng)估融資需求，選擇合適的融資方式，降低融資成本。
7. 投資決策：對(duì)投資項(xiàng)目的資金運(yùn)用進(jìn)行審批和監(jiān)控，追求投資回報(bào)。
重要性
公司貨幣資金管理制度的重要性不言而喻。它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。通過嚴(yán)格的制度，可以有效防范財(cái)務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不受損失。良好的資金管理制度能提高資金使用效率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。對(duì)于外部投資者和債權(quán)人，健全的貨幣資金管理制度能增強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)的信任，提升企業(yè)的市場(chǎng)形象。
方案
1. 建立完善的資金審批流程：所有資金活動(dòng)需經(jīng)由授權(quán)人員審批，確保每一筆交易的合法性。
2. 實(shí)施動(dòng)態(tài)資金監(jiān)控：通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤資金流動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。
3. 定期審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
4. 提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高他們識(shí)別和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
5. 制定應(yīng)急計(jì)劃：針對(duì)可能的資金流動(dòng)性危機(jī)，提前規(guī)劃應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)不受影響。
6. 持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)需求，定期評(píng)估并調(diào)整貨幣資金管理制度，保持其適應(yīng)性和有效性。
公司貨幣資金管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基石，需要管理層高度重視，全員參與執(zhí)行，共同維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和運(yùn)營(yíng)效率。
公司貨幣資金管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。
七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù):
1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求,提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),確定庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬;
3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時(shí),必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯(cuò)。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復(fù)收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢,即進(jìn)行帳務(wù)處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),確保賬實(shí)相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,作出處理。
十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
合營(yíng)公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營(yíng)公司開立資金共管賬戶,對(duì)合營(yíng)項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用,合營(yíng)公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
票據(jù)及有關(guān)印章的管理
十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理:財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,個(gè)人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對(duì)公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,定期進(jìn)行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第2篇 工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司貨幣資金管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司貨幣資金管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團(tuán)公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司各駐站。
第三條 本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:
(一)貨幣資金(庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款)管理;
(二)資金收支管理;
(三)銀行賬戶管理;
(四)票據(jù)管理;
(五)網(wǎng)上銀行管理;
(六)重大資金事項(xiàng)管理。
第四條 公司資金管理應(yīng)遵循以下原則:
(一)預(yù)算管控原則,即公司資金使用需在預(yù)算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。
(二)分級(jí)審批原則,即辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)按照公司內(nèi)控管理手冊(cè)的權(quán)限指引,各層級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。
(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務(wù)的審批、復(fù)核、會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互獨(dú)立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;銀行預(yù)留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對(duì)賬、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對(duì)賬工作,銀行對(duì)賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司的貨幣資金管理。
第六條 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金管理職責(zé)如下:
(一)負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂;
(二)負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級(jí)資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批;
(三)負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務(wù)核對(duì)、統(tǒng)計(jì)分析等;
(四)負(fù)責(zé)公司納入資金管理范疇實(shí)物管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責(zé)劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;
(六)負(fù)責(zé)公司投、籌資業(yè)務(wù)中相關(guān)資金管理工作;
(七)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查油品調(diào)運(yùn)分公司、獨(dú)立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況;
(八)接受上級(jí)部門資金管理職責(zé)檢查。
第三章 貨幣資金管理
第七條 公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計(jì)劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>
第八條 公司貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。
第九條 現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:
(一)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送存開戶銀行。
(二)公司現(xiàn)金支付應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:
1. 職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
2. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
5. 1000元以下的零星支出;
6. 確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。
(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫(kù)”;不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。
(五)每日終了,公司出納應(yīng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時(shí)登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符,填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時(shí),應(yīng)設(shè)法查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理;對(duì)現(xiàn)金短缺還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償。
(六)對(duì)有出納崗位的辦公室應(yīng)加強(qiáng)安全防護(hù)措施,必要時(shí)配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個(gè)出納需配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金等有價(jià)證券及票據(jù)。出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。
第十條 銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定:
(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算;
(二)在通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)與銀行簽訂資金安全協(xié)議;
(三)出納要及時(shí)取得各種款項(xiàng)存取的原始銀行交易記錄,并報(bào)由會(huì)計(jì)進(jìn)行制單;
(四)會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時(shí)向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人報(bào)送并反饋未達(dá)賬項(xiàng);財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)會(huì)計(jì)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)情況,提出處理意見;
(五)若未達(dá)賬項(xiàng)構(gòu)成資金管理重大事項(xiàng),參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項(xiàng)進(jìn)行處理。
第四章 資金收支管理
第十一條 資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵守:公司及所屬公司所有營(yíng)業(yè)收入及其他收入款項(xiàng)必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
第十二條 資金支出流程及權(quán)限管理:
(一)日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費(fèi)用管理辦法。
油品調(diào)運(yùn)分公司日常費(fèi)用報(bào)銷由油品調(diào)運(yùn)分公司經(jīng)理最終審批。
機(jī)關(guān)定額費(fèi)用報(bào)銷由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過定額部分的費(fèi)用和非定額費(fèi)用報(bào)銷由公司經(jīng)理審批。
(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。
(三)預(yù)付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:
根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng),根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門要求填寫《預(yù)付款通知單》或《付款通知單》。
1. 機(jī)關(guān)預(yù)付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→公司經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
所有付款審均需報(bào)經(jīng)理審批。
2. 油品調(diào)運(yùn)分公司預(yù)付款、付款支付流程如下:
經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。
第十三條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包括:資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>
第十四條 資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn):
(一)財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督;
(二)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無(wú)誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理;
(三)加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員,銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;
(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù);
(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會(huì)計(jì)人員不予進(jìn)行賬務(wù)處理;
(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴(yán)禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
第五章 銀行賬戶管理
第十五條 銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
第十六條 公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。
第十七條 開設(shè)、變更和撤銷賬戶申請(qǐng)內(nèi)容如下:
(一)開戶申請(qǐng)應(yīng)包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。
(二)變更申請(qǐng)應(yīng)包含單位名稱、變更前后開戶金融機(jī)構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。
(三)撤銷申請(qǐng)應(yīng)包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶
銀行名稱、開戶名稱、賬號(hào)、賬戶的性質(zhì)及用途等。
第十八條 公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財(cái)務(wù)專用章等賬戶管理工作,需報(bào)集團(tuán)公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動(dòng)后,及時(shí)將相關(guān)賬戶信息報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案。
第十九條 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。
第二十條 公司 “收入專戶”資金來(lái)源于運(yùn)輸貨款及其它收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)?！百M(fèi)用專戶”及各專用賬戶資金來(lái)源于集團(tuán)公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項(xiàng)。
第二十一條 嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。
第六章 票據(jù)管理
第二十二條 票據(jù)管理主要是對(duì)銀行票據(jù)及各類有價(jià)證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價(jià)證券主要包括:國(guó)債、企業(yè)債券、股票等。
第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購(gòu)買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十四條 出納領(lǐng)購(gòu)票據(jù)后,應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿上按票據(jù)類別、起止號(hào)碼分別進(jìn)行登記;各類票據(jù)由出納放入保險(xiǎn)柜保管。
第二十五條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)在票據(jù)使用登記薄上簽字。
第二十六條 對(duì)于收到的支票、匯票、本票及其他有價(jià)證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。
第二十七條 出納應(yīng)按月盤點(diǎn)票據(jù),并將盤點(diǎn)結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應(yīng)根據(jù)整改意見進(jìn)行整改并將最終結(jié)果向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
第二十八條 利用有價(jià)證券對(duì)外投資、融資、擔(dān)保、理財(cái)、抵押等業(yè)務(wù)時(shí),均需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。
第二十九條 票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當(dāng)日到銀行辦理掛失止付,并通報(bào)辦公室,由其及時(shí)申請(qǐng)公示催告。
第三十條 票據(jù)作廢時(shí),應(yīng)在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財(cái)務(wù)章及人名章上也應(yīng)加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。
第三十一條 作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應(yīng)剪角后單獨(dú)保存管理,保存年限不低于二年。
第七章 網(wǎng)上銀行支付管理
第三十二條 網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。
第三十三條 公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級(jí)審核”制度,即:付款指令錄入--一級(jí)審核--二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核由稽核會(huì)計(jì)執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
(一)機(jī)關(guān):當(dāng)單筆支付金額在100萬(wàn)元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
(二)油品調(diào)運(yùn)分公司:當(dāng)單筆支付金額在2000元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。
第三十四條 出納員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。
第三十五條 網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開戶行、金額,二級(jí)審核員應(yīng)在審核確認(rèn)無(wú)誤后授權(quán)支付。
第三十六條 網(wǎng)銀操作員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。各操作員應(yīng)定期修改 usbkey的操作密碼,防止泄密。
第八章 重大資金事項(xiàng)管理
第三十七條 重大資金事項(xiàng)管理指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的異常現(xiàn)金流量、資金事故等事項(xiàng)。
第三十八條 重大資金事項(xiàng)管理報(bào)告遵循“及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀”的原則。
第三十九條 重大資金事項(xiàng)管理范圍包括:
(一)大額資金短缺或被搶劫;
(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項(xiàng)或攜款潛逃;
(三)存款和代保管等有價(jià)證券到期已確認(rèn)不能收回;
(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強(qiáng)制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達(dá)賬項(xiàng);
(五)對(duì)外拆借的資金到期不能收回;
(六)對(duì)外提供擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任;
(七)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪;
(八)大額度(20萬(wàn)元及以上)預(yù)算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;
(九)其他重大事項(xiàng)。
第四十條 資金管理重大事項(xiàng)報(bào)告要求:
(一)重大資金事項(xiàng)的責(zé)任人為財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人;
(二)發(fā)生資金管理重大事項(xiàng)必須在8小時(shí)內(nèi)逐級(jí)向上級(jí)管理部門報(bào)告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負(fù)其責(zé),認(rèn)真落實(shí),不得超越權(quán)限;
(三)報(bào)告一般應(yīng)以書面形式上報(bào)。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報(bào)告,但事后應(yīng)48小時(shí)內(nèi)補(bǔ)報(bào)書面材料;
(四)突發(fā)事件,必須在第一時(shí)間(1小時(shí)內(nèi))報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),一般事故要及時(shí)(4小時(shí)內(nèi))報(bào)告;可先用電話口頭報(bào)告,然后再補(bǔ)報(bào)文字報(bào)告。來(lái)不及報(bào)送詳細(xì)情況的,可先進(jìn)行初報(bào),然后根據(jù)事態(tài)進(jìn)展和處理情況,隨時(shí)進(jìn)行續(xù)報(bào);
(五)嚴(yán)禁輕報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)重大事項(xiàng)。
第九章 資金平臺(tái)管理
第四十一條 初次進(jìn)入集團(tuán)資金平臺(tái)管理系統(tǒng)時(shí),由資金操作人員負(fù)責(zé)錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的資金審核人員進(jìn)行審核后提交系統(tǒng)。
第四十二條 資金計(jì)劃按以下規(guī)定上報(bào):
每月由資金操作人員進(jìn)入系統(tǒng),錄入本期申請(qǐng)下?lián)苜Y金計(jì)劃數(shù),并提交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。
第四十三條 資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時(shí)獲取相關(guān)單據(jù)交付會(huì)計(jì)完成賬務(wù)處理。
第四十四條 資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《資金管理系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》中有關(guān)要求進(jìn)行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護(hù)。
第十章 附則
第四十五條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十六條 本辦法未盡事宜,按國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本辦法自頒發(fā)之日起施行。
工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司
預(yù)付款通知單
年 月 日
收 款 單 位 )個(gè) 人(全稱用 途
開戶行
賬號(hào)
匯款金額(大寫): $:
總 經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人部門主管領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人
工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司
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年 月 日
收 款 單 位 )個(gè) 人(全稱用 途
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第3篇 分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司貨幣資金管理規(guī)定
分公司的資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)、總公司、分公司的規(guī)章制度的規(guī)定,防止不合理的資金占用,提高公司資金使用效率,做好分公司資金的收支、保管、記錄、盤點(diǎn)工作,確保資金的安全、完整和賬實(shí)相符。
分公司各種的支出單據(jù),均需先由經(jīng)辦人上報(bào)部門主管審核后,再報(bào)送給主辦會(huì)計(jì)審核,然后上報(bào)給有審批權(quán)限的分公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
一、一般規(guī)定
1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交總公司財(cái)務(wù)中心備案;
2、分公司開立兩張銀行卡,其中一張作為貨款戶,卡及u盾寄回總公司,作為分公司存入營(yíng)業(yè)款賬戶,貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶,貨款必須送存貨款戶,不準(zhǔn)坐支(即不能用收取的銷售款直接支付費(fèi)用);另一張作為費(fèi)用戶,卡及u盾留在分公司出納保管,作為總公司匯入分公司備用金及費(fèi)用賬戶,用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出;
3、分公司不得另開立的各種資金賬戶,特殊情況需開立資金賬戶均需上報(bào)給總公司總裁審批,同意后再開立,并將開立情況報(bào)送給總公司財(cái)務(wù)中心存檔備案,嚴(yán)禁先開立后審批。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。
4、分公司的啟動(dòng)資金,應(yīng)根據(jù)審批后的開店計(jì)劃、租賃合同等資料填寫付款申請(qǐng)書,上報(bào)總公司審批、撥款;
5、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,公款私存,嚴(yán)禁收款不入賬。
二、備用金的管理:
1、分公司備用金額度為每半年核定一次。核定依據(jù)為分公司規(guī)模、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r等,備用金專項(xiàng)用于公公司工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)及其它零星支出;
2、備用金申請(qǐng)程序:分公司負(fù)責(zé)人→分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→營(yíng)銷總監(jiān)→總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總裁;
3、新開分公司、新開門店的預(yù)算按申請(qǐng)程序經(jīng)批準(zhǔn)后由總公司撥款;
4、超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金,分公司提出申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,由總裁審批后撥款。
5、各分公司應(yīng)遵守分公司財(cái)務(wù)管理制度,隨時(shí)接受總公司檢查,分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)監(jiān)督責(zé)任;
三、現(xiàn)金的管理
1、出納收到款項(xiàng),均需開具收款收據(jù),注明款項(xiàng)來(lái)源,并加蓋收訖章。
2、出納支付各種款項(xiàng),均需根據(jù)并復(fù)核審批手續(xù)完整的單據(jù)辦理,如有疑問的,還應(yīng)及時(shí)向?qū)徟朔答伜秃藢?shí);
3、分公司出納的日備用金額度為5000元,若次日無(wú)較大金額支出,出納應(yīng)將超出額度的部分當(dāng)日下班前存入公司指定賬戶;
4、出納人員必須序時(shí)逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,日清日結(jié),確保賬款一致;
5、分公司財(cái)務(wù)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理;
6、現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管,要符合相關(guān)的規(guī)定,確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整;
7、庫(kù)存現(xiàn)金不得挪用或公私混用,并隨時(shí)接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)的抽查、核對(duì),如有差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰;
8、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,確保賬賬、賬實(shí)相符。
四、銀行存款管理
1、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等空白結(jié)算憑證和預(yù)留印鑒要由兩人分開保管;
2、使用銀行預(yù)留印鑒,保管人均需請(qǐng)示公司負(fù)責(zé)人并做好登記工作;
3、銀行預(yù)留印鑒需要外借出去,保管人應(yīng)要求借用人提供公司負(fù)責(zé)人審批后的外借單,并記錄借用人、用途、歸還日期等,并要及時(shí)跟蹤印鑒的歸還情況;
4、出納應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)完整、付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬的單據(jù)辦理銀行存款支付手續(xù);
5、根據(jù)客戶的匯款通知,及時(shí)核查公司賬戶的到賬情況,取回銀行匯款單,并向公司相關(guān)人員反饋;
6、次月5日前要將日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保賬賬、賬實(shí)相符。
第4篇 公司貨幣資金管理辦法
公司貨幣資金管理暫行辦法
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高資金使用效率,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金》等法律法規(guī),并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本辦法適用于貴研鉑業(yè)股份有限公司和所屬分公司。
第四條 公司負(fù)責(zé)人要在本公司有效實(shí)施本辦法,并對(duì)保證貨幣資金安全。
第五條 貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)部作為公司資金管理的主管部門,負(fù)責(zé)制定資金管理辦法、根據(jù)公司整體規(guī)劃合理調(diào)度資金、指導(dǎo)和監(jiān)督所屬公司的資金管理。
第六條 公司財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)分工應(yīng)明確,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。貨幣資金業(yè)務(wù)不得由一人辦理全過程。
第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)配合合格的人員,并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立貨幣資金管理的責(zé)任分工。
貨幣資金管理應(yīng)實(shí)行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度,按其管理環(huán)節(jié)及責(zé)任人可分為出納、銀行對(duì)帳、審核、資金核算主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
出納 負(fù)責(zé)貨幣資金的收、付及保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價(jià)證券、經(jīng)批準(zhǔn)代保管的財(cái)產(chǎn)等。
銀行對(duì)帳 負(fù)責(zé)單位銀行存款日記帳的核對(duì)工作,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)查找未達(dá)帳原因。編制人要在銀行余額調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
審核 負(fù)責(zé)保管各種發(fā)票;簽發(fā)支票的印鑒;對(duì)各項(xiàng)借款、報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行《經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定》。
資金核算主管 負(fù)責(zé)每月(不定日期)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次抽查,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)查明原因,并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)審查銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計(jì)算是否準(zhǔn)確、有無(wú)長(zhǎng)期(不應(yīng)超過一個(gè)月)未達(dá)帳款。審核通過的銀行余額調(diào)節(jié)表資金核算主管需在調(diào)節(jié)表上簽名或蓋章。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)不定期的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的核對(duì)等進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理,保證貨幣資金管理辦法落實(shí)到位,保證公司貨幣資金的安全、完整。
第九條 貨幣資金支付的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類審批權(quán)限一覽表》進(jìn)行,內(nèi)容見附件。
審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
第十條 審核人員應(yīng)對(duì)支出的相關(guān)票據(jù)、單證、附件是否齊備,批準(zhǔn)范圍和權(quán)限是否正確,金額計(jì)算是否正確,支付方式支付單位是否妥當(dāng)進(jìn)行審核,經(jīng)復(fù)合確認(rèn)無(wú)誤后,交出納人員辦理支付手續(xù),及時(shí)入帳。有關(guān)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)各自承辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。
第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第十三條 公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第十四條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
第十五條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。
第十六條 公司原則上除全資子公司和控股子公司以外,不得對(duì)外單位提供擔(dān)保業(yè)務(wù)。公司辦理資金借貸和擔(dān)保手續(xù)的審批權(quán)限按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司各類資金審批權(quán)限一覽表》進(jìn)行,內(nèi)容見附件。
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”,對(duì)“空白支票”的使用要嚴(yán)加限制。
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)算印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名單必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十九條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查全公司的貨幣資金業(yè)務(wù),定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)漏崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第二十二條 本辦法由貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自總經(jīng)理辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)之日起施行。
第5篇 實(shí)業(yè)集團(tuán)公司貨幣資金管理辦法
實(shí)業(yè)集團(tuán)貨幣資金管理辦法
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全及有效使用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定》,特制訂本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第三條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各分(子)公司、部門。
第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第四條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置要求不相容,能夠相互分離、制約和監(jiān)督。
(一)出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
(二)不得由一人辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的全過程:資金預(yù)算、支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。
第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)審核制。一切開支,包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的貨幣資金開支,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核其真實(shí)性、合理性與合法性。
第六條 實(shí)行分管財(cái)務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批制。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的開支,方可提交分管財(cái)務(wù)副總裁(分、子公司總經(jīng)理)審批。
第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第三章庫(kù)存現(xiàn)金的管理
第八條 現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),出納員在每天下班前須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)(不含當(dāng)天抽條報(bào)銷的);財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)必須定期(每周一次)或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以確保賬款相符。
第九條 出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金時(shí),須同時(shí)有另一人陪同前往辦理。
第十條 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。
第十一條 支付現(xiàn)金必須有財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字,若財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定時(shí)間內(nèi)離崗(或短暫離崗的),則由財(cái)務(wù)部經(jīng)理書面委托的受托人審核簽字。
第十二條 現(xiàn)金支付范圍:發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買辦公用品等的支出;特殊用項(xiàng);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。
第十三條 職工借款:
(一) 借支差旅費(fèi),由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)借款金額按[往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)×出差天數(shù)]計(jì)算,按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字后方可辦理借款;出差人員回公司后必須在7內(nèi)報(bào)銷清賬,超過7天未報(bào)銷者由財(cái)務(wù)部從其當(dāng)月工資中扣回,差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)再按正常報(bào)銷程序辦理。
(二) 其他借款,原則上不予辦理,特殊情況確需借款的,由借款人填寫借款申請(qǐng)單,由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字報(bào)公司總經(jīng)理審批,并由部門審核簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立備查薄,在借款人尚未償還第一筆借款時(shí)不能辦理第二筆借款(即前賬不清,后賬不借);不按照借款時(shí)確定的還款時(shí)間歸還的,由財(cái)務(wù)人員從負(fù)責(zé)審核簽字的部門負(fù)責(zé)人的工資中逐月扣回。
第十四條 一切現(xiàn)金往來(lái),必須辦理有關(guān)書面手續(xù);嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)(或貿(mào)易)現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十五條 銀行賬戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用,只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收支結(jié)算使用;嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用;嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第十六條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;地華公司各職能部門一律不許開設(shè)銀行賬號(hào),私設(shè)小金庫(kù)。
第十七條 銀行賬戶預(yù)留印鑒管理:具體規(guī)定詳見蘇地字[2002]7號(hào)文《貨幣資金控制制度》第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理。
第十八條 銀行支票的收、付及報(bào)銷規(guī)定:
(一) 業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票的規(guī)定:詳見蘇地財(cái)字(2002)第003號(hào)文《票據(jù)與資金管理規(guī)定》第二章細(xì)則的相關(guān)內(nèi)容。
(二) 出納簽發(fā)銀行支票時(shí),應(yīng)先在銀行支票領(lǐng)用登記簿上登記以下內(nèi)容:領(lǐng)用部門、銀行支票號(hào)碼(按號(hào)碼順序填列)、金額、收款人,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在支票存根聯(lián)和銀行支票領(lǐng)用登記簿上簽收(即雙簽),核對(duì)無(wú)誤后方可將填寫完整(特殊情況另行處理)的支票交經(jīng)辦的業(yè)務(wù)員(或核準(zhǔn)的其他領(lǐng)用人);各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期檢查銀行支票領(lǐng)用登記簿并簽署意見。
(三) 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、大小寫金額、收款人、用途等,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位欄寫上$符號(hào)加以控制。
(四) 業(yè)務(wù)人員收到外單位的支票后應(yīng)及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,一般應(yīng)先確認(rèn)款項(xiàng)進(jìn)賬(或收取現(xiàn)金)后,才能發(fā)貨或提供服務(wù)。
(五) 業(yè)務(wù)人員將支票領(lǐng)出后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清賬,不得轉(zhuǎn)借他人使用;因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因并限定報(bào)賬時(shí)間,否則前賬不清,后賬不借。
(六) 支票報(bào)銷時(shí)必須附發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等,對(duì)于分期支付貨款的,必須按每次支付貨款的金額開具發(fā)票(或收據(jù))后方可報(bào)銷(對(duì)方已開具總發(fā)票的除外);對(duì)發(fā)票的要求詳見蘇地財(cái)字(2002)第002號(hào)文《發(fā)票報(bào)銷管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
(七) 業(yè)務(wù)人員在將支票交付供應(yīng)商之前必須妥善保管領(lǐng)用的支票,如有不慎遺失支票的,應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告并會(huì)同財(cái)務(wù)部門向銀行申請(qǐng)掛失,造成的損失由遺失支票的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
第十九條 財(cái)務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等款項(xiàng)時(shí),必須憑已審批的資金計(jì)劃單辦理(該計(jì)劃單應(yīng)附在付款憑證后備查);資金計(jì)劃單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,同一項(xiàng)目應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批和支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的資金計(jì)劃支付款項(xiàng),不得提前支付;不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。
第二十一條 嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。
第二十二條 嚴(yán)格資金使用的審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金用項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理;特殊情況下經(jīng)電話請(qǐng)示后,可先支付后補(bǔ)辦手續(xù)。
第二十三條 在審批資金時(shí),如遇審批人員出差的,由其指定的代理人代為審批。
第二十四條 銀行存款對(duì)賬的規(guī)定:詳見蘇地字[2002]7號(hào)文《貨幣資金控制制度》第四章現(xiàn)金和銀行存款的管理。
第二十五條 地華公司及其下屬分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)(經(jīng)理)必須定期(每月一次)檢查財(cái)務(wù)管理制度及控制制度的執(zhí)行情況,支票保管及使用情況,抽查盤點(diǎn)空白現(xiàn)金支票,未報(bào)銷收據(jù)及發(fā)票,在途存款,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表;檢查過程及結(jié)果應(yīng)形成書面記錄。
第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十六條 加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買或申請(qǐng)、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
貨幣資金票據(jù)的種類包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。
(一)票據(jù)的購(gòu)買或申請(qǐng):各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制貨幣資金票據(jù)購(gòu)買或申請(qǐng)計(jì)劃,票據(jù)的購(gòu)買或申請(qǐng)應(yīng)納入財(cái)務(wù)部資金預(yù)算。
(二)票據(jù)的保管:票據(jù)應(yīng)由出納專人保管,并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存月報(bào)表。
(三)票據(jù)的領(lǐng)用和注銷:領(lǐng)用和注銷應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用并及時(shí)回收款項(xiàng)支付的有關(guān)憑證。
第二十七條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理與各類印章管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)保管法人代表章,總經(jīng)理保管公司章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的各項(xiàng)印章。
第二十八條 加強(qiáng)各種有價(jià)證券管理,明確專人保管,確保各種有價(jià)證券的完整無(wú)缺。如有短缺,必須查明原因,追究保管人的責(zé)任。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期和不定期對(duì)分(子)公司的貨幣資金安全及使用有效性進(jìn)行檢查。
第三十條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況:重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位的混崗現(xiàn)象。
(二)資金預(yù)算管理制度:重點(diǎn)檢查是否定期或定項(xiàng)目編制資金預(yù)算以及預(yù)算外開支、重大開支、資本支出是否履行三級(jí)審批程序。
(三)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況:重點(diǎn)檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。
(四)備用金管理:重點(diǎn)檢查是否核定各類人員和部門的備用金限額,是否按月度、年度進(jìn)行清理。
(五)支付款項(xiàng)印章的保管情況:重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(六)有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況:重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。
第三十一條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善。
第七章附則
第三十二條 本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第6篇 股份有限公司貨幣資金管理制度
某建設(shè)股份有限公司貨幣資金管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。
第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。
第四條各分公司可以根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。
第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章現(xiàn)金管理
第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
第八條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工,出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳,當(dāng)天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來(lái)源及匯款方向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。
第十條現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時(shí)編制收款憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后,在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章后方可入賬。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改。
第十二條現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬;
(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支付;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(六)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
(七)向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用;
(八)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。
第十四條任何個(gè)人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應(yīng)先填寫借款單,經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)其用途等嚴(yán)格審批后,交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。
(一)部門負(fù)責(zé)人是指各部門的處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時(shí),可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人審批,在外出前,應(yīng)將指定的臨時(shí)負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。
(二)財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種,設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。
第十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí),必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn),從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途。
第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。
第十八條提取一萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往,應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí),應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。
第十九條本制度禁止下列行為:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;
(二)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;
(三)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;
(四)編造用途套取現(xiàn)金;
(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;
(六)利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金;
(七)將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行;
(八)設(shè)立小金庫(kù)或保留帳外公款;
(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。
第三章備用金管理
第二十條為了適當(dāng)簡(jiǎn)化工程報(bào)帳手續(xù),保證工程建設(shè)用資金,不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目,經(jīng)工程處申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),可以使用定額備用金。
第二十一條備用金的金額由分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前,項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)工程處處長(zhǎng)核準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn),在中途交回報(bào)銷憑證時(shí),財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。
第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購(gòu)置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則,并報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施,不得挪作它用。
第二十三條由工程處處長(zhǎng)在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì),經(jīng)財(cái)務(wù)處同意后,負(fù)責(zé)備用金的保管,項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任,財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。
第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意,項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé),會(huì)計(jì)處在報(bào)帳時(shí)對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
第二十五條項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證,并設(shè)置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情況。
第二十六條項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束五個(gè)工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財(cái)務(wù)處
據(jù)之注銷備用金。
第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場(chǎng)。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場(chǎng),視同備用金管理。
第四章銀行存款管理
第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。
(一)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用,只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
(二)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。
(三)財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十條對(duì)外支付的大額款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后,方可辦理。
第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。
第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)各項(xiàng)原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結(jié)算。
第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。
第三十四條對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時(shí),除加蓋銀行預(yù)留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位,個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫收款單位的小額支票除外。
第三十五條支票領(lǐng)用后,應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。
第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。
第五章資金調(diào)度
第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作,提高資金使用效率,公司總部對(duì)分公司資金堅(jiān)持定額使用、有償調(diào)劑的管理原則。
第三十八條各分公司對(duì)目前的銀行帳戶進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設(shè)一個(gè)帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報(bào)公司總部備案。公司總部開設(shè)一個(gè)資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。
第三十九條工程現(xiàn)場(chǎng)所開臨時(shí)銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時(shí)帳戶。
第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。
第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預(yù)算收入×7%,上下浮動(dòng)10%作為控制區(qū)間,具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財(cái)務(wù)部核定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場(chǎng)的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時(shí),由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財(cái)務(wù)部在年初確定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時(shí),分公司可以要求公司總部回?fù)芊止疽呀?jīng)上劃到公司總部的資金,不再計(jì)息?；?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的,分公司可以向公司總部申請(qǐng)內(nèi)部貸款,直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn),利率等于同期銀行貸款利率。
第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來(lái)全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。
第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時(shí)上報(bào)公司總部,小的工程項(xiàng)目按月匯總上報(bào)公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫(kù)、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計(jì)部門進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì),追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。
第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由公司總部市場(chǎng)部負(fù)責(zé),授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由分公司市場(chǎng)部和工程處負(fù)責(zé)。
第四十七條公司總部財(cái)務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務(wù)的思想,滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。
第六章資金報(bào)告與監(jiān)督
第四十八條分公司財(cái)務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報(bào)資金流量簡(jiǎn)報(bào),每周向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)資金流量簡(jiǎn)報(bào),每月向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)本月資金流量及下月資金需求狀況。
第四十九條公司總部財(cái)務(wù)部每周將分公司的資金流量簡(jiǎn)報(bào)匯總上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì),每月編制資金平?調(diào)度計(jì)劃。
第五十條公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計(jì)部對(duì)各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)提出處理意見和改進(jìn)方案,并上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)處理。
第七章附則
第五十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。
第7篇 集團(tuán)公司貨幣資金管理規(guī)定
集團(tuán)公司貨幣資金管理規(guī)定范本
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取提前通知,積極籌措的辦法。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
(二)金額在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門
啟行查詢,一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第8篇 公司貨幣資金管理制度范例
公司貨幣資金管理制度范本
1.目 的:為規(guī)范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限
3.1.1公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè)務(wù),對(duì)內(nèi)集中管理銷貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無(wú)權(quán)自行對(duì)外融資;
3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理,對(duì)其收支進(jìn)行綜合平?,嚴(yán)格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付;
3.1.3財(cái)務(wù)部(含分、子公司財(cái)務(wù)部,下同)根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃,進(jìn)行綜合平?,按年、季、月編制公司資金平?計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作;
3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理追加計(jì)劃手續(xù),財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況,予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權(quán)限
3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購(gòu)支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理,并有效控制存貨(儲(chǔ)備資金)、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平:負(fù)責(zé)備品備件采購(gòu)支出及購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo),并有效控制庫(kù)存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款(含預(yù)付帳款)的資金占用水平;負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃;
3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo),有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應(yīng)收帳款的資金占用水平;按公司年度銷售政策有效控制營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo);
3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo),有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購(gòu)、成品存貨資金占用水平;
3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo),按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金;
3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo),在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下,勵(lì)行節(jié)約,減少支出;
3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;
3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額;
3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制支出總額;
3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo),及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo),按公司計(jì)劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的(或無(wú)有效合同、協(xié)議),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理;
3.3.2公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單,定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來(lái)帳務(wù);
3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表,按月報(bào)送貨幣資金收支情況表,并提出相應(yīng)建議;
3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息,有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議,物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括:
4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬;
4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出;
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款;
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況,依據(jù)三至五天的正常開支的需要量,由銀行核定庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定,必須嚴(yán)格遵守。超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金,必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí),提前與開戶行聯(lián)系,取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式現(xiàn)金日記帳,由出納人員按日登記;同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末現(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與電腦記錄的現(xiàn)金總帳余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符,做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責(zé)
4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳;
4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符,原始單據(jù)齊備,且審簽手續(xù)齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項(xiàng),并當(dāng)面點(diǎn)清;
4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋收訖、付訖及出納員名章戳記,對(duì)報(bào)銷的附件加蓋附件戳記;
4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),出納人員有權(quán)拒絕辦理;
4.4.5每日終了,出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì),做到帳實(shí)相符,日清月結(jié);
4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下,現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì),收支憑證與帳簿的核對(duì),帳存與實(shí)存的核對(duì),仍由出納人員負(fù)責(zé)。
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.1出納人員無(wú)權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理,不得先收或付款后,才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單;
4.5.2收付款事項(xiàng),必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn),做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改;不得超過國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金;不得超過銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金;
不得坐支現(xiàn)金;不得以白條充抵庫(kù)存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款);
4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí),確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要,在銀行開立(人民幣)基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立,也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意,可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶,以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶,只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng),不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定,正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置銀行存款科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式銀行存款日記帳,對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。銀行存款日記帳的月末余額必須與銀行存款總帳的月末余額相符;
5.5.2月份終了,銀行存款日記帳應(yīng)與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過調(diào)整后,銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符;
5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng),超過國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的,應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí),必須提供對(duì)方單位名稱、開戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額,按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后,財(cái)務(wù)部方得付款;
5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票;
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí),分管圖章的人員要同時(shí)蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票,要加蓋作廢戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé);
5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)銀行存款、銀行存款日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審查、核實(shí),對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,以確保銀行存款的安全完整;
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管,按時(shí)歸檔,不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開設(shè),實(shí)行主要負(fù)責(zé)人一支筆審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任,由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目,實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外,還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),為增加核算的準(zhǔn)確性,可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額,均作為匯兌損益處理;
7.3.2籌建期間的匯兌損益,計(jì)入開辦費(fèi);
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計(jì)入清算損益;
7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
