養(yǎng)老保險制度范本

養(yǎng)老保險制度是一種社會保障機(jī)制，旨在為勞動者提供退休后的經(jīng)濟(jì)保障，確保他們在職業(yè)生涯結(jié)束后能夠享有基本的生活品質(zhì)。它通過強(qiáng)制性的社會保險繳費，形成一個全社會共同參與的養(yǎng)老基金池，以此來分散老齡化帶來的社會風(fēng)險，維護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)勞動力市場的健康發(fā)展。

包括哪些方面

養(yǎng)老保險制度主要包括以下幾個方面：

1. 繳費義務(wù)：所有在職員工和雇主都需按照規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，形成個人賬戶。

2. 待遇計算：退休金的數(shù)額基于個人的繳費年限、繳費基數(shù)以及一定的利率計算得出。

3. 養(yǎng)老金領(lǐng)?。哼_(dá)到法定退休年齡的勞動者可申請領(lǐng)取養(yǎng)老金，享受相應(yīng)的待遇。

4. 跨地區(qū)轉(zhuǎn)移：允許參保人員在工作地點變動時，養(yǎng)老保險權(quán)益隨之轉(zhuǎn)移接續(xù)。

5. 管理與監(jiān)督：由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)管，確保其安全和有效運營。

重要性

養(yǎng)老保險制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 社會公平：它為所有勞動者提供平等的養(yǎng)老保障，減少因退休而產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)差距。

2. 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：通過預(yù)防老年人貧困，養(yǎng)老保險制度有助于維持消費水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。

3. 勞動力流動：它消除勞動者因擔(dān)心退休后生活無著而產(chǎn)生的職業(yè)流動性障礙，有利于人才合理配置。

4. 人口老齡化應(yīng)對：面對日益嚴(yán)重的人口老齡化問題，養(yǎng)老保險制度是緩解社會壓力的關(guān)鍵措施。

方案

1. 完善法規(guī)：修訂和完善養(yǎng)老保險法律法規(guī)，確保制度的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

2. 提高覆蓋面：擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，將非正規(guī)就業(yè)、自由職業(yè)者等納入保障體系。

3. 調(diào)整費率：根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況和老齡化程度，適時調(diào)整繳費比例，保證基金的收支平衡。

4. 投資運營：優(yōu)化基金投資策略，提高資金收益率，增強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的自我保障能力。

5. 建立多層次體系：鼓勵發(fā)展企業(yè)年金和個人儲蓄型養(yǎng)老保險，構(gòu)建多元化養(yǎng)老保障體系。

6. 強(qiáng)化監(jiān)管：加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的審計和監(jiān)管，防止欺詐和濫用，確保資金安全。

7. 定期評估：定期對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行評估，根據(jù)社會發(fā)展和人口變化適時調(diào)整政策。

通過上述措施，我們可以構(gòu)建一個更加完善、公平且可持續(xù)的養(yǎng)老保險制度，為全體勞動者提供堅實的晚年生活保障。

養(yǎng)老保險制度范本

目錄

• 第一篇：日本養(yǎng)老保險制度
• 第二篇：基本養(yǎng)老保險制度改革
• 第三篇：養(yǎng)老保險制度的國際比較
• 第四篇：企業(yè)養(yǎng)老保險制度
• 第五篇：目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題

日本的養(yǎng)老保險制度來源：中國養(yǎng)老金網(wǎng) 日期： 2014-11-02 日本從1942年開始推行養(yǎng)老保險制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的變化，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。

國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險費的征收是強(qiáng)制性的，國民養(yǎng)老金的資金來源于個人繳納的保險費和國家財政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金由個人和企業(yè)對半分擔(dān)，國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會保險方式，由國家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價和工資的增長。也就是說，在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的“工資滑動”部分和隨物價上漲而上浮的“物價滑動”部分。目前，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險費，就能每月領(lǐng)到金額為23萬日元養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實際月收入的80%。在有自己住宅的前提下，生活費、衣著費、醫(yī)療費、交通費以及通信費和娛樂費都能得到基本保證。然而，進(jìn)入90年代以后，尤其是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來，由于日本經(jīng)濟(jì)長期蕭條，失業(yè)者迅速增加，在職人員收入減少，而且由于出生率下降導(dǎo)致“少子化”和“高齡化”以超過預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險費的人及其所繳的保險費額在不斷減少，而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計，1999年在職人員繳納的保險費在其工資收入中所占比率需由去年的17.35%提高到19.5%，以后每5年要再提高5%，到2014年人口高齡化進(jìn)入高峰時將達(dá)到34.3%。保險費在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此，改革現(xiàn)行的以“后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度，降低保險費收費標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過長期的繳烈爭論，日本厚生省已經(jīng)制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來，比較一致的有以下幾點：1． 增加財政對國民養(yǎng)老金的投入。先將財政承擔(dān)的國民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3，將來逐步實現(xiàn)財政全額承擔(dān)。這樣，不僅能減輕因保險費不斷增加而給在職人員帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，而且也有助于消除種種不公平感，從而避免國民養(yǎng)老金日益走向“空心化”。財政用于國民養(yǎng)老金的支出可通過提高消費或其他稅種填補。

2． 控制養(yǎng)老金的支付額。為此，擬將養(yǎng)老金開始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險費。

3． 開拓“積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，將現(xiàn)行“后代人扶養(yǎng)前代人”的“義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以“自我努力”和“自我負(fù)責(zé)”為前提的“積累式”。

日本養(yǎng)老保險制度簡介 作者：張久松發(fā)布時間：2014-07-07 11:22:15 隨著經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療和社會的發(fā)展，綜觀世界，人口老年化已成為人類所共同面對的一大問題。日本面臨人口老年化的問題。為此，日本制定了養(yǎng)老保險制度。

日本的養(yǎng)老保險制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點，比較復(fù)雜。養(yǎng)老金制度屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強(qiáng)制實行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費由雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)。除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險費，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費用全部由國家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元,才可領(lǐng)取。二戰(zhàn)結(jié)束時的日本經(jīng)濟(jì)處于混亂狀態(tài)。急劇的通貨膨脹，使得勞動者的生活愈加貧困，支付保險費也愈加困難。隨著養(yǎng)老保險積累金的貶值，未來年金給付的財源也面臨嚴(yán)重問題。因而，養(yǎng)老金的給付水平很低，覆蓋面也很小，其功能十分有限。50年代初期，隨著日本經(jīng)濟(jì)的全面恢復(fù)，日本政府開始重視勞動者的養(yǎng)老保險要求，為了重建厚生養(yǎng)老保險制度，1954年，對養(yǎng)老保險體制進(jìn)行了全面改革，頒布了《厚生年金法（新法）》。把過去只是報酬比例制的養(yǎng)老金，改為定額部分加報酬比例部分的雙層次的養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付的開始年齡，也由55歲分階段地提高到60歲。此外，為了避免保險費負(fù)擔(dān)的急劇增加，還設(shè)定了比平均保險費還低的保險費率。此次改革，奠定了日本現(xiàn)行厚生養(yǎng)老保險制度的基本體系。1959年頒布《國民年金法》，1985年建立雙層養(yǎng)老保險制度，即第一層次覆蓋所有公民的國民年金制度（又稱基礎(chǔ)年金），20歲以上60歲以下的在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須參加。第二層次是與就業(yè)收入相關(guān)聯(lián)的雇員年金制度，按照加入者職業(yè)的不同又可稱為厚生年金和共濟(jì)年金，其中5人以上私營企業(yè)

職工的年金稱為厚生年金；國家公務(wù)員、地方公務(wù)員、公營企業(yè)職工、農(nóng)林魚團(tuán)體雇員、私立學(xué)校教職員工各有專門的年金，統(tǒng)稱為共濟(jì)年金。厚生年金和共濟(jì)年金領(lǐng)取者的待遇由統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)年金部分和與收入關(guān)聯(lián)的報酬年金部分組成。因此，加入厚生年金和共濟(jì)年金這兩種年金的職工自然加入國民年金，其基礎(chǔ)年金部分實際上就是國民年金，報酬年金部分則按照加入者保險費繳納的多寡來決定保險金數(shù)

額。國民年金的資金來源于從雇員年金繳費中轉(zhuǎn)出的部分和政府的補助，其中政府的補助約占國民年金開支的三分之一，主要來自財稅收入。雇員年金的資金來源于雇員和雇主（或政府）的繳費。

日本養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，特別是隨著整個社會保障體系的發(fā)展而相應(yīng)得到不斷的充實和完善，對我國養(yǎng)老保險有一定的借鑒意義

日本大幅修改養(yǎng)老保險制度 2014年05月13日11:10 云南日報

日本“養(yǎng)老保險金改革相關(guān)法案”在經(jīng)過朝野一番激烈較量并引發(fā)了一場政治地震后，

于11日在國會眾議院獲得通過。然而，由于該法案的重點在于逐步提高養(yǎng)老保險費，并逐年

減少養(yǎng)老保險金的支付額，因此遭到了廣大日本國民的強(qiáng)烈反對。失去國民信任的日本養(yǎng)老

保險制度今后將面臨嚴(yán)峻的考驗。

日本的養(yǎng)老保險制度非常復(fù)雜，分別由“國民年金”、“厚生年金”、“公務(wù)員共濟(jì)年

金”等幾個方面組成。這些養(yǎng)老保險金的保險費也由不同方面分別交納?！皣衲杲稹敝饕?/p>

由個體工商戶、農(nóng)民、自由職業(yè)者等零散人員加入。目前，每位被保險者每月交納1．33萬日

元?！昂裆杲稹笔怯善笫聵I(yè)單位職工參加的養(yǎng)老保險?！肮珓?wù)員共濟(jì)年金”是由公務(wù)員參

加的養(yǎng)老保險。這兩種養(yǎng)老保險的保費由用人單位和職工本人交納，總額為職工工資的

13．8％，雙方各交一半，從工資中直接扣除。另外，日本政府每年還從財政預(yù)算中撥出資金，

構(gòu)成了養(yǎng)老保險基金的一部分。目前，日本政府每年負(fù)擔(dān)的金額約為6萬億日元。

在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，參加“國民年金”的被保險者每人每月領(lǐng)取6．6萬日元。加入“厚生

年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的，原則是根據(jù)每人交納保費的多寡來領(lǐng)取保險金。目前，平

均每人每月為23．3萬日元，相當(dāng)于目前日本職工平均實得工資的59．3％。

隨著日本老齡化社會的到來，老年人在全國人口中所占的比例不斷提高，社會負(fù)擔(dān)越來

越重。因此，日本各方面都擔(dān)心現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度今后難以為繼。為了解決老有所養(yǎng)的問

題，減輕國民對未來的擔(dān)憂，日本政府決定修改“養(yǎng)老保險相關(guān)法案”，通過加大政府財政

撥款、提高被保險者必須交納的養(yǎng)老保險金額、減少養(yǎng)老保險金的支付額等措施，努力確保

養(yǎng)老保險的“財源”，穩(wěn)定養(yǎng)老保險體系。

這次通過的法案規(guī)定，將從2014年10月開始逐年提高被保險者養(yǎng)老保險費，到2014財年，

將“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)年金”的保險費提高到占職工工資的18．3％，并一直維持在

這個水平上。為此，每位年收入為800萬日元的職工平均每年要比現(xiàn)在多支付18．88萬日元的

保險費。“國民年金”的保險費將從現(xiàn)在的每月1．33萬日元逐年提高到2014財年的1．69萬

日元。與此同時，向被保險者支付的保險金額將被逐年降低，“厚生年金”和“公務(wù)員共濟(jì)

年金”的支付額將從現(xiàn)在相當(dāng)于職工平均實得收入的59．3％逐年降低到2014財年的50．2％。

養(yǎng)老保險制度是日本法律規(guī)定的一種強(qiáng)制性制度。但是，許多日本年輕人對將來能否拿

到養(yǎng)老金十分悲觀，因此拒絕交納養(yǎng)老保險費。根據(jù)日本政府有關(guān)方面的統(tǒng)計，在“國民年

金”中，有37％的人沒有按照有關(guān)法律規(guī)定交納保險費，這成了日本養(yǎng)老保險制度的一大不

穩(wěn)定因素，并很有可能動搖養(yǎng)老保險制度的根基。

為了解決部分人拒交保險費的問題，日本政府已經(jīng)決定采取查封銀行存款、凍結(jié)個人資

產(chǎn)等非常手段，強(qiáng)迫被保險人交納養(yǎng)老保險費。然而，最近卻相繼傳出日本政府7名高官以及

多名在野黨領(lǐng)導(dǎo)人和國會議員沒有交納養(yǎng)老保險費的丑聞，最后導(dǎo)致內(nèi)閣官房長官福田康夫

和民主黨最高負(fù)責(zé)人菅直人被迫引咎辭職。這一事件無疑嚴(yán)重地?fù)p害了政府形象，加大了征

收養(yǎng)老保險費的難度。

公平視角下的中國基本養(yǎng)老保險制度改革

養(yǎng)老保險制度作為20世紀(jì)最偉大的成就之一，一直起著推動社會進(jìn)步，維護(hù)社會穩(wěn)定的積極作用。具體表現(xiàn)為：一方面，它可以有效地降低老年貧困率，解決社會風(fēng)險造成的一部分勞動者退休后無法享受基本生活水平的問題；另一方面，也可以有效地促進(jìn)社會平等和安全，從根本上為解決社會不平等與構(gòu)建和諧社會提供制度上的保障。

然而，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中養(yǎng)老金差距過大、老年貧困人口增加、“退?！笔录鸬痊F(xiàn)象的日漸顯現(xiàn)，如何進(jìn)行中國養(yǎng)老保險制度改革成為了社會輿論話題。在閱讀了相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，我了解到進(jìn)行基本養(yǎng)老保險制度改革的目的在于為老年人提供可靠的養(yǎng)老金替代率，避免陷入老年貧困，使其通過累積制的個人賬戶獲得超過總額工資增長率的投資收益。然而現(xiàn)實操作中，我國對個人賬戶僅采取參照一年期銀行存款利息計息，這與制度設(shè)計之初關(guān)于收益率可與工資增長率相當(dāng)?shù)募僭O(shè)相去甚遠(yuǎn)。因此，進(jìn)行何種改革讓大眾受益最多更廣，真正體現(xiàn)公平合理，成為了討論的焦點話題。

下面，我將從我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程、存在的缺陷以及相應(yīng)的改進(jìn)措施等幾個方面來論述我對基本養(yǎng)老保險制度進(jìn)行公平化改革的一些認(rèn)識。具體內(nèi)容如下：

（一）我國基本養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程：

20世紀(jì)90年代以前，我國實行的是“先收現(xiàn)付”的養(yǎng)老保險制度，即職工參加養(yǎng)老保險計劃期間的繳費并非直接用于自己，而是用于已退休職工的養(yǎng)老支出，因而沒有養(yǎng)老金的積累。

但隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，舊有的制度安排已不能適應(yīng)新形式的發(fā)展，因此必須進(jìn)行改革。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》, 正式將基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“部分積累制”。

當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險制度主要由三部分構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)的職工的養(yǎng)老保險制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位的離退休養(yǎng)老制度和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。 其中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度又分為基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次。通常意義上的養(yǎng)老保險主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險。這是我國當(dāng)前養(yǎng)老保障體系的核心部分。雖然改革使養(yǎng)老保險制度逐步完善起來，但是個人賬戶空帳、保障水平不同等問題仍沒有得到根本解決。

（二）我國基本養(yǎng)老保險制度存在的主要缺陷：

1、制度中保障主體城鄉(xiāng)發(fā)展不統(tǒng)一，形成“二元格局”。養(yǎng)老保險的對象應(yīng)該是全體社會成員，然而受生產(chǎn)力水平和國家財力的制約，傳統(tǒng)體制下僅為城市居民提供了較全面的保障，農(nóng)村居民基本無保障，雖然養(yǎng)老保險體制的覆蓋范圍隨著改革的推進(jìn)逐步擴(kuò)大著，但是城鄉(xiāng)居民之間保障權(quán)利的嚴(yán)重不平衡卻成為了現(xiàn)實。

2、制度中對政府職能的規(guī)定不清晰。由于缺乏科學(xué)理論的指導(dǎo)，全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度尚未建立，政府政策帶有隨意性、臨時性和非連續(xù)性，養(yǎng)老發(fā)展各地區(qū)存在差距。此外，未正確區(qū)分出和規(guī)定出中央政府和地方政府的不同角色定位，形成“人人靠社保，社?？控斦斦恐醒搿钡木置?，責(zé)任難以落實，不能及時保障大眾的權(quán)益。

3、養(yǎng)老保險制度中的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制不完善?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在立法不健全、立法層次低、缺乏法律責(zé)任制度等問題，因而必然帶來了一系列的問題，如缺乏對欠繳保費的行為的法律制裁措施、非法挪用社?；鸬男袨榈貌坏接行Ы鉀Q。因此，必須完善養(yǎng)老保險制度的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，合理使用社?；穑Ｕ洗蟊姍?quán)益。

（三）實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險制度公平的政策建議：

1、盡快完善、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計。即要通過適當(dāng)?shù)恼{(diào)查，研究制定出恰當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險范圍、項目、費率、水平等具體的養(yǎng)老保險方法，從制度層面上解決體制問題，改善城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡、保障對象待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。制度完善才是促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)順利發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。

2、嚴(yán)格規(guī)范養(yǎng)老保險金領(lǐng)取和使用條件。首先，要嚴(yán)格控制提前退休的條件，真正做到只有到法定退休年齡的老人才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險基本；其次，對仍在就業(yè)的退休人員，若其收入高于最低生活保障線，應(yīng)及時停發(fā)養(yǎng)老金并繼續(xù)上繳養(yǎng)老保險費；最后，嚴(yán)格審核養(yǎng)老保險基金的發(fā)放情況，建立基金支付的制約機(jī)制，做到透明化操作。

3、將“隱形養(yǎng)老金債務(wù)”顯化，建設(shè)可持續(xù)的養(yǎng)老金體系。這一措施，有利于社會公平，也將提升養(yǎng)老保險體系的透明性和共性度，從而提升投保率。顯化養(yǎng)老金債務(wù)，能讓民眾清晰地了解到養(yǎng)老基金的現(xiàn)狀，有利于吸納資金。因而，要通過顯化方式來促進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)的良性發(fā)展。

當(dāng)然改革措施還有很多，但我認(rèn)為這三點便是目前最需要進(jìn)行改革的，也是

能促使基本養(yǎng)老保險制度公平合理化發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

真正公平的基本養(yǎng)老保險制度應(yīng)該是所有公民公正公平的享有基本養(yǎng)老保險的基本權(quán)利，既要避免同為公民，一部分享有基本養(yǎng)老保險權(quán)益而另一部分卻享受不到的狀況，也要盡量避免同為公民，相同的狀況下卻因工作崗位、工作性質(zhì)不同而基本養(yǎng)老保險權(quán)益差別較大的狀況。這既是我國進(jìn)行基本養(yǎng)老保險制度改革的目標(biāo)，也是改革最值得借鑒的地方。

養(yǎng)老保險國際比較及其借鑒

內(nèi)容提要本文通過對國外養(yǎng)老保險的主要做法比較分析，從養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的目標(biāo)、養(yǎng)老保險籌資模式、養(yǎng)老保險體系和養(yǎng)老保險管理方式等四個方面進(jìn)行了具體比較分析，認(rèn)為國外養(yǎng)老保險的做法對我國的啟示有：養(yǎng)老保險理念是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨、構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設(shè)的關(guān)鍵、養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)手段和保障。

一、國外養(yǎng)老保險的主要做法

（一）德國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

德國養(yǎng)老保險的目標(biāo)在于養(yǎng)老金應(yīng)是以保障退休者（及其配偶）的生計，維持其購買力。德國養(yǎng)老保險制度的三大支柱是法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的年老養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。原則上講，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險的義務(wù)參保人。法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費，費率采取根據(jù)實際需要一年一定的辦法，1997年繳費比例為工資的20.3％，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)一半，當(dāng)雇員月收入低于某一限額時，由雇主單獨支付。此外，法定養(yǎng)老保險每年還獲得國家補貼，約占當(dāng)年養(yǎng)老保險總支出的五分之一。

德國曾對養(yǎng)老保險基金采取部分積累模式，但是由于這種資金運轉(zhuǎn)方式難以承受經(jīng)濟(jì)波動期尤其是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機(jī)所帶來的巨大貶值壓力，同時，對于人口眾多、經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展亟需資金的國家來說，儲備大量資金是難以承受的。因此，德國于1957年改變了資金運轉(zhuǎn)方式，由部分積累式改為現(xiàn)收現(xiàn)付式。另外，德國的公務(wù)員不參加養(yǎng)老保險，實行退休制度，養(yǎng)老金由財政預(yù)算安排。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75％（徐瑞娥，2014）。

（二）美國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

美國的社會養(yǎng)老保險起始于20世紀(jì)30年代大蕭條時期，1935年頒布了<社會保障法）。后來，經(jīng)過數(shù)次補充和修改，擴(kuò)展成了一個包括老年和殘障者在內(nèi)的綜合性社會保障制度。美國社會保障法規(guī)定，凡交納社會保險稅的年滿65歲的公民都可享受養(yǎng)老退休金，62-65歲退休者只能享受部分養(yǎng)老退休金。此外，對于參加保險的因傷殘退休者和其未成年的子女、配偶也給予一定的保險費。美國的養(yǎng)老保險費是強(qiáng)制性的，每月在投保者工薪中（雇主與雇員分擔(dān)）扣除。每人都有一張個人社會保險卡，保險卡上注明應(yīng)繳納款項，一般為工薪的7％，全美90％以上的公民都參加了這一保險。對于未投保的老人，在1974年前，由聯(lián)邦政府按全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

由于美國的社會養(yǎng)老保險基金是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的，繳費者投入的社保稅中大部分被發(fā)放給現(xiàn)在已經(jīng)退休的工人，而剩下的部分則被用于購買特種國債，因此該基金是一種非累積型的。其良好的運轉(zhuǎn)需要依靠兩個條件，一個是實際工資的不斷增長，另一個是勞動人口的增長。根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，如果時間是無限的，在自由變化的繳費率下（設(shè)定一個上限），除非人口增長率和實際工資增長率之和永遠(yuǎn)小于利率，此即所謂“艾倫條件”（aaron

condition），現(xiàn)收現(xiàn)付制才能夠在代際之間進(jìn)行帕累托有效配置，否則，基金制一般都不是帕累托有效的改進(jìn)。然而，由于美國經(jīng)濟(jì)增長速度比較緩慢（從而實際工資增長也變得非常緩慢），現(xiàn)收現(xiàn)付制的運轉(zhuǎn)基礎(chǔ)發(fā)生了變化。

（三）英國養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

英國的養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金兩部分。凡是超過法定退休年齡的公民都可得到基本養(yǎng)老金，而附加養(yǎng)老金只有平時按規(guī)定金額交納社會保險金的公民退休后方可得到。附加養(yǎng)老金的多寡由公民交納的社會保險金時間的長短決定。交納保險金的時間越長，附加養(yǎng)老金就越多。對于延期退休者（男性65—70歲，女性60—65歲），本人不再交納保險金，雇主代他交納。如果丈夫已經(jīng)退休，而依賴其收人生活的妻子還不到退休年齡，丈夫可以領(lǐng)取較多的養(yǎng)老金。在英國，年滿65歲的男性，年滿 60歲的女性即可退休并有資格享受養(yǎng)老金待遇。公務(wù)員年滿60歲即可退休，年滿65歲的，強(qiáng)制其退休。

（四）日本養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

日本的養(yǎng)老金制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點，比較復(fù)雜。日本的養(yǎng)老保險屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強(qiáng)制實行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費由雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)。在企業(yè)中，勞資雙方每月各交工資的一定比例，如女性職工交納5.65％，男性職工交納6.2％，礦工交納 6.8％，企業(yè)主按工資總額的17％交納，國家每年補貼實際開支的70％；政府公務(wù)員的共濟(jì)年金保險，由公務(wù)員和單位每月各交納工資的7.12％，國家每年補貼實際開支數(shù)的15.85％；非受雇者的國民年金保險，個人每月交納6740日元，國家補貼實際開支數(shù)的33％。

除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險費，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費用全部由國家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元。

（五）瑞士養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞士的養(yǎng)老保險由“三個支柱”構(gòu)成，包括強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險、補充性的職業(yè)養(yǎng)老保險和個人自愿的商業(yè)養(yǎng)老保險。

第一支柱：基本養(yǎng)老保險。用于保障基本生活水平，由政府強(qiáng)制執(zhí)行。其范圍為：保險對象為所有在瑞士定居或從事有薪工作的人，以及在瑞士聯(lián)邦駐外機(jī)構(gòu)工作的瑞士公民。養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工資和物價的變化每兩年調(diào)整一次。其資金籌集方式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”：基金80％來源于雇主和雇員的繳費。一般繳費率為工資收入的8.4％，其中雇主和雇員各負(fù)擔(dān)

4.2％。對于自雇者，繳費率為7.8％。非工資收入者根據(jù)其資產(chǎn)繳費，每人每月繳費從324-8400瑞士法郎不等。除雇主和雇員的繳費外，基金年支出的52.76％來源于聯(lián)邦及州政府，其中16.36％來自聯(lián)邦政府，36.4％來自州政府?；鹩陕?lián)邦政府管理。另外，聯(lián)邦財政部還為所有聯(lián)邦雇員繳費。

第二支柱：職業(yè)補充養(yǎng)老保險。目的在于保證投保人的生活水平和以往的生活水平相當(dāng)，也是強(qiáng)制性執(zhí)行。其范圍為：年收入在24120-72360瑞士法郎之間者，必須參加保險。其支

付方式為：男性年滿 65周歲、女性年滿62周歲，即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。年領(lǐng)取養(yǎng)老金為其帳戶積累的7.2％。目前第一支柱和第二支柱養(yǎng)老金合起來的替代率為60％。其資金籌集實行“完全積累制”：基金來源全部為雇主和雇員的繳費。其管理由分散的保險基金會管理基金并負(fù)責(zé)基金的運作，聯(lián)邦社會保險局負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第三支柱：各種形式的個人儲蓄和商業(yè)保險。作為對第一和第二支柱的補充，以滿足個人的特殊需要，特別適應(yīng)于不工作和中高收入者。第三支柱可享受稅收優(yōu)惠政策，雇員的最高免稅額為5789瑞士法郎，自雇者最高為28944瑞士法郎。由各私人保險公司管理，受聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局監(jiān)督。

（六）北歐國家養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容

瑞典、丹麥和挪威等北歐國家是世界上福利最好的國家，北歐國家的社會保障原則是“社會保險，人人受益”。在瑞典，養(yǎng)老退休金包括基本年金和附加年金，約為退休前工資的70％。1976年前社會福利和保險的經(jīng)費主要來自各級政府，1976年后，雖然政府補助部分大為減少，但法律規(guī)定由雇主代雇員交納全員保險金和保險費中的40％，中央和地方政府財政補貼分別占24％和28％，基金利潤占8％。在北歐國家“人們在國營里出生，然后進(jìn)國營的幼兒園，由國家資助上大學(xué)，如果失業(yè)，可參加國家安排的培訓(xùn)班，最后在國家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳?zāi)埂钡母＠麌抑贫取?/p>

二、國外養(yǎng)老保險政策與管理方式的比較分析

（一）國外養(yǎng)老保險政策分析

由于各國政治、文化和歷史等方面的差異，因此，各國政府所奉行的社會保障政策也是不同的，其中的養(yǎng)老保險政策自然就存在著差異。

（1）北歐國家把為每個社會成員謀福利看作是社會集體的責(zé)任。由于北歐各國強(qiáng)調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險計劃設(shè)立的出發(fā)點是平等地給居民分配福利。所以，在社會福利分配中，政府的作用大于市場的作用，政府通過對各種社會福利和社會服務(wù)的普遍化、法律化，實際上包攬了全體公民從搖籃到墳?zāi)沟娜扛＠Ｒ虼?，這種福利制度已經(jīng)變成北歐國家的基本社會制度，而不是某種邊際性或補助性的政策。然而，這種福利制度一方面在給社會帶來穩(wěn)定的前提下，另一方面，它已經(jīng)成為國家的沉重包袱，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展放慢，財政危機(jī)就顯得十分突出。 （2）美國政府注重自由競爭，對經(jīng)濟(jì)和社會各方面都更注重強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場機(jī)制的作用，在美國人心目中，過多的社會福利會鼓勵懶惰。因此，其社會保險業(yè)落后于西歐和北歐國家，分配領(lǐng)域中的貧富懸殊問題長期存在。即使是建立養(yǎng)老保險制度，美國政府主要還是將費用承擔(dān)責(zé)任置于雇主和雇員身上。

（3）日本政府雖然基于東亞文化傳統(tǒng)，比較注重發(fā)展“單位”福利事業(yè)，但與歐美國家相比，其在養(yǎng)老保險方面仍然落后于歐美國家。

（4）德國和英國的養(yǎng)老保險制度介于北歐體系和美國體系之間，尤其是德國的養(yǎng)老保險體系對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中出現(xiàn)的問題反應(yīng)靈敏，總是處于變革之中。

總的來說，西方養(yǎng)老保險是一個三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個人共同承擔(dān)責(zé)任。各國通行的做法是，社會保障開支的資金主要來源于雇主和雇員，雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時工資的一定比例，向國家社會保險機(jī)構(gòu)交納保險稅，以作投保；社會保障開支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府從國家稅收中給予彌補。因此，西方國家養(yǎng)老保險的實質(zhì)是，投保中的個人義務(wù)大一些，要享受社會保障收益，就必須依法投保（或交納保險稅）。同時，西方國家在制訂其養(yǎng)老保險的政策時，其依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強(qiáng)調(diào)受益人為社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。

（二）養(yǎng)老保險的管理方式分析

西方國家養(yǎng)老保險管理方式的共同點是：養(yǎng)老保險開支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個層次管理，因此，在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險上具有一定的分散性。英國的社會福利和保障由健康與社會保障部負(fù)責(zé)，該部又由六個重要機(jī)構(gòu)組成；美國的社會福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項目主要是由各州、地方和基層機(jī)構(gòu)管理，一來可以減少經(jīng)費發(fā)放中的貪污、浪費和官僚主義，有利于節(jié)約開支，提高工作效率；二來可以減少聯(lián)邦政府在福利事業(yè)中的巨大開支。日本的養(yǎng)老保險管理有三個層次：政府集中管政策的制定、實施和監(jiān)督檢查，專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理日常具體業(yè)務(wù)工作，社會團(tuán)體協(xié)助辦理養(yǎng)老保險的有關(guān)事務(wù)工作。具體分工為：屬于法定強(qiáng)制實行的養(yǎng)老保險，由政府負(fù)責(zé)管理；屬于強(qiáng)制性的企業(yè)年金補充保險，由企業(yè)自行管理或委托信托銀行、人壽保險公司辦理；屬于自愿性的個人年金儲備保險，一般由人壽保險公司辦理。德國的養(yǎng)老保險管理分為宏觀和微觀兩個層面，宏觀層面由德國聯(lián)邦勞動和社會秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會養(yǎng)老保險專家咨詢委員會，每年提交書面報告，預(yù)測今后15年法定養(yǎng)老保險的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險費率、養(yǎng)老金和政府補貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)實行自治管理，是德國養(yǎng)老保險管理的主干。

三、國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

由于養(yǎng)老保險是各國社會保障制度的主體，各國根據(jù)本國的情況分別制訂了適合本國的養(yǎng)老保險制度，筆者認(rèn)為，從上述的比較中，我們可以得到以下幾點啟示：

（一）養(yǎng)老保險理念是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨

西方國家在構(gòu)建養(yǎng)老保險制度時，各國的依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強(qiáng)調(diào)受益人對社會貢獻(xiàn)的大小，將福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國則屬于混合型。因此，這種依據(jù)或出發(fā)點就是一種養(yǎng)老保險理念，它是構(gòu)建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨。筆者認(rèn)為，我國在構(gòu)建自己養(yǎng)老保險制度時可以借鑒德國和日本的做法，應(yīng)將受益人的福利與個人的貢獻(xiàn)掛鉤。

（二）構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設(shè)的關(guān)鍵

各國政府根據(jù)不同職業(yè)或不同階層的勞動者設(shè)立企業(yè)職工養(yǎng)老保險、公務(wù)員養(yǎng)老保險、農(nóng)民養(yǎng)老保險、自由職業(yè)者養(yǎng)老保險、其他職業(yè)者養(yǎng)老保險等具體項目，雖然各國政府不一定一次性地構(gòu)建上述所有的養(yǎng)老保險，但在構(gòu)建過程中，先后不同程度地構(gòu)建了適應(yīng)本國國情的完整的養(yǎng)老保險體系。因此，我們認(rèn)為，不管各國政府構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的宗旨如何，但構(gòu)建適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險體系則是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的關(guān)鍵。

（三）養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心

從上述各國政府的做法中我們可以看到，盡管不同的國家籌集養(yǎng)老保險資金的渠道各有千秋，但不外乎有社會保險稅、單位交費、個人交費、政府補貼等形式。問題的關(guān)鍵是如何確立適合本國的養(yǎng)老保險需要的籌資模式，這種籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率的標(biāo)準(zhǔn)，是各國政府在構(gòu)建本國養(yǎng)老保險制度過程中所追求的一種目標(biāo)。筆者認(rèn)為，這也正是我們從別國做法中需要借鑒的內(nèi)容之一，因為養(yǎng)老保險籌資模式的選擇往往是一國養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險籌資模式選擇錯誤將會導(dǎo)致受益人不能得到有效保障（如現(xiàn)收現(xiàn)付模式）、或者會導(dǎo)致代際間不公平（如社會保險稅率過高）、或者會導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過重（如財政補貼過大），等等問題。

（四）養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)手段和保障

養(yǎng)老保險管理方式的選擇包括兩層含義：一層含義是指政府與市場的關(guān)系處理方面，即政府應(yīng)該在多大程度上介入養(yǎng)老保險。通過比較，我們知道各國的做法不太相同，北歐國家政府介入的比例很高，但長期積累下來容易導(dǎo)致政府包袱沉重；美國注重引入市場機(jī)制，政府介入的程度較低，但容易導(dǎo)致養(yǎng)老保險供給不足；日本和德國注重平衡政府與市場的關(guān)系，在強(qiáng)調(diào)政府介入養(yǎng)老保險的責(zé)任同時，注意引入市場機(jī)制，可以說，兩國在處理政府與市場的關(guān)系方面，較北歐國家和美國做得好。另一層含義是指各級政府在介入養(yǎng)老保險時如何明確各自的責(zé)任范圍。歐美國家大都明確各級政府的責(zé)任范圍，尤其是日本政府的三層次管理方式，各級機(jī)構(gòu)的責(zé)任非常明確，因此，筆者認(rèn)為，作為一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)手段——養(yǎng)老保險管理方式的恰當(dāng)選擇與運用，是一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)的保障。歐美國家的做法，尤其是日本政府的做法非常值得我國借鑒。

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[3]徐瑞娥。十一國養(yǎng)老保險制度介紹。中國財經(jīng)網(wǎng)，2014-3-21.

企業(yè)養(yǎng)老保險制度

五險一金”講的是5種保險：包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這3種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的。個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。五險一金的作用：對職工而言社會保險現(xiàn)在通常說的是"五險一金"，具體五險即:養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金?！白》抗e金";具體單位和個人承擔(dān)的比例是各承擔(dān)50%,那是按照個人全年平均工資計算的.國家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔(dān)50%.公積金：可以在個人裝修或購房時使用的信用貸款，如個人已有住房，房產(chǎn)證件的名字也是個人的話，那么可以申請辦理按月支取個人公積金。 "五險"方面,按照職工工資,單位和個人的承擔(dān)比例一般是:養(yǎng)老保險單位承擔(dān)20%,個人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險單位承擔(dān)6%,個人2%;失業(yè)保險單位承擔(dān)2%,個人1%;生育保險1%全由單位承擔(dān);工傷保險0.8%也是全由單位承擔(dān),職工個人不承擔(dān)生育和工傷保險. 養(yǎng)老保險：繳夠一定年限后可以在退休（男60，女50，女干部55，特殊工種可提早辦理退休）時按月領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金，可領(lǐng)至參保人死亡。失業(yè)保險：單位2%，個人1%農(nóng)民工不繳個人負(fù)擔(dān)部分。社保規(guī)定繳費滿一年以上的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)救助金，一般至少可以領(lǐng)取三個月失業(yè)金。在領(lǐng)救助金期限內(nèi)，若個人養(yǎng)老保險賬戶有變動，則失業(yè)保險立即停止發(fā)放。醫(yī)療保險：一般比例

為單位10%，另加大額醫(yī)療5元/月;個人2%，按醫(yī)療局規(guī)定繳夠一定時限，便可以報銷個人的門診費用及住院，以及大額醫(yī)療部分。目前大部分地區(qū)規(guī)定繳夠25年方可以享受退休醫(yī)療保障。工傷保險：在工作的過程中或者上下班的過程中發(fā)生的意外傷害的費用報銷。生育保險：比例為0.8%或3%，全為單位負(fù)擔(dān)。繳費滿一年以上的在職職工方可享受。男可以報銷節(jié)育手術(shù)的費用或輸精管復(fù)通手術(shù)的費用，女可以報銷懷孕期間的檢查費用以及生育時的手術(shù)費用和支付哺乳期的補

《新疆財經(jīng)》2014年第5期

我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度 存在的問題及改革對策

汪美榮

內(nèi)容提要:目前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題是:個人賬戶"空殼化";養(yǎng)老保險基金缺口巨大;養(yǎng)老保險基金 貶值嚴(yán)重.改革對策是:社會統(tǒng)籌與個人賬戶分開管理;發(fā)展私人養(yǎng)老保險基金管理公司管理個人賬戶;取消 養(yǎng)老保險基金投資范圍限制,對其開放資本市場;制定嚴(yán)格的監(jiān)管體系管理私人養(yǎng)老保險基金公司.

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險金社會統(tǒng)籌個人賬戶 隱性債務(wù)監(jiān)管

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養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分. 在30年代世界性經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及二次世界大戰(zhàn)以后,為了 重建經(jīng)濟(jì),保證人民的生活穩(wěn)定,西方各國紛紛建立了社 會保障制度,其中,養(yǎng)老保險制度也形成了比較完善的體 系.我國的養(yǎng)老保險制度是50年代初建立起來的,隨著 改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,促使我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)歷了幾 次重整,目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的 養(yǎng)老保險制度,它屬于半基金制.但我國養(yǎng)老保險制度在 運行中存在一些嚴(yán)重的問題,本文試圖分析這些問題及其 產(chǎn)生的原因,并提出相應(yīng)的對策. 一,我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題 1984年我國退休金統(tǒng)籌在全國城鎮(zhèn)范圍內(nèi)普遍展開, 1986年勞動合同制工人養(yǎng)老保險實行完全基金制,1995 年提出了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的改革模式,199r7年 國務(wù)院明確全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實行統(tǒng)一方 案,統(tǒng)一了個人繳費比例,統(tǒng)一了個人賬戶規(guī)模,統(tǒng)一了養(yǎng) 老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn).預(yù)計到2014年,中國老齡人口比例為

和即將退休人員的養(yǎng)老融資,致使再分配功能擠壓儲蓄功 能,從而造成資金積累不足,個人賬戶"空殼化".這種制 度安排導(dǎo)致不繳費的"老人"和部分繳費的"中人"的逆選 擇,給原有制度中的"中人"和"新人"帶來退出制度的逆向 激勵,甚至在社會中產(chǎn)生信任危機(jī).我國 保費收繳率的日趨降低即是證明,1992年全國收繳率為 96.3%,而1999年上半年為87.6%.所以,再 分配功能與儲蓄功能安排在同一個管理體系中是不相容 的,這也給公共管理機(jī)構(gòu)提供了"尋租"及腐敗的機(jī)會,擠 占挪用養(yǎng)老基金,為貸款提供擔(dān)保,建設(shè)公房,提前發(fā)放養(yǎng) 老金等違規(guī)現(xiàn)象層出不窮.到1996年,全國養(yǎng)老保險金 被挪用,占用乃至損失的達(dá)92億元,這嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保 險基金的收支平衡.到1999年底,全國養(yǎng)老保險個人空 賬已超過1000億元. 2.養(yǎng)老保險基金缺口巨大."隱性債務(wù)"問題是養(yǎng)老 保險基金由現(xiàn)收現(xiàn)付制向半基金制或基金制轉(zhuǎn)軌的必然 現(xiàn)象."隱性債務(wù)"是指特定時點累積的對政府部門索取 養(yǎng)老金的權(quán)利價值減去歷年滾存的養(yǎng)老保險基金余額. 在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,"老人"和"中人"未形成積累,他們將來 的養(yǎng)老金即構(gòu)成新舊制度的"轉(zhuǎn)軌成本",即"隱性債務(wù)". 世界銀行估計,中國到1994年底養(yǎng)老保險金債務(wù)大約為5 萬億元人民幣,等于名義gdp的6%,低于智 利和阿根廷在開始改革養(yǎng)老金體制時的比例80%和 120%.但199r7年中國養(yǎng)老保險金隱性債務(wù)規(guī)模占當(dāng)年 gdp的145.4%.建國以來,我國一直實行 低工資,低消費,高積累的政策,積累資金都轉(zhuǎn)化成了國有 資產(chǎn),且一部分為非生產(chǎn)性資產(chǎn),如公共住房,醫(yī)院等,長 期以來國有企業(yè)以及一些集體企業(yè)就沒有養(yǎng)老保險基金 預(yù)籌積累.也就是說,中國的高積累中包括職工的養(yǎng)老金

21.9%,2014年為26.1%.為防范人口

老齡化高峰時的養(yǎng)老金支付危機(jī)及實現(xiàn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向

完全積累的養(yǎng)老金制度平穩(wěn)過渡,我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險基 金制度實行半基金制,而改革前的中國養(yǎng)老保險制度實行 的是現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機(jī)制.但半基金制即統(tǒng)賬結(jié)合制度 在我國運行中出現(xiàn)了一些嚴(yán)重的問題. 1.個人賬戶"空殼化".社會統(tǒng)籌基金的基本功能是 進(jìn)行收入再分配,而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄.從 社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合在實際運行中的結(jié)果來看,由 于體制轉(zhuǎn)軌期間,既要為退休人員支付養(yǎng)老金繳費,又要 為個人賬戶繳費,存在著"雙

重負(fù)擔(dān)",其結(jié)果是要么企業(yè) 繳費率大幅度上升,要么用個人賬戶的資金為已退休人員 54

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權(quán)益.此外,我國還存在嚴(yán)重的養(yǎng)老金拖欠問題,有關(guān)統(tǒng) 計結(jié)果表明,至1998年5月底,全國共拖欠養(yǎng)老金87億元 人民幣,涉及離退休人員283萬余人. 3.投資管理效率低下,養(yǎng)老基金貶值嚴(yán)重.社會統(tǒng) 籌基金的基本功能是進(jìn)行收入再分配,因而其方式是現(xiàn)收 現(xiàn)付制,其投資的首要原則是流動性,即滿足支付需要. 而個人賬戶基金的基本功能是儲蓄,因而籌資方式是完全 基金制,在個人賬戶到期前基金應(yīng)通過積累不斷擴(kuò)大規(guī) 模,其管理的重點是保證較高的投資收益率,抵御通貨膨 脹風(fēng)險,實現(xiàn)保值增值.我國養(yǎng)老保險制度改革的基本原 則曾規(guī)定社會保險管理機(jī)構(gòu)行政管理職能與基金收繳營 運職能相分離,但實際運行中交叉管理.兩種資金統(tǒng)一管 理的結(jié)果是忽視了個人賬戶資金保值增值的要求,從而造 成養(yǎng)老保險基金貶值.同時,公共管理機(jī)構(gòu)由于缺乏激勵 約束機(jī)制,在現(xiàn)收現(xiàn)付制下管理養(yǎng)老金,執(zhí)行簡單的收付 結(jié)算職能已勉為其難,弊端諸多,更不用說管理統(tǒng)賬結(jié)合 下的養(yǎng)老基金執(zhí)行投資職能了.另一方面,目前中國的養(yǎng) 老保險基金只允許投資于國債和存款,在我國連續(xù)8次降 低存款利率的情況下,盈利空間有限,這使得養(yǎng)老保險基 金投資收益率遠(yuǎn)低于資本市場回報率,且只限于投資國債 與存款,難以抵御通貨膨脹風(fēng)險,資本易遭受侵蝕.在銀 行仍為國有情況下,國家限制投資范圍即等于限定投資收 益,為國有銀行獲取巨額的廉價資金鋪平了道路,這其實 是對養(yǎng)老保險基金的一種隱性稅收.總之,養(yǎng)老基金投資 國債和存款并不能達(dá)到保值增值目的. 二,我國養(yǎng)老保險制度的改革對策 1.社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理.由前面的分 析可知,個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實行市場化經(jīng)營,由私 營養(yǎng)老保險基金公司管理,其管理績效已被許多國家證明 優(yōu)于公共管理機(jī)制.而社會統(tǒng)籌部分可繼續(xù)由公共管理 機(jī)構(gòu)運營,即實行"老人","中人"的養(yǎng)老金與"新人"的養(yǎng) 老金徹底脫鉤."老人","中人"的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)問題應(yīng)由政 府來解決,不能因為政府沒有社會保障預(yù)算而取消該負(fù) 擔(dān).在目前的統(tǒng)賬結(jié)合模式中,政府并未承擔(dān)任何轉(zhuǎn)軌成 本,而新舊制度轉(zhuǎn)軌成本理應(yīng)也只能由政府來負(fù)擔(dān),特別 在中國的國情中,"老人","中人"的貢獻(xiàn)都體現(xiàn)在龐大的 國有資產(chǎn)上.現(xiàn)時段老人的福利可能會遭受一些損失,但 中青年以及更后面的子孫不會遭受福利損失.我國雖名 為半基金制,但實為現(xiàn)收現(xiàn)付制.一個完全的基金制的養(yǎng) 老金計劃無論是對代際的再分配還是對代內(nèi)來說,都不具 備再分配的功能.但一個現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金制度則不 管是對代際還是對代內(nèi)來說都具有再分配的功能,它始終 不會是再分配中性的.我國的統(tǒng)賬結(jié)合模式就體現(xiàn)了收 入再分配的非中性特征,使"新人"承擔(dān)了幾乎全部轉(zhuǎn)軌成 本,損害了"新人"的福利.在目前我國個人賬戶"空殼化" 嚴(yán)重的情況下,應(yīng)采取果斷措施防止這種情況的繼續(xù)惡 化.實行個人賬戶與社會統(tǒng)籌相分離,由社會統(tǒng)籌分擔(dān)一

部分隱性債務(wù),而政府負(fù)擔(dān)一部分,則轉(zhuǎn)軌成本的分?jǐn)偛?會拖延好幾代,最終可平穩(wěn)過渡到完全基金制.智利隱性 債務(wù)償還安排估科鼉要30多年時間完成,我國也應(yīng)確定一 個期限.政府負(fù)擔(dān)部分的資金來源可通過發(fā)行特別國債, 國有資產(chǎn)變現(xiàn),收取土地地租等,也可利用可能實施的"國 有股減持"的好時機(jī)填充養(yǎng)老保險債務(wù).而且分開管理可 提高經(jīng)營效率,減少腐敗,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長.這就需鼓勵發(fā) 展私人養(yǎng)老保險基金公司,給予其合法地位經(jīng)營個人賬 戶.

總之,分開管理社會統(tǒng)籌與個人賬戶能分離統(tǒng)賬結(jié)合 模式的再分配功能與儲蓄功能,解決兩者之間的沖突,又 有利于提高社會統(tǒng)籌與個人賬戶的營運效率,且為最終過 渡到完全基金制掃清障礙. 2.允許設(shè)立私營養(yǎng)老保險基金公司,對其放開資本市 場,使養(yǎng)老保險基金實現(xiàn)多元化投資.歐美及東歐國家的 養(yǎng)老保險制度改革表明,由私人經(jīng)營養(yǎng)老保險基金能達(dá)到 理想效果,這也是完全基金制下資本的保值增值所要求 的.作為一項長期資金計劃,養(yǎng)老保險基金管理需達(dá)到財 務(wù)收支平衡,這需要良好的管理技術(shù)及投資技術(shù),而私人 養(yǎng)老保險基金公司在利

益的驅(qū)動下,用激勵去管理好養(yǎng)老 保險基金.當(dāng)然,資金保值增值需要一定的市場條件,如 較發(fā)達(dá)的資本市場,眾多的金融工具及健全的法律法規(guī) 等.但私人養(yǎng)老保險基金公司的發(fā)展與資本市場的發(fā)展 是互動的,在我國目前需要穩(wěn)定市場機(jī)構(gòu)投資者的情況 下,私人養(yǎng)老保險基金公司作為長期投資者能促進(jìn)資本市 場的發(fā)展,改進(jìn)資本市場運行機(jī)制,改善資本市場結(jié)構(gòu). 因此,需要對私人養(yǎng)老保險公司放開資本市場,這既能滿 足養(yǎng)老保險基金的保值增值需求,又能活躍資本市場.只 投資國債與存款已使養(yǎng)老保險基金收益率低下,這只是使 國家無償獲得一部分隱性稅收.名義上國債與存款投資 能保證養(yǎng)老保險基金的安全性,但實際上受通貨膨脹影 響,養(yǎng)老保險基金實際安全性低下.由于我國銀行存款利 率長期略低于當(dāng)年通貨膨脹率,且銀行存款以單利計息, 通貨膨脹以復(fù)利計算,加速了通貨膨脹對養(yǎng)老保險基金的 貶值影響,削弱了養(yǎng)老保險基金的保值增值能力.實行多 樣化投資使養(yǎng)老保險基金保值增值,還可減輕社會保障的 負(fù)擔(dān).美國的一項研究表明,與資本市場回報相比,過低 的社會保障回報,使得目前一對中等收入的夫婦在他們的

一生中實際損失了大約100萬美元.

引起的.讓私人經(jīng)營養(yǎng)老保險基金還可增強(qiáng)公眾責(zé)任感,

而我國養(yǎng)老保險基金貶值的部分其重要的原因就是投資 收益率過低,這又是由于管理效率低下,投資范圍受限制 行使外部監(jiān)督職能,個人擁有自己的養(yǎng)老金賬戶會調(diào)動他 們的積極性,參與管理自己的養(yǎng)老金. 3.對私人養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行事前,事中,事后監(jiān) 管.養(yǎng)老保險基金的運營關(guān)系到一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,更關(guān)系 到一國的政治穩(wěn)定.因此,在養(yǎng)老基金公司投資管理過程

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中,在注重流動性,收益性的情況下更應(yīng)注意安全性.正 因為養(yǎng)老保險基金公司地位特殊,對其監(jiān)督管理也就要格 外謹(jǐn)慎,形成一套有效的進(jìn)入退出的約束機(jī)制是必須的. 政府應(yīng)對養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行事前,事中,事后的嚴(yán)格 監(jiān)管.一般各國都是通過規(guī)定養(yǎng)老保險基金公司的投資 范圍,風(fēng)險種類,投資上限限制,保證最低收益,最低資本 要求,收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金,以及政府財政承諾 承擔(dān)最后風(fēng)險等對養(yǎng)老保險基金公司進(jìn)行全程監(jiān)管. 投資范圍:養(yǎng)老金可投資于政府債券,公司債券, 股票,存款,生產(chǎn)性投資基金,可進(jìn)行抵押貸款,投資不動 產(chǎn)等.下面是智利養(yǎng)老保險基金的投資組合結(jié)構(gòu).

表1 智利養(yǎng)老保險基金的投資組合結(jié)構(gòu)

表2 國

家

最低資本

資料來源:qileis一,1998,轉(zhuǎn)自<養(yǎng)老金體制》,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版 社,2014.

收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金:養(yǎng)老保險基金公 司的投資收益率在低于最低收益標(biāo)準(zhǔn)時,可用收益波動準(zhǔn) 備金和現(xiàn)金準(zhǔn)備金予以彌補.若收益波動準(zhǔn)備金和現(xiàn)金 準(zhǔn)備金不足以使養(yǎng)老保險基金收益率達(dá)到最低收益率,可 令養(yǎng)老保險基金公司破產(chǎn)退出市場. 政府財政承諾承擔(dān)最后風(fēng)險:當(dāng)養(yǎng)老保險基金管 理公司經(jīng)營失敗破產(chǎn)時,政府承諾擔(dān)保投保者的100%最 低養(yǎng)老金的部分,對于高于最低養(yǎng)老的部分則擔(dān)保75%, 使投保者也承擔(dān)部分風(fēng)險,激勵其對養(yǎng)老保險基金管理公 司進(jìn)行監(jiān)督.

三,結(jié)語

年份政府債券熊抵押債券股票銀行存款

資料來源:<國外社會保障與財政管理》,中國財經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版 社.1999.

風(fēng)險分類:對資本市場債券及股票進(jìn)行風(fēng)險評級, 規(guī)定只有某一級別以上的債券及股票養(yǎng)老保險基金公司 才可進(jìn)行投資. 投資上限限制:即對某一投資工具規(guī)定最高投資 比例或

對某一類型工具規(guī)定最高投資上限等. 保證最低收益:法定最低投資回報率是一個隨機(jī) 的投資回報率,其計算公式為: a>miii[b_2%,b] 其中,a表示某個養(yǎng)老基金過去12個月的平均實際 回報率,b表示所有養(yǎng)老基金過去12個月的平均實際回 報率.智利規(guī)定養(yǎng)老基金管理公司的投資收益率不得低 于過去12個月全部養(yǎng)老金平均實際收益率2個百分

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