物業(yè)管理公司財務(wù)制度匯編范例（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

物業(yè)管理公司的財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 財務(wù)管理政策：規(guī)定公司的財務(wù)管理目標(biāo)、原則和策略，包括資金運用、成本控制、預(yù)算管理和風(fēng)險管理等。

2. 賬務(wù)處理流程：明確從原始憑證的審核、記賬到報表編制的步驟，確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性。

3. 預(yù)算管理制度：設(shè)定年度預(yù)算編制、審批和執(zhí)行的程序，以及預(yù)算調(diào)整的規(guī)定。

4. 成本與費用控制：制定成本核算方法和費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，以實現(xiàn)成本的有效管控。

5. 收支管理制度：規(guī)定收入確認(rèn)、支出審批和資金支付的流程，防止財務(wù)風(fēng)險。

6. 審計監(jiān)督機制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期進(jìn)行財務(wù)檢查，確保財務(wù)活動合規(guī)。

7. 財務(wù)報告與信息披露：明確財務(wù)報告的編制周期、內(nèi)容和對外披露的要求。

重要性和意義

物業(yè)管理公司的財務(wù)制度是保障公司財務(wù)健康、穩(wěn)定運行的關(guān)鍵。它有助于：

1. 提高財務(wù)透明度：通過規(guī)范的財務(wù)流程，增強內(nèi)外部對財務(wù)狀況的信任度。

2. 控制風(fēng)險：通過嚴(yán)格的預(yù)算管理和收支控制，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全。

3. 提升效率：明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)管理效率。

4. 促進(jìn)決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層決策提供依據(jù)，支持公司戰(zhàn)略發(fā)展。

5. 遵守法規(guī)：確保公司的財務(wù)行為符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免法律風(fēng)險。

注意事項

1. 制度應(yīng)適時更新：隨著業(yè)務(wù)變化和市場環(huán)境的變遷，財務(wù)制度需定期修訂以保持適用性。

2. 實施與監(jiān)督并重：制定制度時，要確保執(zhí)行力度，通過內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合，確保制度落地。

3. 培訓(xùn)與溝通：員工對財務(wù)制度的理解和執(zhí)行至關(guān)重要，需定期培訓(xùn)和溝通，提升全員財務(wù)意識。

4. 彈性與靈活性：在保證基本原則不變的前提下，制度應(yīng)有一定的靈活性，以適應(yīng)突發(fā)情況。

5. 人性化設(shè)計：考慮員工的工作實際，避免制度過于嚴(yán)苛，影響員工積極性。

6. 法律合規(guī)性：確保所有制度內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)，避免因違法而引發(fā)的法律糾紛。

物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例范文

第1篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例

物業(yè)管理公司財務(wù)制度范例

一、財務(wù)會計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)

的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計價。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第3篇 物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度-5

物業(yè)管理公司財務(wù)管理制度(五)

第一章總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第二章 財務(wù)計劃

第一條 加強計劃管理是為了使資金運作更加規(guī)范,加速資金周轉(zhuǎn),控制費用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條 財務(wù)計劃主要有預(yù)算報告,包括營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務(wù)費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務(wù)計劃須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報告。

第三條 月度財務(wù)計劃

1、營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、財務(wù)費用計劃由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月計劃報財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。

2、月度利潤計劃,根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)計劃編制,財務(wù)部對月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發(fā)放。

4、固定資產(chǎn)購建計劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后,由財務(wù)部匯編入月度預(yù)算。

5、月度預(yù)算報告由財務(wù)部編制,報主營公司審批執(zhí)行。

第四條 年度財務(wù)計劃的要求

1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行預(yù)測分析;

2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計劃和投資方案的說明;

3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實現(xiàn)的可能性分析(包括技術(shù)上、營銷上、資金上、管理上的支持);

4、對各項經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解,并確定責(zé)任人,以利于考核。

5、應(yīng)提供符合要求的報表,對各項指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說明;

6、應(yīng)注意保密性。

第五條 年度財務(wù)計劃的內(nèi)容和編制程序

1、確定年度經(jīng)營計劃和投資方案;

2、編制年度營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、固定資產(chǎn)投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;

3、根據(jù)年度投資政策、投資計劃、經(jīng)營工作計劃及費用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管理費用計劃;

4、編制貸款計劃、償貸及財務(wù)費用計劃;

5、根據(jù)投資計劃及預(yù)期收益率編制投資收益計劃;

6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用計劃編制利潤計劃;

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計劃;

8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計劃;

9、編制資產(chǎn)運營計劃及現(xiàn)金流計劃;

10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表;

11、編制當(dāng)期財務(wù)預(yù)算報告。

第六條 年度財務(wù)計劃的批準(zhǔn)

1、年度預(yù)算報告由財務(wù)部編制,經(jīng)董事會審核;

2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預(yù)算修訂后再上報股東會審定;

3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預(yù)算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);

4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。

第三章 籌資管理

第一條 資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條 公司可運用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長期負(fù)債是指期限超過一年的負(fù)債,主要包括長期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關(guān)費用的處理:

1、流動負(fù)債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當(dāng)期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務(wù)費用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。

第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。

第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關(guān)及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當(dāng)期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預(yù)算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計入當(dāng)期損益。

第五章 投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第四條 短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設(shè)短期投資跌價損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條 長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計提利息計入當(dāng)期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。

第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當(dāng)期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析,計算有關(guān)項目預(yù)計收益,預(yù)測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第六章 成本費用管理

第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。

第二條 下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務(wù)本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。

第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。

第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務(wù)費用計入當(dāng)期損益。

1、營業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務(wù)費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務(wù)費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。

第七章 固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計價。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費用管理

第一條 無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。

第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

第三條 無形資產(chǎn)計價:購入的無形資產(chǎn),按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產(chǎn)的實際成本。

第四條 無形資產(chǎn)的攤銷

1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

2、若預(yù)計使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。

1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時加以制止;制止無效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條 長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。

第九章利潤分配

第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應(yīng)從累計盈利中分派股利。

第四條 利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。

第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。

第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。

第四條 報表編制日期如下:

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。

上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達(dá)部門要求及時報送。

第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。

第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條 財務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條 對外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。

對外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。

第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字同意。

第十二章會計檔案管理

第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時應(yīng)由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計檔案進(jìn)行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第十三章 財務(wù)分析

第九條 財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動,主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條 財務(wù)分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括:速動比率、流動比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標(biāo)包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務(wù)風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、外匯風(fēng)險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

第十四章 清算業(yè)務(wù)

第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)的行為。

第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

第三條 清算財產(chǎn)包括宣布清算時全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

第四條 清算的會計期間、財產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會計期間的開始,應(yīng)編制可實現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開始日的清算資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財產(chǎn)表、清算財產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應(yīng)于年度終了時編制相關(guān)報表。

第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進(jìn)行債務(wù)清償或財產(chǎn)分配的,還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財產(chǎn)后編制財產(chǎn)分配表。

第十五章附則

第七條 本制度由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第4篇 物業(yè)管理公司財務(wù)制度-7

物業(yè)管理公司財務(wù)制度(七)

為規(guī)范公司操作,合理運用資金,節(jié)約開支,特制定以下財務(wù)支付報銷規(guī)定:

一、報銷程序及規(guī)定權(quán)限:

1、支出金額在10000以下(含10000元)。

經(jīng)辦人→ 副總經(jīng)理→總經(jīng)理

2、支出金額在10000以上至300000元的。

經(jīng)辦人→副總經(jīng)理→總經(jīng)理→(財務(wù)經(jīng)理報董事會備案)。

3、300000元以上的經(jīng)營費用等各類支出,由經(jīng)理辦公會研究決定后報董事長審批。

4、一切支出如有合同或協(xié)議,辦公室在歸檔同時應(yīng)送財務(wù)部留復(fù)印件作為支付依據(jù)。

二、財務(wù)報銷時間:

員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規(guī)定審批后交財務(wù)部出納處:

1、每星期二定為現(xiàn)金報銷時間,員工需要報銷,應(yīng)事先辦妥審批手續(xù),經(jīng)出納員審核無誤后方能付款。

2、每月22日定為支票結(jié)算日。

3、如遇特殊情況,按規(guī)定程序?qū)徟?出納員方能付款。

三、現(xiàn)金收入管理

1、為應(yīng)付日常零星開支,出納員負(fù)責(zé)從銀行提取不超過核定庫存限額的現(xiàn)

金,并及時登記入帳。

2、對于超出限額的庫存現(xiàn)金,出納員應(yīng)及時送存銀行。

四、現(xiàn)金支出管理

1、現(xiàn)金支出僅限于下列用途:

①支付職工工資及各種津貼、獎金。

②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務(wù)費。

③支付各種零星采購及銀行結(jié)算起點以下的往來。

2、各部門或個人因工作需要借支現(xiàn)金時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,經(jīng)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應(yīng)在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應(yīng)在三天內(nèi)辦理還款手續(xù),特殊情況不能核銷的必須到財務(wù)部說明情況并辦理相應(yīng)手續(xù)。借款應(yīng)于月底財務(wù)結(jié)帳前歸還,特殊情況需跨月結(jié)算的,應(yīng)重填借款單說明理由并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、每筆資金支出都必須由經(jīng)辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業(yè)務(wù)完成后,按規(guī)定日期內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如無有效原始憑證或未經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),以及有違反財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

4、現(xiàn)金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。

五、支票管理制度

凡按規(guī)定不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

1、公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計人員保管。

2、空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的人名章由主管會計保管,財務(wù)專用章由出納員保管。

3、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

4、各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,必須填寫支票領(lǐng)用單,注明事由和金額,按規(guī)定權(quán)限審批后,由出納人員簽發(fā)。支票領(lǐng)取人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

5、出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

7、財務(wù)人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調(diào)節(jié)表。

第5篇 某物業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

一、財務(wù)支出管理

(一)費用的請領(lǐng)

1、現(xiàn)金的領(lǐng)用:現(xiàn)金借款人需填寫借款單、付款申請單或業(yè)務(wù)招待費申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處領(lǐng)款?，F(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款,否則不準(zhǔn)續(xù)借。

2、支票的領(lǐng)用:領(lǐng)用支票時需填寫借款單或付款申請單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。

領(lǐng)用支票后要及時憑有效憑證報銷,每月二十日前領(lǐng)用的支票,必須在月底前報銷;每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報銷。

(二)費用的報銷

1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意,并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支。

2、報銷程序:填寫費用報銷單--部門經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財務(wù)部--結(jié)帳。

3、擅自開支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開支不得報銷。

4、費用開支后,當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開支明細(xì)或事由。

5、每周二、三、四為日常費用報銷日,財務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。

6、領(lǐng)導(dǎo)審批報銷的時間為每周四、五下午工作時間的最后一個小時。

(三)有關(guān)費用的說明

1、費用在1000元以上者,原則上使用支票支付。

2、所有職員的出租車票原則上不準(zhǔn)報銷(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外),因公外出可以報銷公交車票。

3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購買,所發(fā)生的費用由辦公室統(tǒng)一報銷:

(1)書;

(2)辦公用品;

(3)日用品、百貨、飲料、食品;

(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;

(5)藥品;

(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請單交行政部負(fù)責(zé)人,領(lǐng)用時填寫領(lǐng)用登記表。

4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財務(wù)部備案,財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更,應(yīng)提前通知財務(wù)部。

5、財務(wù)部審查費用開支的真實性,對于虛報假報的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。

二、差旅費用報銷管理

(一)原則

1、出差之前必須填寫《出差申請表》,交部門經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn),交行政部備案,《出差申請表》作為差旅費報銷的必須文件。

2、每一位員工均須填寫差旅費報銷單,詳細(xì)說明每一項開支。

3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費用發(fā)生,公司才予以報銷。用于個人的娛樂消費、體育活動、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷之列。

4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后,則私人旅行的費用必須與公務(wù)出差的費用分離。

(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補助

1、員工在市內(nèi)出差,市內(nèi)交通費經(jīng)行政部審查后按實報銷(不含出租車費)。

2、長途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷:(略)

● a類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為b類城市。

● 出差補助包含了臨時延長工作時間的加班補助費用以及日常的交通費用,所以該等費用不再報銷。

● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報銷。

● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作,公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。

(三)餐費

●出差用餐補助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

●報銷餐補時,應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時間合理地申請;

●若項目公司提供用餐,則不得申請用餐補助;

●若有交際應(yīng)酬餐則不得報銷當(dāng)日的中餐或晚餐。

(四)差旅費報銷審批程序

1、預(yù)借款:出差人員如果需要,可按出差地點和出差時間填寫“借款單”,經(jīng)所在部門經(jīng)理簽署意見后,按公司借款審批權(quán)限報批。

2、報銷:每一位出差員工須填寫《差旅費報銷單》,并詳細(xì)說明每一項目的費用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項開支已經(jīng)發(fā)生,特殊情況可酌情處理。

出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報銷單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門經(jīng)理處待審批、報賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報批。

違反以上規(guī)定,財會人員有權(quán)拒絕報銷或要求重新辦理報批手續(xù)。

(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失

1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng),應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管,發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。

如發(fā)生任何票據(jù)遺失,員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件),公司可給予認(rèn)可和報銷。

三、通訊費用管理

公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8:00-24:00間處于開機狀態(tài),司機、::部門經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時開機,周六、周日不關(guān)機。

1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實報實銷,總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元,限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。

2、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。開發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來人員每人每月增加100元。

3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機,經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn),每人每月最高限額150元,限額以內(nèi)實報實銷,超出部分自理。

4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷依據(jù),無登記在冊者均不予報銷。

第6篇 z物業(yè)財務(wù)管理制度

一個物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算等,都會制定財務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,?？顚Ｓ?并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第7篇 某區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度

z區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度

一、財務(wù)管理必須遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī),堅持勤儉辦事、量入為出的原則;

二、經(jīng)費開支實行一支筆審批制度,各項開支必須報辦主任審批同意后方可使用;

三、辦公室財務(wù)工作由專職報帳員負(fù)責(zé),統(tǒng)一到區(qū)結(jié)算中心辦理借款報銷事宜;

四、年度經(jīng)費預(yù)算、費用報銷、工資補貼發(fā)放、申報所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務(wù)登記證的年審等工作由專職報帳員負(fù)責(zé)完成;

五、對固定資產(chǎn)的購置,要根據(jù)年初的計劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購表》,報請主任批準(zhǔn),由綜合部統(tǒng)一辦理;

六、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,設(shè)立財政專戶,經(jīng)營性物業(yè)的收支均由財政專戶處理,實行?？顚Ｓ?

七、經(jīng)營性物業(yè)租金、水電、管理等費用的收支及財務(wù)收支報表由專職報帳員負(fù)責(zé)完成。

第8篇 某物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度

zh物業(yè)公司財務(wù)公開監(jiān)管制度

一、財務(wù)人員在大樓投入管理運行前,必須進(jìn)行綜合測算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。

二、財務(wù)人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財務(wù)收支預(yù)算。

三、財務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)銀行,代辦銀行托收服務(wù),并負(fù)責(zé)各項費用的收繳。

四、工程部負(fù)責(zé)制訂零星維修收費標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),公開執(zhí)行。

五、管理費的收支狀況報表,由分公司經(jīng)理審核簽字后,每季度向__物業(yè)管理有限責(zé)任公司公布。

六、每年的管理費總收入扣除相應(yīng)的稅費、綜合管理成本后的結(jié)余部分,轉(zhuǎn)入下年度作儲備金。

七、__物業(yè)管理有限責(zé)任公司有權(quán)對管理費的收支項目產(chǎn)生質(zhì)疑。

第9篇 醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

物業(yè)公司的財務(wù)制度

第一章財務(wù)會計管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

第二章財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同);

(2)加班費報銷制度：

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第三章財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

醫(yī)院財務(wù)制度范本

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院長或總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項補助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括：

(一)財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(包括定額和定項補助)。

(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)(收費憑證格式附后)，并切實加強收費票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財政專項支出，即財政專項補助支出。

第十九條醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

(一)直接費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準(zhǔn)備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。

間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項目逐項進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財政專項補助結(jié)余應(yīng)分別計算。

收支結(jié)余的計算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財政補助收入中經(jīng)常性補助+上級補助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

財政專項補助結(jié)余=財政專項補助上年結(jié)余+財政補助收入中專項補助-財政專項支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財政專項補助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動資產(chǎn)管理

第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、庫存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算。

對期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點，年終必須進(jìn)行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價進(jìn)行核算，其實際購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進(jìn)銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。

固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用部門應(yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。

大型貴重設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費用，計入管理費用;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價;商譽除合作外，不得作價入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價值)，應(yīng)計入其他支出。

第三十七條開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

第九章對外投資管理

第三十八條對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實際支付的金額作價。

第四十一條投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費用和應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交超收款等。

長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。

(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：

修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。專項基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財政專項補助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補助。

(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

第十二章財務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu)。清算機構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。

醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

2.非正常壓價處理財產(chǎn);

3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;

4.對未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等;

3.債權(quán)人的各項債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財務(wù)報告與分析

第五十一條財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

醫(yī)院財務(wù)分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務(wù)報告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。

附件1：

×××醫(yī)院

門診收費收據(jù) №00001

姓名 年 月 日

--------------------

| 項 目 | 金 額 |

|-----|------------|

| 西 藥 | |

|-----|------------|

| 中成藥 | |

|-----|------------|

| 中草藥 | |

|-----|------------|

| 診察費 | |

|-----|------------|第

| 檢查費 | |一

|-----|------------|聯(lián)

| 治療費 | |：

|-----|------------|收

| 手術(shù)費 | |據(jù)

|-----|------------|

| 化驗費 | |

|-----|------------|

| 其 他 | |

|-----|------------|

| 合 計 | |

|-----|------------|

|其中：記帳| |

|------------------|

|實收： 仟 佰 拾 元 角 分 |

--------------------

收費員：

附件2：

×××醫(yī)院

住院收費收據(jù) №00001

床號 年 月 日

------------------------------

|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|

|---|---|----|----------|----|

|項 目|金 額|項 目 |金 額| 項 目 |金 額|

|---|---|----|----|-----|----|

|床位費| |護(hù)理費 | | 西 藥 | |

|---|---|----|----|-----|----|

|診察費| |手術(shù)費 | | 中成藥 | |第

|---|---|----|----|-----|----|一

|檢查費| |化驗費 | | 中草藥 | |聯(lián)

|---|---|----|----|-----|----|：

|治療費| |其 他 | | | |收

|---|---|----|----|-----|----|據(jù)

| | | | | | |

|---|------------------------|

|合 計|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |

------------------------------

復(fù)核： 收費員：

附件3：

醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表

--------------------------------------

| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |

|---------|--|-----------------------|

|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |

|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |

|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |

|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |

|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |

|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |

|高壓氧艙 |10| |

|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機、電針 |

| | |治療儀器 |

|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |

|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機、ct、造影機、數(shù)字減影機、_光刀|

|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |

|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機等 |

|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |

|化驗設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標(biāo)儀 |

|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機、透析機等 |

|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺、麻醉機、呼吸機、吸引器等 |

|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |

|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |

|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機、沖洗機等 |

|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |

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第10篇 物業(yè)財務(wù)支票管理專項制度之

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之支票管理制度

2.1、支票受理管理規(guī)定:

2.1.1出納員必須先檢查支票右上方是否有交換號,支票下方印鑒是否清楚、齊全。沒有交換號和印鑒不齊全的支票不能受理。

2.1.2本市支票的有效期為十日,自簽發(fā)之日起至到期日。如遇節(jié)假日(指國務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一節(jié)假日)順延一日,支票過期的不予受理。

2.1.3支票字跡涂改、印鑒模糊不清、填寫不齊全的不予受理。

2.1.4支票日期延期的不予受理。

2.1.5借用的支票(支票印鑒與發(fā)票抬頭人不一致的視為借用)不予受理。

2.1.6破損的支票不予受理。

2.1.7支票金額填寫應(yīng)正確規(guī)范,大小寫金額必須相符。

2.1.8支票起點金額為人民幣100元,人民幣100元以下必須使用現(xiàn)金。

2.2、支票領(lǐng)用管理規(guī)定:

2.2.1、用款人領(lǐng)用支票時,需持批準(zhǔn)后的采購申請單或請款單,到物業(yè)公司財務(wù)部填寫支票領(lǐng)用單。

2.2.2、財務(wù)經(jīng)理再次核對資金、有否重復(fù)付款,審核無誤后,由出納將支票的日期、用途、金額填寫齊全、準(zhǔn)確后交用款人,并在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記,用款人分別在支票存根和支票登記簿上簽字并承擔(dān)支票使用責(zé)任。

2.2.3、用款人在使用支票時,必須當(dāng)在發(fā)票上填寫支票號,以便財務(wù)人員核對。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整,發(fā)票抬頭應(yīng)為單位名稱,發(fā)票中購物內(nèi)容應(yīng)填寫物品名稱、數(shù)量、單位、單價、總價、大小寫金額相符。如使用一張支票,發(fā)票為若干張時,必須將金額加總,寫在第一張發(fā)票的右上角。

2.2.4、用款人必須在領(lǐng)用支票__日內(nèi)辦理報帳手續(xù)。

2.2.5、財務(wù)人員必須在發(fā)票后加蓋報銷印章,并審核采購物品內(nèi)容是否與采購申請內(nèi)容相符,金額是否相符、物品驗收入庫手續(xù)是否齊全后辦理支票核銷手續(xù)。

2.3、取消支票的規(guī)定:

2.3.1、用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,付款金額或收款單位發(fā)生變化、需變更的,必須及時通知總部財務(wù)人員辦理原支票請款的作廢,并報總部財務(wù)經(jīng)理辦理相應(yīng)變更手續(xù)。

2.3.2、管理處用款人的用款申請經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,事情發(fā)生變化不需付款的,必須報告物業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理辦理原請款單的作廢,并辦理相應(yīng)的取消支票手續(xù)。

2.4、支票管理的其他有關(guān)規(guī)定:

2.1、財務(wù)部必須設(shè)專人(如出納)簽發(fā)、保管支票。如遇財務(wù)出納休假期間,必須由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)、保管支票,雙方必須辦理移交手續(xù)。

2.2、出納員必須分戶保管、登記支票的領(lǐng)用、結(jié)存狀況。

2.3、出納不得開具空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票上必須填寫收款單位、支付日期、用途、限額等。付款完畢,必須及時將支票存根連同發(fā)票或有效原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。

2.4、出納必須保管好已作廢的支票及空白支票。

2.5、出納必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的結(jié)算制度,按月與銀行核對往來帳項,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,認(rèn)真核對未達(dá)款項,發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。

2.6、財務(wù)部會計必須復(fù)核出納收取的支票,并督促出納員及時送銀行。

第11篇 信雅物業(yè)財務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實施結(jié)合實際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財務(wù)管理行為,加強公司財務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財務(wù)管理的基本原則是:按照國家《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運營實際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)活動,正確計算和反映各部門的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實提高各部門財務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項財務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.4公司內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分別核算、利潤留成的財務(wù)管理體制。公司的財務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機、程控設(shè)備等)

3) 運輸設(shè)備(各種機動車輛)

4) 機械設(shè)備(機加工設(shè)備、工程機械、發(fā)電機組等)

5) 其他(辦公柜、臺等)

2.2使用年限超過1年以上,單位價值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對一些單價不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購置與驗收:

2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請,按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實物管理部門負(fù)責(zé)購買,使用部門驗收,驗收后同時填寫《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財務(wù)管理部辦理報賬手續(xù),財務(wù)部須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長審批。

2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告,報公司總經(jīng)理簽署意見,后報地產(chǎn)公司董事長審批。

2.8報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價1萬元以上逐級上報后,由地產(chǎn)公司董事長審批。

(四)日常管理:

2.9財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺賬;實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財務(wù)部、實物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅持年度盤點制度,由實物管理部門組織,財務(wù)部配合,每年至少盤點清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點明細(xì)表,并寫出書面報告,對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

2.11對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價值的,要及時辦理報廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn),不得辦理報廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺賬,調(diào)出方要及時注銷資產(chǎn)。

第三章 流動資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額,報財務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,應(yīng)堅持當(dāng)面點清制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到日清月結(jié),日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)管理部,查明原因及時處理。

3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

3.9財務(wù)管理部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財務(wù)管理部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報公司財務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請借支備用金;財務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,公司財務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時,原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗收、付款、保管、使用相分離,會計全面監(jiān)督的原則。涉及各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個人承擔(dān),會計員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù),采購員、保管員不得兼任或代辦會計業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實物賬(卡),定期登記物資出入庫的動態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號、規(guī)格,逐筆登記庫存動態(tài)。財務(wù)人員應(yīng)至少每月對倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點工作,切實保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點一次,該項工作必須要有財務(wù)人員參加。

3.22盤點過程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉庫物資盤點表》,除盤點數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報審批。

3.23對存貨短少、毀損實行索賠制度。由于個人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。

第四章 收入及費用管理

4.1各部門應(yīng)按照國家財政部《會計核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實按收入與費用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)和行業(yè)特點,挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭取最大經(jīng)濟(jì)效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計劃及期間費用計劃,確定當(dāng)年的成本耗費水平及可比費用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費用計劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計劃須報上級單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計劃執(zhí)行中的超支因素,財務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報計劃及報經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實際成本和實際消耗定額與計劃成本、計劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對比,總結(jié)經(jīng)驗,找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。

5.2財務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時,應(yīng)立即向銀行申請兌付,并堅持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。

5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員,辦理注銷手續(xù),對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由__市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對本制度制定實施細(xì)則,或作一定的修改補充,報公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)。財務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。

第12篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機械設(shè)備;其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

2、固定資產(chǎn)的實物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責(zé)任

(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。

(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。

(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

6、固定資產(chǎn)的保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報廢原因及處理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)

報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的

憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進(jìn)行帳實核對。

對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交

付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。

e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價_月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。

第13篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

2、固定資產(chǎn)以購買時的價值計價核算。

3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。

5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期成本費用,修理費用應(yīng)盡量不分?jǐn)?如數(shù)額較大的經(jīng)總部批準(zhǔn)可分期攤?cè)氤杀举M用。

6、根據(jù)價值與實物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點并編制固定資產(chǎn)盤點表,以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。

7、固定資產(chǎn)的采購由財務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。.

8、固定資產(chǎn)的采購經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由公司總部集團(tuán)采購負(fù)責(zé)通過招投標(biāo)的方式最終確定中標(biāo)的供應(yīng)商,并安排送貨。

9、管理處對收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)。

10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。

11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經(jīng)專人檢驗,確認(rèn)必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產(chǎn)相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行有關(guān)處理。

12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處罰。

13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時,必須報總部財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。

14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。

15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。

第14篇 信雅物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度

雅信物業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量評估制度

為實施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產(chǎn)的安全完整,特建立本評估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應(yīng)收款項的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財務(wù)文檔管理、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個方面對物業(yè)管理處財務(wù)崗位工作實行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項工作以不定期、不預(yù)先通知的方式進(jìn)行,但每季度不少于一次。

現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(rèn)(注明時間)。

當(dāng)日收款當(dāng)日送存銀行,銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。

辦理現(xiàn)金收付堅持當(dāng)面點清,及時開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時入帳。

每周定期與公司出納結(jié)算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當(dāng)日結(jié)算。

不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實、合法,對口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務(wù)管理部。

不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。

收到支票即刻簽署支票送達(dá)回執(zhí),并及時將支票送銀行入帳。

登記日記帳

每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)均需按時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。

每個工作日完結(jié),均結(jié)出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對,做好日清月結(jié),帳實相符。

所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設(shè)置小金庫。

庫存現(xiàn)金和票證、印章保管

按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關(guān)現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護(hù)公司財產(chǎn)安全。

建立收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細(xì)標(biāo)明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。

不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。

應(yīng)收款項的催收

物業(yè)服務(wù)中心應(yīng)建立清晰、準(zhǔn)確的欠收款明細(xì)帳項,即時反應(yīng)住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。

按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可豁免。

對連續(xù)拖欠三個月以上或累計拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。

費用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。

收支情況

為配合物業(yè)服務(wù)中心管理報告的公布,各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部規(guī)定的內(nèi)容設(shè)置帳本,并根據(jù)收、付款及時登帳。

每季度末財務(wù)人員應(yīng)以本部門帳本為依據(jù),以財務(wù)管理部提供的部門經(jīng)營情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。

對本部門經(jīng)營情況財務(wù)人員每季應(yīng)向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應(yīng)書面通知公司財務(wù)管理部。

資產(chǎn)日常管理

根據(jù)財產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容建立資產(chǎn)明細(xì)帳,并落實資產(chǎn)日常管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng)。

根據(jù)資產(chǎn)責(zé)任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)處理審批的有關(guān)手續(xù)。

負(fù)責(zé)對本部門資產(chǎn)的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。

財務(wù)檔案管理

各部門必須保管好本部門歷任財務(wù)人員交接清單。

負(fù)責(zé)本部門的收據(jù)、維修服務(wù)及回訪記錄表等存根的保管。

對本部門各年度的收費明細(xì)單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。

對政府、公司各種收費標(biāo)準(zhǔn)的文本、公司財務(wù)管理部的通知及時進(jìn)行收集,并整理歸檔。

對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務(wù)管理部并進(jìn)行歸檔整理。

財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督。

通過辦理收付款業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動的開展,杜絕亂收費,擅自免費,隱瞞截留收入等違紀(jì)行為。

通過評估檢查,以上各項均合格的財務(wù)工作為良好,3項以內(nèi)不合格,但在限期內(nèi)糾正的為基本合格,4項以上不合格或限期內(nèi)不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責(zé)任。

附:評估表及庫存現(xiàn)金盤點表

第15篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,有利于加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費,提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。

第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。

第二章 資金籌集

第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。

第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費用。

公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務(wù)費用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。

第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項,計入營業(yè)外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算

第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實行財務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。

第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實際成本計價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的存貨,沖減管理費用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預(yù)計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關(guān)費用。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。

第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務(wù)收入。

第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費用。

第三十三條 長期待攤費用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算,在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費用,先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第七章對外投資

第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

第三十九條 公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。

第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計入投資收益

第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費用

第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用。

第四十三條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用計入當(dāng)期損益。

第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費中據(jù)實列支。

財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理審批。

第四十五條 職工福利費按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)療保險費、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第九章 營業(yè)收入

第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預(yù)測和實施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;

四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標(biāo)。

第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足彌補的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業(yè)清算

第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費用后,按下列順序清償債務(wù):

一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等;

二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務(wù)。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。

第六十條 清算結(jié)束后,清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權(quán)主管機關(guān)確認(rèn)。

第十二章 附則

第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第16篇 某物業(yè)公司財務(wù)管理制度怎么寫

f物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第一條 為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。

第記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。

(2) 出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

第八條 往來賬的管理

(1) 項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費金額、收費方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費金額和收費方式,便于財務(wù)部門敦促催收。

(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。

⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可付款。

(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。

(5) 財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。

第九條 本制度適用公司全體員工。f

第17篇 某醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

1、認(rèn)真貫徹《新會計法》,按財務(wù)核算單位和部門分別建核算,各賬目應(yīng)分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營狀況。

2、按期記帳、報賬,在規(guī)定時間報送各種會計報表。

3、妥善保存會計檔案,接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時提供財務(wù)資料,如實反映情況。

4、財務(wù)會計人員要認(rèn)真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領(lǐng)款項的行為,應(yīng)拒絕受理,并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。一切原始憑證經(jīng)審核,內(nèi)容清楚、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的,才可記帳結(jié)算。

5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效,嚴(yán)禁白條充帳。

6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),每月定期結(jié)算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。

7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)統(tǒng)計分析,為物業(yè)公司搞經(jīng)濟(jì)效益做好參謀工作。

第18篇 物業(yè)財務(wù)投資及資金管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之投資及資金管理

1、權(quán)益的管理

a.實收資本按國家有關(guān)法規(guī)進(jìn)行管理。

b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會的決議進(jìn)行處置和分配。

2、投資管理

未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資,其他長期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報程序上報公司董事會批準(zhǔn)。

3、融資管理

融資必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。

4、擔(dān)保管理

未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔(dān)保。

5、債權(quán)、債務(wù)的管理

對各項應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時入帳,明確責(zé)任人,按季核對,及時催收。對確實無法收回的,如屬經(jīng)辦人責(zé)任,則由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。

6、資金管理

a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應(yīng)屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金,公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實行資金計劃管理。

b.任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

c.銀行貸款必須向公司董事會申報,經(jīng)批準(zhǔn)后實施。

d.加強對外幣資金的管理,按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。

f.開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報告公司主管財務(wù)副總裁批準(zhǔn)后,報公司財務(wù)部備案,銀行帳戶檔案資料由財務(wù)部指定專人保管,帳戶管理按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第19篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則

物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,加強財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第20篇 物業(yè)財務(wù)債權(quán)債務(wù)的管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之債權(quán)、債務(wù)的管理

3.1、各管理處的各項債權(quán)、債務(wù)應(yīng)按照應(yīng)收、應(yīng)付單位設(shè)置明細(xì)帳,按照會計權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行明細(xì)核算。

3.2、財務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等科目的余額表,及時與各往來單位對帳。

3.3、財務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制各項應(yīng)收款帳齡分析表,及時清理債權(quán)、債務(wù)。

3.4、財務(wù)部應(yīng)協(xié)助其他部門嚴(yán)格按照《處理欠繳管理費程序》及時催收各項欠費,以減少壞帳損失。

3.5、財務(wù)部對確屬無法收回的各項應(yīng)收款項應(yīng)查明原因,追究責(zé)任,并按規(guī)定的程序報批后方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

3.6、財務(wù)部尤其應(yīng)加強對應(yīng)收各項費用的管理,應(yīng)每月按時準(zhǔn)確計算應(yīng)收物業(yè)管理費、代收水費、天然氣費等各項費用,并發(fā)放帳單,催收各項費用;對租戶的各項欠費,應(yīng)嚴(yán)格按照《催繳管理費流程》及時催收,避免造成長期欠費。

3.7、財務(wù)部在收費工作中,應(yīng)搜集、整理以下資料:

3.7.1、所有租戶的編號及實測面積;

3.7.2、每個租戶的管理費起計日期;

3.7.3、各單元每月應(yīng)付各項費用的金額;

3.7.4、各租戶的資料,如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有單元號;

3.7.6、各租戶的各月繳費情況及欠費金額;

3.7.7對各欠費租戶的滯納金的起計日期,應(yīng)收取的滯納金金額;3.7.8、各租戶應(yīng)繳納的各項費用的收費標(biāo)準(zhǔn)。