包括哪些
企業(yè)現(xiàn)金管理制度是確保企業(yè)資金流動性和財務穩(wěn)健性的核心機制，它涵蓋了以下幾個關鍵方面：
1. 現(xiàn)金流量預測與管理：預測企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，以便做出明智的資金調配決策。
2. 現(xiàn)金儲備規(guī)定：設定合理的現(xiàn)金余額標準，以應對日常運營和突發(fā)情況。
3. 收款政策：明確客戶付款條件，加速應收賬款的回收。
4. 付款程序：規(guī)范支付流程，防止未經授權的支出和欺詐行為。
5. 現(xiàn)金審計與控制：定期進行內部審計，確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性。
6. 應急計劃：為可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流短缺制定預案。
體系框架
企業(yè)現(xiàn)金管理制度的體系框架如下：
1. 現(xiàn)金管理政策：定義現(xiàn)金管理的目標、原則和責任部門，為企業(yè)現(xiàn)金管理提供指導。
2. 流程與規(guī)程：詳細描述現(xiàn)金收入、支出、轉賬、投資和保管的具體操作步驟。
3. 授權與審批：設定各級別的支出權限，確保每一筆交易都有明確的審批流程。
4. 監(jiān)控與報告：建立現(xiàn)金流量監(jiān)控機制，定期生成現(xiàn)金流量報告，以便管理層了解現(xiàn)金流狀況。
5. 內部控制：設置內部控制點，如雙人復核、定期盤點，以防止錯誤和舞弊。
6. 培訓與溝通：對相關人員進行現(xiàn)金管理知識的培訓，確保全員理解并遵守制度。
重要性
企業(yè)現(xiàn)金管理制度的重要性不容忽視：
1. 保障流動性：有效管理現(xiàn)金，保證企業(yè)有足夠的資金應對日常運營和突發(fā)情況。
2. 提高效率：規(guī)范化的流程能減少資金占用，提高資金周轉速度。
3. 防范風險：通過嚴格的審批和控制，降低財務風險，防止欺詐和挪用公款。
4. 優(yōu)化資源配置：準確預測現(xiàn)金流量，有利于企業(yè)進行投資決策，實現(xiàn)資產的最優(yōu)配置。
5. 提升透明度：清晰的現(xiàn)金管理制度增加財務信息的透明度，增強投資者和債權人的信心。
6. 符合法規(guī)：符合國家和行業(yè)的財務法規(guī)，避免因違規(guī)操作導致的法律風險。
企業(yè)現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財務管理的基石，它對于企業(yè)的健康發(fā)展和穩(wěn)定運營起著至關重要的作用。只有建立健全的現(xiàn)金管理制度，企業(yè)才能在復雜多變的市場環(huán)境中立于不敗之地。
企業(yè)現(xiàn)金管理制度范文
第1篇 建筑企業(yè)現(xiàn)金管理制度
建筑公司現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產品等。
2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。
3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。
5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現(xiàn)金。
第2篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度參考版
第一章 總則
第一條 為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務報酬。
2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4. 向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6. 結算起點以下的零星支出。
7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1) 企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2) 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
⑶ 收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2. 設立集中銀行主要有以下優(yōu)點:
(1) 賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2) 支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內,因而支票兌現(xiàn)較方便。
3．但集中銀行也有如下缺點:
(1) 每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2) 設立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1) 在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2) 通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
⑶ 授權公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務,因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。第五章 現(xiàn)金盤點制度
第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進行現(xiàn)金盤點前,應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應同時進行盤點。
2. 由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。
3．盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。
4. 資產負債表日后進行盤點時,應調整至資產負債表日的金額。
5. 盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,如有差異,應查明原因,并作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。第六章 現(xiàn)金預算制度
第十四條 現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分?，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2. 在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當?shù)难a救措施。
3．發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點,應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內。
第十六條 現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出,即現(xiàn)金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目,也要予以特別關注。
第3篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-范本
一、總則
第一條為了加強現(xiàn)金管理,健全現(xiàn)金收付制度,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律,特制定本制度。
第二條本制度是根據(jù)國家財務制度的有關規(guī)定,結合公司的具體情況制定的,將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。
二、現(xiàn)金使用范圍
第三條使用現(xiàn)金范圍:
(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
(二)出差人員差旅費;
(三)采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結算起點1000元以下的;
(四)業(yè)務活動的零星支出備用金;
(五)確需現(xiàn)金支付的其他支出。
三、現(xiàn)金收付原則
第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理,沒有經過審批簽章或超越規(guī)定審批權限的,出納不予付款。不準白條頂款,不準墊支挪用。
第五條購買物品或支付貨款,盡量使用支票、匯款等轉賬方式,減少現(xiàn)金支付量。
第六條因公外出或購買物品,需借用現(xiàn)金時,出納一律憑相關負責人審批的、財務部統(tǒng)一印制的借款單付款。
第七條出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位,不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不準保留賬外公款。
四、現(xiàn)金收入和支出
第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金,原則上應于當日送存開戶銀行。
第九條支付現(xiàn)金,應該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取;不得從現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金。
第十條嚴格審查采購物品化整為零,在結算起點以下的現(xiàn)金支付。
第十一條在特殊情況下對按規(guī)定應轉賬結算而不得不用現(xiàn)金結算的,經申請公司領導同意方可辦理。
五、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定
第十二條購買物品借用現(xiàn)金應在購貨后3個工作日內報銷,出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后5個工作日內報銷,如不按時還清借款又不向財務部門說明原因的,財務部門有權從借款人工資中扣除。
第十三條出國人員個人購匯所借現(xiàn)金,應在回國后15個工作日內還清。
六、庫存現(xiàn)金的保管
第十四條庫存現(xiàn)金不應超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當日送存銀行。
第十五條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款,及時催收,發(fā)現(xiàn)重大問題,應及時向領導匯報,采取措施。
第十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務,必須做到按日清理、按月結賬,及時登記現(xiàn)金日記賬,結出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
第十七條庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚,保持賬款相符,如發(fā)生長短款問題要及時向領導匯報,查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理,不得擅自將長短款項相互補抵。
第十八條保管現(xiàn)金要有安全防范措施,存放現(xiàn)金要用保險柜,保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門,鎖好后,方能離開。
第十九條由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
七、處罰
第二十條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予處罰。
第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關人員處分外,分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第二十二條所有罰款一律上繳公司財務部。
八、附則
第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第二十四條本制度解釋權屬公司財務部。
第4篇 q企業(yè)現(xiàn)金管理制度
為維護單位正常財經紀委,保證資金安全及合理使用,特制定現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理實行備用金制度,年初由出納人員根據(jù)一年時間內的現(xiàn)金需要量領取備用金。
二、年度終了,備用金應全部歸還財務室。
三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管,會計、出納各管一枚,支票由出納管理使用。
四、現(xiàn)金收款做到日清月結,不得坐收坐支,不得白條抵庫。
五、現(xiàn)金使用的范圍:
1、職工工資、津貼
2、個人勞務報酬
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。
4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、1000元以下的開支。
六、支付現(xiàn)金,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
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第5篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度范本
在企業(yè)的財務管理中,其中的支票管理及現(xiàn)金管理都需要有相關的管理制度,以下整理了企業(yè)現(xiàn)金管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為規(guī)范總公司機關現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據(jù)國家財經法規(guī)和總公司機關實際情況,特制定本制度。
第二條總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關規(guī)定。
第三條總公司機關財務科負責統(tǒng)一管理總公司機關的財務收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章現(xiàn)金收入管理
第五條總公司機關各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬,嚴禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅持收、支兩條線,總公司機關財務科收入的現(xiàn)金、結算票據(jù)應及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。
第三章現(xiàn)金支出管理
第八條總公司機關業(yè)務支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉賬結算,有特殊情況須經主管領導審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報銷單據(jù)正確合法。經辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審核簽字后后方可報銷。
第十條下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金:
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2.出差人員差旅費;
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結算起點1000元以下的;
4.業(yè)務活動的零星支出;
5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機關領導審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。
第十三條大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標準:長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明,無車票或車票超標準不予報銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉賬支票時應建立支票領用登記手續(xù),經辦人員應及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。
第四章備用金管理
第十六條總公司機關經理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內。其他部門因業(yè)務需要備用金的,應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。
第十七條總公司機關經理辦的備用金標準暫定為5000元,行政科為2000元。
第十八條各部門備用金應由報賬員負責專人管理,并應采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點工作。
第十九條備用金為各相關部門日常小額開支的周轉金,主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務費、1000元以內的零星購置費、小額接待費等。
第二十條報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經濟業(yè)務,報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。
第二十一條報賬員應于每月末編制備用金盤存表,經主管領導審核簽字后報送財務科。
第二十二條總公司機關領導、財務科應監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財務科每年年初根據(jù)總公司機關領導的批示向各相關部門發(fā)放備用金,年底各相關部門報賬員到財務科核銷。
第五章庫存現(xiàn)金管理
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關3~5天日常零星開支為標準,超過限額的部分應及時存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉賬支票由出納保管,銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。
第二十六條財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結,賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時向總公司機關領導報告,并追查原因,追究相關人員責任。
第二十八條嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財務室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理
第三十條財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。
第三十一條出納應不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應查明原因,追究相關人員責任。
第三十二條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務。
第六章賬目管理
第三十三條財務科應嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條出納應根據(jù)業(yè)務票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結,確保賬款相符。
第三十五條出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。
第三十六條記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章處罰
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關人員行政處罰和經濟賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機關。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機關。
第七章附則
第四十一條本制度由總公司機關財務科制定,經總公司機關經理辦公會審批通過。
第四十二條本制度由總公司機關財務科負責解釋。
第四十二條本制度從_年_月_日起執(zhí)行。
第6篇 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版
第一章 總則
第一條 為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行,是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是:
(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優(yōu)點:
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內,因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點:
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2)設立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務,因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點制度
第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進行現(xiàn)金盤點前,應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應同時進行盤點。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。
3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日后進行盤點時,應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,如有差異,應查明原因,并作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章 現(xiàn)金預算制度
第十四條 現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分?，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當?shù)难a救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點,應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內。
第十六條 現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出,即現(xiàn)金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目,也要予以特別關注。
