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流程
新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，確保資金的有效管理和合理使用。這一流程包括以下幾個(gè)關(guān)鍵步驟：
1. 預(yù)算編制：根據(jù)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目需求，各部門需提前制定詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交給管理層審批。
2. 資金申請(qǐng)：所有開支需事先提交申請(qǐng)，附帶詳細(xì)說明和預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門審批。
3. 支出審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)每一筆支出進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保符合預(yù)算和政策規(guī)定。
4. 賬務(wù)處理：所有收支應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄，保證賬目清晰。
5. 審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
6. 報(bào)表編制：每月、每季度及每年末編制財(cái)務(wù)報(bào)表，供管理層決策參考。
7. 資產(chǎn)管理：定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全，防止流失。
包括哪些內(nèi)容
新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度涵蓋以下幾個(gè)主要內(nèi)容：
1. 預(yù)算管理制度：明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序。
2. 費(fèi)用報(bào)銷制度：規(guī)定報(bào)銷流程、審批權(quán)限和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
3. 財(cái)務(wù)核算制度：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。
4. 資金管理制度：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控規(guī)則。
5. 內(nèi)部控制制度：建立內(nèi)控機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6. 審計(jì)監(jiān)督制度：設(shè)定內(nèi)部審計(jì)頻率和內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)透明度。
7. 資產(chǎn)管理制度：規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置和報(bào)廢的程序。
8. 法規(guī)遵從性：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)政策。
重要性和意義
新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度的建立和實(shí)施具有重大意義：
1. 提升財(cái)務(wù)管理效率：規(guī)范化的流程可以減少無效工作，提高資金運(yùn)作效率。
2. 保障資金安全：嚴(yán)格的審批和審計(jì)機(jī)制能防止資金濫用和損失。
3. 促進(jìn)決策科學(xué)化：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表為管理層決策提供可靠依據(jù)。
4. 防范風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制制度有助于識(shí)別和規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 提高合規(guī)性：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)，維護(hù)組織的合法性。
6. 增強(qiáng)公眾信任：透明的財(cái)務(wù)管理體系能夠提升公眾對(duì)新農(nóng)辦的信任度。
新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度是確保農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金有效利用、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升組織管理水平的關(guān)鍵工具。只有嚴(yán)格執(zhí)行，才能真正發(fā)揮其在農(nóng)業(yè)發(fā)展中的重要作用。
財(cái)務(wù)管理制度新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)管理制度新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度新農(nóng)辦財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范______辦會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，保證______工作穩(wěn)步發(fā)展，在地方財(cái)政部門的指導(dǎo)下，以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》為依據(jù)，特制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)工作職責(zé)
1.建立出納、會(huì)計(jì)崗位分離制度。單位內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與出納的相互制約和監(jiān)督。
2.工作職責(zé)。法人職責(zé)：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，______辦法人為本單位會(huì)計(jì)主管人員，對(duì)外提供會(huì)計(jì)信息，需法人簽名并蓋章后方可報(bào)出。單位法人對(duì)單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);對(duì)單位財(cái)務(wù)制度的建立健全及貫徹實(shí)施負(fù)責(zé);同時(shí)，要確保開展財(cái)務(wù)工作必要的條件，做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)管理及人員儲(chǔ)備工作。
會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：保管好單位預(yù)留銀行印簽，監(jiān)督審核各種票據(jù)使用情況并簽章;按時(shí)按質(zhì)登帳，并上報(bào)各種報(bào)表;審核原始憑證的合法性、合理性、完整性;保管好單位財(cái)務(wù)檔案。
出納人員工作職責(zé)：保管使用各種票據(jù)，登記好出納序時(shí)帳;保管庫(kù)存日常備用金，確保資金安全;審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)原始憑證是否合法、合理、完整、有效，并據(jù)以支付零星開支。
二、日常財(cái)務(wù)管理制度。
(一)財(cái)務(wù)結(jié)算要求：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)人員要按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理，做到帳目清楚，日清月結(jié)，按要求如實(shí)提供上報(bào)各種報(bào)表。
(二)財(cái)務(wù)管理制度：
1.實(shí)行財(cái)務(wù)審批法人一支筆制度：要先簽批后花錢，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)有合法的原始憑證，并寫明事項(xiàng)，由經(jīng)辦人員簽字，由財(cái)會(huì)人員審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。按程序報(bào)請(qǐng)后方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。
2.大額度資金集體研究制度：5000元(含5000元)以上資金安排使用必須經(jīng)班子集體討論決定。
3.實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和法律、法規(guī)，單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行年初預(yù)算、年終決算制度。財(cái)務(wù)人員根據(jù)縣財(cái)政的部門預(yù)算，提出資金安排使用計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后執(zhí)行。
4.其他相關(guān)規(guī)定。
借款手續(xù)。一般情況下出差使用公務(wù)卡，不再借支差旅費(fèi)，情況特殊不得不借的，憑借款相關(guān)手續(xù)或出差通知，一律由法人批準(zhǔn)。出差借款應(yīng)在出差歸來后5天內(nèi)結(jié)清，上次借款未結(jié)清的，不得辦理下次借款。
差旅費(fèi)報(bào)銷。機(jī)關(guān)工作人員外出嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。職工參加專業(yè)崗位、專業(yè)技術(shù)職稱培訓(xùn)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)事前同意的，憑批準(zhǔn)手續(xù)按比例報(bào)銷費(fèi)用。
購(gòu)置辦公用品和其它各種用品，每年年初由綜合股提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。在政府采購(gòu)目錄內(nèi)或單位價(jià)值在5000元以上的商品，通過政府采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)。
接待費(fèi)用開支。工作業(yè)務(wù)接待，原則上由綜合股根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見和上級(jí)規(guī)定的招待標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待費(fèi)由辦綜合股主管人員簽字。
部門資產(chǎn)管理。以《全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查》軟件為支撐，綜合股要管理好單位的各類公共財(cái)產(chǎn)。重大資金使用、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及紀(jì)檢人員討論決定才能實(shí)施。要做好防火、防盜、防損壞工作，檔案保管員要管理好各種檔案。
車輛費(fèi)用。車輛實(shí)行定點(diǎn)加油，定點(diǎn)保修，各項(xiàng)費(fèi)用由綜合股監(jiān)督使用。
會(huì)議經(jīng)費(fèi)。單位大型會(huì)議活動(dòng)等專項(xiàng)支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子及紀(jì)檢人員討論決定后，綜合股統(tǒng)一實(shí)施管理和支付結(jié)算，費(fèi)用應(yīng)按政府關(guān)于會(huì)議的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須辦清交接手續(xù)，一般綜合股辦理交接手續(xù)，由單位會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督。本部門財(cái)務(wù)工作接受業(yè)務(wù)主管部門和審計(jì)、紀(jì)委等部門的監(jiān)督檢查，并且在單位內(nèi)部公示欄內(nèi)每半年公示一次本單位財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受廣大干部職工的監(jiān)督。
第2篇 y幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
1.認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)守財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)安全。
2.收費(fèi)管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取;統(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi);統(tǒng)一使用財(cái)政收費(fèi)收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財(cái)務(wù)處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報(bào)銷手續(xù),實(shí)行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫(kù)手續(xù)、工程預(yù)決算表、購(gòu)件清單、工時(shí)統(tǒng)計(jì)表等所有相關(guān)原始資料都要附后。
4.按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和新頒布的《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真審核原始憑證,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,掌握各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核,對(duì)于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
5.單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項(xiàng)收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。
6.真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按規(guī)定結(jié)帳,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。年底做好財(cái)務(wù)決算工作。
7.定期督促保管清查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資,對(duì)固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要及時(shí)調(diào)整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,對(duì)超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)廢注銷,大件固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。
8.加強(qiáng)現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強(qiáng)支票管理,不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。出納會(huì)計(jì)各盡其職,互相制約,做到日清月結(jié),賬賬相符,帳物相符。
9.財(cái)務(wù)處必須定期收*計(jì)檔案,審查核對(duì),整理立卷,編制目錄,裝訂成冊(cè),妥善保管,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé),銷毀會(huì)計(jì)檔案必須編制銷毀清單,由上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對(duì)未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書的財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會(huì)計(jì)、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。
2、報(bào)銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,需附件說明。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署,方可由會(huì)計(jì)審核,園長(zhǎng)簽字同意后報(bào)支。
二、票證管理制度
1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí),相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì),并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊(cè),專人保管。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時(shí)、賬目清楚、賬實(shí)相符。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊(cè),貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,對(duì)自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對(duì)人為的不合理?yè)p壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;
2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購(gòu)買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。
3、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費(fèi),原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;
4、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長(zhǎng)同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。
4、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放,便于清查、保管。
四、
財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1、會(huì)計(jì)員職責(zé)
(1)、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)、工作認(rèn)真細(xì)致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù)。
(3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅(jiān)持勤儉辦園的方針,精打細(xì)算,協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計(jì)劃開支。
2. 出納員職責(zé)
(1)、認(rèn)真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
(2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。
(3)、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用,
(4)、堅(jiān)持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷。
3、保管員職責(zé)
(1)、對(duì)全園的財(cái)產(chǎn)全面管理,做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫(kù)、分類保管,存放地點(diǎn)清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點(diǎn)一次,帳物相符。
(2)、新購(gòu)入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉?fàn)€變質(zhì),做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,對(duì)各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對(duì),生活用品做到日清月結(jié)。
(5)、及時(shí)供應(yīng)所需物品,對(duì)園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查。
4. 采購(gòu)員職責(zé)
(1)、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂,及時(shí)采購(gòu)好所需物品,做到價(jià)廉物美。
(2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費(fèi),執(zhí)行物品驗(yàn)收制度,嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負(fù)責(zé)采購(gòu)幼兒園日常所需一切用品。
第3篇 酒店投保信貸外匯管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險(xiǎn)種包括車輛險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)及其它險(xiǎn)種(不含員工個(gè)人相關(guān)保險(xiǎn));
2、酒店上述險(xiǎn)種的投保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財(cái)務(wù)部協(xié)助提供;
3、酒店投保險(xiǎn)種的索賠手續(xù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時(shí),相關(guān)的事故部門或事故責(zé)任人必須按照國(guó)家《保險(xiǎn)條例》規(guī)定時(shí)限及時(shí)通知酒店財(cái)務(wù)部,后者會(huì)同事故部門協(xié)助集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代理;
2、酒店財(cái)務(wù)部為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對(duì)營(yíng)業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細(xì)記錄于營(yíng)業(yè)收入投款表中,并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴(yán)禁私自兌換;
2、財(cái)務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后,于第二個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)委托銀行轉(zhuǎn)帳;
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù),收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當(dāng)日匯率折算,嚴(yán)禁擅自變動(dòng)匯率;
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請(qǐng)單》(見附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
第4篇 餐飲酒樓財(cái)務(wù)管理制度
餐飲連鎖酒樓財(cái)務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
4、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。
(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符
(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
庫(kù)管員崗位職責(zé)
1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開單迅速、不出差錯(cuò)。
2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。
3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂等
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。
6、做好出入庫(kù)物資管理工作,開源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。
第5篇 貴陽(yáng)一中財(cái)務(wù)管理制度
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
二、按照《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分管校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財(cái)務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照學(xué)校總體發(fā)展目標(biāo)，編制合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學(xué)費(fèi)等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系，及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，禁止私設(shè)“小金庫(kù)”。
六、各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，使用合法的票據(jù)，并實(shí)行收費(fèi)公示制度。
七、帳戶的設(shè)立、撤銷要經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)。
八、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕給予報(bào)銷和支付。
九、對(duì)各類財(cái)務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。
十、對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核，及時(shí)填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，責(zé)任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，自覺接受有關(guān)部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
第6篇 地產(chǎn)代理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
地產(chǎn)代理公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
一、財(cái)務(wù)管理要求總則
●費(fèi)用報(bào)銷必須遵循費(fèi)用報(bào)銷審核制度。
●各樓盤負(fù)擔(dān)的費(fèi)用必須明確劃分,并在報(bào)銷單上寫明所屬項(xiàng)目及營(yíng)銷總監(jiān)的詳細(xì)資料。
●人員的變動(dòng)必須及時(shí)報(bào)告人力資源部,以便財(cái)務(wù)部月底進(jìn)行工資、資金核算。
●開發(fā)票時(shí),須附與發(fā)展商核對(duì)后的結(jié)算明細(xì)表。
●營(yíng)銷經(jīng)理或營(yíng)銷總監(jiān)將新提項(xiàng)目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項(xiàng)目經(jīng)理時(shí)的收入劃分并核對(duì),然后報(bào)財(cái)務(wù)部。
二、票據(jù)管理
●售樓處使用的票據(jù)包括收款收據(jù)和尾數(shù)紙。該票據(jù)均印有統(tǒng)一編號(hào)。收款收據(jù)和尾數(shù)紙由項(xiàng)目經(jīng)理或定專人從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
●所有售樓處現(xiàn)場(chǎng)必須有設(shè)置保險(xiǎn)柜?？瞻资論?jù)、尾數(shù)紙必須妥善保存于保險(xiǎn)柜內(nèi)。
●客戶交付臨時(shí)定金時(shí)一律與客戶簽定尾數(shù)紙,空格處須按項(xiàng)目經(jīng)理規(guī)定填寫一式兩份,經(jīng)客戶確認(rèn)簽方可收取。
●客戶交付足額定金時(shí),由項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目指定專人開具正式收款收據(jù)。如客戶已交付臨時(shí)定金,則須時(shí)收回尾數(shù)紙。如尾數(shù)紙丟失,須當(dāng)場(chǎng)要求客戶出具遺失證明,作為丟失尾數(shù)紙的補(bǔ)充憑證。
●各售樓處領(lǐng)取的票據(jù)要及時(shí)與財(cái)務(wù)交清,無論票據(jù)使用與否,從領(lǐng)用日期開始算起一個(gè)月內(nèi)必須交回待財(cái)務(wù)部核查無誤后,然后重新領(lǐng)用。如有違規(guī)罰款一百元。
●因未能妥善保管而丟失收款收據(jù)及尾數(shù)紙,應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部并施以適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(如登報(bào))。每丟失張收據(jù),經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元,并承擔(dān)由此產(chǎn)生的費(fèi)用和后果。
三、代理費(fèi)的結(jié)算及轉(zhuǎn)款
●代理費(fèi)的結(jié)算日為每月25日。節(jié)假日、周末不順延。
●各樓盤代理費(fèi)結(jié)算需提前一天將有關(guān)結(jié)算的資料傳真或交回給財(cái)務(wù),以便財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)和集資金。
●轉(zhuǎn)款收據(jù)必須于轉(zhuǎn)款后第二天交回財(cái)務(wù)部。
●如預(yù)結(jié)代理費(fèi),并退回所收定金的樓盤,必須提前一天通知財(cái)務(wù)部,同時(shí)附發(fā)展商出具的轉(zhuǎn)款通知。
●上述轉(zhuǎn)款必須經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)和總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
●對(duì)不提前通知,當(dāng)天就要求轉(zhuǎn)款的,一律不予受理。
四、現(xiàn)金管理制度(適用于定金與臨時(shí)定金)
1、開盤
●新項(xiàng)目開盤,營(yíng)銷總監(jiān)必須提前與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)收款方式及交款銀行。
●各售樓處開盤簽項(xiàng)目經(jīng)理先向財(cái)務(wù)部填寫代理業(yè)務(wù)通知單,然后憑此表領(lǐng)取尾數(shù)紙或正式收據(jù)。
2、收款
●售樓處收取的定金及臨時(shí)定金(現(xiàn)金或支票),必須由項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理指定專人收取。
●定金由發(fā)展商收取的,各售樓處不得向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取財(cái)務(wù)票據(jù)。
●各售樓處在收取款項(xiàng)時(shí),必須要開具與款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的蓋有公司財(cái)務(wù)章的有效票據(jù),不得為客戶開具白條。
●當(dāng)天收取的定金及臨時(shí)定金必須下午7點(diǎn)前存入財(cái)務(wù)指定銀行。因未能及時(shí)將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等,后果由經(jīng)手人承擔(dān)。(如有特殊情況,最遲不得超過次日上午存入指定銀行。如到款時(shí)間與收款收據(jù)的日期相差超過兩天,有關(guān)人員必須給出合理解釋,并將被處以罰款(每日每筆罰50元)
●每次存款后立即將收取金額、票據(jù)金額、房號(hào)、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數(shù)據(jù)指定專人記錄有財(cái)務(wù)對(duì)帳上,以便月底與公司財(cái)務(wù)核銷票據(jù)。
●無折存款回單必須注明樓盤名稱、房號(hào)及業(yè)主姓名,以便與收款收據(jù)核對(duì)。
●臨時(shí)定金結(jié)算(撻定)須報(bào)財(cái)務(wù)作為應(yīng)付帳款處理,半年后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入,不上報(bào)者視為走私單,一經(jīng)查實(shí),立即處理。
3、退款
●銷售人員負(fù)責(zé)向客戶解釋退款的有關(guān)程序,以減少產(chǎn)生矛盾的機(jī)會(huì)。
●如發(fā)生客戶退款,由銷售人員寫一份退款說明,并由項(xiàng)目經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)簽名,然后通知客戶()到公司總部退款,不得自行在售樓處退款。
4、以上規(guī)定同樣用于收取的其他現(xiàn)金(如首期款)。
第7篇 分公司財(cái)務(wù)管理制度
第一部分 總則
第二部分 財(cái)務(wù)管理制度
第三部分 財(cái)務(wù)組織管理
第四部分 財(cái)務(wù)人員管理
第五部分 資金計(jì)劃管理
第六部分 財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第七部分 資金管理
第八部分 財(cái)產(chǎn)物資的管理
第九部分 發(fā)票管理
第十部分 費(fèi)用報(bào)銷管理
第十一部分 附則
第一部分 總則
第一條 為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分 財(cái)務(wù)管理制度
第三條 財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
第四條 財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30% 考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條 會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。
2、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。
第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一
在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào) 表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分 財(cái)務(wù)組織管理
第七條 分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。
第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條 各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。
第十條 分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。
第十一條 分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。
第十二條 分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。
第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。
第四部分 財(cái)務(wù)人員管理
第十四條 財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。
2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
3、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。
第五部分 資金計(jì)劃管理
第十五條 資金計(jì)劃編制辦法
1、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；
2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；
3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條 月度資金計(jì)劃要求
1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分 財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第十七條 各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表
1、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表
2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
3、項(xiàng)目收支平衡表
4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表
4、發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬
5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表
第十八條 為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。
2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。
第七部分 資金管理
第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、 帳外帳。
第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。
第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條 分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。
第八部分 財(cái)產(chǎn)物資的管理
第二十七條 分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條 分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。
第二十九條 分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條 分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條 必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條 財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條 處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
第九部分 發(fā)票管理
第三十四條 分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第三十五條 各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條 已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條 各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。
第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條 對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。
第十部分 費(fèi)用報(bào)銷管理
第四十條 費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條 費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條 費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條 費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。
第四十四條 當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條 當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條 當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分 附則
第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
第8篇 酒店款項(xiàng)支付管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之款項(xiàng)支付管理
一、酒店各種款項(xiàng)支付程序:
1、員工工資的支付:按酒店《工資發(fā)放管理規(guī)定》執(zhí)行;
2、銀行代扣代繳費(fèi)用(銀行貸款利息、水電費(fèi)、稅金、社保費(fèi)、通訊費(fèi)用等)的支付:財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)酒店與相關(guān)銀行簽定的《委托代扣代繳協(xié)議(合同)》或經(jīng)相關(guān)部門審核的費(fèi)用繳付通知單,在扣款期前安排足額款項(xiàng)存入相應(yīng)銀行帳號(hào);
3、工程款的支付:酒店工程部行政秘書根據(jù)合同或工程進(jìn)度填寫《工程付款審批表》(見附件九)--工程部相關(guān)主管簽署意見--工程總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》(見附件十)--出納員受理票據(jù)予以付款;
4、固定供應(yīng)商貨款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
5、非采購(gòu)、工程合同款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
6、報(bào)銷及日常費(fèi)用的支付:需報(bào)銷費(fèi)用的員工將費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》上并簽名--部門負(fù)責(zé)人審核--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款--報(bào)銷員工簽收;
7、暫借款的支付:酒店員工因公外出或辦理業(yè)務(wù)及其他原因需要借款時(shí),由借款人填寫借款單--部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
8、采購(gòu)借款支付:
1)采購(gòu)部采購(gòu)員日借款金額在1萬元(含1萬元)以下,由借款人填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
2)采購(gòu)員日借款金額在1萬元以上10萬元(含10萬元)以下的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
3)采購(gòu)員日借款金額在10萬元以上的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
9、備用金的支付:由需要使用備用金的部門提出書面申請(qǐng)-- 總經(jīng)辦審批--申請(qǐng)部門填寫借款單--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款。
10、保證金的支付:
1)合同保質(zhì)(修)金的支付:保質(zhì)(修)期滿后,酒店相關(guān)部門提交保質(zhì)(修)金支付報(bào)告--總經(jīng)辦審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》付款;
2)員工、住客、掛帳協(xié)議客戶的押金支付:押金交付人將本酒店開具的收據(jù)或書面證明及相關(guān)資料交主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款--收款人簽收。
二、除本章第一條第6、7、8、9款的款項(xiàng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)支付外,其他款項(xiàng)的支付由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門每周五17:00前提交的下周《部門資金使用計(jì)劃表》(見附件十一)編制《周付款計(jì)劃表》(見附件十二),于次周一上午報(bào)總經(jīng)辦審批。出納員根據(jù)經(jīng)審批同意的《周付款計(jì)劃表》按上述程序辦理支付手續(xù)。遇特殊情況,未列入《周付款計(jì)劃表》但必須支付的款項(xiàng)須報(bào)總經(jīng)辦審批。
三、每周一至周五14:00至17:00為財(cái)務(wù)部出納員向受款人支付款項(xiàng)的時(shí)間。
四、財(cái)務(wù)部出納員不準(zhǔn)白條抵庫(kù),跨月借款必須及時(shí)入帳,特殊情況須報(bào)總經(jīng)辦審批。
五、員工借款須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用,業(yè)務(wù)完畢后,借款人須及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù),還款期限不得超過一個(gè)月。遇特殊情況,不能按時(shí)報(bào)銷或還款的,借款人須提前填寫《借款異常情況說明表》(見附件十三)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)辦審批。否則,財(cái)務(wù)部將從借款人工資中予以抵扣。
第9篇 學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度
1、學(xué)校一切財(cái)產(chǎn)都是屬于公有的，任何人無權(quán)私自占有。
2、學(xué)校一切財(cái)物都應(yīng)建帳、造冊(cè)、入檔。
3、任何人借用學(xué)校東西，都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導(dǎo)及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用，否則以不正當(dāng)?shù)氖侄握撎帯?/p>
4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內(nèi)經(jīng)后勤主任、出納同意，200―500元，必須經(jīng)校長(zhǎng)同意，500元以上須領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意。
5、損壞學(xué)校一切公物，必須照價(jià)賠償。
6、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須管理好一切財(cái)物，會(huì)計(jì)保管要履行其職責(zé)，分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任，直至負(fù)刑事責(zé)任。
7、要加強(qiáng)安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查，如出現(xiàn)危房及一些不安全因素，后勤處要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，采取果斷補(bǔ)救措施，以防不測(cè)。
8、倡廉節(jié)儉，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，財(cái)務(wù)收支必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，日清月結(jié)，來客接待樸實(shí)節(jié)儉，并實(shí)行工作餐，由相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的部門領(lǐng)導(dǎo)陪同。
9、學(xué)校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，小修小補(bǔ)不能包工的，可使用點(diǎn)工，核定每天(八小時(shí))公本費(fèi)由后勤分管人員記工，會(huì)計(jì)制單據(jù)，校長(zhǎng)簽字，出納付款，質(zhì)量不能最后評(píng)估時(shí)，先付百分之八十的款，待最后質(zhì)量評(píng)估后付清。
10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長(zhǎng)對(duì)后勤處簽字，負(fù)責(zé)保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞，視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學(xué)由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實(shí)，丟失或損壞，照價(jià)賠償。學(xué)校嚴(yán)格教學(xué)物品的有計(jì)劃購(gòu)進(jìn)及使用管理制度，班級(jí)及個(gè)人領(lǐng)取教學(xué)物品要登記上帳并簽字，固定財(cái)產(chǎn)要進(jìn)行認(rèn)真的清理、建帳，及時(shí)翻曬、維修、使用。
11、學(xué)校購(gòu)物，修建將先造計(jì)劃，有后勤處報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
12、領(lǐng)導(dǎo)、教師因公或業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)等，報(bào)銷住宿和車船費(fèi)、住宿費(fèi);按地市級(jí)20元，省級(jí)30元，出省級(jí)特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究再定(與上級(jí)有關(guān)規(guī)定與事實(shí)不符按上級(jí)文件處理)。
13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定，每個(gè)辦公室每學(xué)年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個(gè)，學(xué)年結(jié)束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個(gè)教室，寢室每學(xué)年鐵簸箕，水桶各一個(gè)，學(xué)年結(jié)束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所，每個(gè)寢室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)。
14、學(xué)生灶每學(xué)年簽合同一次，校方與承包方各司其責(zé)，按合同辦事。
15、校院內(nèi)的花草樹木，要分到班級(jí)管理，場(chǎng)地要有專人管理維修。
第10篇 財(cái)務(wù)部管理制度格式
公司財(cái)務(wù)部門的每一位成員,有哪些具體的工作職責(zé)及管理制度,對(duì)于財(cái)務(wù)部的人員如何進(jìn)行考核呢以下是財(cái)務(wù)部管理制度的范本,可供參考。
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,搞好財(cái)務(wù)核算,并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,視情況而定,對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作;因工作失職,未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,搞好統(tǒng)計(jì)工作,因工作失職,受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù),對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí),辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實(shí),處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上,部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中:
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負(fù)其責(zé),破除“干好干壞一個(gè)樣,能力高低一個(gè)樣”的弊端,激發(fā)上進(jìn)心,調(diào)動(dòng)積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從二0**年一月一日起執(zhí)行。
第11篇 s社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部資源的合理配置,保障社團(tuán)活動(dòng)的良好開展,促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展,參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章程》,制定本條例。
第二條 各學(xué)生社團(tuán)為非營(yíng)利性組織,其經(jīng)費(fèi)來源有:
(1)會(huì)員所交會(huì)員費(fèi);
(2)社團(tuán)通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費(fèi)用中留存部分。
(3)企業(yè),社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人贊助,捐贈(zèng)的款項(xiàng);
(4)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)發(fā)展基金和專項(xiàng)活動(dòng)撥款;
第三條 社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)該社團(tuán)全體會(huì)員負(fù)責(zé),不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況安排活動(dòng),保持年度收支的平衡。
第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)由專人管理,并建立統(tǒng)一的賬目,接受校社團(tuán)聯(lián)合會(huì)委派的審計(jì)人員的監(jiān)督復(fù)核,審計(jì)員每學(xué)期向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部遞交各協(xié)會(huì)收支狀況的報(bào)告。
第五條 各社團(tuán)必須做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告,并接受會(huì)員的監(jiān)督。
第二章 社團(tuán)財(cái)務(wù)部
第六條 社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部,并有財(cái)務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目,一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金,社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)職位,不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。
第七條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌,院團(tuán)委根據(jù)情況對(duì)社團(tuán)開展的具有創(chuàng)造性的特色活動(dòng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)贊助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理及組織活動(dòng)上。
第八條 社團(tuán)財(cái)務(wù)人員履行的職責(zé):
(1)明晰登記資金來源、去向,并備有相應(yīng)的原始憑證。
(2)在學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)換界時(shí),負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚,列出物資清單,由新舊財(cái)務(wù)部長(zhǎng),主管常委及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。
(3)定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況,并接受全體社團(tuán)會(huì)員的監(jiān)督。
(4)每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后,應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。
(5)應(yīng)積極主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部人員的工作。
(6)學(xué)期末,每個(gè)社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作作出總結(jié)。對(duì)帳目進(jìn)行核對(duì)、匯總,并作書面總結(jié),一式兩份,一份社團(tuán)自己存檔,一份交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會(huì)應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將對(duì)本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督,核實(shí)。
第三章 會(huì)員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理
第九條 各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的規(guī)定收取會(huì)員年費(fèi),收繳的會(huì)費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬,如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在賬目中反映會(huì)費(fèi)的增減。
第十條 收繳的會(huì)費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一保管,成立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi),提前一周向社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告。
第十一條 協(xié)會(huì)自留款的管理:
(1)財(cái)務(wù)人員對(duì)每一筆收支做詳細(xì)登記
(2)財(cái)務(wù)人員應(yīng)以公正,嚴(yán)明的態(tài)度,認(rèn)真,細(xì)心的做好日常的工作,及時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱及用途。憑據(jù)作帳,記帳是用黑色鋼筆,不能有錯(cuò),有錯(cuò)用紅色筆把整條記錄劃掉,不能用涂改液,務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無誤。
(3)協(xié)會(huì)的收支必須有原始憑證。
第十二條協(xié)會(huì)自留款用途:
協(xié)會(huì)內(nèi)部常規(guī)活動(dòng)及其他活動(dòng)的部分必要支出。
第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理:
協(xié)會(huì)與外單位合作所獲贊助費(fèi),統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理,并提取總金額的20%―50%作為該協(xié)會(huì)發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳,由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配,避免不必要的開支,?？顚Ｓ?。
第四章 申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金
第十四條 大型活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá)300元以上,可申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金。
第十五條 可支持經(jīng)費(fèi),依據(jù)協(xié)會(huì)活動(dòng)質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。
第十六條 辦理預(yù)支程序如下:
(1)活動(dòng)一周前將詳細(xì)的活動(dòng)方案及經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表上交活動(dòng)部,經(jīng)審批后由活動(dòng)部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部。
(2)財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查,經(jīng)主席團(tuán)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。
(3)支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會(huì)內(nèi)部帳冊(cè)。
(4)活動(dòng)后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財(cái)務(wù)部。
第五章 申請(qǐng)系活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支持
第十七條 各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。
第十八條 經(jīng)費(fèi)審批程序如下:
(1)社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃書及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(2)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過后交院團(tuán)委備案。
(3)社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會(huì)公章的審批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi),經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動(dòng)質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。
(4)領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后,社團(tuán)將《社團(tuán)活動(dòng)申請(qǐng)表》交至院團(tuán)委,院團(tuán)委將依此憑據(jù),年終對(duì)各系團(tuán)委進(jìn)行考核。
第六章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
第十九條 (1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。
(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明:華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會(huì)以及社團(tuán)全稱。
(3)發(fā)票不得有任何涂改,票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱,否則不予報(bào)銷;票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì)用途及經(jīng)手人,且必須有社團(tuán)社長(zhǎng)及學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。
(4)路費(fèi)報(bào)銷需憑車票,且在票據(jù)背面注明區(qū)間,出租車費(fèi)原則上不予報(bào)銷。
(5)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報(bào)銷,除因特殊原因得到主席團(tuán)特批外,否則一律只報(bào)銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無特殊情況,在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票,以便匯總安排。如無故延期不交的,不與報(bào)銷。必須如實(shí)上報(bào)預(yù)算費(fèi)用,不得夸大,不得虛報(bào)帳目:任何人不得以私人原因報(bào)銷私人費(fèi)用,否則一經(jīng)察實(shí),報(bào)主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)包庇,默許行為將嚴(yán)肅處理。
第七章責(zé)任
第二十條 嚴(yán)禁社團(tuán)成員謀私,濫用,挪用,侵占社團(tuán)經(jīng)費(fèi),一經(jīng)查實(shí),將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理?xiàng)l例》給予嚴(yán)肅處理,并取消年終評(píng)獎(jiǎng)資格;擔(dān)任社團(tuán)干部的,給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰;情節(jié)較重者,經(jīng)主席團(tuán)研究后報(bào)校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理;違反校規(guī)校紀(jì)的,報(bào)學(xué)校有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。
第12篇 財(cái)務(wù)管理制度流程
在公司的財(cái)務(wù)管理制度中,有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算制度等各方面的管理制度,同時(shí)各方面的管理制度流程是怎樣的呢以下是詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度及流程的資料參考。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。
財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定,不得隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。
出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。
完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)核算
公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物年;
2、機(jī)器設(shè)備年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年;
4、其他設(shè)備年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。
所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。
銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫借款單,經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人。
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì),相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷,報(bào)余總批準(zhǔn)。
出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其他事項(xiàng)
按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
20xx年6月7日
相關(guān)人員工作流程
由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴(yán)重,公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),請(qǐng)各相關(guān)部門引起重視。
具體流程如下:
成品倉(cāng)庫(kù):華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
采購(gòu)部:根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)
辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,交給采購(gòu)部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì),每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后,交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財(cái)務(wù)才能同意蓋章,同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無誤后,方可放行。
配件倉(cāng)庫(kù):根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求,做好配件、輔料的確認(rèn)工作,數(shù)量核對(duì)無誤后入庫(kù),配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。
二車間:車間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時(shí)候,請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱。
生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員:根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度,要確認(rèn)交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù):方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào)、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,確認(rèn)無誤后,填寫日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方,并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì),確認(rèn)無誤后做好入庫(kù)等工作。
以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!
第13篇 某某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
某公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性,明確相關(guān)人員的管理職責(zé),特制定本制度。
第二條 盤點(diǎn)范圍
1.存貨盤點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。
2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤點(diǎn)。
3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
(3)保管品:以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。
第三條 盤點(diǎn)方式
1.年中、年終盤點(diǎn)
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(2)財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤點(diǎn)。
(3)財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn))。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部,會(huì)同經(jīng)管部,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條 人員及職責(zé)
1.總盤人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。
2.主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督。
4.盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
5.會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
7.特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
8.監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條 準(zhǔn)備工作
1.盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前,依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。
(1)存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并予以標(biāo)示。
(2)現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。
2.盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
3.原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式,特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,方可改變方式進(jìn)行。
4.盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。
5.盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”(略),每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
2.盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,原則是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。
第八條 盤點(diǎn)報(bào)告
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
3.盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
3.盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
4.會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點(diǎn)
1.存貨的盤點(diǎn),應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。
第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。
3.經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,送交財(cái)務(wù)部核查。
第十二條 注意事項(xiàng)
1.所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。
2.盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn),向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
3.所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)任。
5.所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。
7.盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點(diǎn)終了,由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工作崗位。
第十三條 獎(jiǎng)懲
1.盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報(bào),給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報(bào)人力資源部議處。
第十四條 賬載錯(cuò)誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴(yán)重者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者,均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者;
2.對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;
3.對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第十七條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jī)突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第十九條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十條 如審計(jì)人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權(quán)牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對(duì)審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為,若構(gòu)成犯罪的,應(yīng)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條 本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
第14篇 某賓館財(cái)務(wù)管理制度
每一個(gè)大小型的賓館,為規(guī)劃其賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)賓館的財(cái)務(wù)管理,都會(huì)制定正規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度。以下整理了詳細(xì)的賓館財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
1、為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
4、xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
第15篇 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容及規(guī)定
建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。具體內(nèi)容有7項(xiàng)：。各種房屋和建筑物支出；
。設(shè)備附著物支出；
。資源開采工程支出；
。道路建筑工程支出；
。水利工程支出；
。防空、地下建筑等特殊工程支出；
。拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
①建設(shè)單位預(yù)付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計(jì)入建筑安裝工程投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
②建設(shè)單位自營(yíng)工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用，都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
③由于管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因而造成的報(bào)廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到待攤投資支出。
（2）設(shè)備投資支出的含義及內(nèi)容設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本。具體內(nèi)容。需要安裝設(shè)備。不需要安裝設(shè)備。為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問題：
①不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付使用單位，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。
②需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
。一是設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；
。二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
。三是設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝。
③對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
④需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
（3）待攤投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
具體內(nèi)容有33項(xiàng)：建設(shè)單位管理費(fèi)用；土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)；土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)；可行性研究費(fèi)；，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)；負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)；（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)；國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)；招投標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)；訴訟費(fèi)；律師代理費(fèi)；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報(bào)廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)；企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用；航道維護(hù)費(fèi)；航標(biāo)設(shè)施費(fèi)；航測(cè)費(fèi)及其他待攤投資支出。
確定待攤投資支出應(yīng)注意的問題：
①經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì)人其他投資支出中無形資產(chǎn)項(xiàng)下。
②建設(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設(shè)備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，再計(jì)人待攤投資支出。
③對(duì)取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價(jià)，要沖減待攤投資支出。
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合
④為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。
⑤建設(shè)項(xiàng)目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場(chǎng)地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目。
⑥建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出。
（4）其他投資支出的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。具體內(nèi)容有以下7項(xiàng)：
。房屋購(gòu)置
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。林木支出
。辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用；
。為可行性研究購(gòu)置固定資產(chǎn)的費(fèi)用；
。購(gòu)買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用；
。遞延資產(chǎn)
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合（5）交付使用資產(chǎn)的含義及內(nèi)容是指建設(shè)單位已經(jīng)完成購(gòu)置、建造過程，并已交付或結(jié)轉(zhuǎn)給生產(chǎn)、使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。
。房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
。動(dòng)力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)成本；
。運(yùn)輸設(shè)備及不需要安裝設(shè)備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)成本；
。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
林業(yè)建設(shè)單位為農(nóng)場(chǎng)而引購(gòu)的畜禽、役畜和林木等實(shí)際購(gòu)置成本和種植成本。
第16篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度8
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度(8)
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會(huì)計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對(duì)相符。
(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、成本和費(fèi)用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。
3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。對(duì)管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)
1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳?，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對(duì)賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級(jí)上報(bào)處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號(hào)分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時(shí)通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對(duì)余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會(huì)計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對(duì)應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),誰記賬,誰清理”的原則進(jìn)行管理。往來款項(xiàng)按月或定期與客戶核對(duì),并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門,以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。
⑵低值易耗品分期攤銷。
⑶建立各項(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測(cè)各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲(chǔ)備量及采購(gòu)批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
⑷ 存貨一個(gè)季度盤點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購(gòu)買專用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫累計(jì)金額、經(jīng)手人、開票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應(yīng)向付款方如實(shí)開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和
拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時(shí)報(bào)告。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,要定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會(huì)計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會(huì)計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊(cè)。
6、財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度
1、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類和資料
資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」
現(xiàn)金流量表「年報(bào)」
以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間
月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)
季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)
年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)
十、單據(jù)報(bào)銷制度
1、單據(jù)報(bào)銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)單據(jù)的報(bào)銷程序
填寫申購(gòu)單→報(bào)有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購(gòu)單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購(gòu)→采購(gòu)回的實(shí)物辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)→ 倉(cāng)管員驗(yàn)收、歸類、編號(hào)
超過申購(gòu)單的總金額、單價(jià)說明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批
將申購(gòu)計(jì)劃表、進(jìn)倉(cāng)單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷或沖帳
零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷程序:
“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)
工程決算的單據(jù)報(bào)銷程序
工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價(jià)超過預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)
