包括哪些
企業(yè)應收賬款管理制度是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，為確保資金回籠，有效管理客戶信用，防止壞賬損失而制定的一系列規(guī)則和流程。其主要包括以下幾個核心組成部分：
1. 客戶信用評估：對潛在客戶進行信用調(diào)查，評估其支付能力和意愿，確定信用額度。
2. 銷售合同管理：明確應收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等，確保合同的法律效力。
3. 應收賬款記錄：詳細記錄每筆交易，定期更新應收賬款余額，便于跟蹤和監(jiān)控。
4. 賬款催收：建立催收流程，及時提醒客戶付款，處理逾期賬款。
5. 壞賬準備：設(shè)定壞賬準備政策，合理估計可能的壞賬損失，進行財務(wù)規(guī)劃。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部控制機制，防止應收賬款的欺詐和舞弊行為。
體系框架
企業(yè)應收賬款管理制度的體系框架如下：
1. 制度設(shè)計：由財務(wù)部門主導，結(jié)合銷售、法務(wù)等部門，共同制定應收賬款管理制度。
2. 實施執(zhí)行：各部門按照制度規(guī)定，執(zhí)行相應的職責，如銷售部門負責客戶信用評估，財務(wù)部門負責賬款記錄和催收。
3. 監(jiān)控與審計：設(shè)置內(nèi)部審計機制，定期檢查應收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
4. 持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)需求，定期回顧和修訂制度，確保其適應性和實用性。
5. 培訓與溝通：定期對員工進行培訓，確保他們理解和遵守制度，同時加強跨部門溝通，協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題。
重要性
1. 保障現(xiàn)金流：有效的應收賬款管理能加快資金周轉(zhuǎn)，確保企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定，降低財務(wù)風險。
2. 提升客戶滿意度：合理的信用政策和及時的賬款催收，既保護了企業(yè)的利益，又維護了良好的客戶關(guān)系。
3. 防范壞賬風險：通過信用評估和壞賬準備，企業(yè)能提前預見和規(guī)避壞賬風險，減少經(jīng)濟損失。
4. 提高經(jīng)營效率：規(guī)范化的流程可以減少管理混亂，提高工作效率，降低運營成本。
5. 支持決策：準確的應收賬款信息有助于管理層制定銷售策略，調(diào)整產(chǎn)品定價，甚至影響整體經(jīng)營戰(zhàn)略。
在實際操作中，企業(yè)應根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，靈活運用上述管理制度，以實現(xiàn)最佳的應收賬款管理效果。務(wù)必保持制度的靈活性和針對性，不斷適應內(nèi)外部環(huán)境的變化，以保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)應收賬款管理制度范文
第1篇 餐飲企業(yè)應收賬款管理辦法
應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務(wù)部負責調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內(nèi)上報公司財務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務(wù)負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權(quán)擔保掛帳。
第三條 應收賬款的催收
(一) 應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務(wù)部安排催收人員。
(二) 一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三) 催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四) 催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務(wù)處理。
(五) 催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六) 如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
